11. 財政收入的最主要來源是( )。
A.稅收
B.收費(fèi)
C.國有資產(chǎn)收益
D.公債
參考答案：A
解析：稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為95%以上。
12. 下列屬于非強(qiáng)制性財政收入的是( )。
A.所得稅
B.流轉(zhuǎn)稅
C.國有資產(chǎn)收益
D.罰沒收入
參考答案：C
解析：以財政收入的征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財政收入分為強(qiáng)制性財政收入和非強(qiáng)制性財政收入。①強(qiáng)制性財政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債;②非強(qiáng)制性財政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入。
13. 稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
參考答案：B
14. 在下列四級超額累進(jìn)稅率下，第三級的速算扣除數(shù)為( )。
四級超額累進(jìn)稅率表
級距應(yīng)稅所得額稅率
15000元以下(含5000元)10%
25000元-20000元(含20000元)20%
320000元-50000元(含50000元)30%
450000元以上40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
參考答案：C
解析：為了解決超額累進(jìn)稅率計算稅款比較復(fù)雜的問題，實(shí)際工作中引進(jìn)了“速算扣除數(shù)”這個概念。本級速算扣除數(shù)=上一級所得額?(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0。第二級速算扣除數(shù)=5000?(20%-10%)+0=500。所以第三級速算扣除數(shù)=20000?(30%-20%)+500=2500元。
15. 在減免形式中，被稱為“困難減免”的是( )。
A.法定減免
B.特定減免
C.稅基式減免
D.臨時減免
參考答案：D
解析：臨時減免，又稱為困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅免稅。
16. 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：B
解析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為：(1)稅收法律：稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;(2)稅收法規(guī)：“條例”或者“暫行條例”。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規(guī)章。(3)稅收規(guī)章：“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。
17. 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )以下的罰款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
參考答案：D
18. 凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.提供運(yùn)輸服務(wù)
B.提供餐飲服務(wù)
C.提供加工、修理修配服務(wù)
D.提供倉儲服務(wù)
參考答案：C
解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。題中A、C、D都應(yīng)繳納營業(yè)稅。
19. 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
參考答案：C
解析：第95頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅的調(diào)整，由國務(wù)院決定。關(guān)于征收率的內(nèi)容，屬于今年教材發(fā)生變化的知識點(diǎn)，提請考生注意。
20. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有( )。
A.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.預(yù)收性質(zhì)的勞務(wù)收入，發(fā)生勞務(wù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間
C.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間
D.融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間
參考答案：B
解析：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
A.稅收
B.收費(fèi)
C.國有資產(chǎn)收益
D.公債
參考答案：A
解析：稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為95%以上。
12. 下列屬于非強(qiáng)制性財政收入的是( )。
A.所得稅
B.流轉(zhuǎn)稅
C.國有資產(chǎn)收益
D.罰沒收入
參考答案：C
解析：以財政收入的征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財政收入分為強(qiáng)制性財政收入和非強(qiáng)制性財政收入。①強(qiáng)制性財政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債;②非強(qiáng)制性財政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入。
13. 稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
參考答案：B
14. 在下列四級超額累進(jìn)稅率下，第三級的速算扣除數(shù)為( )。
四級超額累進(jìn)稅率表
級距應(yīng)稅所得額稅率
15000元以下(含5000元)10%
25000元-20000元(含20000元)20%
320000元-50000元(含50000元)30%
450000元以上40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
參考答案：C
解析：為了解決超額累進(jìn)稅率計算稅款比較復(fù)雜的問題，實(shí)際工作中引進(jìn)了“速算扣除數(shù)”這個概念。本級速算扣除數(shù)=上一級所得額?(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0。第二級速算扣除數(shù)=5000?(20%-10%)+0=500。所以第三級速算扣除數(shù)=20000?(30%-20%)+500=2500元。
15. 在減免形式中，被稱為“困難減免”的是( )。
A.法定減免
B.特定減免
C.稅基式減免
D.臨時減免
參考答案：D
解析：臨時減免，又稱為困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅免稅。
16. 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：B
解析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為：(1)稅收法律：稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;(2)稅收法規(guī)：“條例”或者“暫行條例”。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規(guī)章。(3)稅收規(guī)章：“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。
17. 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )以下的罰款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
參考答案：D
18. 凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.提供運(yùn)輸服務(wù)
B.提供餐飲服務(wù)
C.提供加工、修理修配服務(wù)
D.提供倉儲服務(wù)
參考答案：C
解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。題中A、C、D都應(yīng)繳納營業(yè)稅。
19. 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
參考答案：C
解析：第95頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅的調(diào)整，由國務(wù)院決定。關(guān)于征收率的內(nèi)容，屬于今年教材發(fā)生變化的知識點(diǎn)，提請考生注意。
20. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有( )。
A.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.預(yù)收性質(zhì)的勞務(wù)收入，發(fā)生勞務(wù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間
C.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間
D.融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間
參考答案：B
解析：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。