一、單項選擇題
1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是（ ）。
A.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算
B.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按40%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款
C.工業(yè)企業(yè)的股權投資分回的股息，可以作為招待費扣除基數(shù)
D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
3、2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2011年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計（ ）萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
4、某企業(yè)在2012年發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2009年有一筆實際資產損失10萬元未在稅前扣除，當年按照應納稅所得額100萬元申報繳納所得稅25萬元，該企業(yè)2012年應納稅所得額為200萬元，2012年已預繳企業(yè)所得稅30萬元。2012年匯算清繳時應向稅務機關繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.50
B.20
C.17.5
D.16.5
5、根據(jù)創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠相關規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)要享受投資額70%的稅前扣除，條件之一是投資的“中小高新技術企業(yè)”的年銷售額不超過（ ）萬元。
A.500
B.1000
C.10000
D.20000
6、2009年初A居民企業(yè)以實物資產800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2011年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入1000萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是( )。
A.A企業(yè)取得投資轉讓所得290萬元
B.A企業(yè)應確認投資的股息所得90萬元
C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元
D.A企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元
7、某企業(yè)對原價1000萬元的生產車間（稅法規(guī)定的折舊年限為20年，不考慮殘值）使用8年后進行改建，沒有推倒重置。領用外購材料一批，成本350萬元， 該批產品已經(jīng)抵扣進項稅59.50萬元，改建工程分攤人工費用100萬元，改建后該資產尚可使用年限為17年，稅法規(guī)定的最低折舊年限為20年。改建后該資產的年折舊額為( )萬元。(企業(yè)按直線法計提折舊)
A.55.48
B.65.26
C.52.5
D.61.76
8、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。
A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額
B.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用
C.保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的3%計算限額
D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除
9、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資250萬元，股權持有到2011年12月31日。2010年當年稅務機構核定的虧損額為189萬元，甲企業(yè)2011年度生產經(jīng)營所得為450萬元，2011年應納稅所得額為（?。┤f元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
10、2011年度，某企業(yè)財務資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務取得收入220萬元；收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。
A.90
B.44.4
C.44.9
D.45.4
11、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于（ ）的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。
A.3%
B.15%
C.10%
D.20%
12、某小型零售企業(yè)2011年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
13、某企業(yè)2011年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2011年底尚未到位。2011年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設不存在其他的利息費用，2011年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（）萬元。
A.3
B.1.5
C.4.5
D.4.8
14、下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計扣除
B.新辦軟件生產企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅
D.集成電路設計企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
15、下列關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策表述不正確的是（ ）。
A.未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的，屬于法定資產損失，應在申報年度扣除
C.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗屬于以清單申報扣除的資產損失
D.企業(yè)逾期2年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告
16、2011年9月，中國公民吳某被某中方單位派往外資企業(yè)工作，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證，派遣單位每月向吳某支付工資1500元。兩個單位代扣代繳個人所得稅（ ）元。
A.130
B.85
C.45
D.190
17、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是（）。
A.專營種植業(yè)的個體工商戶
B.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元
C.企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
D.個人轉讓自用5年以上的家庭住房
18、中國王某為自由職業(yè)者，2011年4月取得境內某上市公司的股息紅利所得20000元，取得教育儲蓄存款利息10000元，轉讓國庫券的凈所得5000元。王某上述所得應繳納的個人所得稅（）元。
A.3000
B.5000
C.1000
D.2000
19、中國公民王某2011年12月份取得當月工資收入3000元和全年一次性獎金36000元。王某12月份應納個人所得稅（ ）元。
A.3575
B.3445
C.5245
D.5275
20、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。
A.在其他單位兼職取得的收入
B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
C.退休后再受雇取得的收入
D.個人擔任公司董事且不在該公司任職取得的董事費收入
21、2010年6月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2011年9月30日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納個人所得稅稅額為（ ）元。
A.3490
B.3750
C.3785
D.3790
22、納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起（）日內申報納稅。
A.15
B.7
C.10
D.30
23、2011年6月，王某將非上市公司解禁的限售股轉讓，取得轉讓收入15000元，不能準確計算限售股原值，轉讓限售股時王某應繳納的個人所得稅（）元。
A.3000
B.2550
C.1500
D.0
24、關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是（）。
A.拍賣通過畫廊購買的字畫，原值為該字畫的市場價值
B.拍賣通過贈送取得的字畫，原值為其受贈該字畫時所發(fā)生的相關稅費
C.拍賣祖?zhèn)鞯淖之嫞禐樵撟之嫷脑u估價值
D.拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場價值
25、以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，說法正確的是()。
A.個人取得存款利息收入，依法征收個稅
B.個人在行使股票認購權后，將已認購的股票(包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得，應按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅
C.個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅
D.企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除
26、某高級工程師2012年3月從A國取得勞務報酬所得50000元，該收入在A國已納個人所得稅8000元；同時從A國取得股息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元。
A.1880
B.4800
C.4820
D.0
27、2011年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務機關確認。購房發(fā)票上所載日期是2008年5月1日。計算該公司應繳納土地增值稅（?。┤f元。
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
28、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。
A.10%
B.2%
C.5%
D.15%
29、2011年8月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，簽訂購銷合同，合同上未注明該批貨物的金額，已知同類貨物的市場價是500000元。計算甲企業(yè)應繳納的印花稅（）元。
A.150
B.5
C.0
D.250
30、下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。
A.各類電子應稅憑證的使用人為納稅人
B.保人、證人為納稅人
C.在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人
D.立賬簿人為納稅人
31、某房地產開發(fā)企業(yè)2011年開發(fā)三期普通住宅，以自有資金購買土地使用權支付價款2300萬元，合同注明土地使用權70年，已取得有關產權證書；當年對外銷售開發(fā)房產60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅（）元。
A.108500
B.108405
C.107505
D.108400
32、下列各項中，應當征收房產稅的是（ ）。
A.行政機關所屬的招待所使用的房產
B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價格向職工出租的單位自有房屋
C.老年服務機構自用的房產
D.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產
33、2011年初某企業(yè)將與辦公樓相連的地下停車場對外出租，約定年租金20萬元，停車場的原值200萬；將另一個獨立的地下倉庫改為地下生產車間，地下倉庫的原值500萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產原價折算比例60%，房產原值減扣除比例為30%。該企業(yè)2011年應繳納的房產稅合計為（?。┤f元。
A.2.4
B.2.52
C.4.92
D.3.52
34、下列車船中，按“輛”為車船稅計稅單位的是（）。
A.掛車
B.商用客車
C.商用貨車
D.專用作業(yè)車
35、某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，－輛整備質量3.4噸，－輛整備質量為2.6噸，當?shù)卣?guī)定載貨汽車單位稅額每年20元，該企業(yè)當年應繳納車船稅為（ ）元。
A.110
B.100
C.120
D.130
36、某房地產開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產。合同上注明土地使用權價款1500萬元，廠房和附著物共計價款802萬元。該房地產開發(fā)公司應繳納契稅（ ）萬元。（當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%）
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
37、關于契稅的計稅依據(jù)正確的是（?。?。
A.國有土地使用權出售、房屋買賣，不需要繳納契稅
B.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，要按照購房成交價格全額征收契稅
C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定
D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應征收契稅
38、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標準可以適當降級，但降低額不得超過規(guī)定稅額的（）。
A.30%
B.50%
C.20%
D.60%
39、某公司2011年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地；另外企業(yè)分設的A機構占地3000平方米，其中有無償使用公安機關的一塊場地100平方米。稅率為：5元/平方米。該公司2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
A.150000
B.157500
C.156500
D.155000
40、下列不免征耕地占用稅的是（）。
A.軍事設施占用耕地
B.學校占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農村居民占用耕地新建住宅
二、多項選擇題
1、企業(yè)取得的應計入收入總額的財政性資金，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，需要同時滿足的條件有（ ）。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件
B.撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
C.企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨核算
D.專項用途的資金金額不得超過5000萬元
E.企業(yè)對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
2、下列項目中屬于房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則的有 ( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價差異原則
D.功能區(qū)分原則
E.收入配比原則
3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定，對存在下列（ ）情形的公益性團體，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格。
A.前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80%的
B.在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的
C.存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的
D.存在違反該組織章程的活動，或者接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的
E.受到行政處罰的
4、企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應提供的主要資料有（ ）。
A.企業(yè)以前年度生產經(jīng)營資料
B.安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅的管理表述正確的有（）。
A.非境內注冊居民企業(yè)的實際管理機構所在地與境內主要控股投資者所在地一致的，其主管稅務機關為境內主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務機關
B.非境內注冊居民企業(yè)存在多個實際管理機構所在地的，其主管稅務機關由相關稅務機關報共同上級稅務機關確定
C.非境內注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記
D.非境內注冊居民企業(yè)按照分月預繳、匯算清繳方法申報繳納企業(yè)所得稅
E.非境內注冊居民企業(yè)需要申報辦理注銷稅務登記的，應在注銷稅務登記前，就其清算所得向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失依據(jù)以下（）證據(jù)材料確認。
A.金融機構出具的假幣收繳證明
B.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件
C.對責任人由管理責任造成損失的責任認定及賠償說明情況
D.相關事項合同、協(xié)議或說明
E.企業(yè)存款類資產的原始憑證
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列（ ）方法進行調整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產的折舊年限表述正確的有（）。
A.房屋、建筑物最低折舊年限為30年
B.電子設備最低折舊年限為3年
C.飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年
D.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備最低折舊年限為10年
E.與生產經(jīng)營活動有關的機器、工具、家具最低折舊年限為4年
9、下列各項支出，可以在所得稅前扣除的有（）。
A.企業(yè)支付的合同違約金
B.支付的銀行罰息
C.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
D.企業(yè)的贊助支出
E.未經(jīng)核準的準備金支出
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中正確的有（?。?BR> A.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算
C.對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納
D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
E.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的未上市中小高新技術企業(yè)，在職工人數(shù)上要求不得超過500人
11、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構的所得稅處理，正確的有（ ）。
A.代表機構注銷前，就其清算所得向主管稅務機構申報并依法繳納企業(yè)所得稅
B.代表機構應該在季度終了之日起30日內向主管稅務機構據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅
C.代表機構的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費支出換算收入和按收入總額核定應稅所得額方式
D.采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車不得作為經(jīng)費支出處理
E.代表機構的利潤率不得低于15%
12、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A.將其所得通過中國境內的非營利性的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除
B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
D.單臺價值在5萬元以下的購置費，準予一次扣除
E.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除
13、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ）。
A.銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補率計算的利息額支付給儲戶的部分
B.參加有獎銷售所得獎金
C.個人取得董事費收入
D.購買福利彩票所得獎金
E.個人處置打包債權取得的收入
14、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有()。
A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅
C.在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地
D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅
E.個人提供非專利技術使用權獲得的報酬，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅
15、下列與個人任職有關的收入，可按全年一次獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。
A.從單位低于成本價購入的房產
B.績效工資
C.勞動分紅
D.年終雙薪
E.實現(xiàn)年薪制而兌現(xiàn)的年薪
16、2011年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對陳某買房行為的稅務處理正確的有（）。
A.應繳納的個人所得稅11445元
B.應按工資薪金所得繳納個人所得稅
C.應按其他所得繳納個人所得稅
D.應按全年一次獎金的計稅方法繳納個人所得稅
E.應繳納個人所得稅12000元
17、關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。
A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅
B.從境外取得所得的個人，應由稅務機關確定納稅地點
C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅
D.由在華企業(yè)或辦事機構發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構集中向當?shù)囟悇諜C關申報納稅
E.在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
18、在計算合伙企業(yè)生產經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有（ ）。
A.投資者分得的股利
B.從業(yè)人員工資支出
C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
D.財產保險支出
E.計提的準備金支出
19、土地增值稅清算核算的主要方法有（）
A.案頭審核
B.實地審核
C.分期審核
D.合并審核
E.定期審核
20、根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料包括（）。
A.土地增值稅清算表及其附表
B.房地產開發(fā)項目清算說明
C.項目竣工決算報表
D.納稅人委托稅務中介機構審核鑒定清算項目
E.企業(yè)的資產負債表
21、關于印花稅的具體規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣
B.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
C.納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇諜C關鑒別
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花
E.印花稅票應粘貼在應稅憑證上，有稅務機關注銷或者畫銷
22、下列各項中，應按照“產權轉移書據(jù)”繳納印花稅的有（ ）。
A.土地使用權出讓合同
B.土地使用權轉讓合同
C.非專利技術轉讓合同
D.商品房銷售合同
E.專利申請轉讓合同
23、某供熱企業(yè)房產原值8000萬元，占用土地10000平方米。2011年全年經(jīng)營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法準確劃分向居民供熱的生產用房。該企業(yè)所在地計算房產余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2011年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅各( )萬元。
A.2.79
B.2.9
C.3
D.74.24
E.76.80
24、下列項目中，屬于應征收房產稅的有（）。
A.經(jīng)營公租房所取得租金收入
B.天然林保護工程自用的房產
C.個人出租的營業(yè)用房
D.某國有企業(yè)自用的房產
E.軍隊空余房產出租
25、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船屬于法定減免的有（）。
A.臨時入境的外國車輛
B.警用車船
C.機場、港口內部行駛或者作業(yè)的車船
D.軍隊專用車船
E.捕撈養(yǎng)殖漁船
26、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.從事機動車第三責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人
B.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅
C.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月
E.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車船不是車船稅的征稅范圍
27、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?BR> A.房屋投資入股的，被投資方不征契稅
B.個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額征收契稅
C.房屋交換，等值的免征契稅，需要辦理免征手續(xù)
D.國有企業(yè)整體改建為有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，全額征收契稅
E.買房拆料或翻建新房應照章征收契稅
28、下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有（?。?。
A.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，免征契稅
B.房屋產權價值不相等的交換，由收到差價的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅
D.以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權及所附建筑物、構筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構筑物和其他附著物)轉讓給他人的，應按照轉讓的總價款計征契稅
29、下列土地中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.學校企業(yè)的經(jīng)營用地
B.納稅單位無償使用免稅單位的土地
C.企業(yè)關閉后，未作他用的土地
D.企業(yè)廠區(qū)內綠化占用的土地
E.事業(yè)單位經(jīng)營賓館占用的土地
30、下列關于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有（ ）。
A.納稅人臨時占用耕地，不需要繳納耕地占用稅
B.國務院財政、稅務主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額
C.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的30%
D.耕地占用稅以每平方米為計量單位
E.耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率
三、計算題
1、某工業(yè)企業(yè)總機構設在我國某大城市，同時分別在我國A、B兩省某市設立分支機構。該企業(yè)實行以實際利潤額按季預繳分攤企業(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2011年第一季度報表得知，企業(yè)第一季度的實際利潤是9980萬元。此外，從公司以前年度報表中得知A、B兩省分支機構2009年、2010年的有關資料：
（1）2009年A省分支機構營業(yè)收入40000萬元，職工工資500萬元，資產總額15000萬元；2010年A省分支機構營業(yè)收入45000萬元，職工工資550萬元，資產總額26000萬元。
（2）2009年B省分支機構營業(yè)收入51000萬元，職工工資670萬元，資產總額26000萬元；2010年B省分支機構營業(yè)收人60000萬元，職工工資720萬元，資產總額30000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，毎問需計算出合計數(shù)。
<1>、計算A省分支機構2011年度第一季度的分攤比例為（）。
A.41.32%
B.58.68%
C.29.34%
D.20.66%
<2>、計算A省分支機構2011年第一季度預繳的企業(yè)所得稅（）萬元。
A1030.93
A.
B.520
C.515.47
D.615.47
<3>、計算B省分支機構2011年度第一季度的分攤比例為（）。
A.41.32%
B.29.34%
C.20.66%
D.58.68%
<4>、計算B省分支機構2011年度第一季度預繳企業(yè)所得稅（）萬元。
A.773.03
B.732.03
C.552.02
D.1464.07
2、某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)該企業(yè)占地情況如下；廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學校3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產權轉移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證；
(2)企業(yè)原有房產價值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值1000萬元的房產使用權出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，建筑合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產核算；
(3)企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質量均為5噸；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；已知當?shù)厥≌?guī)定的房產原值扣除比例為20%；該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應納稅額每噸30元，乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛)
根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：
<1>、2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。
A.266100
B.276400
C.286000
D.274100
<2>、2012年應繳納房產稅為（）元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
<3>、2012年應繳納印花稅為()元。
A.8350
B.8355
C.5950
D.5955
<4>、2012年應納的車船稅為( )元。
A.5500
B.5650
C.6250
D.6520
四、綜合分析題
1、某市制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2011年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2012年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2011年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價為28萬元)，企業(yè)作為預收賬款；
(2)管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
(4)成本費用中含2011年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元，取得合法收據(jù)、職工教育經(jīng)費70萬元；
(5)2011年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值)
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：
<1>、該企業(yè)2011年銷售(營業(yè))收入是（）萬元。
A.68000
B.68140
C.68163.8
D.68460
<2>、企業(yè)稅前準予扣除的管理費用是（）萬元(含加計扣除)。
A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848
<3>、企業(yè)2011年會計利潤是（ ）萬元。
A.5400
B.5421.02
C.5437.62
D.5552.80
<4>、企業(yè)工資和三項經(jīng)費應調整的應納稅所得額是()萬元。
A.60
B.90
C.85
D.95
<5>、關于2011年應納稅所得額的計算，正確的有（ ）。
A.通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐贈允許稅前扣除752萬元
B.安全設備當年稅前扣除折舊額為10萬元
C.安全設備價值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬元不計入應稅收入中
<6>、企業(yè)2011年應繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。
A.1274.28
B.1274.90
C.1391.34
D.1411.18
2、陳先生注冊成立了一個體工商戶。2011年度經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，營業(yè)稅金及附加15萬元。
（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元。
（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關的成本費用之中。
（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務宣傳費2萬元。
（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務招待費2萬元。
（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。
（7）營業(yè)外支出5萬元，其中包括被工商管理部門處以的罰款2萬元，贊助支出1萬元，通過當?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元。
（8）為研究新工藝，個體工商戶在2011年12月份購進一臺價值4萬元的測試儀器，作為固定資產入賬。
請根據(jù)以上資料回答下列問題：
<1>、計算個人所得稅時允許扣除的工資及“三項經(jīng)費”為（ ）萬元。
A.71.1
B.72.2
C.60
D.69
<2>、計算個人所得稅時允許扣除的銷售費用為（ ）萬元。
A.10
B.15
C.12
D.8
<3>、計算個人所得稅時允許扣除的管理費用為（ ）萬元。
A.8.5
B.6.5
C.5.5
D.7.5
<4>、計算個人所得稅時允許扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。
A.5
B.4
C.2
D.3
<5>、計算個人所得稅時個體工商戶生產經(jīng)營所得應納稅所得額為（ ）萬元。
A.47.8
B.47.6
C.45.6
D.48.1
<6>、陳先生以上的各項收入共應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A.15.72
B.17.72
C.15.86
D.17.25
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項C，對從事股權投資企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息紅利，可以按規(guī)定比例計算招待費扣除限額，工業(yè)企業(yè)的股權投資收益不得作為計提招待費的基數(shù)。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務招待費扣除限額：2000×0.5%=10（萬元）<30×60%=18（萬元），實際發(fā)生額30萬元，按10萬元扣除。
廣告費和業(yè)務宣傳費限額：2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生額320萬元，按300萬元扣除。
合計=10+300=310（萬元）
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：應繳納企業(yè)所得稅＝200×25%－30－10×25%=17.5（萬元）
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：“中小高新技術企業(yè)”必須符合的條件是年銷售額不超過2億元，這里，注意，還有兩個數(shù)據(jù)條件，企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，資產總額不超過2億元。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：A居民企業(yè)股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)
A居民企業(yè)股息所得＝300×30%＝90（萬元）
7、
【正確答案】：B
【答案解析】：改建前的計稅基礎＝1000-1000÷20×8＝600（萬元）。稅法規(guī)定，改擴建后的固定資產尚可使用年限低于稅法規(guī)定的最低折舊年限的，可按尚可使用年限計提折舊。
改造后年折舊額=(600+350+59.50+100)÷17=65.26 (萬元)
8、
【正確答案】：B
【答案解析】：保險企業(yè)的財產保險按企業(yè)當年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣?？傻挚鄣膽{稅所得額為250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450－189－175＝86（萬元）。
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：會計利潤＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）
捐贈扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元）
11、
【正確答案】：A
【答案解析】：屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。
12、
【正確答案】：D
【答案解析】：應納所得稅＝258÷(1－9%)×9%×25%＝6.38(萬元)
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：2011年3月1日～6月30日不得扣除的利息＝（200×6%÷12×4）×150÷200＝3（萬元）；
2011年7月1日～12月31日不得扣除的利息＝（200×6%÷12×6）×50÷200＝1.5（萬元）；
2011年合計不得扣除的利息＝3＋1.5＝4.5（萬元）。
14、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D，企業(yè)逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
16、
【正確答案】：A
【答案解析】：雇傭單位可以減除費用，并可以扣除上交派遣單位的部分；派遣單位不扣除費用。
兩個單位代扣代繳個人所得稅合計＝[（6000-6000×10%-3500）×10%-105]+1500×3%＝130（元）
17、
【正確答案】：C
【答案解析】：個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所得稅；對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額征稅；個人轉讓自用5年以上的家庭住房免征個人所得稅。
18、
【正確答案】：A
【答案解析】：個人投資者從上市公司取得股息、紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額；個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。應繳納個人所得稅=20000×20%×50%+5000×20%=3000（元）
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：[36000－（3500－3000）]÷12＝2958.33（元），確定獎金適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。
年終獎金應納個人所得稅＝[36000－（3500－3000）]×10%－105＝3445（元）；當月的工資、薪金所得不用納稅，王某12月應納個人所得稅稅額＝3445（元）。
20、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A和D按勞務報酬所得繳納個人所得；選項C按工資薪金所得繳納個人所得稅。
21、
【正確答案】：A
【答案解析】：應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）=（4+7.5）÷2×10000-50000×（10000÷50000）=47500（元）
應納個稅＝（47500÷12×10%-105）×12＝3490（元）
22、
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起30日內申報納稅；在一年內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的15日內預繳稅款，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。
23、
【正確答案】：B
【答案解析】：如果納稅人不能準確計算限售股原值的，由主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。應納稅額=（15000-15000×15%）×20%=2250（元）
24、
【正確答案】：B
【答案解析】：通過商店、畫廊等途徑購買的字畫，原值為購買該字畫時實際支付的價款；拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之?，原值為其收藏該字畫時發(fā)生的費用；通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得的字畫實際支付的價款及繳納的相關稅費。
25、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A，不征收個稅；選項B，不包括境內上市公司股票；選項D，企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。
26、
【正確答案】：A
【答案解析】：應納個人所得稅＝[50000×（1－20%）×30%-2000]＋1400×20%＝10280（元）
實際已經(jīng)在A國繳納的稅額＝8000＋400＝8400（元）
該工程師當月應在我國補繳個人所得稅稅額＝10280－8400＝1880（元）。
27、
【正確答案】：A
【答案解析】：計算扣除項目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年，每年加計5%計算扣除地價款項和房屋開發(fā)成本；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年。因此，2011年也算一年。
扣除項目=300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%= 356.25（萬元）
增值額=500- 356.25 =143.75（萬元）
增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%
應繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元）
28、
【正確答案】：C
【答案解析】：在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于5%對房地產項目進行清算。
29、
【正確答案】：A
【答案解析】：購銷合同中，合同未列明金額的，應按合同所載購銷數(shù)量，依據(jù)國家牌價或市場價格計算應納稅額。應繳納的印花稅=500000×0.03%=150（元）
30、
【正確答案】：D
【答案解析】：各類電子應稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人；領取權利許可證照的，以領受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人；在國外書立或領受，在國內使用應稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人，在國外使用應稅憑證的單位和個人不是印花稅的納稅人。
31、
【正確答案】：C
【答案解析】：對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照“產權轉移書據(jù)”征收印花稅。
該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納印花稅＝2300×0.5‰×10000+5+19200×0.5‰×10000＝107505(元)
32、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B、C、D均為現(xiàn)行房產稅政策中的免稅項目。
33、
【正確答案】：C
【答案解析】：工業(yè)用途地下倉庫應納房產稅的稅額＝500×60%×（1―30%）×1.2%＝2.52（元）
非工業(yè)用途停車廠出租應納房產稅的稅額＝20×12%＝2.4（元）
應納房產稅合計＝2.52＋2.4＝4.92（元）
34、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A、C、D都是以“整備質量”為計稅單位。
35、
【正確答案】：D
【答案解析】：車輛整備質量尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算；超過0.5噸者，按l噸計算。則2.4噸要按照2.5噸計算，2.6噸要按照3噸計算，應納車船稅＝（3.5＋3）× 20＝130（元）。
36、
【正確答案】：D
【答案解析】：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋。裝修費用應包括在內。應納契稅＝（1500+802)×3%＝69.06（萬元）
37、
【正確答案】：C
【答案解析】：國有土地使用權出售、房屋買賣，應按照規(guī)定繳納契稅，其計稅依據(jù)為成交價格；拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅；已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。
38、
【正確答案】：A
【答案解析】：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標準可以適當降級，但降低額不得超過規(guī)定稅額的30%。
39、
【正確答案】：D
【答案解析】：應納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）
40、
【正確答案】：D
【答案解析】：農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：財政性資金只有下述三個條件同時具備。才可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。
（1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；
（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
2、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：計稅成本對象的確定原則如下：（1）可否銷售原則 ；（2）分類歸集原則；（3）功能區(qū)分原則；（4）定價差異原則；（5）成本差異原則；（6）權益區(qū)分原則。
3、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A正確的表述是前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的。
4、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應就一下內容提供資料：
（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產經(jīng)營情況；（4）安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明；（5）是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；（6）其他需要說明的情況。
5、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：非境內注冊居民企業(yè)按照分季預繳、年度匯算清繳方法申報繳納所得稅。
6、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：現(xiàn)金損失應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
（1）現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）
（2）現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件；
（3）對責任人由管理責任造成損失的責任認定及賠償說明情況；
（4）涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料
（5）金融機構出具的假幣收繳證明。
7、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則的方法。
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：房屋、建筑物最低折舊年限為20年；與生產經(jīng)營活動有關的機器、工具、家具最低折舊年限為5年。
9、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D、E支出不能在所得稅前扣除。
10、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項A，國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C，對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由納稅人（而非扣繳義務人）在所得發(fā)生地繳納。
11、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：代表機構應該在季度終了之日起15日內向主管稅務機構據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅；采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車辦公設備等固定資產作為經(jīng)費支出處理。
12、
【正確答案】：CE
【答案解析】：選項A，個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。選項B，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 。選項C，研究開發(fā)新產品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予一次扣除。
13、
【正確答案】：BD
【答案解析】：銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補率計算的利息額支付給儲戶的部分，按“其他所得”項目繳納個人所得稅；個人取得董事費收入，按“勞務報酬”項目繳納個人所得稅；個人處置打包債權取得的收入，按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。
14、
【正確答案】：CE
【答案解析】：扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務人予以處罰；外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅；個人取得兼職收入應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅。
15、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：勞動分紅按工資薪金所得的規(guī)定計算繳納個人所得稅；年終雙薪要區(qū)分不同情況，就機關而言，年終雙薪相當于全年一次獎金，應按全年一次性獎金政策規(guī)定計算繳納個人所得稅，就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次那個性獎金政策規(guī)定計算繳納個人所得稅，否則，應并入當月工資按規(guī)定計算繳納個人所得稅。
16、
【正確答案】：AD
【答案解析】：低于購置成本購買住房的差價，應按一次性獎金辦法計算個人所得稅。60000÷12=5000（元），使用稅率20%，速算扣除數(shù)555.買房行為應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）
17、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B，從境外取得所得的，應向境內戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關申報納稅。選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。
18、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：從業(yè)人員的工資支出和財產保險支出可在個人所得稅前扣除。
19、
【正確答案】：AB
【答案解析】：清算審核包括案頭審核、實地審核。
20、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E，在土地增值稅清算時提供的資料不包括企業(yè)的資產負債表。
21、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或抵扣；印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷，嚴禁揭下重用。
22、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：專利申請轉讓合同、非專利技術轉讓合同屬于“技術合同”。
23、
【正確答案】：BD
【答案解析】：應納房產稅＝8000×（1－20%）×1.2%×（9000－300）÷9000＝74.24（萬元）
應納城鎮(zhèn)土地使用稅＝10000×3×（9000－300）÷9000÷10000＝2.9（萬元）
24、
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項A、B、E屬于免征房產稅的范圍。
25、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項A和C屬于特定減免車船稅的范圍。
26、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即該車船交付的當月；依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車船屬于車船稅的征稅范圍。
27、
【正確答案】：AD
【答案解析】：房屋投資入股，被投資方要繳納契稅；非公司制企業(yè)，按照規(guī)定，整體改建為有限責任公司(含國有獨資公司)或股份有限公司，或者有限責任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅。
28、
【正確答案】：CDE
【答案解析】：對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅；房屋產權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。
29、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：企業(yè)關閉、撤銷后，其占用地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
30、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：納稅人臨時占用耕地，應當依法規(guī)定繳納耕地占用稅，在期限內恢復耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；提高的部分不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
三、計算題
1、
<1>、
【正確答案】：A
【答案解析】：總分機構應按照以前年度（1~6月份按上上年度，7~12月份按上年度）分支機構的經(jīng)營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.3。A省第一季度的分攤比例=0.35×（40000÷91000）+0.35×（500÷1170）+0.3×（15000÷41000）=41.32%
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構分攤預繳，50%由總機構預繳。A省分支機構第一季度預繳企業(yè)所得稅=9980×25%×50%×41.32%=515.47（萬元）
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：B省第一季度的分攤比例=0.35×（51000÷91000）+0.35×（670÷1170）+0.3×（26000÷41000）=58.68%
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：B省分支機構第一季度預繳的企業(yè)所得稅=9980×25%×50%×58.68%=732.03（萬元）
2、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：廠辦的子弟小學、醫(yī)院、幼兒園均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍；用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝(58000＋6000＋2000＋3000)×4＋5000×4×6÷12＝286000(元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：出租房產應從租計征房產稅，應納房產稅＝20×10×12%＝24(萬元)
委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產稅。
倉庫應繳納房產稅＝600×(1－20%)×1.2%×4÷12＝1.92(萬元)
從價房產稅＝(6000－1000)×(1－20%)×1.2%＋1000×(1－20%)×1.2%×2÷12＝49.6(萬元)
應納房產稅合計＝（24＋1.92＋49.6）×10000＝75.52(萬元)＝755200(元)
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應納印花稅＝350×0.5‰×10000＋5＋20×24×1‰×10000＋600×0.3‰×10000＝8355(元)
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：全年應納車船稅＝25×5×30＋10×5×30×50%＋2×500＝5500(元)
四、綜合分析題
1、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：營業(yè)收入＝68000＋28×5＝68140(萬元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：業(yè)務招待費扣除限額＝68140×5‰＝340.7(萬元)，實際發(fā)生的60%＝280×60%＝168(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費是168萬元。
稅前準予扣除的管理費用＝2900-280+168＋120×50%＝2848(萬元)
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：利潤總額＝5400＋(28－20)×5－28×5×17%×(7%＋3%)＝5437.62(萬元)
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：福利費扣除限額＝3000×14%＝420(萬元)
納稅調整金額＝480－420＝60(萬元)
工會經(jīng)費扣除限額＝3000×2%＝60(萬元)
納稅調整金額＝90－60＝30(萬元)
職工教育經(jīng)費扣除限額＝3000×2.5%＝75(萬元)
實際發(fā)生70萬元，不用納稅調整。
工資和三項經(jīng)費應調整的應納稅所得額＝60＋30＝90(萬元)
<5>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：公益性捐贈扣除限額＝5437.62×12%＝652.51(萬元)，實際發(fā)生的捐贈支出800萬元，準予扣除的捐贈支出是652.51萬元。所以選項A不正確。
安全設備稅法規(guī)定的折舊年限是10年，稅前扣除折舊額＝200/10/2＝10（萬元）
當年稅前扣除折舊額為10萬元，選項B正確；
安全設備價值10%可以在當年應納稅額中扣減，不是在應納所得額中扣除，選項C不正確；
股息收入550萬元，屬于免稅收入，選項D正確。
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)計提折舊額＝200÷8÷2＝12.5（萬元）
稅前扣除折舊額＝200÷10÷2＝10（萬元）
納稅調增2.5萬元。
應納稅所得額＝5437.62－550+280-168-120×50%＋800－652.51＋90+2.5＝5179.61(萬元)
應繳納企業(yè)所得稅＝5179.61×25%－200×10%＝1274.90 (萬元)
2、
<1>、
【正確答案】：A
【答案解析】：工會經(jīng)費扣除限額=60×2%=1.2（萬元），實際發(fā)生1.2萬元，全部可以扣除；
職工教育經(jīng)費扣除限額=60×2.5%=1.5（萬元），實際發(fā)生2萬元，只能扣除1.5萬元；
職工福利費扣除限額=60×14%=8.4（萬元），實際發(fā)生9萬元，只能扣除8.4萬元。
可以扣除的工資及三項經(jīng)費合計=60+1.2+1.5+8.4=71.1（萬元）
<2>、
【正確答案】：B
【答案解析】：業(yè)務宣傳費和廣告費扣除限額=200×15%=30（萬元），實際發(fā)生10萬元，全部可以稅前扣除。所以可以扣除的銷售費用為15萬元。
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：業(yè)務招待費扣除限額=200×0.005=1（萬元），實際發(fā)生額的60%為1.2（萬元），可稅前扣除1萬元。
稅前可以扣除的管理費用=8.5-2+1=7.5（萬元）
<4>、
【正確答案】：C
【答案解析】：工商管理部門處以的罰款2萬元，贊助支出1萬元均不得扣除。通過當?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元，可以直接扣除。
稅前可以扣除的營業(yè)外支出=5-2-1=2（萬元）
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應納稅所得額=200+10-120-15-15-7.5-2-4+（60+1.2+2+9-71.1）+0.25×12-0.2×8-0.35×4=47.6（萬元）
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：個體工商戶生產經(jīng)營所得應繳納個稅=（47.6×35%-0.675）÷12×8+（47.6×35%-1.475）÷12×4=15.72（萬元）
股息紅利所得應繳納個稅=10×20%=2（萬元）
合計應繳納個稅=15.72+2=17.72（萬元）
1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是（ ）。
A.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算
B.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按40%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款
C.工業(yè)企業(yè)的股權投資分回的股息，可以作為招待費扣除基數(shù)
D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
3、2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2011年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計（ ）萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
4、某企業(yè)在2012年發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2009年有一筆實際資產損失10萬元未在稅前扣除，當年按照應納稅所得額100萬元申報繳納所得稅25萬元，該企業(yè)2012年應納稅所得額為200萬元，2012年已預繳企業(yè)所得稅30萬元。2012年匯算清繳時應向稅務機關繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.50
B.20
C.17.5
D.16.5
5、根據(jù)創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠相關規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)要享受投資額70%的稅前扣除，條件之一是投資的“中小高新技術企業(yè)”的年銷售額不超過（ ）萬元。
A.500
B.1000
C.10000
D.20000
6、2009年初A居民企業(yè)以實物資產800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2011年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入1000萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是( )。
A.A企業(yè)取得投資轉讓所得290萬元
B.A企業(yè)應確認投資的股息所得90萬元
C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元
D.A企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元
7、某企業(yè)對原價1000萬元的生產車間（稅法規(guī)定的折舊年限為20年，不考慮殘值）使用8年后進行改建，沒有推倒重置。領用外購材料一批，成本350萬元， 該批產品已經(jīng)抵扣進項稅59.50萬元，改建工程分攤人工費用100萬元，改建后該資產尚可使用年限為17年，稅法規(guī)定的最低折舊年限為20年。改建后該資產的年折舊額為( )萬元。(企業(yè)按直線法計提折舊)
A.55.48
B.65.26
C.52.5
D.61.76
8、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。
A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額
B.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用
C.保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的3%計算限額
D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除
9、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資250萬元，股權持有到2011年12月31日。2010年當年稅務機構核定的虧損額為189萬元，甲企業(yè)2011年度生產經(jīng)營所得為450萬元，2011年應納稅所得額為（?。┤f元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
10、2011年度，某企業(yè)財務資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務取得收入220萬元；收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。
A.90
B.44.4
C.44.9
D.45.4
11、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于（ ）的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。
A.3%
B.15%
C.10%
D.20%
12、某小型零售企業(yè)2011年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
13、某企業(yè)2011年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2011年底尚未到位。2011年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設不存在其他的利息費用，2011年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（）萬元。
A.3
B.1.5
C.4.5
D.4.8
14、下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計扣除
B.新辦軟件生產企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅
D.集成電路設計企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
15、下列關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策表述不正確的是（ ）。
A.未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的，屬于法定資產損失，應在申報年度扣除
C.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗屬于以清單申報扣除的資產損失
D.企業(yè)逾期2年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告
16、2011年9月，中國公民吳某被某中方單位派往外資企業(yè)工作，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證，派遣單位每月向吳某支付工資1500元。兩個單位代扣代繳個人所得稅（ ）元。
A.130
B.85
C.45
D.190
17、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是（）。
A.專營種植業(yè)的個體工商戶
B.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元
C.企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
D.個人轉讓自用5年以上的家庭住房
18、中國王某為自由職業(yè)者，2011年4月取得境內某上市公司的股息紅利所得20000元，取得教育儲蓄存款利息10000元，轉讓國庫券的凈所得5000元。王某上述所得應繳納的個人所得稅（）元。
A.3000
B.5000
C.1000
D.2000
19、中國公民王某2011年12月份取得當月工資收入3000元和全年一次性獎金36000元。王某12月份應納個人所得稅（ ）元。
A.3575
B.3445
C.5245
D.5275
20、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。
A.在其他單位兼職取得的收入
B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
C.退休后再受雇取得的收入
D.個人擔任公司董事且不在該公司任職取得的董事費收入
21、2010年6月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2011年9月30日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納個人所得稅稅額為（ ）元。
A.3490
B.3750
C.3785
D.3790
22、納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起（）日內申報納稅。
A.15
B.7
C.10
D.30
23、2011年6月，王某將非上市公司解禁的限售股轉讓，取得轉讓收入15000元，不能準確計算限售股原值，轉讓限售股時王某應繳納的個人所得稅（）元。
A.3000
B.2550
C.1500
D.0
24、關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是（）。
A.拍賣通過畫廊購買的字畫，原值為該字畫的市場價值
B.拍賣通過贈送取得的字畫，原值為其受贈該字畫時所發(fā)生的相關稅費
C.拍賣祖?zhèn)鞯淖之嫞禐樵撟之嫷脑u估價值
D.拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場價值
25、以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，說法正確的是()。
A.個人取得存款利息收入，依法征收個稅
B.個人在行使股票認購權后，將已認購的股票(包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得，應按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅
C.個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅
D.企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除
26、某高級工程師2012年3月從A國取得勞務報酬所得50000元，該收入在A國已納個人所得稅8000元；同時從A國取得股息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元。
A.1880
B.4800
C.4820
D.0
27、2011年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務機關確認。購房發(fā)票上所載日期是2008年5月1日。計算該公司應繳納土地增值稅（?。┤f元。
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
28、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。
A.10%
B.2%
C.5%
D.15%
29、2011年8月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，簽訂購銷合同，合同上未注明該批貨物的金額，已知同類貨物的市場價是500000元。計算甲企業(yè)應繳納的印花稅（）元。
A.150
B.5
C.0
D.250
30、下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。
A.各類電子應稅憑證的使用人為納稅人
B.保人、證人為納稅人
C.在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人
D.立賬簿人為納稅人
31、某房地產開發(fā)企業(yè)2011年開發(fā)三期普通住宅，以自有資金購買土地使用權支付價款2300萬元，合同注明土地使用權70年，已取得有關產權證書；當年對外銷售開發(fā)房產60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅（）元。
A.108500
B.108405
C.107505
D.108400
32、下列各項中，應當征收房產稅的是（ ）。
A.行政機關所屬的招待所使用的房產
B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價格向職工出租的單位自有房屋
C.老年服務機構自用的房產
D.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產
33、2011年初某企業(yè)將與辦公樓相連的地下停車場對外出租，約定年租金20萬元，停車場的原值200萬；將另一個獨立的地下倉庫改為地下生產車間，地下倉庫的原值500萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產原價折算比例60%，房產原值減扣除比例為30%。該企業(yè)2011年應繳納的房產稅合計為（?。┤f元。
A.2.4
B.2.52
C.4.92
D.3.52
34、下列車船中，按“輛”為車船稅計稅單位的是（）。
A.掛車
B.商用客車
C.商用貨車
D.專用作業(yè)車
35、某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，－輛整備質量3.4噸，－輛整備質量為2.6噸，當?shù)卣?guī)定載貨汽車單位稅額每年20元，該企業(yè)當年應繳納車船稅為（ ）元。
A.110
B.100
C.120
D.130
36、某房地產開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產。合同上注明土地使用權價款1500萬元，廠房和附著物共計價款802萬元。該房地產開發(fā)公司應繳納契稅（ ）萬元。（當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%）
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
37、關于契稅的計稅依據(jù)正確的是（?。?。
A.國有土地使用權出售、房屋買賣，不需要繳納契稅
B.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，要按照購房成交價格全額征收契稅
C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定
D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應征收契稅
38、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標準可以適當降級，但降低額不得超過規(guī)定稅額的（）。
A.30%
B.50%
C.20%
D.60%
39、某公司2011年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地；另外企業(yè)分設的A機構占地3000平方米，其中有無償使用公安機關的一塊場地100平方米。稅率為：5元/平方米。該公司2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
A.150000
B.157500
C.156500
D.155000
40、下列不免征耕地占用稅的是（）。
A.軍事設施占用耕地
B.學校占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農村居民占用耕地新建住宅
二、多項選擇題
1、企業(yè)取得的應計入收入總額的財政性資金，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，需要同時滿足的條件有（ ）。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件
B.撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
C.企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨核算
D.專項用途的資金金額不得超過5000萬元
E.企業(yè)對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
2、下列項目中屬于房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則的有 ( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價差異原則
D.功能區(qū)分原則
E.收入配比原則
3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定，對存在下列（ ）情形的公益性團體，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格。
A.前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80%的
B.在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的
C.存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的
D.存在違反該組織章程的活動，或者接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的
E.受到行政處罰的
4、企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應提供的主要資料有（ ）。
A.企業(yè)以前年度生產經(jīng)營資料
B.安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅的管理表述正確的有（）。
A.非境內注冊居民企業(yè)的實際管理機構所在地與境內主要控股投資者所在地一致的，其主管稅務機關為境內主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務機關
B.非境內注冊居民企業(yè)存在多個實際管理機構所在地的，其主管稅務機關由相關稅務機關報共同上級稅務機關確定
C.非境內注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記
D.非境內注冊居民企業(yè)按照分月預繳、匯算清繳方法申報繳納企業(yè)所得稅
E.非境內注冊居民企業(yè)需要申報辦理注銷稅務登記的，應在注銷稅務登記前，就其清算所得向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失依據(jù)以下（）證據(jù)材料確認。
A.金融機構出具的假幣收繳證明
B.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件
C.對責任人由管理責任造成損失的責任認定及賠償說明情況
D.相關事項合同、協(xié)議或說明
E.企業(yè)存款類資產的原始憑證
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列（ ）方法進行調整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產的折舊年限表述正確的有（）。
A.房屋、建筑物最低折舊年限為30年
B.電子設備最低折舊年限為3年
C.飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年
D.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備最低折舊年限為10年
E.與生產經(jīng)營活動有關的機器、工具、家具最低折舊年限為4年
9、下列各項支出，可以在所得稅前扣除的有（）。
A.企業(yè)支付的合同違約金
B.支付的銀行罰息
C.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
D.企業(yè)的贊助支出
E.未經(jīng)核準的準備金支出
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中正確的有（?。?BR> A.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算
C.對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納
D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
E.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的未上市中小高新技術企業(yè)，在職工人數(shù)上要求不得超過500人
11、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構的所得稅處理，正確的有（ ）。
A.代表機構注銷前，就其清算所得向主管稅務機構申報并依法繳納企業(yè)所得稅
B.代表機構應該在季度終了之日起30日內向主管稅務機構據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅
C.代表機構的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費支出換算收入和按收入總額核定應稅所得額方式
D.采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車不得作為經(jīng)費支出處理
E.代表機構的利潤率不得低于15%
12、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A.將其所得通過中國境內的非營利性的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除
B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
D.單臺價值在5萬元以下的購置費，準予一次扣除
E.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除
13、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ）。
A.銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補率計算的利息額支付給儲戶的部分
B.參加有獎銷售所得獎金
C.個人取得董事費收入
D.購買福利彩票所得獎金
E.個人處置打包債權取得的收入
14、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有()。
A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅
C.在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地
D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅
E.個人提供非專利技術使用權獲得的報酬，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅
15、下列與個人任職有關的收入，可按全年一次獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。
A.從單位低于成本價購入的房產
B.績效工資
C.勞動分紅
D.年終雙薪
E.實現(xiàn)年薪制而兌現(xiàn)的年薪
16、2011年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對陳某買房行為的稅務處理正確的有（）。
A.應繳納的個人所得稅11445元
B.應按工資薪金所得繳納個人所得稅
C.應按其他所得繳納個人所得稅
D.應按全年一次獎金的計稅方法繳納個人所得稅
E.應繳納個人所得稅12000元
17、關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。
A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅
B.從境外取得所得的個人，應由稅務機關確定納稅地點
C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅
D.由在華企業(yè)或辦事機構發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構集中向當?shù)囟悇諜C關申報納稅
E.在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
18、在計算合伙企業(yè)生產經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有（ ）。
A.投資者分得的股利
B.從業(yè)人員工資支出
C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
D.財產保險支出
E.計提的準備金支出
19、土地增值稅清算核算的主要方法有（）
A.案頭審核
B.實地審核
C.分期審核
D.合并審核
E.定期審核
20、根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料包括（）。
A.土地增值稅清算表及其附表
B.房地產開發(fā)項目清算說明
C.項目竣工決算報表
D.納稅人委托稅務中介機構審核鑒定清算項目
E.企業(yè)的資產負債表
21、關于印花稅的具體規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣
B.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
C.納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇諜C關鑒別
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花
E.印花稅票應粘貼在應稅憑證上，有稅務機關注銷或者畫銷
22、下列各項中，應按照“產權轉移書據(jù)”繳納印花稅的有（ ）。
A.土地使用權出讓合同
B.土地使用權轉讓合同
C.非專利技術轉讓合同
D.商品房銷售合同
E.專利申請轉讓合同
23、某供熱企業(yè)房產原值8000萬元，占用土地10000平方米。2011年全年經(jīng)營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法準確劃分向居民供熱的生產用房。該企業(yè)所在地計算房產余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2011年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅各( )萬元。
A.2.79
B.2.9
C.3
D.74.24
E.76.80
24、下列項目中，屬于應征收房產稅的有（）。
A.經(jīng)營公租房所取得租金收入
B.天然林保護工程自用的房產
C.個人出租的營業(yè)用房
D.某國有企業(yè)自用的房產
E.軍隊空余房產出租
25、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船屬于法定減免的有（）。
A.臨時入境的外國車輛
B.警用車船
C.機場、港口內部行駛或者作業(yè)的車船
D.軍隊專用車船
E.捕撈養(yǎng)殖漁船
26、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.從事機動車第三責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人
B.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅
C.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月
E.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車船不是車船稅的征稅范圍
27、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?BR> A.房屋投資入股的，被投資方不征契稅
B.個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額征收契稅
C.房屋交換，等值的免征契稅，需要辦理免征手續(xù)
D.國有企業(yè)整體改建為有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，全額征收契稅
E.買房拆料或翻建新房應照章征收契稅
28、下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有（?。?。
A.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，免征契稅
B.房屋產權價值不相等的交換，由收到差價的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅
D.以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權及所附建筑物、構筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構筑物和其他附著物)轉讓給他人的，應按照轉讓的總價款計征契稅
29、下列土地中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.學校企業(yè)的經(jīng)營用地
B.納稅單位無償使用免稅單位的土地
C.企業(yè)關閉后，未作他用的土地
D.企業(yè)廠區(qū)內綠化占用的土地
E.事業(yè)單位經(jīng)營賓館占用的土地
30、下列關于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有（ ）。
A.納稅人臨時占用耕地，不需要繳納耕地占用稅
B.國務院財政、稅務主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額
C.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的30%
D.耕地占用稅以每平方米為計量單位
E.耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率
三、計算題
1、某工業(yè)企業(yè)總機構設在我國某大城市，同時分別在我國A、B兩省某市設立分支機構。該企業(yè)實行以實際利潤額按季預繳分攤企業(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2011年第一季度報表得知，企業(yè)第一季度的實際利潤是9980萬元。此外，從公司以前年度報表中得知A、B兩省分支機構2009年、2010年的有關資料：
（1）2009年A省分支機構營業(yè)收入40000萬元，職工工資500萬元，資產總額15000萬元；2010年A省分支機構營業(yè)收入45000萬元，職工工資550萬元，資產總額26000萬元。
（2）2009年B省分支機構營業(yè)收入51000萬元，職工工資670萬元，資產總額26000萬元；2010年B省分支機構營業(yè)收人60000萬元，職工工資720萬元，資產總額30000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，毎問需計算出合計數(shù)。
<1>、計算A省分支機構2011年度第一季度的分攤比例為（）。
A.41.32%
B.58.68%
C.29.34%
D.20.66%
<2>、計算A省分支機構2011年第一季度預繳的企業(yè)所得稅（）萬元。
A1030.93
A.
B.520
C.515.47
D.615.47
<3>、計算B省分支機構2011年度第一季度的分攤比例為（）。
A.41.32%
B.29.34%
C.20.66%
D.58.68%
<4>、計算B省分支機構2011年度第一季度預繳企業(yè)所得稅（）萬元。
A.773.03
B.732.03
C.552.02
D.1464.07
2、某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)該企業(yè)占地情況如下；廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學校3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產權轉移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證；
(2)企業(yè)原有房產價值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值1000萬元的房產使用權出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，建筑合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產核算；
(3)企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質量均為5噸；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；已知當?shù)厥≌?guī)定的房產原值扣除比例為20%；該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應納稅額每噸30元，乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛)
根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：
<1>、2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。
A.266100
B.276400
C.286000
D.274100
<2>、2012年應繳納房產稅為（）元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
<3>、2012年應繳納印花稅為()元。
A.8350
B.8355
C.5950
D.5955
<4>、2012年應納的車船稅為( )元。
A.5500
B.5650
C.6250
D.6520
四、綜合分析題
1、某市制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2011年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2012年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2011年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價為28萬元)，企業(yè)作為預收賬款；
(2)管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
(4)成本費用中含2011年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元，取得合法收據(jù)、職工教育經(jīng)費70萬元；
(5)2011年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值)
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：
<1>、該企業(yè)2011年銷售(營業(yè))收入是（）萬元。
A.68000
B.68140
C.68163.8
D.68460
<2>、企業(yè)稅前準予扣除的管理費用是（）萬元(含加計扣除)。
A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848
<3>、企業(yè)2011年會計利潤是（ ）萬元。
A.5400
B.5421.02
C.5437.62
D.5552.80
<4>、企業(yè)工資和三項經(jīng)費應調整的應納稅所得額是()萬元。
A.60
B.90
C.85
D.95
<5>、關于2011年應納稅所得額的計算，正確的有（ ）。
A.通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐贈允許稅前扣除752萬元
B.安全設備當年稅前扣除折舊額為10萬元
C.安全設備價值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬元不計入應稅收入中
<6>、企業(yè)2011年應繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。
A.1274.28
B.1274.90
C.1391.34
D.1411.18
2、陳先生注冊成立了一個體工商戶。2011年度經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，營業(yè)稅金及附加15萬元。
（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元。
（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關的成本費用之中。
（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務宣傳費2萬元。
（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務招待費2萬元。
（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。
（7）營業(yè)外支出5萬元，其中包括被工商管理部門處以的罰款2萬元，贊助支出1萬元，通過當?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元。
（8）為研究新工藝，個體工商戶在2011年12月份購進一臺價值4萬元的測試儀器，作為固定資產入賬。
請根據(jù)以上資料回答下列問題：
<1>、計算個人所得稅時允許扣除的工資及“三項經(jīng)費”為（ ）萬元。
A.71.1
B.72.2
C.60
D.69
<2>、計算個人所得稅時允許扣除的銷售費用為（ ）萬元。
A.10
B.15
C.12
D.8
<3>、計算個人所得稅時允許扣除的管理費用為（ ）萬元。
A.8.5
B.6.5
C.5.5
D.7.5
<4>、計算個人所得稅時允許扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。
A.5
B.4
C.2
D.3
<5>、計算個人所得稅時個體工商戶生產經(jīng)營所得應納稅所得額為（ ）萬元。
A.47.8
B.47.6
C.45.6
D.48.1
<6>、陳先生以上的各項收入共應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A.15.72
B.17.72
C.15.86
D.17.25
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項C，對從事股權投資企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息紅利，可以按規(guī)定比例計算招待費扣除限額，工業(yè)企業(yè)的股權投資收益不得作為計提招待費的基數(shù)。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務招待費扣除限額：2000×0.5%=10（萬元）<30×60%=18（萬元），實際發(fā)生額30萬元，按10萬元扣除。
廣告費和業(yè)務宣傳費限額：2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生額320萬元，按300萬元扣除。
合計=10+300=310（萬元）
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：應繳納企業(yè)所得稅＝200×25%－30－10×25%=17.5（萬元）
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：“中小高新技術企業(yè)”必須符合的條件是年銷售額不超過2億元，這里，注意，還有兩個數(shù)據(jù)條件，企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，資產總額不超過2億元。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：A居民企業(yè)股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)
A居民企業(yè)股息所得＝300×30%＝90（萬元）
7、
【正確答案】：B
【答案解析】：改建前的計稅基礎＝1000-1000÷20×8＝600（萬元）。稅法規(guī)定，改擴建后的固定資產尚可使用年限低于稅法規(guī)定的最低折舊年限的，可按尚可使用年限計提折舊。
改造后年折舊額=(600+350+59.50+100)÷17=65.26 (萬元)
8、
【正確答案】：B
【答案解析】：保險企業(yè)的財產保險按企業(yè)當年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣?？傻挚鄣膽{稅所得額為250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450－189－175＝86（萬元）。
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：會計利潤＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）
捐贈扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元）
11、
【正確答案】：A
【答案解析】：屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。
12、
【正確答案】：D
【答案解析】：應納所得稅＝258÷(1－9%)×9%×25%＝6.38(萬元)
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：2011年3月1日～6月30日不得扣除的利息＝（200×6%÷12×4）×150÷200＝3（萬元）；
2011年7月1日～12月31日不得扣除的利息＝（200×6%÷12×6）×50÷200＝1.5（萬元）；
2011年合計不得扣除的利息＝3＋1.5＝4.5（萬元）。
14、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D，企業(yè)逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
16、
【正確答案】：A
【答案解析】：雇傭單位可以減除費用，并可以扣除上交派遣單位的部分；派遣單位不扣除費用。
兩個單位代扣代繳個人所得稅合計＝[（6000-6000×10%-3500）×10%-105]+1500×3%＝130（元）
17、
【正確答案】：C
【答案解析】：個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所得稅；對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額征稅；個人轉讓自用5年以上的家庭住房免征個人所得稅。
18、
【正確答案】：A
【答案解析】：個人投資者從上市公司取得股息、紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額；個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。應繳納個人所得稅=20000×20%×50%+5000×20%=3000（元）
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：[36000－（3500－3000）]÷12＝2958.33（元），確定獎金適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。
年終獎金應納個人所得稅＝[36000－（3500－3000）]×10%－105＝3445（元）；當月的工資、薪金所得不用納稅，王某12月應納個人所得稅稅額＝3445（元）。
20、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A和D按勞務報酬所得繳納個人所得；選項C按工資薪金所得繳納個人所得稅。
21、
【正確答案】：A
【答案解析】：應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）=（4+7.5）÷2×10000-50000×（10000÷50000）=47500（元）
應納個稅＝（47500÷12×10%-105）×12＝3490（元）
22、
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起30日內申報納稅；在一年內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的15日內預繳稅款，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。
23、
【正確答案】：B
【答案解析】：如果納稅人不能準確計算限售股原值的，由主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。應納稅額=（15000-15000×15%）×20%=2250（元）
24、
【正確答案】：B
【答案解析】：通過商店、畫廊等途徑購買的字畫，原值為購買該字畫時實際支付的價款；拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之?，原值為其收藏該字畫時發(fā)生的費用；通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得的字畫實際支付的價款及繳納的相關稅費。
25、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A，不征收個稅；選項B，不包括境內上市公司股票；選項D，企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。
26、
【正確答案】：A
【答案解析】：應納個人所得稅＝[50000×（1－20%）×30%-2000]＋1400×20%＝10280（元）
實際已經(jīng)在A國繳納的稅額＝8000＋400＝8400（元）
該工程師當月應在我國補繳個人所得稅稅額＝10280－8400＝1880（元）。
27、
【正確答案】：A
【答案解析】：計算扣除項目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年，每年加計5%計算扣除地價款項和房屋開發(fā)成本；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年。因此，2011年也算一年。
扣除項目=300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%= 356.25（萬元）
增值額=500- 356.25 =143.75（萬元）
增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%
應繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元）
28、
【正確答案】：C
【答案解析】：在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于5%對房地產項目進行清算。
29、
【正確答案】：A
【答案解析】：購銷合同中，合同未列明金額的，應按合同所載購銷數(shù)量，依據(jù)國家牌價或市場價格計算應納稅額。應繳納的印花稅=500000×0.03%=150（元）
30、
【正確答案】：D
【答案解析】：各類電子應稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人；領取權利許可證照的，以領受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人；在國外書立或領受，在國內使用應稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人，在國外使用應稅憑證的單位和個人不是印花稅的納稅人。
31、
【正確答案】：C
【答案解析】：對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照“產權轉移書據(jù)”征收印花稅。
該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納印花稅＝2300×0.5‰×10000+5+19200×0.5‰×10000＝107505(元)
32、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B、C、D均為現(xiàn)行房產稅政策中的免稅項目。
33、
【正確答案】：C
【答案解析】：工業(yè)用途地下倉庫應納房產稅的稅額＝500×60%×（1―30%）×1.2%＝2.52（元）
非工業(yè)用途停車廠出租應納房產稅的稅額＝20×12%＝2.4（元）
應納房產稅合計＝2.52＋2.4＝4.92（元）
34、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A、C、D都是以“整備質量”為計稅單位。
35、
【正確答案】：D
【答案解析】：車輛整備質量尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算；超過0.5噸者，按l噸計算。則2.4噸要按照2.5噸計算，2.6噸要按照3噸計算，應納車船稅＝（3.5＋3）× 20＝130（元）。
36、
【正確答案】：D
【答案解析】：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋。裝修費用應包括在內。應納契稅＝（1500+802)×3%＝69.06（萬元）
37、
【正確答案】：C
【答案解析】：國有土地使用權出售、房屋買賣，應按照規(guī)定繳納契稅，其計稅依據(jù)為成交價格；拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅；已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。
38、
【正確答案】：A
【答案解析】：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標準可以適當降級，但降低額不得超過規(guī)定稅額的30%。
39、
【正確答案】：D
【答案解析】：應納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）
40、
【正確答案】：D
【答案解析】：農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：財政性資金只有下述三個條件同時具備。才可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。
（1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；
（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
2、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：計稅成本對象的確定原則如下：（1）可否銷售原則 ；（2）分類歸集原則；（3）功能區(qū)分原則；（4）定價差異原則；（5）成本差異原則；（6）權益區(qū)分原則。
3、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A正確的表述是前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的。
4、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應就一下內容提供資料：
（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產經(jīng)營情況；（4）安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明；（5）是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；（6）其他需要說明的情況。
5、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：非境內注冊居民企業(yè)按照分季預繳、年度匯算清繳方法申報繳納所得稅。
6、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：現(xiàn)金損失應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
（1）現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）
（2）現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件；
（3）對責任人由管理責任造成損失的責任認定及賠償說明情況；
（4）涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料
（5）金融機構出具的假幣收繳證明。
7、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則的方法。
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：房屋、建筑物最低折舊年限為20年；與生產經(jīng)營活動有關的機器、工具、家具最低折舊年限為5年。
9、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D、E支出不能在所得稅前扣除。
10、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項A，國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C，對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由納稅人（而非扣繳義務人）在所得發(fā)生地繳納。
11、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：代表機構應該在季度終了之日起15日內向主管稅務機構據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅；采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車辦公設備等固定資產作為經(jīng)費支出處理。
12、
【正確答案】：CE
【答案解析】：選項A，個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。選項B，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 。選項C，研究開發(fā)新產品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予一次扣除。
13、
【正確答案】：BD
【答案解析】：銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補率計算的利息額支付給儲戶的部分，按“其他所得”項目繳納個人所得稅；個人取得董事費收入，按“勞務報酬”項目繳納個人所得稅；個人處置打包債權取得的收入，按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。
14、
【正確答案】：CE
【答案解析】：扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務人予以處罰；外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅；個人取得兼職收入應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅。
15、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：勞動分紅按工資薪金所得的規(guī)定計算繳納個人所得稅；年終雙薪要區(qū)分不同情況，就機關而言，年終雙薪相當于全年一次獎金，應按全年一次性獎金政策規(guī)定計算繳納個人所得稅，就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次那個性獎金政策規(guī)定計算繳納個人所得稅，否則，應并入當月工資按規(guī)定計算繳納個人所得稅。
16、
【正確答案】：AD
【答案解析】：低于購置成本購買住房的差價，應按一次性獎金辦法計算個人所得稅。60000÷12=5000（元），使用稅率20%，速算扣除數(shù)555.買房行為應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）
17、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B，從境外取得所得的，應向境內戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關申報納稅。選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。
18、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：從業(yè)人員的工資支出和財產保險支出可在個人所得稅前扣除。
19、
【正確答案】：AB
【答案解析】：清算審核包括案頭審核、實地審核。
20、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E，在土地增值稅清算時提供的資料不包括企業(yè)的資產負債表。
21、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或抵扣；印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷，嚴禁揭下重用。
22、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：專利申請轉讓合同、非專利技術轉讓合同屬于“技術合同”。
23、
【正確答案】：BD
【答案解析】：應納房產稅＝8000×（1－20%）×1.2%×（9000－300）÷9000＝74.24（萬元）
應納城鎮(zhèn)土地使用稅＝10000×3×（9000－300）÷9000÷10000＝2.9（萬元）
24、
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項A、B、E屬于免征房產稅的范圍。
25、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項A和C屬于特定減免車船稅的范圍。
26、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即該車船交付的當月；依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車船屬于車船稅的征稅范圍。
27、
【正確答案】：AD
【答案解析】：房屋投資入股，被投資方要繳納契稅；非公司制企業(yè)，按照規(guī)定，整體改建為有限責任公司(含國有獨資公司)或股份有限公司，或者有限責任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅。
28、
【正確答案】：CDE
【答案解析】：對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅；房屋產權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。
29、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：企業(yè)關閉、撤銷后，其占用地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
30、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：納稅人臨時占用耕地，應當依法規(guī)定繳納耕地占用稅，在期限內恢復耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；提高的部分不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
三、計算題
1、
<1>、
【正確答案】：A
【答案解析】：總分機構應按照以前年度（1~6月份按上上年度，7~12月份按上年度）分支機構的經(jīng)營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.3。A省第一季度的分攤比例=0.35×（40000÷91000）+0.35×（500÷1170）+0.3×（15000÷41000）=41.32%
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構分攤預繳，50%由總機構預繳。A省分支機構第一季度預繳企業(yè)所得稅=9980×25%×50%×41.32%=515.47（萬元）
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：B省第一季度的分攤比例=0.35×（51000÷91000）+0.35×（670÷1170）+0.3×（26000÷41000）=58.68%
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：B省分支機構第一季度預繳的企業(yè)所得稅=9980×25%×50%×58.68%=732.03（萬元）
2、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：廠辦的子弟小學、醫(yī)院、幼兒園均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍；用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝(58000＋6000＋2000＋3000)×4＋5000×4×6÷12＝286000(元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：出租房產應從租計征房產稅，應納房產稅＝20×10×12%＝24(萬元)
委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產稅。
倉庫應繳納房產稅＝600×(1－20%)×1.2%×4÷12＝1.92(萬元)
從價房產稅＝(6000－1000)×(1－20%)×1.2%＋1000×(1－20%)×1.2%×2÷12＝49.6(萬元)
應納房產稅合計＝（24＋1.92＋49.6）×10000＝75.52(萬元)＝755200(元)
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應納印花稅＝350×0.5‰×10000＋5＋20×24×1‰×10000＋600×0.3‰×10000＝8355(元)
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：全年應納車船稅＝25×5×30＋10×5×30×50%＋2×500＝5500(元)
四、綜合分析題
1、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：營業(yè)收入＝68000＋28×5＝68140(萬元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：業(yè)務招待費扣除限額＝68140×5‰＝340.7(萬元)，實際發(fā)生的60%＝280×60%＝168(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費是168萬元。
稅前準予扣除的管理費用＝2900-280+168＋120×50%＝2848(萬元)
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：利潤總額＝5400＋(28－20)×5－28×5×17%×(7%＋3%)＝5437.62(萬元)
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：福利費扣除限額＝3000×14%＝420(萬元)
納稅調整金額＝480－420＝60(萬元)
工會經(jīng)費扣除限額＝3000×2%＝60(萬元)
納稅調整金額＝90－60＝30(萬元)
職工教育經(jīng)費扣除限額＝3000×2.5%＝75(萬元)
實際發(fā)生70萬元，不用納稅調整。
工資和三項經(jīng)費應調整的應納稅所得額＝60＋30＝90(萬元)
<5>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：公益性捐贈扣除限額＝5437.62×12%＝652.51(萬元)，實際發(fā)生的捐贈支出800萬元，準予扣除的捐贈支出是652.51萬元。所以選項A不正確。
安全設備稅法規(guī)定的折舊年限是10年，稅前扣除折舊額＝200/10/2＝10（萬元）
當年稅前扣除折舊額為10萬元，選項B正確；
安全設備價值10%可以在當年應納稅額中扣減，不是在應納所得額中扣除，選項C不正確；
股息收入550萬元，屬于免稅收入，選項D正確。
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)計提折舊額＝200÷8÷2＝12.5（萬元）
稅前扣除折舊額＝200÷10÷2＝10（萬元）
納稅調增2.5萬元。
應納稅所得額＝5437.62－550+280-168-120×50%＋800－652.51＋90+2.5＝5179.61(萬元)
應繳納企業(yè)所得稅＝5179.61×25%－200×10%＝1274.90 (萬元)
2、
<1>、
【正確答案】：A
【答案解析】：工會經(jīng)費扣除限額=60×2%=1.2（萬元），實際發(fā)生1.2萬元，全部可以扣除；
職工教育經(jīng)費扣除限額=60×2.5%=1.5（萬元），實際發(fā)生2萬元，只能扣除1.5萬元；
職工福利費扣除限額=60×14%=8.4（萬元），實際發(fā)生9萬元，只能扣除8.4萬元。
可以扣除的工資及三項經(jīng)費合計=60+1.2+1.5+8.4=71.1（萬元）
<2>、
【正確答案】：B
【答案解析】：業(yè)務宣傳費和廣告費扣除限額=200×15%=30（萬元），實際發(fā)生10萬元，全部可以稅前扣除。所以可以扣除的銷售費用為15萬元。
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：業(yè)務招待費扣除限額=200×0.005=1（萬元），實際發(fā)生額的60%為1.2（萬元），可稅前扣除1萬元。
稅前可以扣除的管理費用=8.5-2+1=7.5（萬元）
<4>、
【正確答案】：C
【答案解析】：工商管理部門處以的罰款2萬元，贊助支出1萬元均不得扣除。通過當?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元，可以直接扣除。
稅前可以扣除的營業(yè)外支出=5-2-1=2（萬元）
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應納稅所得額=200+10-120-15-15-7.5-2-4+（60+1.2+2+9-71.1）+0.25×12-0.2×8-0.35×4=47.6（萬元）
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：個體工商戶生產經(jīng)營所得應繳納個稅=（47.6×35%-0.675）÷12×8+（47.6×35%-1.475）÷12×4=15.72（萬元）
股息紅利所得應繳納個稅=10×20%=2（萬元）
合計應繳納個稅=15.72+2=17.72（萬元）