多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案。其中至少有兩項(xiàng)是正確的。全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共40分，每小題2分。)
1.按審計(jì)的內(nèi)容劃分，可將審計(jì)分為：
A .全部審計(jì) B .財(cái)政審計(jì) C .財(cái)務(wù)審計(jì)
D .財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) E .局部審計(jì)
【答案】B C D
【解析】此題考察的是按內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的審計(jì)的分類。
2.下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：
A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告
B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力
C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料
D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)
E.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審單位的上級(jí)主管部門糾正被審單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分
【答案】ADE
【解析】此題考核的是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。其中，ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。對(duì)于B項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請(qǐng)公安、財(cái)政、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對(duì)于C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題對(duì)被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。
3.防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有：
A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
B.聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)
C.深入了解被審計(jì)單位的情況
D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢
E.建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系
【答案】ABCDE
【解析】此題考核的是防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。此對(duì)策共六條，分別為本題的ABCDE項(xiàng)。
4.下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)組織專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范的敘述中，說(shuō)法正確的是：
A.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助外部專家的能力，社會(huì)審計(jì)組織也可以承接該業(yè)務(wù)
B.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)該社會(huì)審計(jì)組織不能勝任，則應(yīng)當(dāng)拒絕該業(yè)務(wù)
C.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮獨(dú)立性
D.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)不必考慮獨(dú)立性
E.審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
【答案】ABCE
【解析】此題考核的是社會(huì)審計(jì)組織專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范的理解。其中D項(xiàng)的錯(cuò)誤在于必須考慮獨(dú)立性。
5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，表述正確的有：
A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄
B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，而且也是考核審計(jì)工作人員質(zhì)量的依據(jù)
C.經(jīng)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿，不得再增刪或修改。如確實(shí)需要改動(dòng)，應(yīng)當(dāng)用紅筆改動(dòng)并且有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字
D.審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整，真實(shí)、重點(diǎn)突出。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
E.審計(jì)工作底稿只需記載審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所獲取的各種證明材料的名稱和來(lái)源
【答案】ABD
【解析】此題考核的是對(duì)審計(jì)工作底稿的理解。C項(xiàng)的錯(cuò)誤在于經(jīng)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿，不得再增刪或修改。如確實(shí)需要改動(dòng)，應(yīng)當(dāng)另行編制審計(jì)工作底稿;E項(xiàng)的錯(cuò)誤在于審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所獲取的各種證明材料的名稱、來(lái)源和時(shí)間等，并附有證明材料。
6.下列審計(jì)證據(jù)中屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)的是：
A.審計(jì)人員監(jiān)督存貨盤點(diǎn)取得的盤點(diǎn)表
B.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位的租賃合同
C.審計(jì)人員復(fù)制的被審計(jì)單位的銷售發(fā)票
D.審計(jì)人員從被審查賬簿中摘錄的資料
E.審計(jì)人員動(dòng)手編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
【答案】AE
【解析】此題考核的是對(duì)親歷證據(jù)的理解。親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親手取得的證據(jù)。BCD三項(xiàng)都不符合這個(gè)定義要求。
7.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于：
A .固有風(fēng)險(xiǎn) B .控制風(fēng)險(xiǎn) C .重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D .檢查風(fēng)險(xiǎn) E .制度風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C D
【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。
8.下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)是：
A. 使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
B.采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見
C. 審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制
D.可以科學(xué)的確定樣本量
E.運(yùn)用概率論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)
【答案】B C D E
【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是統(tǒng)計(jì)抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)。以上四項(xiàng)都屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)，A項(xiàng)是非統(tǒng)計(jì)抽樣的特點(diǎn)。
9.下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容的是：
A.審計(jì)依據(jù) B.標(biāo)題 C.收件人
D.審計(jì)評(píng)價(jià)意 E.實(shí)施審計(jì)的基本情況
【答案】A D E
【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。主要包括審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任、實(shí)施審計(jì)的基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支、財(cái)政收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定和對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見和建議。
10.下列關(guān)于審計(jì)管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：
A .審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等，不包括對(duì)審計(jì)人員的管理
B .審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)、
C .審計(jì)管理僅限于審計(jì)實(shí)施階段
D .審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率
E .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)管理的重要內(nèi)容之一
【答案】A C
【解析】審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低，故A選項(xiàng)的說(shuō)法是不正確的;審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各項(xiàng)工作，故C選項(xiàng)的說(shuō)法也是不正確的。
11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：
A .不相容崗位相互分離
B .建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度
C .系統(tǒng)開發(fā)時(shí)編制系統(tǒng)說(shuō)明書
D .限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件
E .定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份
【答案】A C D E
【解析】選項(xiàng)B是屬于應(yīng)用控制的措施。
12.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：
A.批準(zhǔn)賒銷與銷售相互獨(dú)立
B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨(dú)立
C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立
D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立
E.編制和寄送對(duì)賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立
【答案】ABCDE
13.對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括：
A.了解并描述內(nèi)部控制
B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)
C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立
D.核對(duì)明細(xì)表
E.抽查付款業(yè)務(wù)
【答案】ABCE
【解析】核對(duì)明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序。
14.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：
A.工資管理、財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立
C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立
D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立
E.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表的編制與審核相互獨(dú)立
【答案】ABCDE
15.為審查被審計(jì)單位是否存在未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用( )進(jìn)行測(cè)試。
A. 函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)
B. 分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定有無(wú)付款利息源自未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債
C. 向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書
D. 審查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下
E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用
【答案】ABC
【解析】 DE不能查出未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債是否存在。
16.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：
A .被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避
B .監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C .不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤
D .監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中
E .審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)
【答案】BC
【解析】不要求被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避;對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
17.對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序，正確的有：
A.審計(jì)人員直接控制詢證函的發(fā)出和收回
B.除余額為零的銀行存款賬戶外，必須對(duì)被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序
C.對(duì)于審計(jì)人員已經(jīng)直接從某銀行獲得了銀行對(duì)賬單，仍應(yīng)向這一銀行函證
D.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的
E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性
【答案】AC
【解析】B項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶;D項(xiàng)銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)抽查付款憑證.
18.審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí).應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法是：
A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存
B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備
C.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)后
D.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督
E.審計(jì)人員編制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿
【答案】ACD
19.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：
A.審閱法 B. 核對(duì)法
C. 函證法 D. 監(jiān)盤法
E.觀察法
【答案】AB
20.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中。正確的是：
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比
B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因此是不可控的
D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低
E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量
【答案】DE
1.按審計(jì)的內(nèi)容劃分，可將審計(jì)分為：
A .全部審計(jì) B .財(cái)政審計(jì) C .財(cái)務(wù)審計(jì)
D .財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) E .局部審計(jì)
【答案】B C D
【解析】此題考察的是按內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的審計(jì)的分類。
2.下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：
A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告
B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力
C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料
D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)
E.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審單位的上級(jí)主管部門糾正被審單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分
【答案】ADE
【解析】此題考核的是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。其中，ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。對(duì)于B項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請(qǐng)公安、財(cái)政、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對(duì)于C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題對(duì)被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。
3.防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有：
A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
B.聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)
C.深入了解被審計(jì)單位的情況
D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢
E.建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系
【答案】ABCDE
【解析】此題考核的是防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。此對(duì)策共六條，分別為本題的ABCDE項(xiàng)。
4.下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)組織專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范的敘述中，說(shuō)法正確的是：
A.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助外部專家的能力，社會(huì)審計(jì)組織也可以承接該業(yè)務(wù)
B.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)該社會(huì)審計(jì)組織不能勝任，則應(yīng)當(dāng)拒絕該業(yè)務(wù)
C.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮獨(dú)立性
D.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)不必考慮獨(dú)立性
E.審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
【答案】ABCE
【解析】此題考核的是社會(huì)審計(jì)組織專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范的理解。其中D項(xiàng)的錯(cuò)誤在于必須考慮獨(dú)立性。
5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，表述正確的有：
A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄
B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，而且也是考核審計(jì)工作人員質(zhì)量的依據(jù)
C.經(jīng)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿，不得再增刪或修改。如確實(shí)需要改動(dòng)，應(yīng)當(dāng)用紅筆改動(dòng)并且有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字
D.審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整，真實(shí)、重點(diǎn)突出。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
E.審計(jì)工作底稿只需記載審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所獲取的各種證明材料的名稱和來(lái)源
【答案】ABD
【解析】此題考核的是對(duì)審計(jì)工作底稿的理解。C項(xiàng)的錯(cuò)誤在于經(jīng)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿，不得再增刪或修改。如確實(shí)需要改動(dòng)，應(yīng)當(dāng)另行編制審計(jì)工作底稿;E項(xiàng)的錯(cuò)誤在于審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所獲取的各種證明材料的名稱、來(lái)源和時(shí)間等，并附有證明材料。
6.下列審計(jì)證據(jù)中屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)的是：
A.審計(jì)人員監(jiān)督存貨盤點(diǎn)取得的盤點(diǎn)表
B.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位的租賃合同
C.審計(jì)人員復(fù)制的被審計(jì)單位的銷售發(fā)票
D.審計(jì)人員從被審查賬簿中摘錄的資料
E.審計(jì)人員動(dòng)手編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
【答案】AE
【解析】此題考核的是對(duì)親歷證據(jù)的理解。親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親手取得的證據(jù)。BCD三項(xiàng)都不符合這個(gè)定義要求。
7.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于：
A .固有風(fēng)險(xiǎn) B .控制風(fēng)險(xiǎn) C .重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D .檢查風(fēng)險(xiǎn) E .制度風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C D
【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。
8.下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)是：
A. 使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
B.采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見
C. 審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制
D.可以科學(xué)的確定樣本量
E.運(yùn)用概率論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)
【答案】B C D E
【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是統(tǒng)計(jì)抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)。以上四項(xiàng)都屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)，A項(xiàng)是非統(tǒng)計(jì)抽樣的特點(diǎn)。
9.下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容的是：
A.審計(jì)依據(jù) B.標(biāo)題 C.收件人
D.審計(jì)評(píng)價(jià)意 E.實(shí)施審計(jì)的基本情況
【答案】A D E
【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。主要包括審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任、實(shí)施審計(jì)的基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支、財(cái)政收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定和對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見和建議。
10.下列關(guān)于審計(jì)管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：
A .審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等，不包括對(duì)審計(jì)人員的管理
B .審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)、
C .審計(jì)管理僅限于審計(jì)實(shí)施階段
D .審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率
E .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)管理的重要內(nèi)容之一
【答案】A C
【解析】審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低，故A選項(xiàng)的說(shuō)法是不正確的;審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各項(xiàng)工作，故C選項(xiàng)的說(shuō)法也是不正確的。
11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：
A .不相容崗位相互分離
B .建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度
C .系統(tǒng)開發(fā)時(shí)編制系統(tǒng)說(shuō)明書
D .限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件
E .定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份
【答案】A C D E
【解析】選項(xiàng)B是屬于應(yīng)用控制的措施。
12.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：
A.批準(zhǔn)賒銷與銷售相互獨(dú)立
B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨(dú)立
C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立
D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立
E.編制和寄送對(duì)賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立
【答案】ABCDE
13.對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括：
A.了解并描述內(nèi)部控制
B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)
C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立
D.核對(duì)明細(xì)表
E.抽查付款業(yè)務(wù)
【答案】ABCE
【解析】核對(duì)明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序。
14.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：
A.工資管理、財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立
C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立
D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立
E.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表的編制與審核相互獨(dú)立
【答案】ABCDE
15.為審查被審計(jì)單位是否存在未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用( )進(jìn)行測(cè)試。
A. 函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)
B. 分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定有無(wú)付款利息源自未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債
C. 向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書
D. 審查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下
E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用
【答案】ABC
【解析】 DE不能查出未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債是否存在。
16.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：
A .被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避
B .監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C .不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤
D .監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中
E .審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)
【答案】BC
【解析】不要求被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避;對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
17.對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序，正確的有：
A.審計(jì)人員直接控制詢證函的發(fā)出和收回
B.除余額為零的銀行存款賬戶外，必須對(duì)被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序
C.對(duì)于審計(jì)人員已經(jīng)直接從某銀行獲得了銀行對(duì)賬單，仍應(yīng)向這一銀行函證
D.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的
E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性
【答案】AC
【解析】B項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶;D項(xiàng)銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)抽查付款憑證.
18.審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí).應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法是：
A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存
B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備
C.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)后
D.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督
E.審計(jì)人員編制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿
【答案】ACD
19.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：
A.審閱法 B. 核對(duì)法
C. 函證法 D. 監(jiān)盤法
E.觀察法
【答案】AB
20.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中。正確的是：
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比
B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因此是不可控的
D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低
E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量
【答案】DE