一、單項選擇題
1. 下列有關稅法特點的說法，不正確的是（）。
A.稅法屬于習慣法
B.稅法屬于義務性法規(guī)
C.稅法具有綜合性
D.稅法屬于制定法
2. 一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.實體從舊，程序從新原則
3. 在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則不包括（）。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬人和屬地相結(jié)合的原則
D.實質(zhì)重于形式原則
4. 下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。
A.稅務管理權
B.稅收征收權
C.代位權和撤銷權
D.稅收法律立法權
5. 根據(jù)稅收征管法的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
A.對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，同時要加收滯納金
B.因納稅人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，要追征滯納金
C.對偷稅、騙稅、抗稅的，稅務機關的追征期可延長至5年
D.在退還多繳稅款的過程中，可以將應退的稅款和利息抵頂當期應繳稅款，但不得留抵下期應納稅款
6. 下列關于轉(zhuǎn)讓定價稅制的說法，正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是非關聯(lián)企業(yè)之間的交易
C.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
D.關聯(lián)交易包括關聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關聯(lián)個人與關聯(lián)企業(yè)的交易
7. 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年8月銷售自己使用過的2010年購入的機器設備，開具普通發(fā)票注明金額60000元；銷售自己使用過的包裝箱，開具普通發(fā)票注明金額10000元。則該食品廠上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。
A.2038.83
B.1467.73
C.1456.31
D.1359.22
8. 下列納稅人可以辦理增值稅一般納稅人資格認定的是（）。
A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
C.生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品且年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)
D.年應稅銷售額為40萬元，沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶
9. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。下列選項中表述正確的是（）。
A.年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
B.年應稅銷售額不包括免稅銷售額
C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，但不包括未取得銷售收入的月份
D.年應稅銷售額是指含增值稅的銷售額
10. 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月發(fā)生如下業(yè)務：銷售自產(chǎn)的機器設備取得不含稅銷售額60000元；將自己使用過的外購小轎車轉(zhuǎn)讓，取得價稅合計金額31200元；購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額10000元，發(fā)票在當月認證并申報抵扣。則該企業(yè)3月份應繳納增值稅（）元。
A.811.76
B.800
C.4733.33
D.1400
11. 根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是（）。
A.經(jīng)批準的免稅商店零售免稅品
B.批發(fā)商將從農(nóng)民手中收購的煙葉對外批發(fā)
C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)藥
D.飼料廠生產(chǎn)銷售寵物飼料
12. 某數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生如下業(yè)務：采取“以舊換新”方式銷售平板電腦300臺，每臺新平板電腦的價格為2000元，每臺舊平板電腦作價400元，實際收取價款為每臺1600元；將價值80000元的數(shù)碼相機與某商貿(mào)企業(yè)等價交換原材料，取得商貿(mào)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。假定上述價款均為含稅價，則該數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)當月增值稅銷項稅額為（）元。
A.115600
B.81367.52
C.87179.49
D.98803.42
13. 某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月購進日用品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400000元，增值稅稅額68000元。當月領用20%獎勵給優(yōu)秀職工，領用15%捐贈給學校，其余部分均用于銷售。取得的增值稅專用發(fā)票在當月通過認證并申報抵扣，則該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）元。
A.44200
B.57800
C.54400
D.68000
14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年4月增值稅應稅項目取得不含稅銷售額2600萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1400萬元；當月購進用于免稅項目的材料支付價款120萬元、增值稅額20.4萬元；購進應稅項目和免稅項目共用的材料支付價款200萬元、增值稅額34萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進業(yè)務均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證。則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
A.387.60
B.419.90
C.408
D.433.50
15. 甲超市（增值稅一般納稅人）經(jīng)銷某飲料廠的碳酸飲料，2012年4月份購進該廠生產(chǎn)的碳酸飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅1700元。購進的碳酸飲料在該月全部銷售，同時取得飲料廠支付的與銷售量掛鉤的返還收入2000元。下列對甲超市的稅務處理說法正確的是（）。
A.返還收入繳納營業(yè)稅100元，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1700元
B.返還收入不繳納營業(yè)稅，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1700元
C.返還收入計算沖減增值稅的進項稅額，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1360元
D.返還收入計算沖減增值稅的進項稅額，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1409.40元
16. 某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2012年1月份期末留抵稅額為2000元。2月份購銷情況如下：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額62560元，將材料運輸至倉庫支付運費5800元，取得運輸發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元。已知增值稅征稅率為17%，出口退稅率為13%，1美元=6元人民幣。則該企業(yè)2012年2月份增值稅免抵稅額為（）元。
A.0
B.3374
C.5374
D.32760
17. 下列關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的是（）。
A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應稅消費品的，為應稅消費品的委托加工數(shù)量
D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量
18. 下列選項中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。
A.將自產(chǎn)香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護膚品
B.將外購化妝品獎勵給職工
C.將自產(chǎn)高爾夫球具用于集體福利
D.將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
19. 甲首飾生產(chǎn)企業(yè)2012年2月從乙生產(chǎn)企業(yè)購進已稅寶石，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，當期領用40%用于生產(chǎn)鑲嵌黃金項鏈。將生產(chǎn)的珍珠項鏈、鑲嵌黃金項鏈銷售給具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的零售單位，分別取得不含稅銷售額240萬元和100萬元。則甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。
A.24
B.29
C.16
D.4
20. 某具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的零售單位（增值稅一般納稅人）2012年2月直接零售鉑金首飾1500克，每克零售價500元；舉辦金銀首飾“以舊換新”活動，以舊換新銷售鉑金首飾，收回舊鉑金首飾200克，換出新鉑金首飾600克，共收取差價220000元，并收取舊首飾折價補償60元/克；金銀首飾適用的消費稅稅率為5%，上述價款均為含增值稅價款。則該零售單位當月應繳納消費稅（）元。
A.45384.62
B.41965.81
C.41452.99
D.49100
21. 某煙草公司2012年4月份進口400標準箱卷煙，關稅完稅價格合計為600萬元，進口關稅180萬元，則該煙草公司當期應繳納進口消費稅（）萬元。
A.448.13
B.992.93
C.1000.36
D.1006.36
22. 某卷煙批發(fā)企業(yè)總機構設在A縣，2012年4月批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含增值稅銷售額50萬元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元；當月，其設在B縣的分支機構批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含稅銷售額30萬元。則總機構應申報繳納消費稅（）萬元。
A.2.50
B.4
C.3.50
D.5
23. 某輪胎廠2012年3月將其生產(chǎn)的汽車輪胎移送至自設非獨立核算門市部用于銷售，成本合計100萬元。當月門市部將這部分輪胎的70%銷售，取得銷售額合計110萬元（不含增值稅），雙方簽訂的銷售合同約定，3月份購買方應支付總價款的60%，剩余價款下個月支付。但是由于對方資金周轉(zhuǎn)困難，3月份實際支付價款50萬元（不含稅）。已知汽車輪胎成本利潤率為5%，消費稅稅率為3%，則該輪胎廠3月份該業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。
A.3.25
B.1.95
C.1.98
D.1.50
24. 下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應繳納營業(yè)稅的是（）。
A.國內(nèi)運輸企業(yè)將貨物從國內(nèi)運至A國
B.國內(nèi)運輸企業(yè)在B國載運旅客
C.A國某運輸企業(yè)將貨物從中國運至B國
D.A國某運輸企業(yè)將旅客從A國運送至B國
25. 某建筑公司2012年2月發(fā)生如下業(yè)務：自建的同一規(guī)格和標準的兩棟寫字樓于月初完工，工程總成本為2328萬元，成本利潤率為10%。該公司將其中一棟寫字樓用于辦公，另一棟對外出售，取得銷售收入1800萬元，該公司當月應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.129.60
B.90
C.259.20
D.128.41
26. 某商業(yè)銀行2011年第三季度購進有價證券共支付500萬元，其中包括各種稅費10萬元；第四季度將其中40%出售，賣出價為150萬元；2012年第一季度將剩余有價證券售出，賣出價為410萬元。則上述業(yè)務中，該商業(yè)銀行2012年第一季度應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.5.50
B.3.50
C.3
D.5.80
27. 根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下關于營業(yè)稅稅目的表述中正確的是（）。
A.保齡球館取得的收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.金融經(jīng)紀業(yè)取得的收入按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營觀光電車取得的收入應按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
28. 2011年11月某廣告公司取得廣告設計及制作費20萬元，支付設計師勞務費4萬元；取得廣告代理收入45萬元，發(fā)生廣告制作費10萬元，支付給媒體廣告發(fā)布費15萬元。2011年11月該廣告公司應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.2.30
B.2
C.2.50
D.3.25
29. 2011年4月某企業(yè)購置未經(jīng)開發(fā)的土地90000平方米，買價18000萬元，繳納契稅及其他費用合計450萬元；該企業(yè)將該土地進行“三通一平”后轉(zhuǎn)讓16000平方米，取得銷售收入7200萬元；將3000平方米的土地贈送給學校。2011年4月該企業(yè)上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.200
B.237.5
C.284.20
D.196
30. 下列有關城市維護建設稅的說法，正確的是（）。
A.除特殊規(guī)定外，納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
B.除另有規(guī)定外，對增值稅實行先征后返的，城市維護建設稅同時返還
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
D.外國企業(yè)2011年在境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務，應繳納營業(yè)稅，但不需要繳納城市維護建設稅
31. 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2011年6月按照規(guī)定實際繳納增值稅100萬元，同時補繳上一季度增值稅20萬元以及相應的滯納金1.1萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計（）萬元。
A.12
B.10
C.8.40
D.12.11
32. 根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。
A.水資源
B.人造石油
C.煤炭制品
D.稀土礦
33. 下列有關資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述不正確的是（）。
A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
B.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天
C.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天
D.扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
34. 位于A市的某小型礦產(chǎn)品開采企業(yè)零散、不定期的開采某應稅礦產(chǎn)品，B市某獨立礦山向該開采企業(yè)收購其開采的未稅礦產(chǎn)品，并將該批礦產(chǎn)品運送至C市分支機構進行銷售。根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列有關該業(yè)務的稅務處理正確的是（）。
A.獨立礦山作為扣繳義務人，應向B市主管稅務機關繳納代扣代繳的資源稅
B.獨立礦山作為納稅人，應向A市主管稅務機關繳納資源稅
C.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種相同，該獨立礦山應按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種不同，該獨立礦山應按照C市當?shù)叵鄳V種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
35. A鹽業(yè)公司于2011年11月份從B液體鹽生產(chǎn)企業(yè)購進已稅液體鹽1200噸，當月將外購液體鹽銷售400噸，另領用300噸用于生產(chǎn)固體鹽200噸，生產(chǎn)的固體鹽當月全部售出。當?shù)毓腆w鹽適用資源稅稅額為12元/噸，液體鹽適用資源稅稅額為3元/噸。則該鹽業(yè)公司11月份應繳納資源稅（）元。
A.3600
B.2700
C.1500
D.2400
36. 某石油公司（增值稅一般納稅人）2011年12月份在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣，當月銷售天然氣取得含稅銷售額226萬元，已收訖全部貨款；本月發(fā)出上月以預收貨款結(jié)算方式銷售的石油，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額為351萬元。已知天然氣、原油適用的資源稅稅率為5%，則該石油公司當月應繳納資源稅（）萬元。
A.24.66
B.15
C.10
D.25
37. 居民張某2011年2月從某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）購買一輛1.6升排量的小轎車供自己使用。支付含增值稅的汽車價款234000元，另支付車輛裝飾費2600元，購買零配件價款550元，支付代收臨時牌照費360元、經(jīng)銷商代收保險費468元，支付的各項價款均由該經(jīng)銷商開具統(tǒng)一發(fā)票。則張某應繳納車輛購置稅為（）元。
A.23751
B.20340
C.20300
D.10150
38. 甲企業(yè)2012年3月購進兩輛汽車自用，一輛是從4S店購買的新車，不含稅成交價格為240000元，國家稅務總局核定同類型車輛的低計稅價格為220000元；另外一輛是從乙生產(chǎn)企業(yè)購入的已使用2年的舊車，不含稅成交價格為80000元，國家稅務總局新核定該類型小汽車低計稅價格為130000元。則甲企業(yè)當月應繳納車輛購置稅（）元。
A.34400
B.32000
C.24000
D.22000
39. 境內(nèi)某企業(yè)將價值120000元的原材料運往境外加工產(chǎn)品1000件，出境時已向海關報明。產(chǎn)成品完工以后，企業(yè)在海關規(guī)定期限內(nèi)將產(chǎn)成品復運進境，海關審定的境外加工費50000元，料件費20000元，該貨物復運進境發(fā)生的運費及保險費合計10000元。國內(nèi)同類產(chǎn)品不含稅售價為每件300元。已知關稅稅率為20%。則該企業(yè)應繳納進口關稅（）元。
A.60000
B.40000
C.16000
D.14000
40. 2011年8月1日某外貿(mào)公司進口一批化妝品（適用消費稅稅率為30%），成交價格為280000元，關稅稅率為50%，從起運地至輸入地起卸前的運費40000元，進口貨物的保險費無法確定。海關于2011年8月10日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2011年9月5日繳納關稅。則該公司應繳納進口關稅滯納金（）元。
A.962.88
B.2166.48
C.960
D.1043.12
二、多項選擇題
1. 稅法是指有權的國家機關制定的有關調(diào)整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。下列有關表述中正確的有（）。
A.在我國，國家高權力機關為財政部
B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權利義務關系
C.稅法可直接調(diào)整稅收分配關系
D.從廣義來講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和
E.從狹義上講，稅法指經(jīng)過國家高權力機關正式立法的稅收法律
2. 下列選項中，屬于稅法基本原則的有（）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
E.程序優(yōu)于實體原則
3. 稅法的解釋指其法定解釋，法定解釋具有（）。
A.全面性
B.判例性
C.專屬性
D.權威性
E.針對性
4. 下列有關稅法與其他部門法的關系的表述，正確的有（）。
A.稅法屬于部門法，從總體上講是依據(jù)憲法制定的，其位階低于憲法
B.稅收法律關系與民事法律關系是一致的
C.稅法解決爭議的程序不適用經(jīng)濟法中普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序
D.刑法是實現(xiàn)稅法強制性有力的保證
E.稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
5. 下列情形中能引起稅收法律關系變更的有（）。
A.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營場所遷移，需要辦理變更稅務登記的
B.企業(yè)經(jīng)營范圍由零售業(yè)改為服務業(yè)的
C.納稅人符合免稅條件，經(jīng)稅務機關審核確認后，納稅義務免除的
D.納稅人依法履行納稅義務的
E.納稅人因不可抗力遭受重大財產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)，向主管稅務機關申請減稅得到批準的
6. 下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（）。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人和其他稅務行政相對人
C.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督
D.稅收執(zhí)法檢查屬于事中監(jiān)督
E.稅務行政復議屬于事后監(jiān)督
7. 增值稅一般納稅人購進生產(chǎn)用原材料時支付的運費取得下列發(fā)票的，不得計算進項稅額抵扣的有（）。
A.國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票
B.國際貨物運輸發(fā)票
C.運費與雜費未分別注明的運輸發(fā)票
D.貨運定額發(fā)票
E.匯總開具的運輸發(fā)票，并附有運輸企業(yè)開具并加蓋發(fā)票專用章的運輸清單
8. 根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的有（）。
A.增值稅是以納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的所得額為課稅對象征收的一種稅
B.增值稅稅負具有轉(zhuǎn)嫁性
C.增值稅按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率
D.增值稅的作用在于調(diào)節(jié)收入差距
E.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅
9. 根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列選項中屬于增值稅征稅范圍的有（）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務
B.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售設備的行為
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按次提供維護服務的行為
D.供應未經(jīng)加工的天然水
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
10. 下列選項中屬于混合銷售行為并應一并征收增值稅的有（）。
A.電信單位銷售移動電話，并為客戶提供有關的電信服務
B.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務
C.商店銷售空調(diào)并負責安裝
D.汽車修理廠提供汽車維修勞務，并同時銷售汽車零件
E.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并提供送貨上門服務
11. 下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，不正確的有（）。
A.納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，并在提交當月，按照規(guī)定計算繳納增值稅
B.增值稅一般納稅人放棄免稅權以后，其銷售的貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票
C.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
12. 下列選項中，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。
A.來料加工復出口的貨物
B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品
D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口
E.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口其自產(chǎn)的汽車
13. 增值稅專用發(fā)票認證時，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因的情形有（）。
A.重復認證
B.專用發(fā)票所列密文無法解譯
C.納稅人識別號認證不符
D.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符
E.專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票
14. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列選項中屬于消費稅納稅人的有（）。
A.卷煙批發(fā)商
B.小汽車生產(chǎn)商
C.購買啤酒的消費者
D.金銀首飾零售商
E.卷煙進口商
15. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)的下列貨物，在出廠銷售環(huán)節(jié)應計算繳納消費稅的有（）。
A.調(diào)味料酒
B.珠寶玉石
C.農(nóng)用拖拉機專用輪胎
D.卷煙
E.不含稅單價為11000元的手表
16. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策，下列有關卷煙適用稅率的表述中，正確的有（）。
A.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
B.納稅人自產(chǎn)自用的卷煙沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，由稅務機關核定銷售價格并確定適用稅率
C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅
D.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率
E.白包卷煙和手工卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率，以及定額每標準箱150元計算征收消費稅
17. 納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于（）等方面的，應當按照納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)。
A.無償贈與
B.換取生產(chǎn)資料
C.換取消費資料
D.投資入股
E.抵償債務
18. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于委托加工應稅消費品的表述不正確的有（）。
A.消費稅納稅地點均為委托方所在地
B.按照委托方同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅
C.受托方在交貨時未代收代繳消費稅的，除受到一定的處罰外，還應責令其補繳稅款
D.受托方應代收代繳消費稅和增值稅
E.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅，收回的應稅消費品已直接銷售的，應按銷售額計算補征消費稅
19. 下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。
A.境內(nèi)A企業(yè)將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)B企業(yè)
B.境內(nèi)企業(yè)將一臺機器設備出租給境外企業(yè)使用
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的
D.境外企業(yè)將商標權轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)
E.單位和個人在境內(nèi)提供的垃圾處置勞務
20. 納稅人發(fā)生（）的應稅行為，采用預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權
B.銷售不動產(chǎn)
C.建筑業(yè)
D.租賃業(yè)
E.金融商品轉(zhuǎn)讓
21. 根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列選項中不屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍的有（）。
A.以租賃方式為體育比賽提供場所取得的收入
B.博物館舉辦文物展覽活動銷售第一道門票的收入
C.有線電視臺廣告播映取得的收入
D.圖書館借閱業(yè)務取得的收入
E.公園銷售門票取得的收入
22. 根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權免征營業(yè)稅
B.將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅
C.境內(nèi)單位將商標權轉(zhuǎn)讓給境外單位使用應繳納營業(yè)稅
D.對家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入免征營業(yè)稅
E.企業(yè)將不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅
23. 李某擁有4套房產(chǎn)，2011年5月發(fā)生如下業(yè)務：將第一套房產(chǎn)售出，取得銷售收入90萬元，該房產(chǎn)為2009年購置的一套普通住房，購入價為60萬元；將第二套房產(chǎn)售出，取得銷售收入200萬元，該房產(chǎn)為2004年購置的一套非普通住房，購置價為120萬元；將第三套市場價為100萬元的非普通住房無償贈送給父母，該房屋于2010年以80萬元購入；將第四套商業(yè)用房出售，取得銷售收入280萬元，該房屋于2008年購置，購入價為210萬元。則下列表述正確的有（）。
A.李某銷售第一套房應繳納營業(yè)稅1.5萬元
B.李某銷售第二套房應繳納營業(yè)稅4萬元
C.李某銷售第三套房應繳納營業(yè)稅5萬元
D.李某銷售第四套房應繳納營業(yè)稅14萬元
E.李某上述業(yè)務合計應繳納營業(yè)稅12萬元
24. 某外資汽車經(jīng)銷商進口小汽車用于銷售，則該業(yè)務涉及的稅費包括（）。
A.關稅
B.車輛購置稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
E.消費稅
25. 下列關于資源稅的說法正確的有（）。
A.資源稅只對特定資源征稅
B.資源稅具有級差收入稅的特點
C.資源稅具有收益稅性質(zhì)
D.資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)
E.資源稅的征收體現(xiàn)了對國有資源的有償占用性
26. 根據(jù)資源稅相關規(guī)定，下列對伴生礦、伴采礦、伴選礦和巖金礦有關資源稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
A.伴采礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目確定資源稅稅額
B.對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C.巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進行再利用，且與原礦無法劃分清楚的，應按原礦計征資源稅
D.伴生礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目確定資源稅稅額
E.伴采礦量小的，不征收資源稅
27. 納稅人購買使用下列車輛的，應繳納車輛購置稅的有（）。
A.三輪摩托車
B.三輪農(nóng)用運輸車
C.小轎車
D.自行車
E.有軌電車
28. 關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（）。
A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即終消費環(huán)節(jié)）
B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點為車輛登記注冊地
C.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點為車輛購置地
D.免稅條件消失的應稅車輛，納稅人應按照規(guī)定重新辦理納稅申報
E.納稅人進口自用的應稅車輛，應當自報關進口之日起15日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
29. 下列有關關稅稅率的表述正確的有（）。
A.企業(yè)進口貨物應當按照其申報進口之日實施的稅率征稅
B.經(jīng)海關批準，企業(yè)將按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物轉(zhuǎn)讓，如需補稅的，應適用海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅
C.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，按海關查獲日期所施行的稅率征稅
D.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應按原進口之日實施的稅率征稅
E.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
30. 按征稅性質(zhì)，關稅可以分為（），它們主要適用于進口關稅。
A.普稅
B.優(yōu)惠關稅
C.差別關稅
D.從價稅
E.從量稅
三、計算題
1. 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）外購生產(chǎn)用材料，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額46800元，運回材料支付運費，取得運輸發(fā)票注明運費金額為3000元，材料已入庫。
（2）從小規(guī)模納稅人購進一臺生產(chǎn)設備，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。
（3）外購農(nóng)機零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明價款120000元，本月生產(chǎn)領用60%。
（4）生產(chǎn)領用3月份外購的材料一批，成本為85000元；企業(yè)新建辦公樓領用4月份外購的生產(chǎn)用鋼材一批，成本為70000元（其中含運輸費用2790元），進項稅已在購進當期抵扣。
（5）銷售農(nóng)機零部件取得含稅銷售額39000元。
（6）銷售生產(chǎn)的農(nóng)機一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款230000元，銷售過程中發(fā)生運費25000元，取得運輸發(fā)票。
（7）提供農(nóng)機售后維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年10月該企業(yè)銷項稅額為（）元。
A.10766.67
B.38424.78
C.40666.67
D.49866.67
（2）2011年10月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出金額為（）元。
A.11635.70
B.25875.70
C.26085.70
D.11621
（3）2011年10月該企業(yè)準予抵扣的進項稅額為（）元。
A.12239
B.10474.3
C.19024.3
D.12224.3
（4）2011年10月該企業(yè)應繳納增值稅（）元。
A.37642.37
B.28442.37
C.21642.37
D.26200.48
2. 位于市區(qū)的外資建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）1月份，承包某房地產(chǎn)公司一項商品房開發(fā)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑材料6000萬元。又將總工程的三分之一分包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），分包合同記載勞務費1000萬元，建筑材料2000萬元。
（2）工程所用建筑材料6000萬元中，4000萬元為建筑工程公司提供的自產(chǎn)貨物價款，2000萬元為安裝公司提供的自產(chǎn)貨物價款。
（3）8月份，安裝公司分包的工程完工，建筑工程公司將其自建的市場價格為2400萬元的商品房（建造成本1200萬元）抵頂應付安裝公司的工程價款，另支付銀行存款600萬元；安裝公司后將該商品房對外出售，取得銷售收入2500萬元。
（4）10月份，商品房開發(fā)工程全部完工，房地產(chǎn)公司與建筑工程公司進行工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2005年以出讓方式取得，支付土地出讓金1300萬元）抵頂建筑工程公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項2000萬元以某建筑公司2009年為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應建筑工程成本為900萬元）抵頂。
（5）11月份，將本企業(yè)的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元，該辦公樓于2008年購進，購進價格520萬元。
（6）12月份，派出施工隊赴往境外A國承建一項建筑工程，全部工程價款為4000萬元，當月預收10%。
說明：建筑工程公司與安裝公司均能提供從事貨物生產(chǎn)的證明；增值稅按小規(guī)模納稅人計算征收；已知當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）安裝公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.155
B.95
C.35
D.30
（2）房地產(chǎn)公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.165.62
B.120.62
C.135
D.90
（3）外資建筑工程公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.232.82
B.220.82
C.216
D.192
（4）外資建筑工程公司上述業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計（）萬元。
A.34.93
B.33.73
C.30.85
D.23.28
四、綜合題
1. 某地板廠為增值稅一般納稅人（有進出口經(jīng)營權），2011年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
9月份：
（1）國內(nèi)購進業(yè)務：購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額500000元、增值稅額85000元，支付購貨運費，取得運輸發(fā)票上注明運費金額25000元、建設基金5000元，運輸途中因管理不善丟失5%。
（2）銷售業(yè)務：在國內(nèi)銷售實木地板，取得含稅銷售額280800元；出口實木地板取得銷售額折合人民幣500000元。
（3）其他業(yè)務：企業(yè)開發(fā)新型素板，生產(chǎn)成本95000元，將其中的20%用于連續(xù)生產(chǎn)實木地板，其余作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。
10月份：
（1）進口業(yè)務：進口一批素板，支付國外買價200000元、購貨傭金20000元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費30000元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，取得稅款繳款書。從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費70000元，取得貨運發(fā)票。
（2）國內(nèi)購進業(yè)務：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款30000元；購進素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元、增值稅額34000元，另支付購貨運輸費用20000元、裝卸費用10000元，取得運輸發(fā)票。
（3）銷售業(yè)務：以分期收款方式銷售給甲商場實木地板，不含稅總價款700000元，合同約定本月收取60%的貨款，剩余款項下月收取，該地板廠按全部價款開具增值稅專用發(fā)票；以平銷返利方式銷售給乙代理商瓷磚地板，不含稅銷售額800000元，本月代理商銷售業(yè)績達到合同規(guī)定的標準，地板廠向其返利120000元，取得乙代理商開具的普通發(fā)票。
相關資料：該地板廠進口素板關稅稅率為10%；素板、實木地板消費稅稅率為5%；10月初庫存外購素板買價20000元，10月末庫存外購素板買價120000元，外購素板均用于生產(chǎn)實木地板，實木地板成本利潤率5%；城市維護建設稅稅率7%，增值稅退稅率13%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年9月該地板廠應退增值稅（）元。
A.65000
B.9665
C.12020
D.7665
（2）2011年9月該地板廠應繳納消費稅（）元。
A.41200
B.17250
C.16200
D.12000
（3）2011年10月該地板廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金共計（）元。
A.85756.50
B.81834.25
C.78895.98
D.78660
（4）2011年10月該地板廠應向稅務機關繳納增值稅（）元。
A.213800
B.168390.49
C.120790.49
D.147990.49
（5）2011年10月該地板廠應向稅務機關繳納消費稅（）元。
A.56644.26
B.35000
C.16644.26
D.11644.26
（6）下列關于地板廠發(fā)生的各項業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，進項稅不得抵扣
B.以平銷返利方式銷售瓷磚地板，增值稅計稅銷售額為680000元
C.該地板廠9月份應繳納城市維護建設稅1134元
D.該地板廠10月份應繳納城市維護建設稅12952.43元
E.外購素板已納的消費稅可以按照生產(chǎn)領用數(shù)量從應納消費稅額中扣除
2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)H牌卷煙和雪茄煙，其中H牌卷煙不含稅調(diào)撥價為120元／標準條。2011年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
甲卷煙廠：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明買價80萬元、價外補貼8萬元，同時按收購金額的20%繳納了煙葉稅，將其運往丙企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費2萬元，取得貨運發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當月未領用。
（2）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運費8萬元并取得貨運發(fā)票；當月領用80%外購煙絲生產(chǎn)H牌卷煙。
（3）購進其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額50萬元。
（4）另委托丁企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務機關已公示的計稅價格提供給丁企業(yè)；甲卷煙廠以不含稅價格100元／標準條回購丁企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標準箱，并取得丁企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按照公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅。
1. 下列有關稅法特點的說法，不正確的是（）。
A.稅法屬于習慣法
B.稅法屬于義務性法規(guī)
C.稅法具有綜合性
D.稅法屬于制定法
2. 一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.實體從舊，程序從新原則
3. 在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則不包括（）。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬人和屬地相結(jié)合的原則
D.實質(zhì)重于形式原則
4. 下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。
A.稅務管理權
B.稅收征收權
C.代位權和撤銷權
D.稅收法律立法權
5. 根據(jù)稅收征管法的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
A.對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，同時要加收滯納金
B.因納稅人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，要追征滯納金
C.對偷稅、騙稅、抗稅的，稅務機關的追征期可延長至5年
D.在退還多繳稅款的過程中，可以將應退的稅款和利息抵頂當期應繳稅款，但不得留抵下期應納稅款
6. 下列關于轉(zhuǎn)讓定價稅制的說法，正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是非關聯(lián)企業(yè)之間的交易
C.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
D.關聯(lián)交易包括關聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關聯(lián)個人與關聯(lián)企業(yè)的交易
7. 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年8月銷售自己使用過的2010年購入的機器設備，開具普通發(fā)票注明金額60000元；銷售自己使用過的包裝箱，開具普通發(fā)票注明金額10000元。則該食品廠上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。
A.2038.83
B.1467.73
C.1456.31
D.1359.22
8. 下列納稅人可以辦理增值稅一般納稅人資格認定的是（）。
A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
C.生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品且年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)
D.年應稅銷售額為40萬元，沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶
9. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。下列選項中表述正確的是（）。
A.年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
B.年應稅銷售額不包括免稅銷售額
C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，但不包括未取得銷售收入的月份
D.年應稅銷售額是指含增值稅的銷售額
10. 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月發(fā)生如下業(yè)務：銷售自產(chǎn)的機器設備取得不含稅銷售額60000元；將自己使用過的外購小轎車轉(zhuǎn)讓，取得價稅合計金額31200元；購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額10000元，發(fā)票在當月認證并申報抵扣。則該企業(yè)3月份應繳納增值稅（）元。
A.811.76
B.800
C.4733.33
D.1400
11. 根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是（）。
A.經(jīng)批準的免稅商店零售免稅品
B.批發(fā)商將從農(nóng)民手中收購的煙葉對外批發(fā)
C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)藥
D.飼料廠生產(chǎn)銷售寵物飼料
12. 某數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生如下業(yè)務：采取“以舊換新”方式銷售平板電腦300臺，每臺新平板電腦的價格為2000元，每臺舊平板電腦作價400元，實際收取價款為每臺1600元；將價值80000元的數(shù)碼相機與某商貿(mào)企業(yè)等價交換原材料，取得商貿(mào)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。假定上述價款均為含稅價，則該數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)當月增值稅銷項稅額為（）元。
A.115600
B.81367.52
C.87179.49
D.98803.42
13. 某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年3月購進日用品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400000元，增值稅稅額68000元。當月領用20%獎勵給優(yōu)秀職工，領用15%捐贈給學校，其余部分均用于銷售。取得的增值稅專用發(fā)票在當月通過認證并申報抵扣，則該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）元。
A.44200
B.57800
C.54400
D.68000
14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年4月增值稅應稅項目取得不含稅銷售額2600萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1400萬元；當月購進用于免稅項目的材料支付價款120萬元、增值稅額20.4萬元；購進應稅項目和免稅項目共用的材料支付價款200萬元、增值稅額34萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進業(yè)務均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證。則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
A.387.60
B.419.90
C.408
D.433.50
15. 甲超市（增值稅一般納稅人）經(jīng)銷某飲料廠的碳酸飲料，2012年4月份購進該廠生產(chǎn)的碳酸飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅1700元。購進的碳酸飲料在該月全部銷售，同時取得飲料廠支付的與銷售量掛鉤的返還收入2000元。下列對甲超市的稅務處理說法正確的是（）。
A.返還收入繳納營業(yè)稅100元，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1700元
B.返還收入不繳納營業(yè)稅，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1700元
C.返還收入計算沖減增值稅的進項稅額，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1360元
D.返還收入計算沖減增值稅的進項稅額，當期可抵扣的增值稅進項稅額為1409.40元
16. 某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2012年1月份期末留抵稅額為2000元。2月份購銷情況如下：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額62560元，將材料運輸至倉庫支付運費5800元，取得運輸發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元。已知增值稅征稅率為17%，出口退稅率為13%，1美元=6元人民幣。則該企業(yè)2012年2月份增值稅免抵稅額為（）元。
A.0
B.3374
C.5374
D.32760
17. 下列關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的是（）。
A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應稅消費品的，為應稅消費品的委托加工數(shù)量
D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量
18. 下列選項中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。
A.將自產(chǎn)香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護膚品
B.將外購化妝品獎勵給職工
C.將自產(chǎn)高爾夫球具用于集體福利
D.將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
19. 甲首飾生產(chǎn)企業(yè)2012年2月從乙生產(chǎn)企業(yè)購進已稅寶石，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，當期領用40%用于生產(chǎn)鑲嵌黃金項鏈。將生產(chǎn)的珍珠項鏈、鑲嵌黃金項鏈銷售給具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的零售單位，分別取得不含稅銷售額240萬元和100萬元。則甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。
A.24
B.29
C.16
D.4
20. 某具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的零售單位（增值稅一般納稅人）2012年2月直接零售鉑金首飾1500克，每克零售價500元；舉辦金銀首飾“以舊換新”活動，以舊換新銷售鉑金首飾，收回舊鉑金首飾200克，換出新鉑金首飾600克，共收取差價220000元，并收取舊首飾折價補償60元/克；金銀首飾適用的消費稅稅率為5%，上述價款均為含增值稅價款。則該零售單位當月應繳納消費稅（）元。
A.45384.62
B.41965.81
C.41452.99
D.49100
21. 某煙草公司2012年4月份進口400標準箱卷煙，關稅完稅價格合計為600萬元，進口關稅180萬元，則該煙草公司當期應繳納進口消費稅（）萬元。
A.448.13
B.992.93
C.1000.36
D.1006.36
22. 某卷煙批發(fā)企業(yè)總機構設在A縣，2012年4月批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含增值稅銷售額50萬元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元；當月，其設在B縣的分支機構批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含稅銷售額30萬元。則總機構應申報繳納消費稅（）萬元。
A.2.50
B.4
C.3.50
D.5
23. 某輪胎廠2012年3月將其生產(chǎn)的汽車輪胎移送至自設非獨立核算門市部用于銷售，成本合計100萬元。當月門市部將這部分輪胎的70%銷售，取得銷售額合計110萬元（不含增值稅），雙方簽訂的銷售合同約定，3月份購買方應支付總價款的60%，剩余價款下個月支付。但是由于對方資金周轉(zhuǎn)困難，3月份實際支付價款50萬元（不含稅）。已知汽車輪胎成本利潤率為5%，消費稅稅率為3%，則該輪胎廠3月份該業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。
A.3.25
B.1.95
C.1.98
D.1.50
24. 下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應繳納營業(yè)稅的是（）。
A.國內(nèi)運輸企業(yè)將貨物從國內(nèi)運至A國
B.國內(nèi)運輸企業(yè)在B國載運旅客
C.A國某運輸企業(yè)將貨物從中國運至B國
D.A國某運輸企業(yè)將旅客從A國運送至B國
25. 某建筑公司2012年2月發(fā)生如下業(yè)務：自建的同一規(guī)格和標準的兩棟寫字樓于月初完工，工程總成本為2328萬元，成本利潤率為10%。該公司將其中一棟寫字樓用于辦公，另一棟對外出售，取得銷售收入1800萬元，該公司當月應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.129.60
B.90
C.259.20
D.128.41
26. 某商業(yè)銀行2011年第三季度購進有價證券共支付500萬元，其中包括各種稅費10萬元；第四季度將其中40%出售，賣出價為150萬元；2012年第一季度將剩余有價證券售出，賣出價為410萬元。則上述業(yè)務中，該商業(yè)銀行2012年第一季度應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.5.50
B.3.50
C.3
D.5.80
27. 根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下關于營業(yè)稅稅目的表述中正確的是（）。
A.保齡球館取得的收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.金融經(jīng)紀業(yè)取得的收入按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營觀光電車取得的收入應按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
28. 2011年11月某廣告公司取得廣告設計及制作費20萬元，支付設計師勞務費4萬元；取得廣告代理收入45萬元，發(fā)生廣告制作費10萬元，支付給媒體廣告發(fā)布費15萬元。2011年11月該廣告公司應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.2.30
B.2
C.2.50
D.3.25
29. 2011年4月某企業(yè)購置未經(jīng)開發(fā)的土地90000平方米，買價18000萬元，繳納契稅及其他費用合計450萬元；該企業(yè)將該土地進行“三通一平”后轉(zhuǎn)讓16000平方米，取得銷售收入7200萬元；將3000平方米的土地贈送給學校。2011年4月該企業(yè)上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.200
B.237.5
C.284.20
D.196
30. 下列有關城市維護建設稅的說法，正確的是（）。
A.除特殊規(guī)定外，納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
B.除另有規(guī)定外，對增值稅實行先征后返的，城市維護建設稅同時返還
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
D.外國企業(yè)2011年在境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務，應繳納營業(yè)稅，但不需要繳納城市維護建設稅
31. 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2011年6月按照規(guī)定實際繳納增值稅100萬元，同時補繳上一季度增值稅20萬元以及相應的滯納金1.1萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計（）萬元。
A.12
B.10
C.8.40
D.12.11
32. 根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。
A.水資源
B.人造石油
C.煤炭制品
D.稀土礦
33. 下列有關資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述不正確的是（）。
A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
B.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天
C.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天
D.扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
34. 位于A市的某小型礦產(chǎn)品開采企業(yè)零散、不定期的開采某應稅礦產(chǎn)品，B市某獨立礦山向該開采企業(yè)收購其開采的未稅礦產(chǎn)品，并將該批礦產(chǎn)品運送至C市分支機構進行銷售。根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列有關該業(yè)務的稅務處理正確的是（）。
A.獨立礦山作為扣繳義務人，應向B市主管稅務機關繳納代扣代繳的資源稅
B.獨立礦山作為納稅人，應向A市主管稅務機關繳納資源稅
C.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種相同，該獨立礦山應按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.如果收購的未稅礦產(chǎn)品與獨立礦山礦種不同，該獨立礦山應按照C市當?shù)叵鄳V種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
35. A鹽業(yè)公司于2011年11月份從B液體鹽生產(chǎn)企業(yè)購進已稅液體鹽1200噸，當月將外購液體鹽銷售400噸，另領用300噸用于生產(chǎn)固體鹽200噸，生產(chǎn)的固體鹽當月全部售出。當?shù)毓腆w鹽適用資源稅稅額為12元/噸，液體鹽適用資源稅稅額為3元/噸。則該鹽業(yè)公司11月份應繳納資源稅（）元。
A.3600
B.2700
C.1500
D.2400
36. 某石油公司（增值稅一般納稅人）2011年12月份在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣，當月銷售天然氣取得含稅銷售額226萬元，已收訖全部貨款；本月發(fā)出上月以預收貨款結(jié)算方式銷售的石油，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額為351萬元。已知天然氣、原油適用的資源稅稅率為5%，則該石油公司當月應繳納資源稅（）萬元。
A.24.66
B.15
C.10
D.25
37. 居民張某2011年2月從某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）購買一輛1.6升排量的小轎車供自己使用。支付含增值稅的汽車價款234000元，另支付車輛裝飾費2600元，購買零配件價款550元，支付代收臨時牌照費360元、經(jīng)銷商代收保險費468元，支付的各項價款均由該經(jīng)銷商開具統(tǒng)一發(fā)票。則張某應繳納車輛購置稅為（）元。
A.23751
B.20340
C.20300
D.10150
38. 甲企業(yè)2012年3月購進兩輛汽車自用，一輛是從4S店購買的新車，不含稅成交價格為240000元，國家稅務總局核定同類型車輛的低計稅價格為220000元；另外一輛是從乙生產(chǎn)企業(yè)購入的已使用2年的舊車，不含稅成交價格為80000元，國家稅務總局新核定該類型小汽車低計稅價格為130000元。則甲企業(yè)當月應繳納車輛購置稅（）元。
A.34400
B.32000
C.24000
D.22000
39. 境內(nèi)某企業(yè)將價值120000元的原材料運往境外加工產(chǎn)品1000件，出境時已向海關報明。產(chǎn)成品完工以后，企業(yè)在海關規(guī)定期限內(nèi)將產(chǎn)成品復運進境，海關審定的境外加工費50000元，料件費20000元，該貨物復運進境發(fā)生的運費及保險費合計10000元。國內(nèi)同類產(chǎn)品不含稅售價為每件300元。已知關稅稅率為20%。則該企業(yè)應繳納進口關稅（）元。
A.60000
B.40000
C.16000
D.14000
40. 2011年8月1日某外貿(mào)公司進口一批化妝品（適用消費稅稅率為30%），成交價格為280000元，關稅稅率為50%，從起運地至輸入地起卸前的運費40000元，進口貨物的保險費無法確定。海關于2011年8月10日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2011年9月5日繳納關稅。則該公司應繳納進口關稅滯納金（）元。
A.962.88
B.2166.48
C.960
D.1043.12
二、多項選擇題
1. 稅法是指有權的國家機關制定的有關調(diào)整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。下列有關表述中正確的有（）。
A.在我國，國家高權力機關為財政部
B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權利義務關系
C.稅法可直接調(diào)整稅收分配關系
D.從廣義來講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和
E.從狹義上講，稅法指經(jīng)過國家高權力機關正式立法的稅收法律
2. 下列選項中，屬于稅法基本原則的有（）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
E.程序優(yōu)于實體原則
3. 稅法的解釋指其法定解釋，法定解釋具有（）。
A.全面性
B.判例性
C.專屬性
D.權威性
E.針對性
4. 下列有關稅法與其他部門法的關系的表述，正確的有（）。
A.稅法屬于部門法，從總體上講是依據(jù)憲法制定的，其位階低于憲法
B.稅收法律關系與民事法律關系是一致的
C.稅法解決爭議的程序不適用經(jīng)濟法中普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序
D.刑法是實現(xiàn)稅法強制性有力的保證
E.稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
5. 下列情形中能引起稅收法律關系變更的有（）。
A.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營場所遷移，需要辦理變更稅務登記的
B.企業(yè)經(jīng)營范圍由零售業(yè)改為服務業(yè)的
C.納稅人符合免稅條件，經(jīng)稅務機關審核確認后，納稅義務免除的
D.納稅人依法履行納稅義務的
E.納稅人因不可抗力遭受重大財產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)，向主管稅務機關申請減稅得到批準的
6. 下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（）。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人和其他稅務行政相對人
C.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督
D.稅收執(zhí)法檢查屬于事中監(jiān)督
E.稅務行政復議屬于事后監(jiān)督
7. 增值稅一般納稅人購進生產(chǎn)用原材料時支付的運費取得下列發(fā)票的，不得計算進項稅額抵扣的有（）。
A.國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票
B.國際貨物運輸發(fā)票
C.運費與雜費未分別注明的運輸發(fā)票
D.貨運定額發(fā)票
E.匯總開具的運輸發(fā)票，并附有運輸企業(yè)開具并加蓋發(fā)票專用章的運輸清單
8. 根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的有（）。
A.增值稅是以納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的所得額為課稅對象征收的一種稅
B.增值稅稅負具有轉(zhuǎn)嫁性
C.增值稅按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率
D.增值稅的作用在于調(diào)節(jié)收入差距
E.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅
9. 根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列選項中屬于增值稅征稅范圍的有（）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務
B.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售設備的行為
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按次提供維護服務的行為
D.供應未經(jīng)加工的天然水
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
10. 下列選項中屬于混合銷售行為并應一并征收增值稅的有（）。
A.電信單位銷售移動電話，并為客戶提供有關的電信服務
B.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務
C.商店銷售空調(diào)并負責安裝
D.汽車修理廠提供汽車維修勞務，并同時銷售汽車零件
E.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并提供送貨上門服務
11. 下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，不正確的有（）。
A.納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，并在提交當月，按照規(guī)定計算繳納增值稅
B.增值稅一般納稅人放棄免稅權以后，其銷售的貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票
C.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
12. 下列選項中，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。
A.來料加工復出口的貨物
B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品
D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口
E.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口其自產(chǎn)的汽車
13. 增值稅專用發(fā)票認證時，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因的情形有（）。
A.重復認證
B.專用發(fā)票所列密文無法解譯
C.納稅人識別號認證不符
D.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符
E.專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票
14. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列選項中屬于消費稅納稅人的有（）。
A.卷煙批發(fā)商
B.小汽車生產(chǎn)商
C.購買啤酒的消費者
D.金銀首飾零售商
E.卷煙進口商
15. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)的下列貨物，在出廠銷售環(huán)節(jié)應計算繳納消費稅的有（）。
A.調(diào)味料酒
B.珠寶玉石
C.農(nóng)用拖拉機專用輪胎
D.卷煙
E.不含稅單價為11000元的手表
16. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策，下列有關卷煙適用稅率的表述中，正確的有（）。
A.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
B.納稅人自產(chǎn)自用的卷煙沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，由稅務機關核定銷售價格并確定適用稅率
C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅
D.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率
E.白包卷煙和手工卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率，以及定額每標準箱150元計算征收消費稅
17. 納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于（）等方面的，應當按照納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)。
A.無償贈與
B.換取生產(chǎn)資料
C.換取消費資料
D.投資入股
E.抵償債務
18. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于委托加工應稅消費品的表述不正確的有（）。
A.消費稅納稅地點均為委托方所在地
B.按照委托方同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅
C.受托方在交貨時未代收代繳消費稅的，除受到一定的處罰外，還應責令其補繳稅款
D.受托方應代收代繳消費稅和增值稅
E.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅，收回的應稅消費品已直接銷售的，應按銷售額計算補征消費稅
19. 下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。
A.境內(nèi)A企業(yè)將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)B企業(yè)
B.境內(nèi)企業(yè)將一臺機器設備出租給境外企業(yè)使用
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的
D.境外企業(yè)將商標權轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)
E.單位和個人在境內(nèi)提供的垃圾處置勞務
20. 納稅人發(fā)生（）的應稅行為，采用預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權
B.銷售不動產(chǎn)
C.建筑業(yè)
D.租賃業(yè)
E.金融商品轉(zhuǎn)讓
21. 根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列選項中不屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍的有（）。
A.以租賃方式為體育比賽提供場所取得的收入
B.博物館舉辦文物展覽活動銷售第一道門票的收入
C.有線電視臺廣告播映取得的收入
D.圖書館借閱業(yè)務取得的收入
E.公園銷售門票取得的收入
22. 根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權免征營業(yè)稅
B.將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅
C.境內(nèi)單位將商標權轉(zhuǎn)讓給境外單位使用應繳納營業(yè)稅
D.對家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入免征營業(yè)稅
E.企業(yè)將不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅
23. 李某擁有4套房產(chǎn)，2011年5月發(fā)生如下業(yè)務：將第一套房產(chǎn)售出，取得銷售收入90萬元，該房產(chǎn)為2009年購置的一套普通住房，購入價為60萬元；將第二套房產(chǎn)售出，取得銷售收入200萬元，該房產(chǎn)為2004年購置的一套非普通住房，購置價為120萬元；將第三套市場價為100萬元的非普通住房無償贈送給父母，該房屋于2010年以80萬元購入；將第四套商業(yè)用房出售，取得銷售收入280萬元，該房屋于2008年購置，購入價為210萬元。則下列表述正確的有（）。
A.李某銷售第一套房應繳納營業(yè)稅1.5萬元
B.李某銷售第二套房應繳納營業(yè)稅4萬元
C.李某銷售第三套房應繳納營業(yè)稅5萬元
D.李某銷售第四套房應繳納營業(yè)稅14萬元
E.李某上述業(yè)務合計應繳納營業(yè)稅12萬元
24. 某外資汽車經(jīng)銷商進口小汽車用于銷售，則該業(yè)務涉及的稅費包括（）。
A.關稅
B.車輛購置稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
E.消費稅
25. 下列關于資源稅的說法正確的有（）。
A.資源稅只對特定資源征稅
B.資源稅具有級差收入稅的特點
C.資源稅具有收益稅性質(zhì)
D.資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)
E.資源稅的征收體現(xiàn)了對國有資源的有償占用性
26. 根據(jù)資源稅相關規(guī)定，下列對伴生礦、伴采礦、伴選礦和巖金礦有關資源稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
A.伴采礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目確定資源稅稅額
B.對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C.巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進行再利用，且與原礦無法劃分清楚的，應按原礦計征資源稅
D.伴生礦以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目確定資源稅稅額
E.伴采礦量小的，不征收資源稅
27. 納稅人購買使用下列車輛的，應繳納車輛購置稅的有（）。
A.三輪摩托車
B.三輪農(nóng)用運輸車
C.小轎車
D.自行車
E.有軌電車
28. 關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（）。
A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即終消費環(huán)節(jié)）
B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點為車輛登記注冊地
C.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點為車輛購置地
D.免稅條件消失的應稅車輛，納稅人應按照規(guī)定重新辦理納稅申報
E.納稅人進口自用的應稅車輛，應當自報關進口之日起15日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
29. 下列有關關稅稅率的表述正確的有（）。
A.企業(yè)進口貨物應當按照其申報進口之日實施的稅率征稅
B.經(jīng)海關批準，企業(yè)將按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物轉(zhuǎn)讓，如需補稅的，應適用海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅
C.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，按海關查獲日期所施行的稅率征稅
D.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應按原進口之日實施的稅率征稅
E.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
30. 按征稅性質(zhì)，關稅可以分為（），它們主要適用于進口關稅。
A.普稅
B.優(yōu)惠關稅
C.差別關稅
D.從價稅
E.從量稅
三、計算題
1. 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）外購生產(chǎn)用材料，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額46800元，運回材料支付運費，取得運輸發(fā)票注明運費金額為3000元，材料已入庫。
（2）從小規(guī)模納稅人購進一臺生產(chǎn)設備，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。
（3）外購農(nóng)機零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明價款120000元，本月生產(chǎn)領用60%。
（4）生產(chǎn)領用3月份外購的材料一批，成本為85000元；企業(yè)新建辦公樓領用4月份外購的生產(chǎn)用鋼材一批，成本為70000元（其中含運輸費用2790元），進項稅已在購進當期抵扣。
（5）銷售農(nóng)機零部件取得含稅銷售額39000元。
（6）銷售生產(chǎn)的農(nóng)機一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款230000元，銷售過程中發(fā)生運費25000元，取得運輸發(fā)票。
（7）提供農(nóng)機售后維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年10月該企業(yè)銷項稅額為（）元。
A.10766.67
B.38424.78
C.40666.67
D.49866.67
（2）2011年10月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出金額為（）元。
A.11635.70
B.25875.70
C.26085.70
D.11621
（3）2011年10月該企業(yè)準予抵扣的進項稅額為（）元。
A.12239
B.10474.3
C.19024.3
D.12224.3
（4）2011年10月該企業(yè)應繳納增值稅（）元。
A.37642.37
B.28442.37
C.21642.37
D.26200.48
2. 位于市區(qū)的外資建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）1月份，承包某房地產(chǎn)公司一項商品房開發(fā)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑材料6000萬元。又將總工程的三分之一分包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），分包合同記載勞務費1000萬元，建筑材料2000萬元。
（2）工程所用建筑材料6000萬元中，4000萬元為建筑工程公司提供的自產(chǎn)貨物價款，2000萬元為安裝公司提供的自產(chǎn)貨物價款。
（3）8月份，安裝公司分包的工程完工，建筑工程公司將其自建的市場價格為2400萬元的商品房（建造成本1200萬元）抵頂應付安裝公司的工程價款，另支付銀行存款600萬元；安裝公司后將該商品房對外出售，取得銷售收入2500萬元。
（4）10月份，商品房開發(fā)工程全部完工，房地產(chǎn)公司與建筑工程公司進行工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2005年以出讓方式取得，支付土地出讓金1300萬元）抵頂建筑工程公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項2000萬元以某建筑公司2009年為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應建筑工程成本為900萬元）抵頂。
（5）11月份，將本企業(yè)的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元，該辦公樓于2008年購進，購進價格520萬元。
（6）12月份，派出施工隊赴往境外A國承建一項建筑工程，全部工程價款為4000萬元，當月預收10%。
說明：建筑工程公司與安裝公司均能提供從事貨物生產(chǎn)的證明；增值稅按小規(guī)模納稅人計算征收；已知當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）安裝公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.155
B.95
C.35
D.30
（2）房地產(chǎn)公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.165.62
B.120.62
C.135
D.90
（3）外資建筑工程公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.232.82
B.220.82
C.216
D.192
（4）外資建筑工程公司上述業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計（）萬元。
A.34.93
B.33.73
C.30.85
D.23.28
四、綜合題
1. 某地板廠為增值稅一般納稅人（有進出口經(jīng)營權），2011年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
9月份：
（1）國內(nèi)購進業(yè)務：購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額500000元、增值稅額85000元，支付購貨運費，取得運輸發(fā)票上注明運費金額25000元、建設基金5000元，運輸途中因管理不善丟失5%。
（2）銷售業(yè)務：在國內(nèi)銷售實木地板，取得含稅銷售額280800元；出口實木地板取得銷售額折合人民幣500000元。
（3）其他業(yè)務：企業(yè)開發(fā)新型素板，生產(chǎn)成本95000元，將其中的20%用于連續(xù)生產(chǎn)實木地板，其余作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。
10月份：
（1）進口業(yè)務：進口一批素板，支付國外買價200000元、購貨傭金20000元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費30000元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，取得稅款繳款書。從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費70000元，取得貨運發(fā)票。
（2）國內(nèi)購進業(yè)務：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款30000元；購進素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元、增值稅額34000元，另支付購貨運輸費用20000元、裝卸費用10000元，取得運輸發(fā)票。
（3）銷售業(yè)務：以分期收款方式銷售給甲商場實木地板，不含稅總價款700000元，合同約定本月收取60%的貨款，剩余款項下月收取，該地板廠按全部價款開具增值稅專用發(fā)票；以平銷返利方式銷售給乙代理商瓷磚地板，不含稅銷售額800000元，本月代理商銷售業(yè)績達到合同規(guī)定的標準，地板廠向其返利120000元，取得乙代理商開具的普通發(fā)票。
相關資料：該地板廠進口素板關稅稅率為10%；素板、實木地板消費稅稅率為5%；10月初庫存外購素板買價20000元，10月末庫存外購素板買價120000元，外購素板均用于生產(chǎn)實木地板，實木地板成本利潤率5%；城市維護建設稅稅率7%，增值稅退稅率13%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2011年9月該地板廠應退增值稅（）元。
A.65000
B.9665
C.12020
D.7665
（2）2011年9月該地板廠應繳納消費稅（）元。
A.41200
B.17250
C.16200
D.12000
（3）2011年10月該地板廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金共計（）元。
A.85756.50
B.81834.25
C.78895.98
D.78660
（4）2011年10月該地板廠應向稅務機關繳納增值稅（）元。
A.213800
B.168390.49
C.120790.49
D.147990.49
（5）2011年10月該地板廠應向稅務機關繳納消費稅（）元。
A.56644.26
B.35000
C.16644.26
D.11644.26
（6）下列關于地板廠發(fā)生的各項業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，進項稅不得抵扣
B.以平銷返利方式銷售瓷磚地板，增值稅計稅銷售額為680000元
C.該地板廠9月份應繳納城市維護建設稅1134元
D.該地板廠10月份應繳納城市維護建設稅12952.43元
E.外購素板已納的消費稅可以按照生產(chǎn)領用數(shù)量從應納消費稅額中扣除
2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)H牌卷煙和雪茄煙，其中H牌卷煙不含稅調(diào)撥價為120元／標準條。2011年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
甲卷煙廠：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明買價80萬元、價外補貼8萬元，同時按收購金額的20%繳納了煙葉稅，將其運往丙企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費2萬元，取得貨運發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當月未領用。
（2）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運費8萬元并取得貨運發(fā)票；當月領用80%外購煙絲生產(chǎn)H牌卷煙。
（3）購進其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額50萬元。
（4）另委托丁企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務機關已公示的計稅價格提供給丁企業(yè)；甲卷煙廠以不含稅價格100元／標準條回購丁企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標準箱，并取得丁企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按照公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅。