(一)資料
20×7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：
1.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)時(shí)，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：
(1)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶(hù)的賒銷(xiāo)信用。
(2)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)票。
(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。
(4)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回與折讓。
2.該公司20×6年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有大幅增加，20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表已于20×7年1月31日對(duì)外報(bào)出。20×7年2月發(fā)生多筆銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)。
3.該公司銀行存款日記賬的期末余額與銀行對(duì)賬單上的期末余額不一致，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。
4.20×6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購(gòu)合同價(jià)值20萬(wàn)元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采購(gòu)發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。20×7年1月5
13公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬(wàn)元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。
5.該公司的生產(chǎn)成本賬中，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：
(1)分配制造費(fèi)用80萬(wàn)元。
(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元。
(3)購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。
(4)因生產(chǎn)過(guò)程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1.針對(duì)“資料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶(hù)的賒銷(xiāo)信用
B.發(fā)送貨物與開(kāi)票相互獨(dú)立
C.出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬
D.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回與折讓
2.針對(duì)“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：
A.審查銷(xiāo)售退回是否沖減了退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.審查銷(xiāo)售退回是否在20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露
C.審查銷(xiāo)售退回的原因及批準(zhǔn)手續(xù)
D.結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，審查期末發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性
3.針對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：
A.直接認(rèn)定其銀行存款余額正確B.向有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行函證
C.要求出納員對(duì)其編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核 .
D.審計(jì)人員自行獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
4.針對(duì)“資料4”中該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：
A.其處理方法正確
B.少計(jì)了20×6年末負(fù)債20萬(wàn)元
C.少計(jì)了20×6年末資產(chǎn)20萬(wàn)元
D.少計(jì)了20×6年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20萬(wàn)元
5.針對(duì)“資料5”中的情況，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：
A.制造費(fèi)用80萬(wàn)元
B.輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元
C.購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備的買(mǎi)價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等20萬(wàn)元
D.罰款10萬(wàn)元
20×7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：
1.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)時(shí)，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：
(1)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶(hù)的賒銷(xiāo)信用。
(2)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)票。
(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。
(4)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回與折讓。
2.該公司20×6年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有大幅增加，20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表已于20×7年1月31日對(duì)外報(bào)出。20×7年2月發(fā)生多筆銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)。
3.該公司銀行存款日記賬的期末余額與銀行對(duì)賬單上的期末余額不一致，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。
4.20×6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購(gòu)合同價(jià)值20萬(wàn)元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采購(gòu)發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。20×7年1月5
13公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬(wàn)元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。
5.該公司的生產(chǎn)成本賬中，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：
(1)分配制造費(fèi)用80萬(wàn)元。
(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元。
(3)購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。
(4)因生產(chǎn)過(guò)程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1.針對(duì)“資料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶(hù)的賒銷(xiāo)信用
B.發(fā)送貨物與開(kāi)票相互獨(dú)立
C.出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬
D.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回與折讓
2.針對(duì)“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：
A.審查銷(xiāo)售退回是否沖減了退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.審查銷(xiāo)售退回是否在20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露
C.審查銷(xiāo)售退回的原因及批準(zhǔn)手續(xù)
D.結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，審查期末發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性
3.針對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：
A.直接認(rèn)定其銀行存款余額正確B.向有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行函證
C.要求出納員對(duì)其編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核 .
D.審計(jì)人員自行獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
4.針對(duì)“資料4”中該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：
A.其處理方法正確
B.少計(jì)了20×6年末負(fù)債20萬(wàn)元
C.少計(jì)了20×6年末資產(chǎn)20萬(wàn)元
D.少計(jì)了20×6年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20萬(wàn)元
5.針對(duì)“資料5”中的情況，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：
A.制造費(fèi)用80萬(wàn)元
B.輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元
C.購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備的買(mǎi)價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等20萬(wàn)元
D.罰款10萬(wàn)元