4.財務與會計
⑴發(fā)行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。
⑵發(fā)行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。
⑶發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
……
⑹發(fā)行人應當符合下列條件：①最近3個會計年度凈利潤均為正常且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據(jù);②最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元;③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;④最近1期末無形資產(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%;⑤最近1期末不存在彌補虧損。
5.募集資金運用：
⑴有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。
⑵金額和投資項目與發(fā)行人現(xiàn)有規(guī)模和能力相適應。
⑶投資項目符合有關法律法規(guī)
⑷發(fā)行人董事會應對投資項目可行性分析
⑸項目實施后不會產生同業(yè)競爭或對獨立性不利影響
⑹資金專項存儲
6.監(jiān)管意見書
⑴證券公司在提交首次公開發(fā)行股票(以下簡稱IPO)并上市申請前，應當向中國證監(jiān)會提交有關材料，申請出具監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書是證券公司申請IPO上市的必備文件之一。申請監(jiān)管意見書的證券公司應當提交有關的說明材料，由公司董事長、總經理簽字、加蓋公司公章并附有關證明材料。
⑵說明材料：公司基本情況、公司財務指標及風險控制指標情況、公司合規(guī)經營情況、內部控制情況、法人治理情況、其他需說明情況(如有)。
(二)在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件
1.基本條件：
⑴發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
⑵最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長;或者最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于30%。凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。
⑶最近1期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。
⑷發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
2.關于發(fā)行人的持續(xù)盈利能力的要求：不得存在的六種情形
3.對公示、監(jiān)事和高級管理人員的要求
4.其他要求：公司治理結構、注冊資本、主營業(yè)務;依法納稅、財務報表、違法行為。
例題8：發(fā)行人應當符合：最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣( )萬元或最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣( )億元。
A.3000，3 B.5000，3 C.3000，1 D.5000，1
答案：B
例題9：在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營( )年以上的股份有限公司
A.1 B.2 C.3 D.4
答案：C
⑴發(fā)行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。
⑵發(fā)行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。
⑶發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
……
⑹發(fā)行人應當符合下列條件：①最近3個會計年度凈利潤均為正常且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據(jù);②最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元;③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;④最近1期末無形資產(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%;⑤最近1期末不存在彌補虧損。
5.募集資金運用：
⑴有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。
⑵金額和投資項目與發(fā)行人現(xiàn)有規(guī)模和能力相適應。
⑶投資項目符合有關法律法規(guī)
⑷發(fā)行人董事會應對投資項目可行性分析
⑸項目實施后不會產生同業(yè)競爭或對獨立性不利影響
⑹資金專項存儲
6.監(jiān)管意見書
⑴證券公司在提交首次公開發(fā)行股票(以下簡稱IPO)并上市申請前，應當向中國證監(jiān)會提交有關材料，申請出具監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書是證券公司申請IPO上市的必備文件之一。申請監(jiān)管意見書的證券公司應當提交有關的說明材料，由公司董事長、總經理簽字、加蓋公司公章并附有關證明材料。
⑵說明材料：公司基本情況、公司財務指標及風險控制指標情況、公司合規(guī)經營情況、內部控制情況、法人治理情況、其他需說明情況(如有)。
(二)在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件
1.基本條件：
⑴發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
⑵最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長;或者最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于30%。凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。
⑶最近1期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。
⑷發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
2.關于發(fā)行人的持續(xù)盈利能力的要求：不得存在的六種情形
3.對公示、監(jiān)事和高級管理人員的要求
4.其他要求：公司治理結構、注冊資本、主營業(yè)務;依法納稅、財務報表、違法行為。
例題8：發(fā)行人應當符合：最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣( )萬元或最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣( )億元。
A.3000，3 B.5000，3 C.3000，1 D.5000，1
答案：B
例題9：在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營( )年以上的股份有限公司
A.1 B.2 C.3 D.4
答案：C