一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（?。?。
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)銷(xiāo)售收入
D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入
2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊
B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊
C.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
3、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，接收捐贈(zèng) 100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 50萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.177.13
B.168
C.172
D.164
4、某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為500萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生72萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.2
C.6
D.8
5、2011年，某居民企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)取得投資收益200萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，生產(chǎn)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)4800萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.312.5
B.450
C.300
D.412.5
6、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，債務(wù)重組收益50萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.25.45
B.18.65
C.24.35
D.39.25
7、2010年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元
B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元
C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元
D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元
8、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為l0元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.150
B.170
C.180
D.200
9、2011年9月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.21.25
C.25
D.50
10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是（ ）。
A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
B.一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D.虧損彌補(bǔ)的年限長(zhǎng)不得超過(guò)5年
11、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是( )。
A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(不含傭金)不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個(gè)月后又銷(xiāo)售，使用期間的折舊費(fèi)用允許稅前扣除
C.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
D.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
12、關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，應(yīng)該允許另一方進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以消除重復(fù)征稅。
企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起（ ）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。
A.3
B.5
C.6
D.10
13、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得稅處理，正確的有（ ）。
A.代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于10％
B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C.代表機(jī)構(gòu)的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費(fèi)支出換算收入和按收入總額核定應(yīng)稅所得額方式
D.采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的汽車(chē)不得作為經(jīng)費(fèi)支出處理
14、下列不符合企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（?。?。
A.采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%
B.符合稅收條件的節(jié)能服務(wù)公司注冊(cè)資金不得低于100萬(wàn)元
C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備
D.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
15、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，陳述不正確的是()。
A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料
B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?BR> C.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除
D.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整
16、2010年9月30，北京黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為8元/股。2011年10月1日，黃某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股，黃某的月工資收入為5500元。2011年10月黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.1835
B.1740
C.3435
D.3445
17、李某2011年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得3000元。李某2011年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（?。┰?。
A.3152.94
B.3827.78
C.3205.88
D.3275.94
18、某演員獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A.500
B.520
C.550
D.560
19、某外籍高管2011年9月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2011年10月31日離境，其10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?。
A.1015
B.1020
C.1255
D.1325
20、2011年中國(guó)公民李軍在韓國(guó)取得演講收入50000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；在韓國(guó)取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，李軍應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。
A.550
B.1000
C.1500
D.2500
21、張某2011年1月起承包某服裝廠(chǎng)，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠(chǎng)工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶(hù)。2011年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠(chǎng)共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月3000元）。2011年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.11143.33
B.17583.33
C.115750.33
D.168250.33
22、2011年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.4480
B.10480
C.14480
D.18800
23、北京中關(guān)村某公司職員陳某2011年11月份取得工資3000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納工資的10%，11月份陳某應(yīng)繳納個(gè)稅（ ）元。
A.0
B.50
C.150
D.200
24、某企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)李某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，收回B債務(wù)人所有欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
25、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得獎(jiǎng)金
C.個(gè)人取得董事費(fèi)收入
D.銀行支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
26、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是（?。?。
A.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定使用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除
D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)
27、某市外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.600
B.720
C.708
D.710
28、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復(fù)印件
D.土地使用權(quán)證書(shū)
29、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。
A.1%
B.1.5％
C.2%
D.3%
30、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是（ ）。
A.某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬(wàn)元人民幣的合同
B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同
C.某公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢(xún)合同
D.科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同
31、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ）。
A.對(duì)于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)
B.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)
C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D.對(duì)于由受托方提供原材料的加工合同，以全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花
32、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)（ ）的行為，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
A.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的
B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的
D.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)
33、某國(guó)有企業(yè)2011年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬(wàn)元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬(wàn)元、800萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.71.1
B.73.8
C.78.3
D.81.0
34、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬(wàn)元，2011年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅24萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。┰?BR> A.11520
B.117120
C.120960
D.144000
35、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中正確的是（）。
A.掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅
B.車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，不予計(jì)算
C.游艇的計(jì)稅單位為凈噸位每噸
D.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算繳納車(chē)船稅
36、2012年某船運(yùn)公司擁有凈噸位3000噸的機(jī)動(dòng)船10艘，稅額為5元/噸；凈噸位1500噸機(jī)動(dòng)船為6艘，稅額為4元/噸；3000馬力的拖船5艘，稅額為4元/噸，凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船4艘，稅額為3元/噸。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅為（ ）元。
A.252200
B.202200
C.291500
D.189700
37、關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定
38、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建為股份公司，承受原企業(yè)價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(契稅稅率3％)
A.0
B.6
C.18
D.24
39、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠(chǎng)內(nèi)綠化占地2000平方米；2010年4月新征用的非耕地1500平方米建廠(chǎng)房；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造廠(chǎng)房。該企業(yè)2011年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。（假設(shè)該企業(yè)征用的土地每平方米稅額都為3元）
A.31500
B.27000
C.42000
D.45000
40、關(guān)于耕地占用稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B.占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
D.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過(guò)規(guī)定稅額的30%
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有( )。
A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)
D.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。
A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備
D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
E.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
3、下列所得來(lái)源地的確定說(shuō)法正確的有（?。?。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
B.銷(xiāo)售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（ ）。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定
5、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終時(shí)匯算時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)取得各種債券收益，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
B.企業(yè)在收到違約金收入，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得從收入中扣除
D.企業(yè)的資產(chǎn)溢余收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
E.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款，應(yīng)該并入應(yīng)稅所得
7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不能扣除的有( )。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的擔(dān)保支出
B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
C.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分
D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?BR> 8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。
A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送
C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
9、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終匯算清繳時(shí)，再依照規(guī)定加計(jì)扣除
E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
10、下列選項(xiàng)中，符合自2010年1月1日起，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有（ ）。
A.實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳
D.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納
E.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部就地進(jìn)行匯算清繳
11、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365天的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天（或183天）不滿(mǎn)1年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年不滿(mǎn)5年的個(gè)人
12、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2011年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有（ ）。
A.自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入
B.為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
13、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的有（ ）。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅
C.限售股在解禁前多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
D.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅
E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票繼續(xù)免征個(gè)人所得稅
14、下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（）。
A.退休人員再任職取得的收入
B.非在公司任職的個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入
C.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分
D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
E.個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
15、下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入
B.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入
C.光明雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得
D.《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
E.某大學(xué)教授在某刊物上發(fā)表作品取得的所得
16、非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬
E.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入
17、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C.國(guó)家金融債券利息收入
D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
E.破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入
18、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有()。
A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
C.從中國(guó)境外取得所得的
D.收入在12萬(wàn)元以上的
E.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
19、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有()。
A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的
B.由雙方合作建房后分配自用的
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的
E.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的
20、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證2年仍未銷(xiāo)售完的
E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上的
21、甲公司于2011年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。
A.甲公司針對(duì)差價(jià)計(jì)稅貼花
B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元
C.乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元
D.甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅憑證
E.甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等
22、下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有()。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅
B.多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退還或抵扣印花稅
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補(bǔ)貼印花
E.企業(yè)啟用新賬簿后，實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補(bǔ)貼印花
23、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。
A.出租地下建筑，按租金的50％計(jì)算房產(chǎn)稅
B.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)，自用房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅
C.大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅
D.房屋原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施
E.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，房產(chǎn)稅應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
24、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護(hù)工程的房產(chǎn)
C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)
D.在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
E.信托投資公司經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)
25、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.車(chē)船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅
B.依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船不屬于車(chē)船稅征稅范圍
C.乘用車(chē)應(yīng)當(dāng)依排氣量從小到大遞增稅額
D.整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，不繳納車(chē)船稅
E.對(duì)使用新能源的車(chē)船可以減征或者免征車(chē)船稅
26、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車(chē)船稅的有（ ）。
A.捕撈、養(yǎng)殖漁船
B.軍隊(duì)武警部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船
C.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船
D.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶
E.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行使或作業(yè)的車(chē)船
27、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
E.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
28、下列關(guān)于契稅的減免陳述，正確的有()。
A.公租房經(jīng)營(yíng)管理范圍購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅
B.拆遷居民因拆遷重新購(gòu)買(mǎi)住房的，免征契稅
C.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的，免征契稅
D.企業(yè)改制中，同一投資主體內(nèi)容所屬企業(yè)間土地?zé)o償劃撥，契稅方面應(yīng)該按公平交易原則確定計(jì)稅依據(jù)征收契稅
E.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的，免征契稅
29、以下土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠(chǎng)房用地
B.港口的碼頭用地
C.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地
E.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地
30、下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B.占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地
C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
三、計(jì)算題
1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2011年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，相關(guān)財(cái)務(wù)信息如下：
（1）取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。
（2）9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入5600萬(wàn)元。
（3）2011年年初企業(yè)自用的房產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，該公司從2011年3月1日起將一棟原值為1000萬(wàn)元的自用房產(chǎn)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月。
（4）期間費(fèi)用：銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％）
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是（?。┤f(wàn)元。
A.2.9
B.52
C.52.9
D.54.9
<2>、2011年計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)（?。┤f(wàn)元。
A.1680
B.1780
C.2080
D.2180
<3>、2011年該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.931.6
B.940.4
C.971.4
D.991.6
<4>、2011年該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.297.8
B.262.8
C.263.8
D.253.8
2、某綜合性企業(yè)2011年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）2011年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％)，10％對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。
（2）與甲公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用140萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料。
（3）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。
（4）與丙公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅及出租房屋的印花稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A.51.44
B.61.44
C.61.48
D.61.52
<2>、該企業(yè)與甲公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.360
B.420
C.780
D.840
<3>、該企業(yè)與乙公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
<4>、該企業(yè)與丙公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
四、綜合分析題
1、某市白酒廠(chǎng)為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23.4萬(wàn)元。
（2）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)為120萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
（5）銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元（含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠(chǎng)困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元）
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：
<1>、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?BR> A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)
<2>、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.－5.4
B.12.4
C.4.3
D.－15.6
<3>、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.10
B.30
C.7.25
D.5
<4>、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（ ）萬(wàn)元。
A.19.53
B.17.73
C.4.37
D.3.47
<5>、該企業(yè)2011年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.74.17
<6>、該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.17.54
B.18.46
C.18.80
D.19.79
2、2011年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，12月份取得除當(dāng)月工資外，還取得年終績(jī)效工資30000元。
(2)2011年10月趙某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值。
(3)1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買(mǎi)入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣(mài)出債券10000份，每份賣(mài)出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.5120
B.2845
C.4250
D.3115
<2>、2011年10月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.0
B.17000
C.20000
D.12000
<3>、趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
<4>、2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160
<5>、拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
<6>、趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷(xiāo)售。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）=1000+300=1300（萬(wàn)元）
扣除限額：1300×0.5%=6.5（萬(wàn)元）<15×60%=9（萬(wàn)元），所以稅前允許扣除6.5萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬(wàn)元）。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（萬(wàn)元）
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為500×14％＝70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2％＝10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元，納稅調(diào)增4萬(wàn)元；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10.5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2＋4＝6（萬(wàn)元）
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)屬于免稅收益，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的，減半征收所得稅。
應(yīng)納稅額=[6000-4800+(800-200-500) ÷2]×25%=312.5 (萬(wàn)元)
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：公益性捐贈(zèng)扣除限額＝(1000＋300＋50－1200)×12%＝18 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元。
應(yīng)納稅額＝(1000＋300＋50－1200＋25－18)×25%＝39.25(萬(wàn)元)
7、
【正確答案】：B
【答案解析】：甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300＋50）×30%=105（萬(wàn)元）
初始投資400萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600－400－105=95（萬(wàn)元）
居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為105萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬(wàn)元）
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：通過(guò)題意可以判斷出該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。
應(yīng)納稅所得額=（3000×12-3000×10）×3600÷（32400＋3600）=600（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬(wàn)元）
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100－100×15%）×25%=21.25（萬(wàn)元）
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：A選項(xiàng)正確，選項(xiàng)B不正確，在合并事務(wù)中，不可能出現(xiàn)分立企業(yè)，更談不上虧損彌補(bǔ)了；C選項(xiàng)是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；D選項(xiàng)是正確的，虧損彌補(bǔ)的年限長(zhǎng)不得超過(guò)5年，符合稅法規(guī)定。
11、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A不正確，應(yīng)該包含傭金或手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)B不正確，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用；選項(xiàng)C,不正確,企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。
12、
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起3年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15％；代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的汽車(chē)辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)作為經(jīng)費(fèi)支出處理。
14、
【正確答案】：A
【答案解析】：采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。
16、
【正確答案】：A
【答案解析】：當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5500-3500）×10%-105=95（元）
股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅=[10000×（11-8）÷12×10%-105]×12=1740（元）
共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=95+1740=1835（元）
17、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
［36000－（3500－3000）］÷12＝2958.33（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105。
應(yīng)納稅所得額＝［36000－105－（3500－3000）］÷（1－10％）＝39327.78（元）
39327.78÷12＝3277.32（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105。
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝39327.78×10％－105＝3827.78（元）
18、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)代付個(gè)人所得稅＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：該外籍高管為在華居住不超過(guò)90天的情況，應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）＝[（8000＋10000－4800）×25%－1005]×8000÷（8000＋10000）＝1020（元）
20、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=2500（元）
21、
【正確答案】：B
【答案解析】：全年應(yīng)納稅所得額＝500000-430000+3000×12-2000×8-3500×4＝76000（元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（76000×35%-6750）÷12×8＋（76000×30%-9750）÷12×4=17583.33（元）
22、
【正確答案】：B
【答案解析】：拍賣(mài)收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。
拍賣(mài)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝100000×(1－20%)×20%＝16000(元)
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(20000＋20000)×(1－20%)×20%×(1－30%)＋16000－10000＝10480(元)
23、
【正確答案】：A
【答案解析】：工資與年金之和=3000+3000×10%=3300（元）<3500（元），所以不繳納個(gè)人所得稅。
24、
【正確答案】：A
【答案解析】：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝3×20％＝0.6（萬(wàn)元）
25、
【正確答案】：B
【答案解析】：雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；銀行支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)該按“其他所得”項(xiàng)目征稅。
26、
【正確答案】：A
【答案解析】：投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)。
27、
【正確答案】：C
【答案解析】：收入總額＝8000（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋8000×5％×（1+7%+3%）＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5640（萬(wàn)元）
增值額＝8000－5640＝2360（萬(wàn)元）
增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％＝2360÷5640×100％＝41.84％，適用稅率30％。
應(yīng)繳納的土地增值稅＝2360×30％＝708（萬(wàn)元）
28、
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料:
（1）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)
（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同
（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
（4）根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
29、
【正確答案】：B
【答案解析】：東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5％。
30、
【正確答案】：D
【答案解析】：印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢(xún)合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。
31、
【正確答案】：A
【答案解析】：技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花；對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。
32、
【正確答案】：A
【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或未劃銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10 000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
33、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝(9000－300－800)×(1－25％)×1.2％＝71.1(萬(wàn)元)
34、
【正確答案】：B
【答案解析】：該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1200×60%×（1－20%）×1.2%＋1200×40%×（1－20%）÷12×5×1.2%＋24×12%＝6.912＋1.92＋2.88＝11.712（萬(wàn)元）＝117120（元）
35、
【正確答案】：A
【答案解析】：車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，按照1噸計(jì)算；游艇的計(jì)稅單位為艇身長(zhǎng)度每米；拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。
36、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納車(chē)船稅＝3000×10×5＋1500×6×4＋3000÷2×4×5×50%＋200×4×3×50%＝202200（元）
拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅。
拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算。
37、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。
①評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類(lèi)房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。
②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。
選項(xiàng)B，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)；選項(xiàng)D, 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。
38、
【正確答案】：A
【答案解析】：對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。
39、
【正確答案】：B
【答案解析】：廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的綠化用地需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，所以本年是不涉及新征用的耕地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的。
該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（10000－1000－1500）×3+1500×3＝27000（元）。
40、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B，占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅屬于耕地占用稅的征稅范圍，需要繳納耕地占用稅；選項(xiàng)C，已繳納的耕地占用稅可以退還；選項(xiàng)D，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BD
【答案解析】：可以采用加速折舊的固定資產(chǎn)包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
2、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊。
3、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。
5、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅。未超過(guò)500萬(wàn)元所得的部分，免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的所得，是減半征收。
6、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E，事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款，屬于不征稅收入。
7、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：選項(xiàng)C，開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入管理費(fèi)用扣除。
8、
【正確答案】：DE
【答案解析】：下列情形屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置：
(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
(3)改變資產(chǎn)用途(如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng))；
(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
(5)上述兩種或兩種以上情形的混合。
9、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。
10、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳。
11、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。
12、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A為個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)B企業(yè)因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)非雇員免費(fèi)旅游，按非雇員取得勞務(wù)報(bào)酬所得處理；選項(xiàng)D為稿酬所得；選項(xiàng)E為特許權(quán)使用費(fèi)所得。
13、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無(wú)法計(jì)算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股有限原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
14、
【正確答案】：AD
【答案解析】：非在公司任職的個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅；城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分不用繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅。
15、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C、D，應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專(zhuān)業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
16、
【正確答案】：AE
【答案解析】：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：
(1)在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。
(2)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。
(3)因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。
(4)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。
(5)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
(6)提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得。
(7)因持有中國(guó)的各種債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。
選項(xiàng)C，為境內(nèi)所得，但屬于免稅收入。
17、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。
18、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D應(yīng)該是年所得12萬(wàn)元以上的。
19、
【正確答案】：CE
【答案解析】：選項(xiàng)A、B，不屬于征稅范圍；選項(xiàng)D，暫免征收土地增值稅。
20、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。
符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：
(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；
(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；
(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
21、
【正確答案】：BE
【答案解析】：商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證。
甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝(750000＋650000)×0.3‰＝420(元)
乙公司上述業(yè)務(wù)印花稅額也為420元。
22、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項(xiàng)C，是由納稅人自行注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)。
23、
【正確答案】：DE
【答案解析】：出租地下建筑，按出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅；鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。
24、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)E，對(duì)其他專(zhuān)業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)(包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織)和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅。
25、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：選項(xiàng)B，依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船屬于車(chē)船稅征稅范圍；選項(xiàng)D，整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，按照1噸計(jì)算。
26、
【正確答案】：AB
【答案解析】：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船、按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶、機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行使或作業(yè)的車(chē)船均屬于特定減免，不屬于法定減免。
27、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項(xiàng)A，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。
28、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：拆遷居民因拆遷重新購(gòu)買(mǎi)住房的，成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免稅，超過(guò)部分應(yīng)征稅，所以，選項(xiàng)B不符合題意；債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵債的，免稅，選項(xiàng)C符合題意；企業(yè)改制中，同一投資主體內(nèi)容所屬企業(yè)間土地?zé)o償劃撥，免征契稅，選項(xiàng)D不符合規(guī)定。
29、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A，對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠(chǎng)房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠(chǎng)區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
30、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
三、計(jì)算題
1、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（5000－1000）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×1.2%÷12×2+10×10×12%＝52（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的印花稅＝5600×0.5‰＋10×10×1‰＝2.9（萬(wàn)元）
合計(jì)＝52＋2.9＝54.9（萬(wàn)元）
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：地價(jià)款＝400（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)成本＝1600（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝80＋（400＋1600）×5%＝180（萬(wàn)元）
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝400＋1600＋180＝2180（萬(wàn)元）
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝2180＋5600×5%×（1＋7%＋3%）＋（400＋1600）×20%＝2888（萬(wàn)元）
增值額＝5600－2888＝2712（萬(wàn)元）
增值率＝2712÷2888×100%＝93.91%
土地增值稅＝2712×40%－2888×5％＝940.4（萬(wàn)元）
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（5600×5%＋10×10×5%）×（1＋7%＋3%）＝313.5（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)扣除限額＝（5600＋10×10）×15％＝855（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除200萬(wàn)元。
扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝400＋1600＋500＋620＋80＋54.9＋313.5＋940.4＝4508.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（5600＋10×10－4508.8）×25%＝297.8（萬(wàn)元）
2、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%]=61.44（萬(wàn)元）
出租房屋應(yīng)繳納印花稅=80×0.1%=0.08（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納房產(chǎn)稅及出租房屋的印花稅合計(jì)=61.44＋0.08=61.52（萬(wàn)元）
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（140+140）×10000×0.3‰=840 (元)
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）
<4>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）
四、綜合分析題
1、
<1>、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：境內(nèi)投資收益應(yīng)免稅，不繳企業(yè)所得稅；受贈(zèng)收入不作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)。
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)2011年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額＝300＋23.4÷（1＋17%）＝320（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：320×5‰＝1.6（萬(wàn)元），小于4×60％＝2.4（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除1.6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增2.4萬(wàn)元。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝320×15%＝48（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以將上年超標(biāo)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除18萬(wàn)元，即調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元。
合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝18－2.4＝15.6（萬(wàn)元）
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)＝5＋25＋5－150×18.5％＝7.25（萬(wàn)元）
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納城建稅＝（40.93＋132.42）×7%＝12.13（萬(wàn)元）
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（40.93＋132.42）×3%＝5.2（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝12.13＋5.2＝17.33（萬(wàn)元）
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝320＋180＋20＋57.5－120－10－20－100－30－132.42－17.33＝147.75（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝147.75×12％＝17.73（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，只能扣除17.73萬(wàn)元。
<5>、
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額＝147.75－57.5－15.6＋7.25＋6＋4＋（20－17.73）－20（境外投資收益）＝74.17（萬(wàn)元）
<6>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額＝74.17×25％+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝19.79（萬(wàn)元）
2、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終績(jī)效工資按性獎(jiǎng)金計(jì)稅。[30000－（3500－3000）]÷12＝2458.33 (元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[30000－（3500－3000）]×10%－105＝2845 (元)
<2>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100000－100000×15%）×20%=17000（元）
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[(7－5)×10000－700－10000÷20000×1000] ×20%＝3760(元)
<4>、
【正確答案】：C
【答案解析】：捐贈(zèng)扣除限額＝(3000－800)×30%＝660(元)，捐贈(zèng)支出500元據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(3000－800－500)×20%×12＝4080(元)
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)稅＝(500000－100000－50000)×20%＝70000(元)
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×(1－20%)×20%＝6400(元)，實(shí)際繳納8000元，不用補(bǔ)稅。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000(元)，實(shí)際繳納1000元，補(bǔ)稅2000－1000＝1000(元)
1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（?。?。
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)銷(xiāo)售收入
D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入
2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊
B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊
C.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
3、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，接收捐贈(zèng) 100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 50萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.177.13
B.168
C.172
D.164
4、某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為500萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生72萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.2
C.6
D.8
5、2011年，某居民企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)取得投資收益200萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，生產(chǎn)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)4800萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.312.5
B.450
C.300
D.412.5
6、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，債務(wù)重組收益50萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.25.45
B.18.65
C.24.35
D.39.25
7、2010年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元
B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元
C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元
D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元
8、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為l0元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.150
B.170
C.180
D.200
9、2011年9月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.21.25
C.25
D.50
10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是（ ）。
A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
B.一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D.虧損彌補(bǔ)的年限長(zhǎng)不得超過(guò)5年
11、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是( )。
A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(不含傭金)不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個(gè)月后又銷(xiāo)售，使用期間的折舊費(fèi)用允許稅前扣除
C.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
D.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
12、關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，應(yīng)該允許另一方進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以消除重復(fù)征稅。
企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起（ ）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。
A.3
B.5
C.6
D.10
13、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得稅處理，正確的有（ ）。
A.代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于10％
B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C.代表機(jī)構(gòu)的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費(fèi)支出換算收入和按收入總額核定應(yīng)稅所得額方式
D.采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的汽車(chē)不得作為經(jīng)費(fèi)支出處理
14、下列不符合企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（?。?。
A.采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%
B.符合稅收條件的節(jié)能服務(wù)公司注冊(cè)資金不得低于100萬(wàn)元
C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備
D.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
15、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，陳述不正確的是()。
A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料
B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?BR> C.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除
D.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整
16、2010年9月30，北京黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為8元/股。2011年10月1日，黃某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股，黃某的月工資收入為5500元。2011年10月黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.1835
B.1740
C.3435
D.3445
17、李某2011年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得3000元。李某2011年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（?。┰?。
A.3152.94
B.3827.78
C.3205.88
D.3275.94
18、某演員獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A.500
B.520
C.550
D.560
19、某外籍高管2011年9月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2011年10月31日離境，其10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?。
A.1015
B.1020
C.1255
D.1325
20、2011年中國(guó)公民李軍在韓國(guó)取得演講收入50000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；在韓國(guó)取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，李軍應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。
A.550
B.1000
C.1500
D.2500
21、張某2011年1月起承包某服裝廠(chǎng)，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠(chǎng)工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶(hù)。2011年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠(chǎng)共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月3000元）。2011年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.11143.33
B.17583.33
C.115750.33
D.168250.33
22、2011年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.4480
B.10480
C.14480
D.18800
23、北京中關(guān)村某公司職員陳某2011年11月份取得工資3000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納工資的10%，11月份陳某應(yīng)繳納個(gè)稅（ ）元。
A.0
B.50
C.150
D.200
24、某企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)李某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，收回B債務(wù)人所有欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
25、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得獎(jiǎng)金
C.個(gè)人取得董事費(fèi)收入
D.銀行支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
26、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是（?。?。
A.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定使用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除
D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)
27、某市外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.600
B.720
C.708
D.710
28、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復(fù)印件
D.土地使用權(quán)證書(shū)
29、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。
A.1%
B.1.5％
C.2%
D.3%
30、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是（ ）。
A.某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬(wàn)元人民幣的合同
B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同
C.某公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢(xún)合同
D.科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同
31、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ）。
A.對(duì)于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)
B.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)
C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D.對(duì)于由受托方提供原材料的加工合同，以全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花
32、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)（ ）的行為，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
A.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的
B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的
D.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)
33、某國(guó)有企業(yè)2011年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬(wàn)元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬(wàn)元、800萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.71.1
B.73.8
C.78.3
D.81.0
34、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬(wàn)元，2011年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅24萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。┰?BR> A.11520
B.117120
C.120960
D.144000
35、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中正確的是（）。
A.掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅
B.車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，不予計(jì)算
C.游艇的計(jì)稅單位為凈噸位每噸
D.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算繳納車(chē)船稅
36、2012年某船運(yùn)公司擁有凈噸位3000噸的機(jī)動(dòng)船10艘，稅額為5元/噸；凈噸位1500噸機(jī)動(dòng)船為6艘，稅額為4元/噸；3000馬力的拖船5艘，稅額為4元/噸，凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船4艘，稅額為3元/噸。該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅為（ ）元。
A.252200
B.202200
C.291500
D.189700
37、關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定
38、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建為股份公司，承受原企業(yè)價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(契稅稅率3％)
A.0
B.6
C.18
D.24
39、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠(chǎng)內(nèi)綠化占地2000平方米；2010年4月新征用的非耕地1500平方米建廠(chǎng)房；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造廠(chǎng)房。該企業(yè)2011年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。（假設(shè)該企業(yè)征用的土地每平方米稅額都為3元）
A.31500
B.27000
C.42000
D.45000
40、關(guān)于耕地占用稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B.占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
D.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過(guò)規(guī)定稅額的30%
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有( )。
A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)
D.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。
A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備
D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
E.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
3、下列所得來(lái)源地的確定說(shuō)法正確的有（?。?。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
B.銷(xiāo)售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（ ）。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定
5、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終時(shí)匯算時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)取得各種債券收益，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
B.企業(yè)在收到違約金收入，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得從收入中扣除
D.企業(yè)的資產(chǎn)溢余收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
E.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款，應(yīng)該并入應(yīng)稅所得
7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不能扣除的有( )。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的擔(dān)保支出
B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
C.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分
D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?BR> 8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。
A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送
C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
9、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終匯算清繳時(shí)，再依照規(guī)定加計(jì)扣除
E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
10、下列選項(xiàng)中，符合自2010年1月1日起，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有（ ）。
A.實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳
D.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納
E.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部就地進(jìn)行匯算清繳
11、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365天的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天（或183天）不滿(mǎn)1年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年不滿(mǎn)5年的個(gè)人
12、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2011年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有（ ）。
A.自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入
B.為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
13、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的有（ ）。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅
C.限售股在解禁前多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
D.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅
E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票繼續(xù)免征個(gè)人所得稅
14、下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（）。
A.退休人員再任職取得的收入
B.非在公司任職的個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入
C.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分
D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
E.個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
15、下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入
B.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入
C.光明雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得
D.《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
E.某大學(xué)教授在某刊物上發(fā)表作品取得的所得
16、非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬
E.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入
17、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C.國(guó)家金融債券利息收入
D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
E.破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入
18、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有()。
A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
C.從中國(guó)境外取得所得的
D.收入在12萬(wàn)元以上的
E.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
19、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有()。
A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的
B.由雙方合作建房后分配自用的
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的
E.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的
20、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證2年仍未銷(xiāo)售完的
E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上的
21、甲公司于2011年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。
A.甲公司針對(duì)差價(jià)計(jì)稅貼花
B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元
C.乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元
D.甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅憑證
E.甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等
22、下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有()。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅
B.多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退還或抵扣印花稅
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補(bǔ)貼印花
E.企業(yè)啟用新賬簿后，實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補(bǔ)貼印花
23、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。
A.出租地下建筑，按租金的50％計(jì)算房產(chǎn)稅
B.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)，自用房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅
C.大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅
D.房屋原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施
E.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，房產(chǎn)稅應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
24、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護(hù)工程的房產(chǎn)
C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)
D.在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
E.信托投資公司經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)
25、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.車(chē)船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅
B.依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船不屬于車(chē)船稅征稅范圍
C.乘用車(chē)應(yīng)當(dāng)依排氣量從小到大遞增稅額
D.整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，不繳納車(chē)船稅
E.對(duì)使用新能源的車(chē)船可以減征或者免征車(chē)船稅
26、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車(chē)船稅的有（ ）。
A.捕撈、養(yǎng)殖漁船
B.軍隊(duì)武警部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船
C.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船
D.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶
E.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行使或作業(yè)的車(chē)船
27、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
E.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
28、下列關(guān)于契稅的減免陳述，正確的有()。
A.公租房經(jīng)營(yíng)管理范圍購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅
B.拆遷居民因拆遷重新購(gòu)買(mǎi)住房的，免征契稅
C.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的，免征契稅
D.企業(yè)改制中，同一投資主體內(nèi)容所屬企業(yè)間土地?zé)o償劃撥，契稅方面應(yīng)該按公平交易原則確定計(jì)稅依據(jù)征收契稅
E.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的，免征契稅
29、以下土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠(chǎng)房用地
B.港口的碼頭用地
C.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地
E.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地
30、下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B.占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地
C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
三、計(jì)算題
1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2011年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，相關(guān)財(cái)務(wù)信息如下：
（1）取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。
（2）9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入5600萬(wàn)元。
（3）2011年年初企業(yè)自用的房產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，該公司從2011年3月1日起將一棟原值為1000萬(wàn)元的自用房產(chǎn)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月。
（4）期間費(fèi)用：銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％）
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是（?。┤f(wàn)元。
A.2.9
B.52
C.52.9
D.54.9
<2>、2011年計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)（?。┤f(wàn)元。
A.1680
B.1780
C.2080
D.2180
<3>、2011年該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.931.6
B.940.4
C.971.4
D.991.6
<4>、2011年該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.297.8
B.262.8
C.263.8
D.253.8
2、某綜合性企業(yè)2011年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）2011年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％)，10％對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。
（2）與甲公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用140萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料。
（3）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。
（4）與丙公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅及出租房屋的印花稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A.51.44
B.61.44
C.61.48
D.61.52
<2>、該企業(yè)與甲公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.360
B.420
C.780
D.840
<3>、該企業(yè)與乙公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
<4>、該企業(yè)與丙公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
四、綜合分析題
1、某市白酒廠(chǎng)為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23.4萬(wàn)元。
（2）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)為120萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
（5）銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元（含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠(chǎng)困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元）
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：
<1>、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?BR> A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)
<2>、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.－5.4
B.12.4
C.4.3
D.－15.6
<3>、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.10
B.30
C.7.25
D.5
<4>、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（ ）萬(wàn)元。
A.19.53
B.17.73
C.4.37
D.3.47
<5>、該企業(yè)2011年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.74.17
<6>、該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.17.54
B.18.46
C.18.80
D.19.79
2、2011年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，12月份取得除當(dāng)月工資外，還取得年終績(jī)效工資30000元。
(2)2011年10月趙某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值。
(3)1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買(mǎi)入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣(mài)出債券10000份，每份賣(mài)出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.5120
B.2845
C.4250
D.3115
<2>、2011年10月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.0
B.17000
C.20000
D.12000
<3>、趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
<4>、2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160
<5>、拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
<6>、趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷(xiāo)售。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）=1000+300=1300（萬(wàn)元）
扣除限額：1300×0.5%=6.5（萬(wàn)元）<15×60%=9（萬(wàn)元），所以稅前允許扣除6.5萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬(wàn)元）。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（萬(wàn)元）
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為500×14％＝70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2％＝10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元，納稅調(diào)增4萬(wàn)元；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10.5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2＋4＝6（萬(wàn)元）
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)屬于免稅收益，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的，減半征收所得稅。
應(yīng)納稅額=[6000-4800+(800-200-500) ÷2]×25%=312.5 (萬(wàn)元)
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：公益性捐贈(zèng)扣除限額＝(1000＋300＋50－1200)×12%＝18 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元。
應(yīng)納稅額＝(1000＋300＋50－1200＋25－18)×25%＝39.25(萬(wàn)元)
7、
【正確答案】：B
【答案解析】：甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300＋50）×30%=105（萬(wàn)元）
初始投資400萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600－400－105=95（萬(wàn)元）
居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為105萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬(wàn)元）
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：通過(guò)題意可以判斷出該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。
應(yīng)納稅所得額=（3000×12-3000×10）×3600÷（32400＋3600）=600（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬(wàn)元）
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100－100×15%）×25%=21.25（萬(wàn)元）
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：A選項(xiàng)正確，選項(xiàng)B不正確，在合并事務(wù)中，不可能出現(xiàn)分立企業(yè)，更談不上虧損彌補(bǔ)了；C選項(xiàng)是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；D選項(xiàng)是正確的，虧損彌補(bǔ)的年限長(zhǎng)不得超過(guò)5年，符合稅法規(guī)定。
11、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A不正確，應(yīng)該包含傭金或手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)B不正確，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用；選項(xiàng)C,不正確,企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。
12、
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起3年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15％；代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的汽車(chē)辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)作為經(jīng)費(fèi)支出處理。
14、
【正確答案】：A
【答案解析】：采取縮短折舊年限方法的，低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。
16、
【正確答案】：A
【答案解析】：當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5500-3500）×10%-105=95（元）
股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅=[10000×（11-8）÷12×10%-105]×12=1740（元）
共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=95+1740=1835（元）
17、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
［36000－（3500－3000）］÷12＝2958.33（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105。
應(yīng)納稅所得額＝［36000－105－（3500－3000）］÷（1－10％）＝39327.78（元）
39327.78÷12＝3277.32（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105。
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝39327.78×10％－105＝3827.78（元）
18、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)代付個(gè)人所得稅＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：該外籍高管為在華居住不超過(guò)90天的情況，應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）＝[（8000＋10000－4800）×25%－1005]×8000÷（8000＋10000）＝1020（元）
20、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=2500（元）
21、
【正確答案】：B
【答案解析】：全年應(yīng)納稅所得額＝500000-430000+3000×12-2000×8-3500×4＝76000（元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（76000×35%-6750）÷12×8＋（76000×30%-9750）÷12×4=17583.33（元）
22、
【正確答案】：B
【答案解析】：拍賣(mài)收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。
拍賣(mài)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝100000×(1－20%)×20%＝16000(元)
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(20000＋20000)×(1－20%)×20%×(1－30%)＋16000－10000＝10480(元)
23、
【正確答案】：A
【答案解析】：工資與年金之和=3000+3000×10%=3300（元）<3500（元），所以不繳納個(gè)人所得稅。
24、
【正確答案】：A
【答案解析】：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝3×20％＝0.6（萬(wàn)元）
25、
【正確答案】：B
【答案解析】：雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；銀行支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)該按“其他所得”項(xiàng)目征稅。
26、
【正確答案】：A
【答案解析】：投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)。
27、
【正確答案】：C
【答案解析】：收入總額＝8000（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋8000×5％×（1+7%+3%）＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5640（萬(wàn)元）
增值額＝8000－5640＝2360（萬(wàn)元）
增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％＝2360÷5640×100％＝41.84％，適用稅率30％。
應(yīng)繳納的土地增值稅＝2360×30％＝708（萬(wàn)元）
28、
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料:
（1）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)
（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同
（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
（4）根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
29、
【正確答案】：B
【答案解析】：東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5％。
30、
【正確答案】：D
【答案解析】：印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢(xún)合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。
31、
【正確答案】：A
【答案解析】：技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花；對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。
32、
【正確答案】：A
【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或未劃銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10 000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
33、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝(9000－300－800)×(1－25％)×1.2％＝71.1(萬(wàn)元)
34、
【正確答案】：B
【答案解析】：該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1200×60%×（1－20%）×1.2%＋1200×40%×（1－20%）÷12×5×1.2%＋24×12%＝6.912＋1.92＋2.88＝11.712（萬(wàn)元）＝117120（元）
35、
【正確答案】：A
【答案解析】：車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，按照1噸計(jì)算；游艇的計(jì)稅單位為艇身長(zhǎng)度每米；拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。
36、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納車(chē)船稅＝3000×10×5＋1500×6×4＋3000÷2×4×5×50%＋200×4×3×50%＝202200（元）
拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅。
拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算。
37、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。
①評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類(lèi)房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。
②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。
選項(xiàng)B，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)；選項(xiàng)D, 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。
38、
【正確答案】：A
【答案解析】：對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。
39、
【正確答案】：B
【答案解析】：廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的綠化用地需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，所以本年是不涉及新征用的耕地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的。
該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（10000－1000－1500）×3+1500×3＝27000（元）。
40、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)B，占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅屬于耕地占用稅的征稅范圍，需要繳納耕地占用稅；選項(xiàng)C，已繳納的耕地占用稅可以退還；選項(xiàng)D，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BD
【答案解析】：可以采用加速折舊的固定資產(chǎn)包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
2、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊。
3、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。
5、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅。未超過(guò)500萬(wàn)元所得的部分，免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的所得，是減半征收。
6、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E，事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款，屬于不征稅收入。
7、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：選項(xiàng)C，開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入管理費(fèi)用扣除。
8、
【正確答案】：DE
【答案解析】：下列情形屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置：
(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
(3)改變資產(chǎn)用途(如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng))；
(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
(5)上述兩種或兩種以上情形的混合。
9、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。
10、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳。
11、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。
12、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A為個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)B企業(yè)因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)非雇員免費(fèi)旅游，按非雇員取得勞務(wù)報(bào)酬所得處理；選項(xiàng)D為稿酬所得；選項(xiàng)E為特許權(quán)使用費(fèi)所得。
13、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無(wú)法計(jì)算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股有限原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
14、
【正確答案】：AD
【答案解析】：非在公司任職的個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅；城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分不用繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅。
15、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C、D，應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專(zhuān)業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
16、
【正確答案】：AE
【答案解析】：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：
(1)在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。
(2)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。
(3)因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。
(4)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。
(5)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
(6)提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得。
(7)因持有中國(guó)的各種債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。
選項(xiàng)C，為境內(nèi)所得，但屬于免稅收入。
17、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。
18、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D應(yīng)該是年所得12萬(wàn)元以上的。
19、
【正確答案】：CE
【答案解析】：選項(xiàng)A、B，不屬于征稅范圍；選項(xiàng)D，暫免征收土地增值稅。
20、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。
符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：
(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；
(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；
(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
21、
【正確答案】：BE
【答案解析】：商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證。
甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝(750000＋650000)×0.3‰＝420(元)
乙公司上述業(yè)務(wù)印花稅額也為420元。
22、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項(xiàng)C，是由納稅人自行注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)。
23、
【正確答案】：DE
【答案解析】：出租地下建筑，按出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅；鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。
24、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)E，對(duì)其他專(zhuān)業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)(包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織)和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅。
25、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：選項(xiàng)B，依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船屬于車(chē)船稅征稅范圍；選項(xiàng)D，整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，按照1噸計(jì)算。
26、
【正確答案】：AB
【答案解析】：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船、按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶、機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行使或作業(yè)的車(chē)船均屬于特定減免，不屬于法定減免。
27、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項(xiàng)A，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。
28、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：拆遷居民因拆遷重新購(gòu)買(mǎi)住房的，成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免稅，超過(guò)部分應(yīng)征稅，所以，選項(xiàng)B不符合題意；債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵債的，免稅，選項(xiàng)C符合題意；企業(yè)改制中，同一投資主體內(nèi)容所屬企業(yè)間土地?zé)o償劃撥，免征契稅，選項(xiàng)D不符合規(guī)定。
29、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A，對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠(chǎng)房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠(chǎng)區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
30、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
三、計(jì)算題
1、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（5000－1000）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×1.2%÷12×2+10×10×12%＝52（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的印花稅＝5600×0.5‰＋10×10×1‰＝2.9（萬(wàn)元）
合計(jì)＝52＋2.9＝54.9（萬(wàn)元）
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：地價(jià)款＝400（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)成本＝1600（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝80＋（400＋1600）×5%＝180（萬(wàn)元）
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝400＋1600＋180＝2180（萬(wàn)元）
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝2180＋5600×5%×（1＋7%＋3%）＋（400＋1600）×20%＝2888（萬(wàn)元）
增值額＝5600－2888＝2712（萬(wàn)元）
增值率＝2712÷2888×100%＝93.91%
土地增值稅＝2712×40%－2888×5％＝940.4（萬(wàn)元）
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（5600×5%＋10×10×5%）×（1＋7%＋3%）＝313.5（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)扣除限額＝（5600＋10×10）×15％＝855（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除200萬(wàn)元。
扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝400＋1600＋500＋620＋80＋54.9＋313.5＋940.4＝4508.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（5600＋10×10－4508.8）×25%＝297.8（萬(wàn)元）
2、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%]=61.44（萬(wàn)元）
出租房屋應(yīng)繳納印花稅=80×0.1%=0.08（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納房產(chǎn)稅及出租房屋的印花稅合計(jì)=61.44＋0.08=61.52（萬(wàn)元）
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（140+140）×10000×0.3‰=840 (元)
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）
<4>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）
四、綜合分析題
1、
<1>、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：境內(nèi)投資收益應(yīng)免稅，不繳企業(yè)所得稅；受贈(zèng)收入不作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)。
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)2011年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額＝300＋23.4÷（1＋17%）＝320（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：320×5‰＝1.6（萬(wàn)元），小于4×60％＝2.4（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除1.6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增2.4萬(wàn)元。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝320×15%＝48（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以將上年超標(biāo)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除18萬(wàn)元，即調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元。
合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝18－2.4＝15.6（萬(wàn)元）
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)＝5＋25＋5－150×18.5％＝7.25（萬(wàn)元）
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納城建稅＝（40.93＋132.42）×7%＝12.13（萬(wàn)元）
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（40.93＋132.42）×3%＝5.2（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝12.13＋5.2＝17.33（萬(wàn)元）
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝320＋180＋20＋57.5－120－10－20－100－30－132.42－17.33＝147.75（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝147.75×12％＝17.73（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，只能扣除17.73萬(wàn)元。
<5>、
【正確答案】：D
【答案解析】：該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額＝147.75－57.5－15.6＋7.25＋6＋4＋（20－17.73）－20（境外投資收益）＝74.17（萬(wàn)元）
<6>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額＝74.17×25％+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝19.79（萬(wàn)元）
2、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終績(jī)效工資按性獎(jiǎng)金計(jì)稅。[30000－（3500－3000）]÷12＝2458.33 (元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[30000－（3500－3000）]×10%－105＝2845 (元)
<2>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100000－100000×15%）×20%=17000（元）
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[(7－5)×10000－700－10000÷20000×1000] ×20%＝3760(元)
<4>、
【正確答案】：C
【答案解析】：捐贈(zèng)扣除限額＝(3000－800)×30%＝660(元)，捐贈(zèng)支出500元據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(3000－800－500)×20%×12＝4080(元)
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)稅＝(500000－100000－50000)×20%＝70000(元)
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×(1－20%)×20%＝6400(元)，實(shí)際繳納8000元，不用補(bǔ)稅。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000(元)，實(shí)際繳納1000元，補(bǔ)稅2000－1000＝1000(元)