第十二章 稅收基本制度
本章考情分析：
本章考試分值9分左右。
一、稅收的基本涵義與特征
(一)稅收的基本含義：五條
(二)稅收的基本特征
強制性、無償性和固定性。
二、稅制要素與稅收分類
1.掌握各要素概念、所說明的問題。
2.分類
三、流轉(zhuǎn)稅類
流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
(一)流轉(zhuǎn)稅的主要特點
(二)增值稅、消費稅
1.征稅范圍
2.稅目、稅率
3.計稅方法
四、所得稅類
(一)特點
(二)納稅人
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。
(三) 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損(四)個人所得稅
我國現(xiàn)行個人所得稅采取分類征收制度。
1.納稅人
分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。
2.稅率：超額累進稅率和比例稅率。
五、財產(chǎn)稅類
房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
六、十二五期間稅制改革
主要內(nèi)容：
按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負擔、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置原則，健全稅制體系，加強稅收法制建設(shè)。
第十三章 政府預(yù)算制度
本章考情分析：
本章考題分值1-3分。
一、政府預(yù)算職能
(一)政府預(yù)算的基本涵義
(二)政府預(yù)算的職能：三項。
(三)政府預(yù)算原則：五項，全面掌握。
1.完整性原則
2.統(tǒng)一性原則
3.真實性原則
4.年度性原則：政府預(yù)算必須按法定年度編制。
我國采用公歷制(歷年制)。
5.公開性原則
(四)政府預(yù)算的分類
二、我國政府預(yù)算周期
1.政府預(yù)算的內(nèi)容
2.由全國人民代表大會表決批準中央預(yù)算。
3.我國實行委托制，由中國人民銀行代理國庫業(yè)務(wù)。
4.中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準，
5.編制決算是為了反映某年度政府預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果
三、部門預(yù)算
本章考情分析：
本章考試分值9分左右。
一、稅收的基本涵義與特征
(一)稅收的基本含義：五條
(二)稅收的基本特征
強制性、無償性和固定性。
二、稅制要素與稅收分類
1.掌握各要素概念、所說明的問題。
2.分類
三、流轉(zhuǎn)稅類
流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
(一)流轉(zhuǎn)稅的主要特點
(二)增值稅、消費稅
1.征稅范圍
2.稅目、稅率
3.計稅方法
四、所得稅類
(一)特點
(二)納稅人
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。
(三) 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損(四)個人所得稅
我國現(xiàn)行個人所得稅采取分類征收制度。
1.納稅人
分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。
2.稅率：超額累進稅率和比例稅率。
五、財產(chǎn)稅類
房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
六、十二五期間稅制改革
主要內(nèi)容：
按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負擔、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置原則，健全稅制體系，加強稅收法制建設(shè)。
第十三章 政府預(yù)算制度
本章考情分析：
本章考題分值1-3分。
一、政府預(yù)算職能
(一)政府預(yù)算的基本涵義
(二)政府預(yù)算的職能：三項。
(三)政府預(yù)算原則：五項，全面掌握。
1.完整性原則
2.統(tǒng)一性原則
3.真實性原則
4.年度性原則：政府預(yù)算必須按法定年度編制。
我國采用公歷制(歷年制)。
5.公開性原則
(四)政府預(yù)算的分類
二、我國政府預(yù)算周期
1.政府預(yù)算的內(nèi)容
2.由全國人民代表大會表決批準中央預(yù)算。
3.我國實行委托制，由中國人民銀行代理國庫業(yè)務(wù)。
4.中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準，
5.編制決算是為了反映某年度政府預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果
三、部門預(yù)算