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單項(xiàng)選擇題
某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為10000元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出5000元，其中包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金3000元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A．1000 B．1300 C．2000 D．2600
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
【答案解析】
自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)支付的稅收滯納金不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（10000+3000）×50%×20%＝1300（元）。
單項(xiàng)選擇題
某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為10000元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出5000元，其中包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金3000元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A．1000 B．1300 C．2000 D．2600
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
【答案解析】
自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)支付的稅收滯納金不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（10000+3000）×50%×20%＝1300（元）。