一、單項選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（）。
A.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
B.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入
D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項應(yīng)計入到企業(yè)收入總額中，計算繳納企業(yè)所得稅
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的說法正確的是（）。
A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)在實際收取勞務(wù)費時確認收入
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)于合同約定的收款日期確認收入
D.廣告的制作費，應(yīng)于相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，當(dāng)年不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的，當(dāng)年不得扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的是（）。
A.廣告費
B.業(yè)務(wù)宣傳費
C.業(yè)務(wù)招待費
D.職工教育經(jīng)費
4. 境內(nèi)居民企業(yè)甲擁有境內(nèi)居民企業(yè)乙30%的股權(quán)。2011年年底，甲企業(yè)撤回投資，取得貨幣資金200萬元。已知甲初始投資的計稅基礎(chǔ)為80萬元，撤回投資時乙企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。另外，乙企業(yè)2010年由于經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損40萬元，已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)審核。甲企業(yè)2011年其他業(yè)務(wù)計入應(yīng)納稅所得額的金額為400萬元，則甲企業(yè)2011年應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.100
B.105
C.112.5
D.122.5
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年所得稅前扣除的，可以按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
6. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)80%的股權(quán)，共計8000萬股，2012年1月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。轉(zhuǎn)讓日丙企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為10元，甲企業(yè)持有丙企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付72000萬元，以自產(chǎn)貨物抵頂2000萬元，以銀行存款支付6000萬元。假定該項業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，并選擇按照特殊性稅務(wù)處理，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.0
B.300
C.400
D.100
7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（）。
A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實扣除
C.企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，未納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理，不計入應(yīng)稅收入中
D.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，其自用期間計提的折舊費用可以在稅前扣除
8. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的表述中，錯誤的是（）。
A.采取性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收到價款之日確認收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資的，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)
9. 甲居民企業(yè)為以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度實現(xiàn)利潤總額255萬元，其中含從境外某國乙企業(yè)分回的所得45萬元。該國與我國簽訂了稅收協(xié)定，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅法定稅率為20%，由于符合該國優(yōu)惠條件，在該國實際只按照10%稅率繳納了所得稅稅款，假設(shè)無其他的納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2011年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.34
B.39
C.71.25
D.31.5
10. 某居民企業(yè)能準(zhǔn)確核算收入總額，但是不能準(zhǔn)確核算成本費用總額，2011年取得總收入20萬元，其中包含國債利息收入2萬元。稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.1
B.1.13
C.0.9
D.0.36
11. 某居民企業(yè)被認定為小型微利企業(yè)，2011年度實現(xiàn)會計利潤20000元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出11000元，分別為支付供貨商的違約金3000元，向工商行政管理部門支付的罰款3000元，為企業(yè)職工子女入托支付給幼兒園的贊助費5000元。假設(shè)該企業(yè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）元。
A.2800
B.5600
C.6200
D.2300
12. 某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，另購買一臺符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為35.1萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.19.4
B.28.4
C.30.0
D.31.4
13. 企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。下列不屬于轉(zhuǎn)讓定價方法的是（）。
A.利潤分割法
B.權(quán)責(zé)發(fā)生制法
C.再銷售價格法
D.可比非受控價格法
14. 2011年6月2日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的某項關(guān)聯(lián)交易不符合獨立交易原則，導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2011年6月10日補繳了該稅款，但未提供相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息（）萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5％）
A.3.24
B.1.70
C.5.63
D.1.65
15. 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，由總機構(gòu)預(yù)繳繳入中央國庫的部分占總分支機構(gòu)預(yù)繳總額的比例為（）。
A.15%
B.20%
C.25%
D.75%
16. 依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。
A.在校學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動取得的所得
B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
C.個人兼職取得的所得
D.某教師受出版社委托審稿取得的所得
17. 個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
18. 我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員，于2012年3月距離法定退休年齡尚有1年零4個月時辦理了提前退休手續(xù)，取得性補貼收入80000元。劉某該項所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.0
B.720
C.2400
D.7120
19. 中國公民李某2011年1月1日承包一招待所，根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶，2011年取得營業(yè)收入300000元；成本、費用及相關(guān)稅金支出280000元，其中包括李某按每月4000元領(lǐng)取的全年工資48000元，與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費10000元，為妻子購買一套貴重首飾支出50000元，以及繳納的稅收滯納金3000元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整項目，李某2011年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.16350
B.20100
C.25416.67
D.28075
20. 某居民李某，2012年2月份取得財務(wù)咨詢收入50000元，將其中6000元、14000元通過國家機關(guān)分別捐贈給公益性青少年活動中心、受災(zāi)地區(qū)。李某財務(wù)咨詢收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.4600
B.6400
C.4400
D.7000
21. John為在中國境內(nèi)無住所的外籍人士，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，John已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，2011年12月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，另以實報實銷形式取得住房補貼2000元、伙食補貼1000元，以現(xiàn)金形式取得過年回家探親費5000元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)屬于合理的部分）；當(dāng)月從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。John2011年12月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.7425
B.7805
C.8705
D.10205
22. 中國公民李某，從境外A國取得兩項所得，一項轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得所得3800元，另一項是轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)取得收入7000元，已分別按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅400元和1200元。李某應(yīng)當(dāng)在國內(nèi)補繳個人所得稅（）元。
A.280
B.0
C.360
D.120
23. 中國公民錢某，持有某境內(nèi)上市公司100萬股限售股和20萬股流通股，限售股原始取得成本為4萬元，流通股取得成本為10萬元，均能提供相關(guān)憑證。2009年末，錢某持有的限售股全部解禁可上市流通。2011年12月，錢某將所持有的限售股和流通股全部賣出，合計取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，共發(fā)生合理稅費1.2萬元。針對以上行為，錢某應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。
A.20.96
B.24
C.19
D.18
24. 中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2012年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2011年3月份潘某取得境外上市公司不可公開交易的股票期權(quán)，并在當(dāng)年11月份行權(quán)，2012年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得50萬元。下列說法正確的是（）。
A.潘某2012年每月工資應(yīng)繳納個人所得稅1145元
B.潘某2011年3月接受股票期權(quán)時應(yīng)繳納股票期權(quán)所得的個人所得稅
C.潘某2011年11月行權(quán)時應(yīng)按“工資、薪金所得”的相關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅
D.潘某2012年3月轉(zhuǎn)讓股票時，不用繳納個人所得稅
25. 律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按（）應(yīng)稅項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅。
A.偶然所得
B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.工資、薪金所得
D.勞務(wù)報酬所得
26. 位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，將其一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元，轉(zhuǎn)讓給其他單位，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款為200萬元，相關(guān)稅費10萬元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A.25.31
B.12.45
C.22.05
D.30
27. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后（）日內(nèi)或者在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅納稅申報。
A.7
B.10
C.60
D.90
28. 2011年10月甲公司從乙汽車運輸公司租入一輛小汽車，小汽車的價值為50萬元，雙方簽訂的合同規(guī)定，每月租金6000元，甲先預(yù)付租金12000元，但未規(guī)定具體租賃期限。當(dāng)年12月底，雙方終止租賃合同，甲企業(yè)支付了剩余租金24000元。已知：財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。則甲公司12月份應(yīng)補繳印花稅（）元。
A.5
B.24
C.31
D.36
29. 某企業(yè)2011年1月與銀行簽訂流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2011年流動資金高限額為200萬元。當(dāng)年發(fā)生借款3筆，每次借款金額分別為50萬元、100萬元、120萬元，每筆借款均在限額內(nèi)隨借隨還，且未簽訂新合同。已知：借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。
A.100
B.135
C.35
D.200
30. 甲建筑公司承包一項商品房開發(fā)工程，與開發(fā)商乙簽訂承包合同，合同注明承包總金額為4000萬元；甲公司將部分的建筑工程分包給丙安裝公司，簽訂分包合同，注明分包工程款為1000萬元。已知：建筑安裝工程合同印花稅稅率為0.3‰。則甲、乙、丙三個公司應(yīng)繳納印花稅合計為（）萬元。
A.3
B.1.5
C.2.7
D.2.4
31. 如果一份憑證應(yīng)納稅額超過（），貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。
A.100元
B.200元
C.300元
D.500元
32. 某商業(yè)企業(yè)甲2011年年初擁有三棟房產(chǎn)，一棟房產(chǎn)原值為500萬元，用于辦公使用；第二棟房產(chǎn)原值為300萬元的住房，自本年年初以市場價格向個人出租并用于居住，租期三年，第一年取得租金收入30萬元；第三棟房產(chǎn)原值為100萬元，提供給乙生產(chǎn)企業(yè)無償使用。該省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，則甲企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
A.6.24
B.5.4
C.4.2
D.7.8
33. 某企業(yè)2011年年初擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中用于生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值1000萬元。以融資租賃方式租入生產(chǎn)用廠房，租賃期為5年，租賃合同約定開始日為2011年11月30日，該廠房的入賬原值為500萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
A.54.6
B.55.30
C.54.95
D.57
34. 某運輸企業(yè)，有凈噸位3000噸的機動船6只；凈噸位4000噸的拖船4只；1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用稅額如下：凈噸位超過200噸但不超過2000噸的為每噸4元；凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的為每噸5元。該企業(yè)全年應(yīng)納車船稅為（）元。
A.136000
B.130000
C.182000
D.170000
35. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起（）內(nèi)免征車船稅。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
36. 居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為100000元；將另一套住房與丙的住房交換，甲支付差價40000元。居民丙取得之后，又與丁等價交換房屋。契稅稅率為3%，以下說法錯誤的是（）。
A.甲不用繳納契稅
B.乙需要繳納契稅3000元
C.丙不用繳納契稅
D.丁不用繳納契稅
37. 根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，一律免征契稅
B.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，但是買賣裝修的房屋，裝修費用不應(yīng)包括在內(nèi)
C.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，視同購買土地、房屋，應(yīng)當(dāng)征收契稅
D.對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，國家給予減免的，不得因減免出讓金而減免契稅
38. 某人民團體2011年9月30日將原值300萬元的自用辦公樓對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。2011年度該人民團體上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
A.2.52
B.3.09
C.1.89
D.1.2
39. 2011年年初某企業(yè)占用某市土地10000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)自辦幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；當(dāng)年4月該企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在城郊征用耕地4000平方米，按規(guī)定繳納了耕地占用稅；當(dāng)年8月經(jīng)批準(zhǔn)征用非耕地6000平方米。已知，該企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為4元/平方米。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（）元。
A.59200
B.43200
C.44000
D.53866.67
40. 農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地260平方米。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為10元/平方米，則該村民應(yīng)納耕地占用稅（）元。
A.0
B.520
C.1300
D.2600
二、多項選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于處置資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。
A.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品移送至境外的分支機構(gòu)，資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生變化，企業(yè)所得稅不確認收入
B.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股息分配，資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生改變，應(yīng)當(dāng)視同銷售按照規(guī)定確認企業(yè)所得稅的收入
C.企業(yè)將資產(chǎn)移送至境內(nèi)另一生產(chǎn)部門，繼續(xù)加工新產(chǎn)品，資產(chǎn)位置發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認企業(yè)所得稅的收入
D.企業(yè)所得稅視同銷售確認收入時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入
E.企業(yè)所得稅視同銷售確認收入時，屬于企業(yè)外購的資產(chǎn)，一律按企業(yè)購入時的價格確認銷售收入
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。
A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
C.符合條件的非營利組織的收入
D.財政撥款
E.企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的符合規(guī)定的地方政府債券利息所得
3. 納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對下列扣除項目的處理正確的有（）。
A.企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性
B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，準(zhǔn)予稅前扣除
D.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額
E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不得扣除
4. 下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。
A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額
B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
C.可以稅前扣除的手續(xù)費、傭金的支付對象是具有合法經(jīng)營資格的中介企業(yè)或中介個人
D.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金，以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的，一律不得在稅前扣除
E.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除
5. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。
A.未投入使用的房屋
B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
6. 企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（）。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失
B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失
E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定，下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（）。
A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)
B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
C.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)
D.企業(yè)經(jīng)營活動中投機行為造成損失的股權(quán)和債權(quán)
E.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的條件的表述中，正確的有（）。
A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B.股權(quán)收購的，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的65%
C.資產(chǎn)收購的，受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
9. 根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍的表述中，正確的有（）。
A.外商投資企業(yè)的所得稅由國家稅務(wù)局征收管理
B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理
C.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理
D.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理
E.銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理
10. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅的處理，說法正確的有（）。
A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的收入全額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時代扣代繳
C.中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，但已計入企業(yè)當(dāng)期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)
E.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅
11. 根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅
B.自2010年10月1日起，對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不減免個人所得稅
C.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
D.財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬不征收個人所得稅
E.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅
12. 中國居民甲某因為公司業(yè)務(wù)需要，由中方企業(yè)派往國內(nèi)外商投資企業(yè)工作，2011年12月中方企業(yè)支付其工資4000元，外商投資企業(yè)支付其工資7000元。中方企業(yè)和外商投資企業(yè)均按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.應(yīng)當(dāng)由中方企業(yè)代扣代繳的個人所得稅＝（4000-3500）×3%=15（元）
B.應(yīng)當(dāng)由外商投資企業(yè)代扣代繳的個人所得稅＝（7000－3500）×10%－105＝245（元）
C.甲某只能選擇中方企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納工資、薪金收入的個人所得稅
D.甲某12月份應(yīng)當(dāng)補交個人所得稅405元
E.甲某屬于附加減除費用范圍
13. 依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法中，正確的有（）。
A.個人同一作品出版后又再版的，取得的再版所得應(yīng)與原出版時取得的所得，合并為所得計征個人所得稅
B.個人出版作品后又加印的，因添加印數(shù)而取得的所得，應(yīng)與原出版時取得的所得，合并為所得計征個人所得稅
C.個人在兩個不同的報刊上發(fā)表同一作品取得的所得，應(yīng)合并為所得計征個人所得稅
D.個人出版一篇長篇小說，出版單位分筆支付稿酬的，應(yīng)合并為所得計征個人所得稅
E.個人出版作品后，又在報刊上連載的，取得的出版所得與報刊連載所得應(yīng)合并為所得計征個人所得稅
14. 下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅征稅規(guī)定的有（）。
A.企業(yè)符合規(guī)定的公益性捐贈支出，除特殊規(guī)定外，不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除
B.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，不得在稅前扣除
D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補
15. 根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列情形屬于經(jīng)過批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的有（）。
A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得
B.孤老人員和烈屬的所得
C.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
D.殘疾人取得的利息、股息、紅利所得
E.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
16. 根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款的有（）。
A.年所得12萬元以上的
B.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
E.取得偶然所得的
17. 以下項目的成本費用支出，在計算土地增值稅時，不得扣除的有（）。
A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會所
B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的公共配套設(shè)施
C.建成后有償出售的停車場
D.建成后待售出租的商業(yè)用房
E.某非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房投資入股某工業(yè)企業(yè)
18. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算新建商品房的土地增值稅時，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金”項目單獨扣除的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
B.取得土地使用權(quán)時繳納的印花稅
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅
D.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅
19. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。
A.已經(jīng)繳納印花稅的憑證副本，按照每件5元貼花
B.產(chǎn)權(quán)所有人將其擁有的房產(chǎn)贈給學(xué)校所書立的書據(jù)，需要按照同類房產(chǎn)的市場價格為計稅依據(jù)貼花
C.無息、貼息的貸款合同免納印花稅
D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額、所運貨物的金額，不包括裝卸費和保險費等
E.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用
20. 下列關(guān)于印花稅的說法，表述錯誤的有（）。
A.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)月后1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額
B.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給1%的手續(xù)費
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或者畫銷
E.印花稅一般實行就地納稅
21. 孫某一共擁有三套住房，三套房分別位于不同城市。一套供自己和家人居??；另一套于2011年6月30日出租給李某居住，每月租金收入2000元；還有一套于8月31日出租給錢某用于經(jīng)營小賣部，每月租金5500元。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）。
A.孫某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅1360元
B.孫某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅3120元
C.孫某免交房產(chǎn)稅
D.孫某應(yīng)當(dāng)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅
E.孫某應(yīng)當(dāng)向居住地稅務(wù)機關(guān)繳納全部的房產(chǎn)稅
22. 下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的征收政策，表述正確的有（）。
A.獨立的地下建筑物一律免征房產(chǎn)稅
B.與地上房屋相連的地下建筑物，不征收房產(chǎn)稅
C.與地上房屋相連的地下建筑物，按照地上房屋建筑物的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
D.用于工業(yè)用途的地下建筑物，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
E.用于商業(yè)用途的地下建筑物，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
23. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法正確的有（）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
B.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅
C.出租房屋的，以租金計征房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅
E.個人所有的自有住房，以房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅
24. 下列有關(guān)車船稅計稅單位的表述，正確的有（）。
A.客車以“每輛”為計稅單位
B.貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位
C.機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位
D.掛車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位
E.游艇以“凈噸位每噸”為計稅單位
25. 根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船屬于法定免征車船稅的有（）。
A.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車
B.警用車船
C.節(jié)約能源、使用新能源的車船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
E.軍隊、武裝警察部隊專用的車船
26. 以下行為，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。
A.企業(yè)以購買方式取得一處房產(chǎn)
B.企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)
C.企業(yè)以抵債方式取得一處廠房
D.運動員以獲獎方式取得房屋
E.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的個人獨資企業(yè)
27. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于契稅稅率的說法中，正確的有（）。
A.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%
B.契稅的具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.契稅的具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定
D.對個人購買90平方米及以下且屬家庭住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅
E.除特殊規(guī)定外，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭住房的，減半征收契稅
28. 下列各項中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
B.在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地
C.在企業(yè)廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的公路用地
D.行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行及其所屬分支機構(gòu)自用的土地
E.水利設(shè)施及其管擴用地
29. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。
A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
30. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有（）。
A.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良
D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
三、計算題
1. 位于某市的一家甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）受讓一塊土地使用權(quán)，按照受讓合同約定支付地價款8000萬元，當(dāng)月辦妥了土地使用證并支付了相關(guān)稅費。本年度占用60%（其余40%尚未使用）開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6200萬元。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）。
（2）9月份該寫字樓竣工驗收，10～12月份，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同注明收入為14400萬元。
（3）12月份將剩余面積的寫字樓銷售給本市的乙房地產(chǎn)開發(fā)公司，合同注明銷售金額共計9600萬元。合同載明，乙向甲支付貨幣資金7000萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地作價2600萬元轉(zhuǎn)讓給甲用以抵頂剩余工程價款，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙轉(zhuǎn)讓給甲的土地，原取得土地使用權(quán)支付的價款為950萬元，相關(guān)稅費50萬元。
說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率為7％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為9％。
71. 2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。
A.17.86
B.12.24
C.19.16
D.17.3
72. 2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額合計為（）萬元。
A.8240
B.4944
C.4946.4
D.4800
73. 2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值額為（）萬元。
A.2536.91
B.1215.72
C.3539.87
D.2644.91
74. 乙房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A.411.35
B.330.09
C.592.8
D.590.17
2. 2011年年初，甲企業(yè)實際占地60000平方米，其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，企業(yè)自辦醫(yī)務(wù)室、幼兒園各占地3000平方米。甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：
（1）2011年1月，甲企業(yè)在A市購買一棟占地24000平方米的新建辦公樓，合同總價款為2000萬元，合同約定分五期付款，每年付款400萬元。當(dāng)月房屋交付使用。
（2）2011年3月，甲企業(yè)為了在B市建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的舊廠房；當(dāng)年4月份辦理了相關(guān)權(quán)屬變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)了房屋權(quán)屬證書。
（3）2011年4月，購買了耕地15000平方米，應(yīng)當(dāng)繳納土地出讓金1000萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元，實際繳納了900萬元。
（4）2012年，甲企業(yè)因管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)，按規(guī)定實施破產(chǎn)后，將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，同時乙企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定，妥善安置了甲企業(yè)全部職工，與甲企業(yè)40%的職工簽訂了服務(wù)期限為5年的勞動合同。另外將價值4000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人丙抵償債務(wù)。
注：該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，耕地占用稅單位稅額為20元/平方米，契稅稅率均為3％。
75. 2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。
A.20
B.30
C.22.5
D.126
76. 2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。
A.207
B.162
C.210
D.159
77. 2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
A.75.2
B.81.6
C.78.4
D.73.6
78. 乙企業(yè)和丙企業(yè)共應(yīng)繳納契稅（）萬元。
A.30
B.60
C.0
D.180
四、綜合題
1. 某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售空調(diào)取得不含稅銷售收入l5000萬元（不含換取原材料部分）；購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額6000萬元、進項稅額1020萬元；支付購進原材料的運輸費用200萬元、裝卸費和保險費50萬元，均取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。
（2）將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司生產(chǎn)的原材料，市場不含稅價值為200萬元，空調(diào)成本為130萬元，企業(yè)已經(jīng)做了銷售處理，換取的原材料不含稅價值為200萬元，雙方均開具增值稅專用發(fā)票。
（3）產(chǎn)品銷售成本為9000萬元（含換取原材料部分）；銷售費用1800萬元，其中含廣告費用l400萬元；財務(wù)費用、管理費用共計2100萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1500萬元（屬于合理的范圍），其中包括支付給3名殘疾人員職工工資共18萬元。實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費24萬元（能提供相關(guān)憑證），職工福利費220萬元，職工教育經(jīng)費60萬元。
（5）3月份，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能和安全性，購進規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，取得普通發(fā)票，注明含增值稅價款35.1萬元，企業(yè)自己負擔(dān)的保險費和安裝調(diào)試費4.9萬元，企業(yè)按照會計規(guī)定全年計提的折舊費7.6萬元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為l0年，殘值率為5％。
（6）企業(yè)發(fā)生營業(yè)外支出306萬元，含購銷合同違約金3萬元；法院訴訟費1萬元；涉稅違章罰款1萬元；稅收滯納金1萬元；通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨У貐^(qū)捐款300萬元。
（7）投資收益27萬元，系直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤17萬元（該公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%）和轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收益10萬元。
已知：企業(yè)2010年廣告費仍有500萬元未抵扣；購銷貨物及相關(guān)費用的票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證。
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
79. 該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。
A.1667.6
B.1668.15
C.1664.3
D.1662.54
80. 該企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤總額為（）萬元。
A.1868.85
B.352.6
C.168.85
D.1884.46
81. 計算企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，工資和工資附加“三費”應(yīng)調(diào)增的金額為（）萬元。
A.14.5
B.32.5
C.50.5
D.8.5
82. 計算企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)增的金額為（）萬元。
A.3.8
B.4.43
C.4.75
D.7.6
83. 關(guān)于2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，處理正確的是（）。
A.本年度發(fā)生的廣告費可以在全額稅前扣除
B.購銷合同違約金不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，可以在稅前全額扣除
C.法院訴訟費不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，可以在稅前全額扣除
D.企業(yè)支付給殘疾人的工資可以加計扣除50%
E.企業(yè)分回的對外地居民企業(yè)的投資收益17萬元應(yīng)當(dāng)補稅2萬元
84. 該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.484.71
B.153.69
C.483.7
D.358.7
2. 中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司M公司，2011年收入如下：
（1）在M公司每月基本工資為4500元，12月份取得當(dāng)年年終獎36000元。
（2）王某為M公司監(jiān)事會成員，11月份領(lǐng)取監(jiān)事費收入30000元。
（3）2010年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元/股。2011年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股M公司的股票，購買當(dāng)天公司股票的收盤價為11元／股。
（4）王某愛好寫作，2011年出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版，取得稿酬20000元；同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入l00000元。
（5）從境內(nèi)某上市公司N公司分得股票形式的股息，取得股票20000股，票面金額為1元/股，當(dāng)日N公司股票市價為9元/股。
（6）應(yīng)邀到A國某大學(xué)舉行講座，取得報酬折合人民幣14000元，按A國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣2100元；從B國取得特許權(quán)使用費100000元，按B國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。
其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
85. 2011年12月份王某取得年終獎應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.3495
B.5275
C.2340
D.3900
86. 2011年11月份王某取得的基本工資和監(jiān)事費收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.4830
B.6745
C.5230
D.6375
87. 王某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.3900
B.7675
C.7825
D.5340
88. 針對第四筆業(yè)務(wù)，王某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.20384
B.20480
C.25184
D.26680
89. 王某從N公司取得的股息所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.0
B.2000
C.4000
D.9000
90. 王某取得的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳個人所得稅（）元。
A.0
B.860
C.240
D.140
參考答案
一、單項選擇題
1.B
2.A
3.C
4.D
5.C
6.C
7.D
8.B
9.D
10.C
11.A
12.B
13.B
14.A
15.C
16.B
17.D
18.B
19.C
20.A
21.B
22.A
23.C
24.C
25.D
26.A
27.A
28.C
29.A
30.A
31.D
32.B
33.C
34.A
35.D
36.A
37.D
38.D
39.B
40.C
二、多項選擇題
1.B,D 2.C,E
3.A,B,C,D
4.A,B,C
5.D,E
6.A,B,C,E
7.A,B,C,E
8.A,D,E
9.A,C,E
10.A,C,D,E
11.B,C,E
12.B,D
13.B,D
14.B,C,D,E
15.B,E
16.A,B,C,D
17.D,E
18.A,E
19.C,E
20.A,B,D
21.A,D
22.C,D,E
23.B,C,D
24.A,B,C,D
25.B,D,E
26.A,B,C,D
27.A,B,D,E
28.A,B
29.A,C
30.A,B,C,E
三、計算題
1. [答案]
71
[答案]C
[解析]甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000×0.5‰+0.0005+（14400+9600+2600）×0.5‰+6200×0.3‰=19.16（萬元）。
72
[答案]B
[解析]2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額合計=8000×（1+3%）×60%=4944（萬元）。注意不要忘記支付的契稅屬于取得土地使用權(quán)支付的金額的一個項目。
73
[答案]A
[解析]①可以扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=8000×（1+3%）×60%=4944（萬元）
②可以扣除的開發(fā)成本=6200（萬元）
③可以扣除的開發(fā)費用=（4944+6200）×9%=1002.96（萬元）
④可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=（14400+9600）×5%×（1+7%+3%）=1320（萬元）
⑤其他扣除項目=（4944+6200）×20%=2228.8（萬元）
扣除項目金額合計=4944+6200+1002.96+1320+2228.8=15695.76（萬元）
增值額=14400+9600-15695.76=8304.24（萬元），增值率=8304.24÷15695.76×100%=52.91%，適用稅率為40%、速算扣除數(shù)5%，應(yīng)納土地增值稅=8304.24×40%-15695.76×5%=2536.91（萬元）。
74
[答案]D
[解析]①可以扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=950+50=1000（萬元）
②可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=（2600-950）×5%×（1+7%+3%）+2600×0.5‰=92.05（萬元）
扣除項目金額合計=1000+92.05=1092.05（萬元）
增值額=2600-1092.05=1507.95（萬元），增值率=1507.95÷1092.05×100%=138.08%，適用稅率為50%、速算扣除數(shù)15%，應(yīng)納土地增值稅=1507.95×50%-1092.05×15%=590.17（萬元）。
2. [答案]
75
[答案]B
[解析]2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=15000×20=300000（元）=30（萬元）。
76
[答案]C
[解析]2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=2000×3%+4000×3%+1000×3%=210（萬元）。
77
[答案]D
[解析]2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-3000×2）×8+24000×8×11/12+24000×8×8/12=432000+176000+128000=736000（元）=73.6（萬元）。
78
[答案]A
[解析]乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=2000×3%×50%=30（萬元）；丙企業(yè)免交契稅。所以乙和丙共應(yīng)繳納契稅=30（萬元）。
四、綜合題
1. [答案]
79
[答案]B
[解析]企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=（15000+200）×17%-（1020+200×7%+200×17%）=1516（萬元）
企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）
企業(yè)應(yīng)繳納城建稅和教育費附加=（1516+0.5）×（7%+3%）=151.65（萬元）
該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=1516+0.5+151.65=1668.15（萬元）。
80
[答案]A
[解析]該企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤總額=（15000+200）營業(yè)收入-9000-（0.5+151.65）營業(yè)稅金及附加-1800-2100-306（營業(yè)外支出）+27（投資收益）=1868.85（萬元）。
81
[答案]A
[解析]工會經(jīng)費的扣除限額=1500×2%=30（萬元）>24萬元，不用納稅調(diào)整；職工福利費的扣除限額=1500×14%=210（萬元）<220萬元，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元）<60萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=60-37.5=22.5（萬元）。殘疾人員的工資可以加計扣除100%。所以計算企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，工資和工資附加“三費”應(yīng)調(diào)增=10+22.5-18=14.5（萬元）。
82
[答案]C
[解析]企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)增的金額=7.6-（35.1+4.9）×（1-5%）÷10×9/12=7.6-2.85=4.75（萬元）。
83
[答案]ABC
[解析]選項A：廣告費用的扣除限額=（15000+200）×15%=2280（萬元）>1400萬元，本年度發(fā)生的廣告費可以在全額稅前扣除；選項D：企業(yè)支付給殘疾人的工資可以加計扣除100%；選項E：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅免稅收入，不需要補稅。
84
[答案]D
[解析]公益性捐贈扣除限額=1868.85×12%=224.26（萬元）<300萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)增=300-224.26=75.74（萬元）。應(yīng)納稅所得額=1868.85-500（2010年未抵扣完的廣告費）+14.5（工資及三費）+4.75（設(shè)備）+（1+1+75.74）營業(yè)外支出-17（投資收益）=1448.84（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=1448.84×25%-35.1×10%=358.7（萬元）。
2. [答案]
85
[答案]A
[解析]36000÷12=3000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)105；王某取得年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=36000×10%-105=3495（元）。
86
[答案]B
[解析]2011年11月份王某取得的基本工資和監(jiān)事費收入應(yīng)繳納個人所得稅=（4500+30000-3500）×25%-1005=6745（元）。
87
[答案]D
[解析]員工因參加股票期權(quán)計劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按規(guī)定應(yīng)按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的。按公式計算當(dāng)月應(yīng)納稅款：應(yīng)納稅額=（股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)×適用稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。規(guī)定月份數(shù)，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，超過12個月的，按12個月計算。股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。
88
[答案]C
[解析]稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為征稅。出版小說取得稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）；
個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)將其因連載而取得的所得合并為。連載小說取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）；
小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）；
合計應(yīng)繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）。
89
[答案]B
[解析]王某從N公司取得的股息所得應(yīng)繳納個人所得稅=20000×1×50%×20%=2000（元）。
90
[答案]D
[解析]來自A國所得的抵免限額=14000×（1-20%）×20%=2240（元），需要在中國境內(nèi)補稅=2240-2100=140（元）；來自B國所得的抵免限額=100000×（1-20%）×20%=16000（元）<17000元，來自B國的所得不用補稅。所以王某取得的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳個人所得稅140元。
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（）。
A.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
B.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入
D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項應(yīng)計入到企業(yè)收入總額中，計算繳納企業(yè)所得稅
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的說法正確的是（）。
A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)在實際收取勞務(wù)費時確認收入
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)于合同約定的收款日期確認收入
D.廣告的制作費，應(yīng)于相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，當(dāng)年不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的，當(dāng)年不得扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的是（）。
A.廣告費
B.業(yè)務(wù)宣傳費
C.業(yè)務(wù)招待費
D.職工教育經(jīng)費
4. 境內(nèi)居民企業(yè)甲擁有境內(nèi)居民企業(yè)乙30%的股權(quán)。2011年年底，甲企業(yè)撤回投資，取得貨幣資金200萬元。已知甲初始投資的計稅基礎(chǔ)為80萬元，撤回投資時乙企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。另外，乙企業(yè)2010年由于經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損40萬元，已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)審核。甲企業(yè)2011年其他業(yè)務(wù)計入應(yīng)納稅所得額的金額為400萬元，則甲企業(yè)2011年應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.100
B.105
C.112.5
D.122.5
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年所得稅前扣除的，可以按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
6. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)80%的股權(quán)，共計8000萬股，2012年1月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。轉(zhuǎn)讓日丙企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為10元，甲企業(yè)持有丙企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付72000萬元，以自產(chǎn)貨物抵頂2000萬元，以銀行存款支付6000萬元。假定該項業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，并選擇按照特殊性稅務(wù)處理，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.0
B.300
C.400
D.100
7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（）。
A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實扣除
C.企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，未納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理，不計入應(yīng)稅收入中
D.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，其自用期間計提的折舊費用可以在稅前扣除
8. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的表述中，錯誤的是（）。
A.采取性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收到價款之日確認收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資的，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)
9. 甲居民企業(yè)為以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度實現(xiàn)利潤總額255萬元，其中含從境外某國乙企業(yè)分回的所得45萬元。該國與我國簽訂了稅收協(xié)定，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅法定稅率為20%，由于符合該國優(yōu)惠條件，在該國實際只按照10%稅率繳納了所得稅稅款，假設(shè)無其他的納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2011年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.34
B.39
C.71.25
D.31.5
10. 某居民企業(yè)能準(zhǔn)確核算收入總額，但是不能準(zhǔn)確核算成本費用總額，2011年取得總收入20萬元，其中包含國債利息收入2萬元。稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.1
B.1.13
C.0.9
D.0.36
11. 某居民企業(yè)被認定為小型微利企業(yè)，2011年度實現(xiàn)會計利潤20000元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出11000元，分別為支付供貨商的違約金3000元，向工商行政管理部門支付的罰款3000元，為企業(yè)職工子女入托支付給幼兒園的贊助費5000元。假設(shè)該企業(yè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）元。
A.2800
B.5600
C.6200
D.2300
12. 某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，另購買一臺符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為35.1萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.19.4
B.28.4
C.30.0
D.31.4
13. 企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。下列不屬于轉(zhuǎn)讓定價方法的是（）。
A.利潤分割法
B.權(quán)責(zé)發(fā)生制法
C.再銷售價格法
D.可比非受控價格法
14. 2011年6月2日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的某項關(guān)聯(lián)交易不符合獨立交易原則，導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2011年6月10日補繳了該稅款，但未提供相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息（）萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5％）
A.3.24
B.1.70
C.5.63
D.1.65
15. 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，由總機構(gòu)預(yù)繳繳入中央國庫的部分占總分支機構(gòu)預(yù)繳總額的比例為（）。
A.15%
B.20%
C.25%
D.75%
16. 依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。
A.在校學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動取得的所得
B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
C.個人兼職取得的所得
D.某教師受出版社委托審稿取得的所得
17. 個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
18. 我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員，于2012年3月距離法定退休年齡尚有1年零4個月時辦理了提前退休手續(xù)，取得性補貼收入80000元。劉某該項所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.0
B.720
C.2400
D.7120
19. 中國公民李某2011年1月1日承包一招待所，根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶，2011年取得營業(yè)收入300000元；成本、費用及相關(guān)稅金支出280000元，其中包括李某按每月4000元領(lǐng)取的全年工資48000元，與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費10000元，為妻子購買一套貴重首飾支出50000元，以及繳納的稅收滯納金3000元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整項目，李某2011年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.16350
B.20100
C.25416.67
D.28075
20. 某居民李某，2012年2月份取得財務(wù)咨詢收入50000元，將其中6000元、14000元通過國家機關(guān)分別捐贈給公益性青少年活動中心、受災(zāi)地區(qū)。李某財務(wù)咨詢收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.4600
B.6400
C.4400
D.7000
21. John為在中國境內(nèi)無住所的外籍人士，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，John已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，2011年12月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，另以實報實銷形式取得住房補貼2000元、伙食補貼1000元，以現(xiàn)金形式取得過年回家探親費5000元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)屬于合理的部分）；當(dāng)月從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。John2011年12月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.7425
B.7805
C.8705
D.10205
22. 中國公民李某，從境外A國取得兩項所得，一項轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得所得3800元，另一項是轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)取得收入7000元，已分別按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅400元和1200元。李某應(yīng)當(dāng)在國內(nèi)補繳個人所得稅（）元。
A.280
B.0
C.360
D.120
23. 中國公民錢某，持有某境內(nèi)上市公司100萬股限售股和20萬股流通股，限售股原始取得成本為4萬元，流通股取得成本為10萬元，均能提供相關(guān)憑證。2009年末，錢某持有的限售股全部解禁可上市流通。2011年12月，錢某將所持有的限售股和流通股全部賣出，合計取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，共發(fā)生合理稅費1.2萬元。針對以上行為，錢某應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。
A.20.96
B.24
C.19
D.18
24. 中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2012年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2011年3月份潘某取得境外上市公司不可公開交易的股票期權(quán)，并在當(dāng)年11月份行權(quán)，2012年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得50萬元。下列說法正確的是（）。
A.潘某2012年每月工資應(yīng)繳納個人所得稅1145元
B.潘某2011年3月接受股票期權(quán)時應(yīng)繳納股票期權(quán)所得的個人所得稅
C.潘某2011年11月行權(quán)時應(yīng)按“工資、薪金所得”的相關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅
D.潘某2012年3月轉(zhuǎn)讓股票時，不用繳納個人所得稅
25. 律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按（）應(yīng)稅項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅。
A.偶然所得
B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.工資、薪金所得
D.勞務(wù)報酬所得
26. 位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，將其一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元，轉(zhuǎn)讓給其他單位，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款為200萬元，相關(guān)稅費10萬元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A.25.31
B.12.45
C.22.05
D.30
27. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后（）日內(nèi)或者在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅納稅申報。
A.7
B.10
C.60
D.90
28. 2011年10月甲公司從乙汽車運輸公司租入一輛小汽車，小汽車的價值為50萬元，雙方簽訂的合同規(guī)定，每月租金6000元，甲先預(yù)付租金12000元，但未規(guī)定具體租賃期限。當(dāng)年12月底，雙方終止租賃合同，甲企業(yè)支付了剩余租金24000元。已知：財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。則甲公司12月份應(yīng)補繳印花稅（）元。
A.5
B.24
C.31
D.36
29. 某企業(yè)2011年1月與銀行簽訂流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2011年流動資金高限額為200萬元。當(dāng)年發(fā)生借款3筆，每次借款金額分別為50萬元、100萬元、120萬元，每筆借款均在限額內(nèi)隨借隨還，且未簽訂新合同。已知：借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。
A.100
B.135
C.35
D.200
30. 甲建筑公司承包一項商品房開發(fā)工程，與開發(fā)商乙簽訂承包合同，合同注明承包總金額為4000萬元；甲公司將部分的建筑工程分包給丙安裝公司，簽訂分包合同，注明分包工程款為1000萬元。已知：建筑安裝工程合同印花稅稅率為0.3‰。則甲、乙、丙三個公司應(yīng)繳納印花稅合計為（）萬元。
A.3
B.1.5
C.2.7
D.2.4
31. 如果一份憑證應(yīng)納稅額超過（），貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。
A.100元
B.200元
C.300元
D.500元
32. 某商業(yè)企業(yè)甲2011年年初擁有三棟房產(chǎn)，一棟房產(chǎn)原值為500萬元，用于辦公使用；第二棟房產(chǎn)原值為300萬元的住房，自本年年初以市場價格向個人出租并用于居住，租期三年，第一年取得租金收入30萬元；第三棟房產(chǎn)原值為100萬元，提供給乙生產(chǎn)企業(yè)無償使用。該省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，則甲企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
A.6.24
B.5.4
C.4.2
D.7.8
33. 某企業(yè)2011年年初擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中用于生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值1000萬元。以融資租賃方式租入生產(chǎn)用廠房，租賃期為5年，租賃合同約定開始日為2011年11月30日，該廠房的入賬原值為500萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
A.54.6
B.55.30
C.54.95
D.57
34. 某運輸企業(yè)，有凈噸位3000噸的機動船6只；凈噸位4000噸的拖船4只；1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用稅額如下：凈噸位超過200噸但不超過2000噸的為每噸4元；凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的為每噸5元。該企業(yè)全年應(yīng)納車船稅為（）元。
A.136000
B.130000
C.182000
D.170000
35. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起（）內(nèi)免征車船稅。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
36. 居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為100000元；將另一套住房與丙的住房交換，甲支付差價40000元。居民丙取得之后，又與丁等價交換房屋。契稅稅率為3%，以下說法錯誤的是（）。
A.甲不用繳納契稅
B.乙需要繳納契稅3000元
C.丙不用繳納契稅
D.丁不用繳納契稅
37. 根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，一律免征契稅
B.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，但是買賣裝修的房屋，裝修費用不應(yīng)包括在內(nèi)
C.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，視同購買土地、房屋，應(yīng)當(dāng)征收契稅
D.對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，國家給予減免的，不得因減免出讓金而減免契稅
38. 某人民團體2011年9月30日將原值300萬元的自用辦公樓對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。2011年度該人民團體上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
A.2.52
B.3.09
C.1.89
D.1.2
39. 2011年年初某企業(yè)占用某市土地10000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)自辦幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；當(dāng)年4月該企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在城郊征用耕地4000平方米，按規(guī)定繳納了耕地占用稅；當(dāng)年8月經(jīng)批準(zhǔn)征用非耕地6000平方米。已知，該企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為4元/平方米。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（）元。
A.59200
B.43200
C.44000
D.53866.67
40. 農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地260平方米。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為10元/平方米，則該村民應(yīng)納耕地占用稅（）元。
A.0
B.520
C.1300
D.2600
二、多項選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于處置資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。
A.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品移送至境外的分支機構(gòu)，資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生變化，企業(yè)所得稅不確認收入
B.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股息分配，資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生改變，應(yīng)當(dāng)視同銷售按照規(guī)定確認企業(yè)所得稅的收入
C.企業(yè)將資產(chǎn)移送至境內(nèi)另一生產(chǎn)部門，繼續(xù)加工新產(chǎn)品，資產(chǎn)位置發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認企業(yè)所得稅的收入
D.企業(yè)所得稅視同銷售確認收入時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入
E.企業(yè)所得稅視同銷售確認收入時，屬于企業(yè)外購的資產(chǎn)，一律按企業(yè)購入時的價格確認銷售收入
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。
A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
C.符合條件的非營利組織的收入
D.財政撥款
E.企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的符合規(guī)定的地方政府債券利息所得
3. 納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對下列扣除項目的處理正確的有（）。
A.企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性
B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，準(zhǔn)予稅前扣除
D.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額
E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不得扣除
4. 下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。
A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額
B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
C.可以稅前扣除的手續(xù)費、傭金的支付對象是具有合法經(jīng)營資格的中介企業(yè)或中介個人
D.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金，以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的，一律不得在稅前扣除
E.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除
5. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。
A.未投入使用的房屋
B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
6. 企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（）。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失
B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失
E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定，下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（）。
A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)
B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
C.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)
D.企業(yè)經(jīng)營活動中投機行為造成損失的股權(quán)和債權(quán)
E.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的條件的表述中，正確的有（）。
A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B.股權(quán)收購的，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的65%
C.資產(chǎn)收購的，受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
9. 根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍的表述中，正確的有（）。
A.外商投資企業(yè)的所得稅由國家稅務(wù)局征收管理
B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理
C.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理
D.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理
E.銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理
10. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅的處理，說法正確的有（）。
A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的收入全額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時代扣代繳
C.中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，但已計入企業(yè)當(dāng)期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)
E.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅
11. 根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅
B.自2010年10月1日起，對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不減免個人所得稅
C.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
D.財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬不征收個人所得稅
E.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅
12. 中國居民甲某因為公司業(yè)務(wù)需要，由中方企業(yè)派往國內(nèi)外商投資企業(yè)工作，2011年12月中方企業(yè)支付其工資4000元，外商投資企業(yè)支付其工資7000元。中方企業(yè)和外商投資企業(yè)均按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.應(yīng)當(dāng)由中方企業(yè)代扣代繳的個人所得稅＝（4000-3500）×3%=15（元）
B.應(yīng)當(dāng)由外商投資企業(yè)代扣代繳的個人所得稅＝（7000－3500）×10%－105＝245（元）
C.甲某只能選擇中方企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納工資、薪金收入的個人所得稅
D.甲某12月份應(yīng)當(dāng)補交個人所得稅405元
E.甲某屬于附加減除費用范圍
13. 依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法中，正確的有（）。
A.個人同一作品出版后又再版的，取得的再版所得應(yīng)與原出版時取得的所得，合并為所得計征個人所得稅
B.個人出版作品后又加印的，因添加印數(shù)而取得的所得，應(yīng)與原出版時取得的所得，合并為所得計征個人所得稅
C.個人在兩個不同的報刊上發(fā)表同一作品取得的所得，應(yīng)合并為所得計征個人所得稅
D.個人出版一篇長篇小說，出版單位分筆支付稿酬的，應(yīng)合并為所得計征個人所得稅
E.個人出版作品后，又在報刊上連載的，取得的出版所得與報刊連載所得應(yīng)合并為所得計征個人所得稅
14. 下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅征稅規(guī)定的有（）。
A.企業(yè)符合規(guī)定的公益性捐贈支出，除特殊規(guī)定外，不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除
B.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，不得在稅前扣除
D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補
15. 根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列情形屬于經(jīng)過批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的有（）。
A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得
B.孤老人員和烈屬的所得
C.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
D.殘疾人取得的利息、股息、紅利所得
E.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
16. 根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款的有（）。
A.年所得12萬元以上的
B.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
E.取得偶然所得的
17. 以下項目的成本費用支出，在計算土地增值稅時，不得扣除的有（）。
A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會所
B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的公共配套設(shè)施
C.建成后有償出售的停車場
D.建成后待售出租的商業(yè)用房
E.某非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房投資入股某工業(yè)企業(yè)
18. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算新建商品房的土地增值稅時，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金”項目單獨扣除的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
B.取得土地使用權(quán)時繳納的印花稅
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅
D.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅
19. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。
A.已經(jīng)繳納印花稅的憑證副本，按照每件5元貼花
B.產(chǎn)權(quán)所有人將其擁有的房產(chǎn)贈給學(xué)校所書立的書據(jù)，需要按照同類房產(chǎn)的市場價格為計稅依據(jù)貼花
C.無息、貼息的貸款合同免納印花稅
D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額、所運貨物的金額，不包括裝卸費和保險費等
E.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用
20. 下列關(guān)于印花稅的說法，表述錯誤的有（）。
A.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)月后1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額
B.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給1%的手續(xù)費
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或者畫銷
E.印花稅一般實行就地納稅
21. 孫某一共擁有三套住房，三套房分別位于不同城市。一套供自己和家人居??；另一套于2011年6月30日出租給李某居住，每月租金收入2000元；還有一套于8月31日出租給錢某用于經(jīng)營小賣部，每月租金5500元。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）。
A.孫某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅1360元
B.孫某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅3120元
C.孫某免交房產(chǎn)稅
D.孫某應(yīng)當(dāng)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅
E.孫某應(yīng)當(dāng)向居住地稅務(wù)機關(guān)繳納全部的房產(chǎn)稅
22. 下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的征收政策，表述正確的有（）。
A.獨立的地下建筑物一律免征房產(chǎn)稅
B.與地上房屋相連的地下建筑物，不征收房產(chǎn)稅
C.與地上房屋相連的地下建筑物，按照地上房屋建筑物的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
D.用于工業(yè)用途的地下建筑物，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
E.用于商業(yè)用途的地下建筑物，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
23. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法正確的有（）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
B.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅
C.出租房屋的，以租金計征房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅
E.個人所有的自有住房，以房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅
24. 下列有關(guān)車船稅計稅單位的表述，正確的有（）。
A.客車以“每輛”為計稅單位
B.貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位
C.機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位
D.掛車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位
E.游艇以“凈噸位每噸”為計稅單位
25. 根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船屬于法定免征車船稅的有（）。
A.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車
B.警用車船
C.節(jié)約能源、使用新能源的車船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
E.軍隊、武裝警察部隊專用的車船
26. 以下行為，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。
A.企業(yè)以購買方式取得一處房產(chǎn)
B.企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)
C.企業(yè)以抵債方式取得一處廠房
D.運動員以獲獎方式取得房屋
E.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的個人獨資企業(yè)
27. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于契稅稅率的說法中，正確的有（）。
A.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%
B.契稅的具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.契稅的具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定
D.對個人購買90平方米及以下且屬家庭住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅
E.除特殊規(guī)定外，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭住房的，減半征收契稅
28. 下列各項中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
B.在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地
C.在企業(yè)廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的公路用地
D.行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行及其所屬分支機構(gòu)自用的土地
E.水利設(shè)施及其管擴用地
29. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。
A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
30. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有（）。
A.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良
D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
三、計算題
1. 位于某市的一家甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）受讓一塊土地使用權(quán)，按照受讓合同約定支付地價款8000萬元，當(dāng)月辦妥了土地使用證并支付了相關(guān)稅費。本年度占用60%（其余40%尚未使用）開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6200萬元。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）。
（2）9月份該寫字樓竣工驗收，10～12月份，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同注明收入為14400萬元。
（3）12月份將剩余面積的寫字樓銷售給本市的乙房地產(chǎn)開發(fā)公司，合同注明銷售金額共計9600萬元。合同載明，乙向甲支付貨幣資金7000萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地作價2600萬元轉(zhuǎn)讓給甲用以抵頂剩余工程價款，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙轉(zhuǎn)讓給甲的土地，原取得土地使用權(quán)支付的價款為950萬元，相關(guān)稅費50萬元。
說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率為7％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為9％。
71. 2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。
A.17.86
B.12.24
C.19.16
D.17.3
72. 2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額合計為（）萬元。
A.8240
B.4944
C.4946.4
D.4800
73. 2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值額為（）萬元。
A.2536.91
B.1215.72
C.3539.87
D.2644.91
74. 乙房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A.411.35
B.330.09
C.592.8
D.590.17
2. 2011年年初，甲企業(yè)實際占地60000平方米，其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，企業(yè)自辦醫(yī)務(wù)室、幼兒園各占地3000平方米。甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：
（1）2011年1月，甲企業(yè)在A市購買一棟占地24000平方米的新建辦公樓，合同總價款為2000萬元，合同約定分五期付款，每年付款400萬元。當(dāng)月房屋交付使用。
（2）2011年3月，甲企業(yè)為了在B市建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的舊廠房；當(dāng)年4月份辦理了相關(guān)權(quán)屬變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)了房屋權(quán)屬證書。
（3）2011年4月，購買了耕地15000平方米，應(yīng)當(dāng)繳納土地出讓金1000萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元，實際繳納了900萬元。
（4）2012年，甲企業(yè)因管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)，按規(guī)定實施破產(chǎn)后，將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，同時乙企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定，妥善安置了甲企業(yè)全部職工，與甲企業(yè)40%的職工簽訂了服務(wù)期限為5年的勞動合同。另外將價值4000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人丙抵償債務(wù)。
注：該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，耕地占用稅單位稅額為20元/平方米，契稅稅率均為3％。
75. 2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。
A.20
B.30
C.22.5
D.126
76. 2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。
A.207
B.162
C.210
D.159
77. 2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
A.75.2
B.81.6
C.78.4
D.73.6
78. 乙企業(yè)和丙企業(yè)共應(yīng)繳納契稅（）萬元。
A.30
B.60
C.0
D.180
四、綜合題
1. 某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售空調(diào)取得不含稅銷售收入l5000萬元（不含換取原材料部分）；購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額6000萬元、進項稅額1020萬元；支付購進原材料的運輸費用200萬元、裝卸費和保險費50萬元，均取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。
（2）將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司生產(chǎn)的原材料，市場不含稅價值為200萬元，空調(diào)成本為130萬元，企業(yè)已經(jīng)做了銷售處理，換取的原材料不含稅價值為200萬元，雙方均開具增值稅專用發(fā)票。
（3）產(chǎn)品銷售成本為9000萬元（含換取原材料部分）；銷售費用1800萬元，其中含廣告費用l400萬元；財務(wù)費用、管理費用共計2100萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1500萬元（屬于合理的范圍），其中包括支付給3名殘疾人員職工工資共18萬元。實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費24萬元（能提供相關(guān)憑證），職工福利費220萬元，職工教育經(jīng)費60萬元。
（5）3月份，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能和安全性，購進規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，取得普通發(fā)票，注明含增值稅價款35.1萬元，企業(yè)自己負擔(dān)的保險費和安裝調(diào)試費4.9萬元，企業(yè)按照會計規(guī)定全年計提的折舊費7.6萬元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為l0年，殘值率為5％。
（6）企業(yè)發(fā)生營業(yè)外支出306萬元，含購銷合同違約金3萬元；法院訴訟費1萬元；涉稅違章罰款1萬元；稅收滯納金1萬元；通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨У貐^(qū)捐款300萬元。
（7）投資收益27萬元，系直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤17萬元（該公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%）和轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收益10萬元。
已知：企業(yè)2010年廣告費仍有500萬元未抵扣；購銷貨物及相關(guān)費用的票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證。
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
79. 該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。
A.1667.6
B.1668.15
C.1664.3
D.1662.54
80. 該企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤總額為（）萬元。
A.1868.85
B.352.6
C.168.85
D.1884.46
81. 計算企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，工資和工資附加“三費”應(yīng)調(diào)增的金額為（）萬元。
A.14.5
B.32.5
C.50.5
D.8.5
82. 計算企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)增的金額為（）萬元。
A.3.8
B.4.43
C.4.75
D.7.6
83. 關(guān)于2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，處理正確的是（）。
A.本年度發(fā)生的廣告費可以在全額稅前扣除
B.購銷合同違約金不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，可以在稅前全額扣除
C.法院訴訟費不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，可以在稅前全額扣除
D.企業(yè)支付給殘疾人的工資可以加計扣除50%
E.企業(yè)分回的對外地居民企業(yè)的投資收益17萬元應(yīng)當(dāng)補稅2萬元
84. 該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.484.71
B.153.69
C.483.7
D.358.7
2. 中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司M公司，2011年收入如下：
（1）在M公司每月基本工資為4500元，12月份取得當(dāng)年年終獎36000元。
（2）王某為M公司監(jiān)事會成員，11月份領(lǐng)取監(jiān)事費收入30000元。
（3）2010年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元/股。2011年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股M公司的股票，購買當(dāng)天公司股票的收盤價為11元／股。
（4）王某愛好寫作，2011年出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版，取得稿酬20000元；同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入l00000元。
（5）從境內(nèi)某上市公司N公司分得股票形式的股息，取得股票20000股，票面金額為1元/股，當(dāng)日N公司股票市價為9元/股。
（6）應(yīng)邀到A國某大學(xué)舉行講座，取得報酬折合人民幣14000元，按A國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣2100元；從B國取得特許權(quán)使用費100000元，按B國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。
其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
85. 2011年12月份王某取得年終獎應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.3495
B.5275
C.2340
D.3900
86. 2011年11月份王某取得的基本工資和監(jiān)事費收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.4830
B.6745
C.5230
D.6375
87. 王某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.3900
B.7675
C.7825
D.5340
88. 針對第四筆業(yè)務(wù)，王某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.20384
B.20480
C.25184
D.26680
89. 王某從N公司取得的股息所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A.0
B.2000
C.4000
D.9000
90. 王某取得的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳個人所得稅（）元。
A.0
B.860
C.240
D.140
參考答案
一、單項選擇題
1.B
2.A
3.C
4.D
5.C
6.C
7.D
8.B
9.D
10.C
11.A
12.B
13.B
14.A
15.C
16.B
17.D
18.B
19.C
20.A
21.B
22.A
23.C
24.C
25.D
26.A
27.A
28.C
29.A
30.A
31.D
32.B
33.C
34.A
35.D
36.A
37.D
38.D
39.B
40.C
二、多項選擇題
1.B,D 2.C,E
3.A,B,C,D
4.A,B,C
5.D,E
6.A,B,C,E
7.A,B,C,E
8.A,D,E
9.A,C,E
10.A,C,D,E
11.B,C,E
12.B,D
13.B,D
14.B,C,D,E
15.B,E
16.A,B,C,D
17.D,E
18.A,E
19.C,E
20.A,B,D
21.A,D
22.C,D,E
23.B,C,D
24.A,B,C,D
25.B,D,E
26.A,B,C,D
27.A,B,D,E
28.A,B
29.A,C
30.A,B,C,E
三、計算題
1. [答案]
71
[答案]C
[解析]甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000×0.5‰+0.0005+（14400+9600+2600）×0.5‰+6200×0.3‰=19.16（萬元）。
72
[答案]B
[解析]2011年甲房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額合計=8000×（1+3%）×60%=4944（萬元）。注意不要忘記支付的契稅屬于取得土地使用權(quán)支付的金額的一個項目。
73
[答案]A
[解析]①可以扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=8000×（1+3%）×60%=4944（萬元）
②可以扣除的開發(fā)成本=6200（萬元）
③可以扣除的開發(fā)費用=（4944+6200）×9%=1002.96（萬元）
④可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=（14400+9600）×5%×（1+7%+3%）=1320（萬元）
⑤其他扣除項目=（4944+6200）×20%=2228.8（萬元）
扣除項目金額合計=4944+6200+1002.96+1320+2228.8=15695.76（萬元）
增值額=14400+9600-15695.76=8304.24（萬元），增值率=8304.24÷15695.76×100%=52.91%，適用稅率為40%、速算扣除數(shù)5%，應(yīng)納土地增值稅=8304.24×40%-15695.76×5%=2536.91（萬元）。
74
[答案]D
[解析]①可以扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=950+50=1000（萬元）
②可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=（2600-950）×5%×（1+7%+3%）+2600×0.5‰=92.05（萬元）
扣除項目金額合計=1000+92.05=1092.05（萬元）
增值額=2600-1092.05=1507.95（萬元），增值率=1507.95÷1092.05×100%=138.08%，適用稅率為50%、速算扣除數(shù)15%，應(yīng)納土地增值稅=1507.95×50%-1092.05×15%=590.17（萬元）。
2. [答案]
75
[答案]B
[解析]2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=15000×20=300000（元）=30（萬元）。
76
[答案]C
[解析]2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=2000×3%+4000×3%+1000×3%=210（萬元）。
77
[答案]D
[解析]2011年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-3000×2）×8+24000×8×11/12+24000×8×8/12=432000+176000+128000=736000（元）=73.6（萬元）。
78
[答案]A
[解析]乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=2000×3%×50%=30（萬元）；丙企業(yè)免交契稅。所以乙和丙共應(yīng)繳納契稅=30（萬元）。
四、綜合題
1. [答案]
79
[答案]B
[解析]企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=（15000+200）×17%-（1020+200×7%+200×17%）=1516（萬元）
企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）
企業(yè)應(yīng)繳納城建稅和教育費附加=（1516+0.5）×（7%+3%）=151.65（萬元）
該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=1516+0.5+151.65=1668.15（萬元）。
80
[答案]A
[解析]該企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤總額=（15000+200）營業(yè)收入-9000-（0.5+151.65）營業(yè)稅金及附加-1800-2100-306（營業(yè)外支出）+27（投資收益）=1868.85（萬元）。
81
[答案]A
[解析]工會經(jīng)費的扣除限額=1500×2%=30（萬元）>24萬元，不用納稅調(diào)整；職工福利費的扣除限額=1500×14%=210（萬元）<220萬元，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元）<60萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=60-37.5=22.5（萬元）。殘疾人員的工資可以加計扣除100%。所以計算企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，工資和工資附加“三費”應(yīng)調(diào)增=10+22.5-18=14.5（萬元）。
82
[答案]C
[解析]企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)增的金額=7.6-（35.1+4.9）×（1-5%）÷10×9/12=7.6-2.85=4.75（萬元）。
83
[答案]ABC
[解析]選項A：廣告費用的扣除限額=（15000+200）×15%=2280（萬元）>1400萬元，本年度發(fā)生的廣告費可以在全額稅前扣除；選項D：企業(yè)支付給殘疾人的工資可以加計扣除100%；選項E：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅免稅收入，不需要補稅。
84
[答案]D
[解析]公益性捐贈扣除限額=1868.85×12%=224.26（萬元）<300萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)增=300-224.26=75.74（萬元）。應(yīng)納稅所得額=1868.85-500（2010年未抵扣完的廣告費）+14.5（工資及三費）+4.75（設(shè)備）+（1+1+75.74）營業(yè)外支出-17（投資收益）=1448.84（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=1448.84×25%-35.1×10%=358.7（萬元）。
2. [答案]
85
[答案]A
[解析]36000÷12=3000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)105；王某取得年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=36000×10%-105=3495（元）。
86
[答案]B
[解析]2011年11月份王某取得的基本工資和監(jiān)事費收入應(yīng)繳納個人所得稅=（4500+30000-3500）×25%-1005=6745（元）。
87
[答案]D
[解析]員工因參加股票期權(quán)計劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按規(guī)定應(yīng)按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的。按公式計算當(dāng)月應(yīng)納稅款：應(yīng)納稅額=（股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)×適用稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。規(guī)定月份數(shù)，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，超過12個月的，按12個月計算。股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。
88
[答案]C
[解析]稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為征稅。出版小說取得稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）；
個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)將其因連載而取得的所得合并為。連載小說取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）；
小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）；
合計應(yīng)繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）。
89
[答案]B
[解析]王某從N公司取得的股息所得應(yīng)繳納個人所得稅=20000×1×50%×20%=2000（元）。
90
[答案]D
[解析]來自A國所得的抵免限額=14000×（1-20%）×20%=2240（元），需要在中國境內(nèi)補稅=2240-2100=140（元）；來自B國所得的抵免限額=100000×（1-20%）×20%=16000（元）<17000元，來自B國的所得不用補稅。所以王某取得的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳個人所得稅140元。