單項(xiàng)選擇題
某輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年度購進(jìn)原材料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元；銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率3%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。2007年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為（ ）萬元。
A.199 B.158.8 C.125.2 D.114
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅的計(jì)算
【答案解析】
應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×3%+1170÷（1+17%）×3%＝150（萬元）
應(yīng)納城建稅＝（340+150）×7%＝34.3（萬元）
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（340+150）×3%＝14.7（萬元）
準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加＝150+34.3+14.7＝199（萬元）。
某輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年度購進(jìn)原材料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元；銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率3%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。2007年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為（ ）萬元。
A.199 B.158.8 C.125.2 D.114
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅的計(jì)算
【答案解析】
應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×3%+1170÷（1+17%）×3%＝150（萬元）
應(yīng)納城建稅＝（340+150）×7%＝34.3（萬元）
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（340+150）×3%＝14.7（萬元）
準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加＝150+34.3+14.7＝199（萬元）。