多項選擇題
1.稅款征收的方式包括（ ）。
A.查定征收
B.查驗征收
C.核查征收
D.代扣代繳
E.委托代征
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。
2.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有（ ）。
A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的
C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的
E.當期流轉(zhuǎn)資產(chǎn)大于流動負債
2.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。
3.甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（ ）。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款
C.處以2000元以上2萬元以下的罰款
D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款
【正確答案】：CE
【答案解析】：銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
4.納稅人有下列（ ）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
C.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的
D.擅自改動稅控裝置的
E.偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。
偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。
5.稅收立法權不包括（ ）。
A.稅法制定權
B.稅法解釋權
C.稅目的增減權
D.稅率的調(diào)整權
E.稅法公布權
【正確答案】：BCD
【答案解析】：稅收立法權包括：稅法制定權，審議權，表決權和公布權。選項B、C、D屬于稅收管理權。
6.以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有（?。?。
A.海洋石油企業(yè)的資源稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務機關負責征收管理。中央稅的滯補罰收入由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。
7.納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（ ）。
A.開立一般存款賬戶
B.申請辦理延期申報.
C.申請減稅、免稅、退稅
D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
E.繳納稅款
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發(fā)票；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其它有關稅務事項。
8.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ ）。
A.結(jié)清滯納金
B.繳銷發(fā)票
C.繳銷稅務登記證
D.繳銷開戶許可證
E.繳銷會計賬簿
【正確答案】：ABC
【答案解析】：納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。
9.納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記（ ）。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權關系變更涉及改變主管稅務機關的
C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D.納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記情況的
E.納稅人法定代表人變更
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅人法定代表人變更應當辦理稅務變更登記。
10.下列關于賬簿設置的表述，錯誤的有（?。?BR> A.扣繳義務人應當自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內(nèi)將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國家財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項B，應當是15日。選項Ｃ，在計算機中儲存的會計記錄應當打印成書面會計記錄，對于計算機輸出的完整的書面記錄可視同會計賬簿。選項E，應當是15日內(nèi)。
11.以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。
A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不用進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納
B.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款
D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報
E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規(guī)定的時間進行納稅申報
【正確答案】：BCDE
【答案解析】： 納稅申報的具體要求：
（1）納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
（4）納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
12.納稅評估中使用的通用分析指標主要包括（ ?。?。
A.收入類評估分析指標
B.成本類評估分析指標
C.費用類評估分析指標
D.利潤類評估分析指標
E.共同類評估分析指標
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅評估的通用分析指標包括：收入類評估分析指標、成本類評估分析指標、費用類評估分析指標、利潤類評估分析指標、資產(chǎn)類評估分析指標等。
13.納稅評估對象可以采用（ ?。┓椒ㄟx取。
A.計算機自動篩選
B.重點抽樣篩選
C.經(jīng)驗分析抽樣篩選
D.人工分析篩選
E.統(tǒng)計抽樣篩選
【正確答案】：ABD
【答案解析】：納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。
1.稅款征收的方式包括（ ）。
A.查定征收
B.查驗征收
C.核查征收
D.代扣代繳
E.委托代征
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。
2.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有（ ）。
A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的
C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的
E.當期流轉(zhuǎn)資產(chǎn)大于流動負債
2.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。
3.甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（ ）。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款
C.處以2000元以上2萬元以下的罰款
D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款
【正確答案】：CE
【答案解析】：銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
4.納稅人有下列（ ）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
C.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的
D.擅自改動稅控裝置的
E.偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。
偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。
5.稅收立法權不包括（ ）。
A.稅法制定權
B.稅法解釋權
C.稅目的增減權
D.稅率的調(diào)整權
E.稅法公布權
【正確答案】：BCD
【答案解析】：稅收立法權包括：稅法制定權，審議權，表決權和公布權。選項B、C、D屬于稅收管理權。
6.以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有（?。?。
A.海洋石油企業(yè)的資源稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務機關負責征收管理。中央稅的滯補罰收入由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。
7.納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（ ）。
A.開立一般存款賬戶
B.申請辦理延期申報.
C.申請減稅、免稅、退稅
D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
E.繳納稅款
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發(fā)票；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其它有關稅務事項。
8.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ ）。
A.結(jié)清滯納金
B.繳銷發(fā)票
C.繳銷稅務登記證
D.繳銷開戶許可證
E.繳銷會計賬簿
【正確答案】：ABC
【答案解析】：納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。
9.納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記（ ）。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權關系變更涉及改變主管稅務機關的
C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D.納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記情況的
E.納稅人法定代表人變更
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅人法定代表人變更應當辦理稅務變更登記。
10.下列關于賬簿設置的表述，錯誤的有（?。?BR> A.扣繳義務人應當自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內(nèi)將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國家財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項B，應當是15日。選項Ｃ，在計算機中儲存的會計記錄應當打印成書面會計記錄，對于計算機輸出的完整的書面記錄可視同會計賬簿。選項E，應當是15日內(nèi)。
11.以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。
A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不用進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納
B.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款
D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報
E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規(guī)定的時間進行納稅申報
【正確答案】：BCDE
【答案解析】： 納稅申報的具體要求：
（1）納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
（4）納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
12.納稅評估中使用的通用分析指標主要包括（ ?。?。
A.收入類評估分析指標
B.成本類評估分析指標
C.費用類評估分析指標
D.利潤類評估分析指標
E.共同類評估分析指標
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納稅評估的通用分析指標包括：收入類評估分析指標、成本類評估分析指標、費用類評估分析指標、利潤類評估分析指標、資產(chǎn)類評估分析指標等。
13.納稅評估對象可以采用（ ?。┓椒ㄟx取。
A.計算機自動篩選
B.重點抽樣篩選
C.經(jīng)驗分析抽樣篩選
D.人工分析篩選
E.統(tǒng)計抽樣篩選
【正確答案】：ABD
【答案解析】：納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。