第二章 稅務管理概述
1. 以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有( )。
A.個人所得稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
[答案]
B.C
2. 下列屬于由國稅機關(guān)負責征收的稅款有( )。
A.車船稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.工商銀行總行的營業(yè)稅
E.個人所得稅
[答案]
B.D
3. 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準之日起( )日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。
A. 15
B.30
C.10
D.45
[答案]B
4. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起( )日內(nèi)，將財務、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務機關(guān)備案。
A. 10
B.15
C.30
D.45
[答案]B
5. 下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是 ( )。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 [答案]D
6. 下列有關(guān)納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有 ( )。
A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅
B.單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報
C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報
D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理
[答案]
B.D
7. 簡述由主管稅務機關(guān)核定應納稅額的情形有哪些?
[答案]納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
8. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi)進行調(diào)整。
A. 5
B.7
C.10
D.15
[答案]C
9. 下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有 ( )。
A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施
B.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金
C.個人住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)
D.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出
[答案]
C.D
10. 稅務機關(guān)對個體工商戶稅款征收的基本方法是( )。
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
[答案]B
11. 根據(jù)國家稅務總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔( )。
A.共同責任
B.民事責任
C.連帶責任
D.刑事責任
[答案]C
12. 欠繳稅款的納稅人 ( )時，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
B.存在大量尚未到期的債權(quán)
C.怠于行使到期債權(quán)
D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形
[答案]
C.D
13. 稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A. 3
B.7
C.10
D.15
[答案]A
14. 下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有 ( )。
A.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款
C.對偷稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關(guān)應在20年內(nèi)追征
D.對騙稅的，稅務機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
[答案]AB.C
15. 納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。
A. 1
B.2
C.3
D.4
[答案]C
16. 納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。
A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后
C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金后
[答案]B
17. 扣繳義務人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令改正;逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以( )的罰款。
A. 2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
[答案]B
18. 納稅人欠繳稅款數(shù)額( )的，應由稅務機關(guān)追繳其欠繳稅款，并處欠繳稅款5倍以下的罰款。
A.在10000元以上不滿100000元
B.不滿10000元
C.欠稅數(shù)額占應納稅額不到10%
D.超過50000元不滿100000元
[答案]B
19. 稅務機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)，對稅務違法行為進行行政處罰。下列各項中， ( )屬于稅務機關(guān)作出的行政處罰行為。
A.查封、扣押商品貨物抵繳稅款
B.對構(gòu)成犯罪的偷稅行為依法追究刑事責任
C.對偷稅行為處不繳或者少繳的稅款5倍以下罰款
D.為追繳欠稅阻止納稅人出境
[答案]C
20. 納稅人抗稅，依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款 ( )罰金。
A. 1倍以上5倍以下
B.10倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.5倍以上
[答案]A
21. 銀行及其他金融機構(gòu)未按照《稅收征管法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人賬 戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關(guān)除責令其限期改正外，并可處 ( )的罰款。
A. 2000元以上1萬元以下
B.2000元以上2萬元以下
C.1萬元以上5萬元以下
D.2000元以上5000元以下
[答案]B
22. 非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關(guān)責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有 ( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
D.處以2000元以上1萬元以下的罰款
E.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款
[答案]BC.D
1. 以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有( )。
A.個人所得稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
[答案]
B.C
2. 下列屬于由國稅機關(guān)負責征收的稅款有( )。
A.車船稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.工商銀行總行的營業(yè)稅
E.個人所得稅
[答案]
B.D
3. 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準之日起( )日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。
A. 15
B.30
C.10
D.45
[答案]B
4. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起( )日內(nèi)，將財務、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務機關(guān)備案。
A. 10
B.15
C.30
D.45
[答案]B
5. 下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是 ( )。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 [答案]D
6. 下列有關(guān)納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有 ( )。
A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅
B.單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報
C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報
D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理
[答案]
B.D
7. 簡述由主管稅務機關(guān)核定應納稅額的情形有哪些?
[答案]納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
8. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi)進行調(diào)整。
A. 5
B.7
C.10
D.15
[答案]C
9. 下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有 ( )。
A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施
B.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金
C.個人住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)
D.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出
[答案]
C.D
10. 稅務機關(guān)對個體工商戶稅款征收的基本方法是( )。
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
[答案]B
11. 根據(jù)國家稅務總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔( )。
A.共同責任
B.民事責任
C.連帶責任
D.刑事責任
[答案]C
12. 欠繳稅款的納稅人 ( )時，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
B.存在大量尚未到期的債權(quán)
C.怠于行使到期債權(quán)
D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形
[答案]
C.D
13. 稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A. 3
B.7
C.10
D.15
[答案]A
14. 下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有 ( )。
A.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款
C.對偷稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關(guān)應在20年內(nèi)追征
D.對騙稅的，稅務機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
[答案]AB.C
15. 納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。
A. 1
B.2
C.3
D.4
[答案]C
16. 納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。
A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后
C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金后
[答案]B
17. 扣繳義務人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令改正;逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以( )的罰款。
A. 2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
[答案]B
18. 納稅人欠繳稅款數(shù)額( )的，應由稅務機關(guān)追繳其欠繳稅款，并處欠繳稅款5倍以下的罰款。
A.在10000元以上不滿100000元
B.不滿10000元
C.欠稅數(shù)額占應納稅額不到10%
D.超過50000元不滿100000元
[答案]B
19. 稅務機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)，對稅務違法行為進行行政處罰。下列各項中， ( )屬于稅務機關(guān)作出的行政處罰行為。
A.查封、扣押商品貨物抵繳稅款
B.對構(gòu)成犯罪的偷稅行為依法追究刑事責任
C.對偷稅行為處不繳或者少繳的稅款5倍以下罰款
D.為追繳欠稅阻止納稅人出境
[答案]C
20. 納稅人抗稅，依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款 ( )罰金。
A. 1倍以上5倍以下
B.10倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.5倍以上
[答案]A
21. 銀行及其他金融機構(gòu)未按照《稅收征管法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人賬 戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關(guān)除責令其限期改正外，并可處 ( )的罰款。
A. 2000元以上1萬元以下
B.2000元以上2萬元以下
C.1萬元以上5萬元以下
D.2000元以上5000元以下
[答案]B
22. 非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關(guān)責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有 ( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
D.處以2000元以上1萬元以下的罰款
E.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款
[答案]BC.D