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單項選擇題
某服裝生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）2010年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售折讓200萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資企業(yè)是居民企業(yè)），房屋轉(zhuǎn)讓收入260萬元，稅務(wù)機關(guān)查補的產(chǎn)品銷售收入為600萬元，實際發(fā)生廣告費用800萬元（上述涉及到的收入均為不含稅收入），該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的廣告費用為（ ）萬元。
A.705 B.795 C.750 D.800
【正確答案】 C
【知 識 點】企業(yè)所得稅的計算
【答案解析】
廣告費用計算限額的基數(shù)為營業(yè)（銷售）收入。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣（銷售折扣）不得沖減銷售收入，但是發(fā)生的銷售折讓可以沖減銷售收入；分回的投資收益不計入營業(yè)（銷售收入）；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不計入營業(yè)（銷售收入）；稅務(wù)機關(guān)查補的收入，不計入營業(yè)（銷售收入），不作為廣告費計算限額的基數(shù)。廣告費扣除限額＝（4800-200＋400）×15％＝750（萬元），實際發(fā)生800萬元，只能扣除750萬元。
單項選擇題
某服裝生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）2010年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售折讓200萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資企業(yè)是居民企業(yè)），房屋轉(zhuǎn)讓收入260萬元，稅務(wù)機關(guān)查補的產(chǎn)品銷售收入為600萬元，實際發(fā)生廣告費用800萬元（上述涉及到的收入均為不含稅收入），該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的廣告費用為（ ）萬元。
A.705 B.795 C.750 D.800
【正確答案】 C
【知 識 點】企業(yè)所得稅的計算
【答案解析】
廣告費用計算限額的基數(shù)為營業(yè)（銷售）收入。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣（銷售折扣）不得沖減銷售收入，但是發(fā)生的銷售折讓可以沖減銷售收入；分回的投資收益不計入營業(yè)（銷售收入）；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不計入營業(yè)（銷售收入）；稅務(wù)機關(guān)查補的收入，不計入營業(yè)（銷售收入），不作為廣告費計算限額的基數(shù)。廣告費扣除限額＝（4800-200＋400）×15％＝750（萬元），實際發(fā)生800萬元，只能扣除750萬元。