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單項(xiàng)選擇題
某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2009年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額400萬(wàn) 元和600萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國(guó)所得稅稅率30%，B國(guó)所得稅稅率20%。2009年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅( )萬(wàn)元。（以上貨幣均為人民幣)
A．400 B．280 C．340 D．380
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，A國(guó)所得稅稅率30%高于25%，不需要補(bǔ)稅；B國(guó)所得稅稅率20%低于25%，應(yīng)當(dāng)在我國(guó)補(bǔ)稅。2009年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅=1000×25%+600×(25%-20%)=280(萬(wàn)元)。
單項(xiàng)選擇題
某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2009年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額400萬(wàn) 元和600萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國(guó)所得稅稅率30%，B國(guó)所得稅稅率20%。2009年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅( )萬(wàn)元。（以上貨幣均為人民幣)
A．400 B．280 C．340 D．380
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，A國(guó)所得稅稅率30%高于25%，不需要補(bǔ)稅；B國(guó)所得稅稅率20%低于25%，應(yīng)當(dāng)在我國(guó)補(bǔ)稅。2009年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅=1000×25%+600×(25%-20%)=280(萬(wàn)元)。