金融風(fēng)險的管理
(一)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理
1.內(nèi)部控制及其要素
(1)內(nèi)部控制的含義
COSO于1992年發(fā)布了的《內(nèi)部控制—整合框架》，并于1994年作出局部修訂，成為有關(guān)內(nèi)部控制的權(quán)威文件。該文件將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由一個企業(yè)董事會、管理人員和其它職員實施的一個過程。其目的是為提高經(jīng)營活動的效果和效率、確保財務(wù)報告的可靠性、促使與可適用的法律相符合提供一種合理的保證。
商業(yè)銀行將內(nèi)部控制定義為：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機制。
(2)內(nèi)部控制的要素
COSO在其《內(nèi)部控制—整合框架》中正式提出內(nèi)部控制由五項要素構(gòu)成：①控制環(huán)境。②風(fēng)險評估。③控制活動。④信息與溝通。⑤監(jiān)督。
2.全面風(fēng)險管理及其架構(gòu)
(1)全面風(fēng)險管理的含義
COSO在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其它人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
(2)全面風(fēng)險管理的架構(gòu)
COSO在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險管理是三個維度的立體系統(tǒng)。這三個維度是：①企業(yè)目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四個目標(biāo)。②風(fēng)險管理的要素，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等八個要素。③企業(yè)層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬子公司。
(一)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理
1.內(nèi)部控制及其要素
(1)內(nèi)部控制的含義
COSO于1992年發(fā)布了的《內(nèi)部控制—整合框架》，并于1994年作出局部修訂，成為有關(guān)內(nèi)部控制的權(quán)威文件。該文件將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由一個企業(yè)董事會、管理人員和其它職員實施的一個過程。其目的是為提高經(jīng)營活動的效果和效率、確保財務(wù)報告的可靠性、促使與可適用的法律相符合提供一種合理的保證。
商業(yè)銀行將內(nèi)部控制定義為：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機制。
(2)內(nèi)部控制的要素
COSO在其《內(nèi)部控制—整合框架》中正式提出內(nèi)部控制由五項要素構(gòu)成：①控制環(huán)境。②風(fēng)險評估。③控制活動。④信息與溝通。⑤監(jiān)督。
2.全面風(fēng)險管理及其架構(gòu)
(1)全面風(fēng)險管理的含義
COSO在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其它人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
(2)全面風(fēng)險管理的架構(gòu)
COSO在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險管理是三個維度的立體系統(tǒng)。這三個維度是：①企業(yè)目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四個目標(biāo)。②風(fēng)險管理的要素，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等八個要素。③企業(yè)層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬子公司。