-
多項選擇題
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2010年1月承攬乙公司一項建筑工程，乙公司預(yù)付了全部工程價款3000萬元，其中包括甲提供的自產(chǎn)原材料1170萬元，全部材料于當(dāng)月全部投入使用。甲將工程中的安裝工程分包給丙安裝公司，分包款為600萬元。當(dāng)月底，丙分包的工程全部完工，甲承攬的工程完成了1/3。對于該項業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（ ）。
A．甲應(yīng)繳納營業(yè)稅36.9萬元
B．甲應(yīng)繳納營業(yè)稅24萬元
C．甲應(yīng)繳納增值稅170萬元
D．甲應(yīng)代繳營業(yè)稅18萬元
E．丙應(yīng)繳納營業(yè)稅18萬元
【正確答案】 A, C, E
【知 識 點】建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
【答案解析】甲公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時提供自產(chǎn)原材料，應(yīng)該分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，則甲應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000-1170-600）×3%＝36.9（萬元），甲應(yīng)繳納的增值稅＝1170/（1+17%）×17%＝170（萬元）。承包人將工程分包的，由分包人自行繳納營業(yè)稅，則丙應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝600×3%＝18（萬元）。
多項選擇題
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2010年1月承攬乙公司一項建筑工程，乙公司預(yù)付了全部工程價款3000萬元，其中包括甲提供的自產(chǎn)原材料1170萬元，全部材料于當(dāng)月全部投入使用。甲將工程中的安裝工程分包給丙安裝公司，分包款為600萬元。當(dāng)月底，丙分包的工程全部完工，甲承攬的工程完成了1/3。對于該項業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（ ）。
A．甲應(yīng)繳納營業(yè)稅36.9萬元
B．甲應(yīng)繳納營業(yè)稅24萬元
C．甲應(yīng)繳納增值稅170萬元
D．甲應(yīng)代繳營業(yè)稅18萬元
E．丙應(yīng)繳納營業(yè)稅18萬元
【正確答案】 A, C, E
【知 識 點】建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
【答案解析】甲公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時提供自產(chǎn)原材料，應(yīng)該分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，則甲應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000-1170-600）×3%＝36.9（萬元），甲應(yīng)繳納的增值稅＝1170/（1+17%）×17%＝170（萬元）。承包人將工程分包的，由分包人自行繳納營業(yè)稅，則丙應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝600×3%＝18（萬元）。