2012一級建造師《工程經(jīng)濟》輔導(dǎo):現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的內(nèi)涵

1．如何理解現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的內(nèi)涵？
    答：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。這里的現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小的短期投資?，F(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。
    2．作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足哪些條件？
    答：作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：
    （1）期限短。
    （2）流動性強。
    （3）易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。
    （4）價值變動風險小。
    因此，通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊?、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物。