一、單項選擇題
1. 下列有關(guān)稅法特點的說法，不正確的是（）。
A.稅法屬于習(xí)慣法
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法具有綜合性
D.稅法屬于制定法
2. 一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.實體從舊，程序從新原則
3. 在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則不包括（）。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬人和屬地相結(jié)合的原則
D.實質(zhì)重于形式原則
4. 下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
5. 根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
A.對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，同時要加收滯納金
B.因納稅人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時，要追征滯納金
C.對偷稅、騙稅、抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期可延長至5年
D.在退還多繳稅款的過程中，可以將應(yīng)退的稅款和利息抵頂當(dāng)期應(yīng)繳稅款，但不得留抵下期應(yīng)納稅款
6. 下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制的說法，正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易
C.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
D.關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關(guān)聯(lián)個人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易
7. 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年8月銷售自己使用過的2010年購入的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票注明金額60000元；銷售自己使用過的包裝箱，開具普通發(fā)票注明金額10000元。則該食品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.2038.83
B.1467.73
C.1456.31
D.1359.22
8. 下列納稅人可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的是（）。
A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
C.生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品且年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
D.年應(yīng)稅銷售額為40萬元，沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶
9. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。下列選項中表述正確的是（）。
A.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
B.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額
C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，但不包括未取得銷售收入的月份
D.年應(yīng)稅銷售額是指含增值稅的銷售額
10. 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備取得不含稅銷售額60000元；將自己使用過的外購小轎車轉(zhuǎn)讓，取得價稅合計金額31200元；購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額10000元，發(fā)票在當(dāng)月認(rèn)證并申報抵扣。則該企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.811.76
B.800
C.4733.33
D.1400
11. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是（）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅品
B.批發(fā)商將從農(nóng)民手中收購的煙葉對外批發(fā)
C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)藥
D.飼料廠生產(chǎn)銷售寵物飼料
12. 某數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：采取“以舊換新”方式銷售平板電腦300臺，每臺新平板電腦的價格為2000元，每臺舊平板電腦作價400元，實際收取價款為每臺1600元；將價值80000元的數(shù)碼相機(jī)與某商貿(mào)企業(yè)等價交換原材料，取得商貿(mào)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。假定上述價款均為含稅價，則該數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）元。
A.115600
B.81367.52
C.87179.49
D.98803.42
13. 某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月購進(jìn)日用品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400000元，增值稅稅額68000元。當(dāng)月領(lǐng)用20%獎勵給優(yōu)秀職工，領(lǐng)用15%捐贈給學(xué)校，其余部分均用于銷售。取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣，則該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。
A.44200
B.57800
C.54400
D.68000
14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2012年4月增值稅應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額2600萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1400萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款120萬元、增值稅額20.4萬元；購進(jìn)應(yīng)稅項目和免稅項目共用的材料支付價款200萬元、增值稅額34萬元，進(jìn)項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A.387.60
B.419.90
C.408
D.433.50
15. 甲超市（增值稅一般納稅人）經(jīng)銷某飲料廠的碳酸飲料，2012年4月份購進(jìn)該廠生產(chǎn)的碳酸飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅1700元。購進(jìn)的碳酸飲料在該月全部銷售，同時取得飲料廠支付的與銷售量掛鉤的返還收入2000元。下列對甲超市的稅務(wù)處理說法正確的是（）。
A.返還收入繳納營業(yè)稅100元，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1700元
B.返還收入不繳納營業(yè)稅，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1700元
C.返還收入計算沖減增值稅的進(jìn)項稅額，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1360元
D.返還收入計算沖減增值稅的進(jìn)項稅額，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1409.40元
16. 某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2012年1月份期末留抵稅額為2000元。2月份購銷情況如下：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額62560元，將材料運輸至倉庫支付運費5800元，取得運輸發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元。已知增值稅征稅率為17%，出口退稅率為13%，1美元=6元人民幣。則該企業(yè)2012年2月份增值稅免抵稅額為（）元。
A.0
B.3374
C.5374
D.32760
17. 下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的是（）。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的委托加工數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量
18. 下列選項中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。
A.將自產(chǎn)香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品
B.將外購化妝品獎勵給職工
C.將自產(chǎn)高爾夫球具用于集體福利
D.將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
19. 甲首飾生產(chǎn)企業(yè)2012年2月從乙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅寶石，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)期領(lǐng)用40%用于生產(chǎn)鑲嵌黃金項鏈。將生產(chǎn)的珍珠項鏈、鑲嵌黃金項鏈銷售給具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的零售單位，分別取得不含稅銷售額240萬元和100萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
A.24
B.29
C.16
D.4
20. 某具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的零售單位（增值稅一般納稅人）2012年2月直接零售鉑金首飾1500克，每克零售價500元；舉辦金銀首飾“以舊換新”活動，以舊換新銷售鉑金首飾，收回舊鉑金首飾200克，換出新鉑金首飾600克，共收取差價220000元，并收取舊首飾折價補償60元/克；金銀首飾適用的消費稅稅率為5%，上述價款均為含增值稅價款。則該零售單位當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。
A.45384.62
B.41965.81
C.41452.99
D.49100
21. 某煙草公司2012年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價格合計為600萬元，進(jìn)口關(guān)稅180萬元，則該煙草公司當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅（）萬元。
A.448.13
B.992.93
C.1000.36
D.1006.36
22. 某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在A縣，2012年4月批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含增值稅銷售額50萬元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元；當(dāng)月，其設(shè)在B縣的分支機(jī)構(gòu)批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含稅銷售額30萬元。則總機(jī)構(gòu)應(yīng)申報繳納消費稅（）萬元。
A.2.50
B.4
C.3.50
D.5
23. 某輪胎廠2012年3月將其生產(chǎn)的汽車輪胎移送至自設(shè)非獨立核算門市部用于銷售，成本合計100萬元。當(dāng)月門市部將這部分輪胎的70%銷售，取得銷售額合計110萬元（不含增值稅），雙方簽訂的銷售合同約定，3月份購買方應(yīng)支付總價款的60%，剩余價款下個月支付。但是由于對方資金周轉(zhuǎn)困難，3月份實際支付價款50萬元（不含稅）。已知汽車輪胎成本利潤率為5%，消費稅稅率為3%，則該輪胎廠3月份該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
A.3.25
B.1.95
C.1.98
D.1.50
24. 下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。
A.國內(nèi)運輸企業(yè)將貨物從國內(nèi)運至A國
B.國內(nèi)運輸企業(yè)在B國載運旅客
C.A國某運輸企業(yè)將貨物從中國運至B國
D.A國某運輸企業(yè)將旅客從A國運送至B國
25. 某建筑公司2012年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建的同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的兩棟寫字樓于月初完工，工程總成本為2328萬元，成本利潤率為10%。該公司將其中一棟寫字樓用于辦公，另一棟對外出售，取得銷售收入1800萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.129.60
B.90
C.259.20
D.128.41
26. 某商業(yè)銀行2011年第三季度購進(jìn)有價證券共支付500萬元，其中包括各種稅費10萬元；第四季度將其中40%出售，賣出價為150萬元；2012年第一季度將剩余有價證券售出，賣出價為410萬元。則上述業(yè)務(wù)中，該商業(yè)銀行2012年第一季度應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.5.50
B.3.50
C.3
D.5.80
27. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于營業(yè)稅稅目的表述中正確的是（）。
A.保齡球館取得的收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)取得的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營觀光電車取得的收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
28. 2011年11月某廣告公司取得廣告設(shè)計及制作費20萬元，支付設(shè)計師勞務(wù)費4萬元；取得廣告代理收入45萬元，發(fā)生廣告制作費10萬元，支付給媒體廣告發(fā)布費15萬元。2011年11月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.2.30
B.2
C.2.50
D.3.25
29. 2011年4月某企業(yè)購置未經(jīng)開發(fā)的土地90000平方米，買價18000萬元，繳納契稅及其他費用合計450萬元；該企業(yè)將該土地進(jìn)行“三通一平”后轉(zhuǎn)讓16000平方米，取得銷售收入7200萬元；將3000平方米的土地贈送給學(xué)校。2011年4月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.200
B.237.5
C.284.20
D.196
30. 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。
A.除特殊規(guī)定外，納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.除另有規(guī)定外，對增值稅實行先征后返的，城市維護(hù)建設(shè)稅同時返還
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.外國企業(yè)2011年在境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
31. 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2011年6月按照規(guī)定實際繳納增值稅100萬元，同時補繳上一季度增值稅20萬元以及相應(yīng)的滯納金1.1萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）萬元。
A.12
B.10
C.8.40
D.12.11
32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。
A.水資源
B.人造石油
C.煤炭制品
D.稀土礦
33. 下列有關(guān)資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述不正確的是（）。
A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天
34. 位于A市的某小型礦產(chǎn)品開采企業(yè)零散、不定期的開采某應(yīng)稅礦產(chǎn)品，B市某獨立礦山向該開采企業(yè)收購其開采的未稅礦產(chǎn)品，并將該批礦產(chǎn)品運送至C市分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A.獨立礦山作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)向B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅
B.獨立礦山作為納稅人，應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅
C.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種相同，該獨立礦山應(yīng)按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種不同，該獨立礦山應(yīng)按照C市當(dāng)?shù)叵鄳?yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
35. A鹽業(yè)公司于2011年11月份從B液體鹽生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅液體鹽1200噸，當(dāng)月將外購液體鹽銷售400噸，另領(lǐng)用300噸用于生產(chǎn)固體鹽200噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部售出。當(dāng)?shù)毓腆w鹽適用資源稅稅額為12元/噸，液體鹽適用資源稅稅額為3元/噸。則該鹽業(yè)公司11月份應(yīng)繳納資源稅（）元。
A.3600
B.2700
C.1500
D.2400
36. 某石油公司（增值稅一般納稅人）2011年12月份在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣，當(dāng)月銷售天然氣取得含稅銷售額226萬元，已收訖全部貨款；本月發(fā)出上月以預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的石油，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額為351萬元。已知天然氣、原油適用的資源稅稅率為5%，則該石油公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。
A.24.66
B.15
C.10
D.25
37. 居民張某2011年2月從某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）購買一輛1.6升排量的小轎車供自己使用。支付含增值稅的汽車價款234000元，另支付車輛裝飾費2600元，購買零配件價款550元，支付代收臨時牌照費360元、經(jīng)銷商代收保險費468元，支付的各項價款均由該經(jīng)銷商開具統(tǒng)一發(fā)票。則張某應(yīng)繳納車輛購置稅為（）元。
A.23751
B.20340
C.20300
D.10150
38. 甲企業(yè)2012年3月購進(jìn)兩輛汽車自用，一輛是從4S店購買的新車，不含稅成交價格為240000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的低計稅價格為220000元；另外一輛是從乙生產(chǎn)企業(yè)購入的已使用2年的舊車，不含稅成交價格為80000元，國家稅務(wù)總局新核定該類型小汽車低計稅價格為130000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。
A.34400
B.32000
C.24000
D.22000
39. 境內(nèi)某企業(yè)將價值120000元的原材料運往境外加工產(chǎn)品1000件，出境時已向海關(guān)報明。產(chǎn)成品完工以后，企業(yè)在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)將產(chǎn)成品復(fù)運進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費50000元，料件費20000元，該貨物復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費及保險費合計10000元。國內(nèi)同類產(chǎn)品不含稅售價為每件300元。已知關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）元。
A.60000
B.40000
C.16000
D.14000
40. 2011年8月1日某外貿(mào)公司進(jìn)口一批化妝品（適用消費稅稅率為30%），成交價格為280000元，關(guān)稅稅率為50%，從起運地至輸入地起卸前的運費40000元，進(jìn)口貨物的保險費無法確定。海關(guān)于2011年8月10日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2011年9月5日繳納關(guān)稅。則該公司應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅滯納金（）元。
A.962.88
B.2166.48
C.960
D.1043.12
二、多項選擇題
1. 稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。下列有關(guān)表述中正確的有（）。
A.在我國，國家高權(quán)力機(jī)關(guān)為財政部
B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
C.稅法可直接調(diào)整稅收分配關(guān)系
D.從廣義來講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和
E.從狹義上講，稅法指經(jīng)過國家高權(quán)力機(jī)關(guān)正式立法的稅收法律
2. 下列選項中，屬于稅法基本原則的有（）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
E.程序優(yōu)于實體原則
3. 稅法的解釋指其法定解釋，法定解釋具有（）。
A.全面性
B.判例性
C.專屬性
D.權(quán)威性
E.針對性
4. 下列有關(guān)稅法與其他部門法的關(guān)系的表述，正確的有（）。
A.稅法屬于部門法，從總體上講是依據(jù)憲法制定的，其位階低于憲法
B.稅收法律關(guān)系與民事法律關(guān)系是一致的
C.稅法解決爭議的程序不適用經(jīng)濟(jì)法中普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序
D.刑法是實現(xiàn)稅法強制性有力的保證
E.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
5. 下列情形中能引起稅收法律關(guān)系變更的有（）。
A.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營場所遷移，需要辦理變更稅務(wù)登記的
B.企業(yè)經(jīng)營范圍由零售業(yè)改為服務(wù)業(yè)的
C.納稅人符合免稅條件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，納稅義務(wù)免除的
D.納稅人依法履行納稅義務(wù)的
E.納稅人因不可抗力遭受重大財產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減稅得到批準(zhǔn)的
6. 下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（）。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人和其他稅務(wù)行政相對人
C.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督
D.稅收執(zhí)法檢查屬于事中監(jiān)督
E.稅務(wù)行政復(fù)議屬于事后監(jiān)督
7. 增值稅一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)用原材料時支付的運費取得下列發(fā)票的，不得計算進(jìn)項稅額抵扣的有（）。
A.國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票
B.國際貨物運輸發(fā)票
C.運費與雜費未分別注明的運輸發(fā)票
D.貨運定額發(fā)票
E.匯總開具的運輸發(fā)票，并附有運輸企業(yè)開具并加蓋發(fā)票專用章的運輸清單
8. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。
A.增值稅是以納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的所得額為課稅對象征收的一種稅
B.增值稅稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性
C.增值稅按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率
D.增值稅的作用在于調(diào)節(jié)收入差距
E.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅
9. 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中屬于增值稅征稅范圍的有（）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售設(shè)備的行為
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按次提供維護(hù)服務(wù)的行為
D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
10. 下列選項中屬于混合銷售行為并應(yīng)一并征收增值稅的有（）。
A.電信單位銷售移動電話，并為客戶提供有關(guān)的電信服務(wù)
B.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車修理廠提供汽車維修勞務(wù)，并同時銷售汽車零件
E.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并提供送貨上門服務(wù)
11. 下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的有（）。
A.納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，并在提交當(dāng)月，按照規(guī)定計算繳納增值稅
B.增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)以后，其銷售的貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票
C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
12. 下列選項中，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。
A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品
D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口
E.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口其自產(chǎn)的汽車
13. 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因的情形有（）。
A.重復(fù)認(rèn)證
B.專用發(fā)票所列密文無法解譯
C.納稅人識別號認(rèn)證不符
D.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符
E.專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票
14. 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中屬于消費稅納稅人的有（）。
A.卷煙批發(fā)商
B.小汽車生產(chǎn)商
C.購買啤酒的消費者
D.金銀首飾零售商
E.卷煙進(jìn)口商
15. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)的下列貨物，在出廠銷售環(huán)節(jié)應(yīng)計算繳納消費稅的有（）。
A.調(diào)味料酒
B.珠寶玉石
C.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D.卷煙
E.不含稅單價為11000元的手表
16. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策，下列有關(guān)卷煙適用稅率的表述中，正確的有（）。
A.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
B.納稅人自產(chǎn)自用的卷煙沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售價格并確定適用稅率
C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅
D.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率
E.白包卷煙和手工卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率，以及定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征收消費稅
17. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（）等方面的，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)。
A.無償贈與
B.換取生產(chǎn)資料
C.換取消費資料
D.投資入股
E.抵償債務(wù)
18. 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的表述不正確的有（）。
A.消費稅納稅地點均為委托方所在地
B.按照委托方同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅
C.受托方在交貨時未代收代繳消費稅的，除受到一定的處罰外，還應(yīng)責(zé)令其補繳稅款
D.受托方應(yīng)代收代繳消費稅和增值稅
E.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅，收回的應(yīng)稅消費品已直接銷售的，應(yīng)按銷售額計算補征消費稅
19. 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。
A.境內(nèi)A企業(yè)將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)B企業(yè)
B.境內(nèi)企業(yè)將一臺機(jī)器設(shè)備出租給境外企業(yè)使用
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
D.境外企業(yè)將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)
E.單位和個人在境內(nèi)提供的垃圾處置勞務(wù)
20. 納稅人發(fā)生（）的應(yīng)稅行為，采用預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
B.銷售不動產(chǎn)
C.建筑業(yè)
D.租賃業(yè)
E.金融商品轉(zhuǎn)讓
21. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中不屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍的有（）。
A.以租賃方式為體育比賽提供場所取得的收入
B.博物館舉辦文物展覽活動銷售第一道門票的收入
C.有線電視臺廣告播映取得的收入
D.圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E.公園銷售門票取得的收入
22. 根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅
C.境內(nèi)單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外單位使用應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅
E.企業(yè)將不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅
23. 李某擁有4套房產(chǎn)，2011年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：將第一套房產(chǎn)售出，取得銷售收入90萬元，該房產(chǎn)為2009年購置的一套普通住房，購入價為60萬元；將第二套房產(chǎn)售出，取得銷售收入200萬元，該房產(chǎn)為2004年購置的一套非普通住房，購置價為120萬元；將第三套市場價為100萬元的非普通住房無償贈送給父母，該房屋于2010年以80萬元購入；將第四套商業(yè)用房出售，取得銷售收入280萬元，該房屋于2008年購置，購入價為210萬元。則下列表述正確的有（）。
A.李某銷售第一套房應(yīng)繳納營業(yè)稅1.5萬元
B.李某銷售第二套房應(yīng)繳納營業(yè)稅4萬元
C.李某銷售第三套房應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元
D.李某銷售第四套房應(yīng)繳納營業(yè)稅14萬元
E.李某上述業(yè)務(wù)合計應(yīng)繳納營業(yè)稅12萬元
24. 某外資汽車經(jīng)銷商進(jìn)口小汽車用于銷售，則該業(yè)務(wù)涉及的稅費包括（）。
A.關(guān)稅
B.車輛購置稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費附加
E.消費稅
25. 下列關(guān)于資源稅的說法正確的有（）。
A.資源稅只對特定資源征稅
B.資源稅具有級差收入稅的特點
C.資源稅具有收益稅性質(zhì)
D.資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)
E.資源稅的征收體現(xiàn)了對國有資源的有償占用性
26. 根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，下列對伴生礦、伴采礦、伴選礦和巖金礦有關(guān)資源稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
A.伴采礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目確定資源稅稅額
B.對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C.巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用，且與原礦無法劃分清楚的，應(yīng)按原礦計征資源稅
D.伴生礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目確定資源稅稅額
E.伴采礦量小的，不征收資源稅
27. 納稅人購買使用下列車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅的有（）。
A.三輪摩托車
B.三輪農(nóng)用運輸車
C.小轎車
D.自行車
E.有軌電車
28. 關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（）。
A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即終消費環(huán)節(jié)）
B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點為車輛登記注冊地
C.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點為車輛購置地
D.免稅條件消失的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)按照規(guī)定重新辦理納稅申報
E.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自報關(guān)進(jìn)口之日起15日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
29. 下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述正確的有（）。
A.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)按照其申報進(jìn)口之日實施的稅率征稅
B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)將按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓，如需補稅的，應(yīng)適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅
C.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
D.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按原進(jìn)口之日實施的稅率征稅
E.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補稅時，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅
30. 按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可以分為（），它們主要適用于進(jìn)口關(guān)稅。
A.普稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.差別關(guān)稅
D.從價稅
E.從量稅
三、計算題
1. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購生產(chǎn)用材料，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額46800元，運回材料支付運費，取得運輸發(fā)票注明運費金額為3000元，材料已入庫。
（2）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。
（3）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明價款120000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%。
（4）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的材料一批，成本為85000元；企業(yè)新建辦公樓領(lǐng)用4月份外購的生產(chǎn)用鋼材一批，成本為70000元（其中含運輸費用2790元），進(jìn)項稅已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣。
（5）銷售農(nóng)機(jī)零部件取得含稅銷售額39000元。
（6）銷售生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款230000元，銷售過程中發(fā)生運費25000元，取得運輸發(fā)票。
（7）提供農(nóng)機(jī)售后維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年10月該企業(yè)銷項稅額為（）元。
A.10766.67
B.38424.78
C.40666.67
D.49866.67
（2）2011年10月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額為（）元。
A.11635.70
B.25875.70
C.26085.70
D.11621
（3）2011年10月該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。
A.12239
B.10474.3
C.19024.3
D.12224.3
（4）2011年10月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.37642.37
B.28442.37
C.21642.37
D.26200.48
2. 位于市區(qū)的外資建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）1月份，承包某房地產(chǎn)公司一項商品房開發(fā)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑材料6000萬元。又將總工程的三分之一分包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），分包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑材料2000萬元。
（2）工程所用建筑材料6000萬元中，4000萬元為建筑工程公司提供的自產(chǎn)貨物價款，2000萬元為安裝公司提供的自產(chǎn)貨物價款。
（3）8月份，安裝公司分包的工程完工，建筑工程公司將其自建的市場價格為2400萬元的商品房（建造成本1200萬元）抵頂應(yīng)付安裝公司的工程價款，另支付銀行存款600萬元；安裝公司后將該商品房對外出售，取得銷售收入2500萬元。
（4）10月份，商品房開發(fā)工程全部完工，房地產(chǎn)公司與建筑工程公司進(jìn)行工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2005年以出讓方式取得，支付土地出讓金1300萬元）抵頂建筑工程公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項2000萬元以某建筑公司2009年為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應(yīng)建筑工程成本為900萬元）抵頂。
（5）11月份，將本企業(yè)的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元，該辦公樓于2008年購進(jìn)，購進(jìn)價格520萬元。
（6）12月份，派出施工隊赴往境外A國承建一項建筑工程，全部工程價款為4000萬元，當(dāng)月預(yù)收10%。
說明：建筑工程公司與安裝公司均能提供從事貨物生產(chǎn)的證明；增值稅按小規(guī)模納稅人計算征收；已知當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）安裝公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.155
B.95
C.35
D.30
（2）房地產(chǎn)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.165.62
B.120.62
C.135
D.90
（3）外資建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.232.82
B.220.82
C.216
D.192
（4）外資建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）萬元。
A.34.93
B.33.73
C.30.85
D.23.28
四、綜合題
1. 某地板廠為增值稅一般納稅人（有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)），2011年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
9月份：
（1）國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額500000元、增值稅額85000元，支付購貨運費，取得運輸發(fā)票上注明運費金額25000元、建設(shè)基金5000元，運輸途中因管理不善丟失5%。
（2）銷售業(yè)務(wù)：在國內(nèi)銷售實木地板，取得含稅銷售額280800元；出口實木地板取得銷售額折合人民幣500000元。
（3）其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開發(fā)新型素板，生產(chǎn)成本95000元，將其中的20%用于連續(xù)生產(chǎn)實木地板，其余作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。
10月份：
（1）進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批素板，支付國外買價200000元、購貨傭金20000元，到達(dá)我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費30000元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關(guān)放行，取得稅款繳款書。從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費70000元，取得貨運發(fā)票。
（2）國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款30000元；購進(jìn)素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元、增值稅額34000元，另支付購貨運輸費用20000元、裝卸費用10000元，取得運輸發(fā)票。
（3）銷售業(yè)務(wù)：以分期收款方式銷售給甲商場實木地板，不含稅總價款700000元，合同約定本月收取60%的貨款，剩余款項下月收取，該地板廠按全部價款開具增值稅專用發(fā)票；以平銷返利方式銷售給乙代理商瓷磚地板，不含稅銷售額800000元，本月代理商銷售業(yè)績達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，地板廠向其返利120000元，取得乙代理商開具的普通發(fā)票。
相關(guān)資料：該地板廠進(jìn)口素板關(guān)稅稅率為10%；素板、實木地板消費稅稅率為5%；10月初庫存外購素板買價20000元，10月末庫存外購素板買價120000元，外購素板均用于生產(chǎn)實木地板，實木地板成本利潤率5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，增值稅退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年9月該地板廠應(yīng)退增值稅（）元。
A.65000
B.9665
C.12020
D.7665
（2）2011年9月該地板廠應(yīng)繳納消費稅（）元。
A.41200
B.17250
C.16200
D.12000
（3）2011年10月該地板廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計（）元。
A.85756.50
B.81834.25
C.78895.98
D.78660
（4）2011年10月該地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）元。
A.213800
B.168390.49
C.120790.49
D.147990.49
（5）2011年10月該地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅（）元。
A.56644.26
B.35000
C.16644.26
D.11644.26
（6）下列關(guān)于地板廠發(fā)生的各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，進(jìn)項稅不得抵扣
B.以平銷返利方式銷售瓷磚地板，增值稅計稅銷售額為680000元
C.該地板廠9月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1134元
D.該地板廠10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅12952.43元
E.外購素板已納的消費稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費稅額中扣除
2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)H牌卷煙和雪茄煙，其中H牌卷煙不含稅調(diào)撥價為120元／標(biāo)準(zhǔn)條。2011年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
甲卷煙廠：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明買價80萬元、價外補貼8萬元，同時按收購金額的20%繳納了煙葉稅，將其運往丙企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費2萬元，取得貨運發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當(dāng)月未領(lǐng)用。
（2）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運費8萬元并取得貨運發(fā)票；當(dāng)月領(lǐng)用80%外購煙絲生產(chǎn)H牌卷煙。
（3）購進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額50萬元。
（4）另委托丁企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計稅價格提供給丁企業(yè)；甲卷煙廠以不含稅價格100元／標(biāo)準(zhǔn)條回購丁企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得丁企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按照公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅。
1. 下列有關(guān)稅法特點的說法，不正確的是（）。
A.稅法屬于習(xí)慣法
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法具有綜合性
D.稅法屬于制定法
2. 一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.實體從舊，程序從新原則
3. 在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則不包括（）。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬人和屬地相結(jié)合的原則
D.實質(zhì)重于形式原則
4. 下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
5. 根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
A.對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，同時要加收滯納金
B.因納稅人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時，要追征滯納金
C.對偷稅、騙稅、抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期可延長至5年
D.在退還多繳稅款的過程中，可以將應(yīng)退的稅款和利息抵頂當(dāng)期應(yīng)繳稅款，但不得留抵下期應(yīng)納稅款
6. 下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制的說法，正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易
C.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
D.關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關(guān)聯(lián)個人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易
7. 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年8月銷售自己使用過的2010年購入的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票注明金額60000元；銷售自己使用過的包裝箱，開具普通發(fā)票注明金額10000元。則該食品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.2038.83
B.1467.73
C.1456.31
D.1359.22
8. 下列納稅人可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的是（）。
A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
C.生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品且年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
D.年應(yīng)稅銷售額為40萬元，沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶
9. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。下列選項中表述正確的是（）。
A.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
B.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額
C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，但不包括未取得銷售收入的月份
D.年應(yīng)稅銷售額是指含增值稅的銷售額
10. 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備取得不含稅銷售額60000元；將自己使用過的外購小轎車轉(zhuǎn)讓，取得價稅合計金額31200元；購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額10000元，發(fā)票在當(dāng)月認(rèn)證并申報抵扣。則該企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.811.76
B.800
C.4733.33
D.1400
11. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是（）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅品
B.批發(fā)商將從農(nóng)民手中收購的煙葉對外批發(fā)
C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)藥
D.飼料廠生產(chǎn)銷售寵物飼料
12. 某數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：采取“以舊換新”方式銷售平板電腦300臺，每臺新平板電腦的價格為2000元，每臺舊平板電腦作價400元，實際收取價款為每臺1600元；將價值80000元的數(shù)碼相機(jī)與某商貿(mào)企業(yè)等價交換原材料，取得商貿(mào)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。假定上述價款均為含稅價，則該數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）元。
A.115600
B.81367.52
C.87179.49
D.98803.42
13. 某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月購進(jìn)日用品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400000元，增值稅稅額68000元。當(dāng)月領(lǐng)用20%獎勵給優(yōu)秀職工，領(lǐng)用15%捐贈給學(xué)校，其余部分均用于銷售。取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣，則該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。
A.44200
B.57800
C.54400
D.68000
14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2012年4月增值稅應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額2600萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1400萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款120萬元、增值稅額20.4萬元；購進(jìn)應(yīng)稅項目和免稅項目共用的材料支付價款200萬元、增值稅額34萬元，進(jìn)項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A.387.60
B.419.90
C.408
D.433.50
15. 甲超市（增值稅一般納稅人）經(jīng)銷某飲料廠的碳酸飲料，2012年4月份購進(jìn)該廠生產(chǎn)的碳酸飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅1700元。購進(jìn)的碳酸飲料在該月全部銷售，同時取得飲料廠支付的與銷售量掛鉤的返還收入2000元。下列對甲超市的稅務(wù)處理說法正確的是（）。
A.返還收入繳納營業(yè)稅100元，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1700元
B.返還收入不繳納營業(yè)稅，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1700元
C.返還收入計算沖減增值稅的進(jìn)項稅額，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1360元
D.返還收入計算沖減增值稅的進(jìn)項稅額，當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1409.40元
16. 某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2012年1月份期末留抵稅額為2000元。2月份購銷情況如下：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額62560元，將材料運輸至倉庫支付運費5800元，取得運輸發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元。已知增值稅征稅率為17%，出口退稅率為13%，1美元=6元人民幣。則該企業(yè)2012年2月份增值稅免抵稅額為（）元。
A.0
B.3374
C.5374
D.32760
17. 下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的是（）。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的委托加工數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量
18. 下列選項中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。
A.將自產(chǎn)香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品
B.將外購化妝品獎勵給職工
C.將自產(chǎn)高爾夫球具用于集體福利
D.將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
19. 甲首飾生產(chǎn)企業(yè)2012年2月從乙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅寶石，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)期領(lǐng)用40%用于生產(chǎn)鑲嵌黃金項鏈。將生產(chǎn)的珍珠項鏈、鑲嵌黃金項鏈銷售給具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的零售單位，分別取得不含稅銷售額240萬元和100萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
A.24
B.29
C.16
D.4
20. 某具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的零售單位（增值稅一般納稅人）2012年2月直接零售鉑金首飾1500克，每克零售價500元；舉辦金銀首飾“以舊換新”活動，以舊換新銷售鉑金首飾，收回舊鉑金首飾200克，換出新鉑金首飾600克，共收取差價220000元，并收取舊首飾折價補償60元/克；金銀首飾適用的消費稅稅率為5%，上述價款均為含增值稅價款。則該零售單位當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。
A.45384.62
B.41965.81
C.41452.99
D.49100
21. 某煙草公司2012年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價格合計為600萬元，進(jìn)口關(guān)稅180萬元，則該煙草公司當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅（）萬元。
A.448.13
B.992.93
C.1000.36
D.1006.36
22. 某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在A縣，2012年4月批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含增值稅銷售額50萬元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元；當(dāng)月，其設(shè)在B縣的分支機(jī)構(gòu)批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含稅銷售額30萬元。則總機(jī)構(gòu)應(yīng)申報繳納消費稅（）萬元。
A.2.50
B.4
C.3.50
D.5
23. 某輪胎廠2012年3月將其生產(chǎn)的汽車輪胎移送至自設(shè)非獨立核算門市部用于銷售，成本合計100萬元。當(dāng)月門市部將這部分輪胎的70%銷售，取得銷售額合計110萬元（不含增值稅），雙方簽訂的銷售合同約定，3月份購買方應(yīng)支付總價款的60%，剩余價款下個月支付。但是由于對方資金周轉(zhuǎn)困難，3月份實際支付價款50萬元（不含稅）。已知汽車輪胎成本利潤率為5%，消費稅稅率為3%，則該輪胎廠3月份該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
A.3.25
B.1.95
C.1.98
D.1.50
24. 下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。
A.國內(nèi)運輸企業(yè)將貨物從國內(nèi)運至A國
B.國內(nèi)運輸企業(yè)在B國載運旅客
C.A國某運輸企業(yè)將貨物從中國運至B國
D.A國某運輸企業(yè)將旅客從A國運送至B國
25. 某建筑公司2012年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建的同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的兩棟寫字樓于月初完工，工程總成本為2328萬元，成本利潤率為10%。該公司將其中一棟寫字樓用于辦公，另一棟對外出售，取得銷售收入1800萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.129.60
B.90
C.259.20
D.128.41
26. 某商業(yè)銀行2011年第三季度購進(jìn)有價證券共支付500萬元，其中包括各種稅費10萬元；第四季度將其中40%出售，賣出價為150萬元；2012年第一季度將剩余有價證券售出，賣出價為410萬元。則上述業(yè)務(wù)中，該商業(yè)銀行2012年第一季度應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.5.50
B.3.50
C.3
D.5.80
27. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于營業(yè)稅稅目的表述中正確的是（）。
A.保齡球館取得的收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)取得的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營觀光電車取得的收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
28. 2011年11月某廣告公司取得廣告設(shè)計及制作費20萬元，支付設(shè)計師勞務(wù)費4萬元；取得廣告代理收入45萬元，發(fā)生廣告制作費10萬元，支付給媒體廣告發(fā)布費15萬元。2011年11月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.2.30
B.2
C.2.50
D.3.25
29. 2011年4月某企業(yè)購置未經(jīng)開發(fā)的土地90000平方米，買價18000萬元，繳納契稅及其他費用合計450萬元；該企業(yè)將該土地進(jìn)行“三通一平”后轉(zhuǎn)讓16000平方米，取得銷售收入7200萬元；將3000平方米的土地贈送給學(xué)校。2011年4月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.200
B.237.5
C.284.20
D.196
30. 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。
A.除特殊規(guī)定外，納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.除另有規(guī)定外，對增值稅實行先征后返的，城市維護(hù)建設(shè)稅同時返還
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.外國企業(yè)2011年在境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
31. 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2011年6月按照規(guī)定實際繳納增值稅100萬元，同時補繳上一季度增值稅20萬元以及相應(yīng)的滯納金1.1萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）萬元。
A.12
B.10
C.8.40
D.12.11
32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。
A.水資源
B.人造石油
C.煤炭制品
D.稀土礦
33. 下列有關(guān)資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述不正確的是（）。
A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天
34. 位于A市的某小型礦產(chǎn)品開采企業(yè)零散、不定期的開采某應(yīng)稅礦產(chǎn)品，B市某獨立礦山向該開采企業(yè)收購其開采的未稅礦產(chǎn)品，并將該批礦產(chǎn)品運送至C市分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A.獨立礦山作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)向B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅
B.獨立礦山作為納稅人，應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅
C.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種相同，該獨立礦山應(yīng)按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種不同，該獨立礦山應(yīng)按照C市當(dāng)?shù)叵鄳?yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
35. A鹽業(yè)公司于2011年11月份從B液體鹽生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅液體鹽1200噸，當(dāng)月將外購液體鹽銷售400噸，另領(lǐng)用300噸用于生產(chǎn)固體鹽200噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部售出。當(dāng)?shù)毓腆w鹽適用資源稅稅額為12元/噸，液體鹽適用資源稅稅額為3元/噸。則該鹽業(yè)公司11月份應(yīng)繳納資源稅（）元。
A.3600
B.2700
C.1500
D.2400
36. 某石油公司（增值稅一般納稅人）2011年12月份在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣，當(dāng)月銷售天然氣取得含稅銷售額226萬元，已收訖全部貨款；本月發(fā)出上月以預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的石油，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額為351萬元。已知天然氣、原油適用的資源稅稅率為5%，則該石油公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。
A.24.66
B.15
C.10
D.25
37. 居民張某2011年2月從某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）購買一輛1.6升排量的小轎車供自己使用。支付含增值稅的汽車價款234000元，另支付車輛裝飾費2600元，購買零配件價款550元，支付代收臨時牌照費360元、經(jīng)銷商代收保險費468元，支付的各項價款均由該經(jīng)銷商開具統(tǒng)一發(fā)票。則張某應(yīng)繳納車輛購置稅為（）元。
A.23751
B.20340
C.20300
D.10150
38. 甲企業(yè)2012年3月購進(jìn)兩輛汽車自用，一輛是從4S店購買的新車，不含稅成交價格為240000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的低計稅價格為220000元；另外一輛是從乙生產(chǎn)企業(yè)購入的已使用2年的舊車，不含稅成交價格為80000元，國家稅務(wù)總局新核定該類型小汽車低計稅價格為130000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。
A.34400
B.32000
C.24000
D.22000
39. 境內(nèi)某企業(yè)將價值120000元的原材料運往境外加工產(chǎn)品1000件，出境時已向海關(guān)報明。產(chǎn)成品完工以后，企業(yè)在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)將產(chǎn)成品復(fù)運進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費50000元，料件費20000元，該貨物復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費及保險費合計10000元。國內(nèi)同類產(chǎn)品不含稅售價為每件300元。已知關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）元。
A.60000
B.40000
C.16000
D.14000
40. 2011年8月1日某外貿(mào)公司進(jìn)口一批化妝品（適用消費稅稅率為30%），成交價格為280000元，關(guān)稅稅率為50%，從起運地至輸入地起卸前的運費40000元，進(jìn)口貨物的保險費無法確定。海關(guān)于2011年8月10日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2011年9月5日繳納關(guān)稅。則該公司應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅滯納金（）元。
A.962.88
B.2166.48
C.960
D.1043.12
二、多項選擇題
1. 稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。下列有關(guān)表述中正確的有（）。
A.在我國，國家高權(quán)力機(jī)關(guān)為財政部
B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
C.稅法可直接調(diào)整稅收分配關(guān)系
D.從廣義來講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和
E.從狹義上講，稅法指經(jīng)過國家高權(quán)力機(jī)關(guān)正式立法的稅收法律
2. 下列選項中，屬于稅法基本原則的有（）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
E.程序優(yōu)于實體原則
3. 稅法的解釋指其法定解釋，法定解釋具有（）。
A.全面性
B.判例性
C.專屬性
D.權(quán)威性
E.針對性
4. 下列有關(guān)稅法與其他部門法的關(guān)系的表述，正確的有（）。
A.稅法屬于部門法，從總體上講是依據(jù)憲法制定的，其位階低于憲法
B.稅收法律關(guān)系與民事法律關(guān)系是一致的
C.稅法解決爭議的程序不適用經(jīng)濟(jì)法中普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序
D.刑法是實現(xiàn)稅法強制性有力的保證
E.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
5. 下列情形中能引起稅收法律關(guān)系變更的有（）。
A.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營場所遷移，需要辦理變更稅務(wù)登記的
B.企業(yè)經(jīng)營范圍由零售業(yè)改為服務(wù)業(yè)的
C.納稅人符合免稅條件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，納稅義務(wù)免除的
D.納稅人依法履行納稅義務(wù)的
E.納稅人因不可抗力遭受重大財產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減稅得到批準(zhǔn)的
6. 下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（）。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人和其他稅務(wù)行政相對人
C.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督
D.稅收執(zhí)法檢查屬于事中監(jiān)督
E.稅務(wù)行政復(fù)議屬于事后監(jiān)督
7. 增值稅一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)用原材料時支付的運費取得下列發(fā)票的，不得計算進(jìn)項稅額抵扣的有（）。
A.國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票
B.國際貨物運輸發(fā)票
C.運費與雜費未分別注明的運輸發(fā)票
D.貨運定額發(fā)票
E.匯總開具的運輸發(fā)票，并附有運輸企業(yè)開具并加蓋發(fā)票專用章的運輸清單
8. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。
A.增值稅是以納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的所得額為課稅對象征收的一種稅
B.增值稅稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性
C.增值稅按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率
D.增值稅的作用在于調(diào)節(jié)收入差距
E.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅
9. 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中屬于增值稅征稅范圍的有（）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售設(shè)備的行為
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按次提供維護(hù)服務(wù)的行為
D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
10. 下列選項中屬于混合銷售行為并應(yīng)一并征收增值稅的有（）。
A.電信單位銷售移動電話，并為客戶提供有關(guān)的電信服務(wù)
B.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車修理廠提供汽車維修勞務(wù)，并同時銷售汽車零件
E.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并提供送貨上門服務(wù)
11. 下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的有（）。
A.納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，并在提交當(dāng)月，按照規(guī)定計算繳納增值稅
B.增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)以后，其銷售的貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票
C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
12. 下列選項中，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。
A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品
D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口
E.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口其自產(chǎn)的汽車
13. 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因的情形有（）。
A.重復(fù)認(rèn)證
B.專用發(fā)票所列密文無法解譯
C.納稅人識別號認(rèn)證不符
D.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符
E.專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票
14. 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中屬于消費稅納稅人的有（）。
A.卷煙批發(fā)商
B.小汽車生產(chǎn)商
C.購買啤酒的消費者
D.金銀首飾零售商
E.卷煙進(jìn)口商
15. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)的下列貨物，在出廠銷售環(huán)節(jié)應(yīng)計算繳納消費稅的有（）。
A.調(diào)味料酒
B.珠寶玉石
C.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D.卷煙
E.不含稅單價為11000元的手表
16. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策，下列有關(guān)卷煙適用稅率的表述中，正確的有（）。
A.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
B.納稅人自產(chǎn)自用的卷煙沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售價格并確定適用稅率
C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅
D.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率
E.白包卷煙和手工卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率，以及定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征收消費稅
17. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（）等方面的，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)。
A.無償贈與
B.換取生產(chǎn)資料
C.換取消費資料
D.投資入股
E.抵償債務(wù)
18. 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的表述不正確的有（）。
A.消費稅納稅地點均為委托方所在地
B.按照委托方同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅
C.受托方在交貨時未代收代繳消費稅的，除受到一定的處罰外，還應(yīng)責(zé)令其補繳稅款
D.受托方應(yīng)代收代繳消費稅和增值稅
E.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅，收回的應(yīng)稅消費品已直接銷售的，應(yīng)按銷售額計算補征消費稅
19. 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。
A.境內(nèi)A企業(yè)將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)B企業(yè)
B.境內(nèi)企業(yè)將一臺機(jī)器設(shè)備出租給境外企業(yè)使用
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
D.境外企業(yè)將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)
E.單位和個人在境內(nèi)提供的垃圾處置勞務(wù)
20. 納稅人發(fā)生（）的應(yīng)稅行為，采用預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
B.銷售不動產(chǎn)
C.建筑業(yè)
D.租賃業(yè)
E.金融商品轉(zhuǎn)讓
21. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中不屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍的有（）。
A.以租賃方式為體育比賽提供場所取得的收入
B.博物館舉辦文物展覽活動銷售第一道門票的收入
C.有線電視臺廣告播映取得的收入
D.圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E.公園銷售門票取得的收入
22. 根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅
C.境內(nèi)單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外單位使用應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅
E.企業(yè)將不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅
23. 李某擁有4套房產(chǎn)，2011年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：將第一套房產(chǎn)售出，取得銷售收入90萬元，該房產(chǎn)為2009年購置的一套普通住房，購入價為60萬元；將第二套房產(chǎn)售出，取得銷售收入200萬元，該房產(chǎn)為2004年購置的一套非普通住房，購置價為120萬元；將第三套市場價為100萬元的非普通住房無償贈送給父母，該房屋于2010年以80萬元購入；將第四套商業(yè)用房出售，取得銷售收入280萬元，該房屋于2008年購置，購入價為210萬元。則下列表述正確的有（）。
A.李某銷售第一套房應(yīng)繳納營業(yè)稅1.5萬元
B.李某銷售第二套房應(yīng)繳納營業(yè)稅4萬元
C.李某銷售第三套房應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元
D.李某銷售第四套房應(yīng)繳納營業(yè)稅14萬元
E.李某上述業(yè)務(wù)合計應(yīng)繳納營業(yè)稅12萬元
24. 某外資汽車經(jīng)銷商進(jìn)口小汽車用于銷售，則該業(yè)務(wù)涉及的稅費包括（）。
A.關(guān)稅
B.車輛購置稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費附加
E.消費稅
25. 下列關(guān)于資源稅的說法正確的有（）。
A.資源稅只對特定資源征稅
B.資源稅具有級差收入稅的特點
C.資源稅具有收益稅性質(zhì)
D.資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)
E.資源稅的征收體現(xiàn)了對國有資源的有償占用性
26. 根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，下列對伴生礦、伴采礦、伴選礦和巖金礦有關(guān)資源稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
A.伴采礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目確定資源稅稅額
B.對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C.巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用，且與原礦無法劃分清楚的，應(yīng)按原礦計征資源稅
D.伴生礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目確定資源稅稅額
E.伴采礦量小的，不征收資源稅
27. 納稅人購買使用下列車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅的有（）。
A.三輪摩托車
B.三輪農(nóng)用運輸車
C.小轎車
D.自行車
E.有軌電車
28. 關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（）。
A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即終消費環(huán)節(jié)）
B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點為車輛登記注冊地
C.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點為車輛購置地
D.免稅條件消失的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)按照規(guī)定重新辦理納稅申報
E.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自報關(guān)進(jìn)口之日起15日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
29. 下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述正確的有（）。
A.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)按照其申報進(jìn)口之日實施的稅率征稅
B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)將按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓，如需補稅的，應(yīng)適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅
C.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
D.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按原進(jìn)口之日實施的稅率征稅
E.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補稅時，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅
30. 按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可以分為（），它們主要適用于進(jìn)口關(guān)稅。
A.普稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.差別關(guān)稅
D.從價稅
E.從量稅
三、計算題
1. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購生產(chǎn)用材料，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額46800元，運回材料支付運費，取得運輸發(fā)票注明運費金額為3000元，材料已入庫。
（2）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。
（3）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明價款120000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%。
（4）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的材料一批，成本為85000元；企業(yè)新建辦公樓領(lǐng)用4月份外購的生產(chǎn)用鋼材一批，成本為70000元（其中含運輸費用2790元），進(jìn)項稅已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣。
（5）銷售農(nóng)機(jī)零部件取得含稅銷售額39000元。
（6）銷售生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款230000元，銷售過程中發(fā)生運費25000元，取得運輸發(fā)票。
（7）提供農(nóng)機(jī)售后維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年10月該企業(yè)銷項稅額為（）元。
A.10766.67
B.38424.78
C.40666.67
D.49866.67
（2）2011年10月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額為（）元。
A.11635.70
B.25875.70
C.26085.70
D.11621
（3）2011年10月該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。
A.12239
B.10474.3
C.19024.3
D.12224.3
（4）2011年10月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.37642.37
B.28442.37
C.21642.37
D.26200.48
2. 位于市區(qū)的外資建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）1月份，承包某房地產(chǎn)公司一項商品房開發(fā)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑材料6000萬元。又將總工程的三分之一分包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），分包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑材料2000萬元。
（2）工程所用建筑材料6000萬元中，4000萬元為建筑工程公司提供的自產(chǎn)貨物價款，2000萬元為安裝公司提供的自產(chǎn)貨物價款。
（3）8月份，安裝公司分包的工程完工，建筑工程公司將其自建的市場價格為2400萬元的商品房（建造成本1200萬元）抵頂應(yīng)付安裝公司的工程價款，另支付銀行存款600萬元；安裝公司后將該商品房對外出售，取得銷售收入2500萬元。
（4）10月份，商品房開發(fā)工程全部完工，房地產(chǎn)公司與建筑工程公司進(jìn)行工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2005年以出讓方式取得，支付土地出讓金1300萬元）抵頂建筑工程公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項2000萬元以某建筑公司2009年為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應(yīng)建筑工程成本為900萬元）抵頂。
（5）11月份，將本企業(yè)的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元，該辦公樓于2008年購進(jìn)，購進(jìn)價格520萬元。
（6）12月份，派出施工隊赴往境外A國承建一項建筑工程，全部工程價款為4000萬元，當(dāng)月預(yù)收10%。
說明：建筑工程公司與安裝公司均能提供從事貨物生產(chǎn)的證明；增值稅按小規(guī)模納稅人計算征收；已知當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）安裝公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.155
B.95
C.35
D.30
（2）房地產(chǎn)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.165.62
B.120.62
C.135
D.90
（3）外資建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.232.82
B.220.82
C.216
D.192
（4）外資建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）萬元。
A.34.93
B.33.73
C.30.85
D.23.28
四、綜合題
1. 某地板廠為增值稅一般納稅人（有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)），2011年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
9月份：
（1）國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額500000元、增值稅額85000元，支付購貨運費，取得運輸發(fā)票上注明運費金額25000元、建設(shè)基金5000元，運輸途中因管理不善丟失5%。
（2）銷售業(yè)務(wù)：在國內(nèi)銷售實木地板，取得含稅銷售額280800元；出口實木地板取得銷售額折合人民幣500000元。
（3）其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開發(fā)新型素板，生產(chǎn)成本95000元，將其中的20%用于連續(xù)生產(chǎn)實木地板，其余作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。
10月份：
（1）進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批素板，支付國外買價200000元、購貨傭金20000元，到達(dá)我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費30000元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關(guān)放行，取得稅款繳款書。從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費70000元，取得貨運發(fā)票。
（2）國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款30000元；購進(jìn)素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元、增值稅額34000元，另支付購貨運輸費用20000元、裝卸費用10000元，取得運輸發(fā)票。
（3）銷售業(yè)務(wù)：以分期收款方式銷售給甲商場實木地板，不含稅總價款700000元，合同約定本月收取60%的貨款，剩余款項下月收取，該地板廠按全部價款開具增值稅專用發(fā)票；以平銷返利方式銷售給乙代理商瓷磚地板，不含稅銷售額800000元，本月代理商銷售業(yè)績達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，地板廠向其返利120000元，取得乙代理商開具的普通發(fā)票。
相關(guān)資料：該地板廠進(jìn)口素板關(guān)稅稅率為10%；素板、實木地板消費稅稅率為5%；10月初庫存外購素板買價20000元，10月末庫存外購素板買價120000元，外購素板均用于生產(chǎn)實木地板，實木地板成本利潤率5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，增值稅退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年9月該地板廠應(yīng)退增值稅（）元。
A.65000
B.9665
C.12020
D.7665
（2）2011年9月該地板廠應(yīng)繳納消費稅（）元。
A.41200
B.17250
C.16200
D.12000
（3）2011年10月該地板廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計（）元。
A.85756.50
B.81834.25
C.78895.98
D.78660
（4）2011年10月該地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）元。
A.213800
B.168390.49
C.120790.49
D.147990.49
（5）2011年10月該地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅（）元。
A.56644.26
B.35000
C.16644.26
D.11644.26
（6）下列關(guān)于地板廠發(fā)生的各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，進(jìn)項稅不得抵扣
B.以平銷返利方式銷售瓷磚地板，增值稅計稅銷售額為680000元
C.該地板廠9月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1134元
D.該地板廠10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅12952.43元
E.外購素板已納的消費稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費稅額中扣除
2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)H牌卷煙和雪茄煙，其中H牌卷煙不含稅調(diào)撥價為120元／標(biāo)準(zhǔn)條。2011年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
甲卷煙廠：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明買價80萬元、價外補貼8萬元，同時按收購金額的20%繳納了煙葉稅，將其運往丙企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費2萬元，取得貨運發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當(dāng)月未領(lǐng)用。
（2）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運費8萬元并取得貨運發(fā)票；當(dāng)月領(lǐng)用80%外購煙絲生產(chǎn)H牌卷煙。
（3）購進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額50萬元。
（4）另委托丁企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計稅價格提供給丁企業(yè)；甲卷煙廠以不含稅價格100元／標(biāo)準(zhǔn)條回購丁企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得丁企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按照公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅。