2012年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練(2012.1.12)

多項選擇題
    注冊稅務(wù)師在代理企業(yè)當(dāng)年所得稅年度納稅申報時，對于下列項目應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財務(wù)處理的金額相等）的有（）。
    A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理為可能發(fā)生的銷售退回而計提的預(yù)計負(fù)債
    B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用
    C.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計提的壞賬準(zhǔn)備
    D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出
    E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計處理于當(dāng)年計入銷售費用
    【正確答案】 A, C, D, E
    【知 識 點】代理企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范
    【答案解析】
    選項B計入收入或是沖減費用，對當(dāng)期損益的影響是一致的。