（第二部分）第五章 營(yíng)運(yùn)資本管理
一、單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（?。?。
A.6.67%
B.6.38%
C.7.14%
D.6%
2、某企業(yè)年銷售收入為108萬(wàn)元，信用條件為“1/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為50%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（?。┰＃?年按360天計(jì)算）
A.78000
B.39000
C.3900
D.7800
3、以下公式錯(cuò)誤的是（ ）。
A.訂購(gòu)批數(shù)=A/Q
B.全年相關(guān)訂貨成本=F×A/Q
C.全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q
D.全年相關(guān)總成本（T）=F×A/Q+C×Q/2
4、典型的信用條件不包括（ ）。
A.信用期限
B.現(xiàn)金折扣期
C.現(xiàn)金折扣率
D.銀行利率
5、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說(shuō)法正確的是（?。?。
A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元
B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元
C.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元
D.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元
6、（ ）是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。
A.采購(gòu)中心
B.結(jié)算中心
C.籌資中心
D.銷售中心
7、（ ）由費(fèi)用發(fā)生的各分公司、分部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，對(duì)于大額支出還得同時(shí)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字，即所謂聯(lián)簽制。
A.實(shí)際發(fā)生的支出
B.預(yù)計(jì)發(fā)生的支出
C.預(yù)算外支出
D.預(yù)算內(nèi)支出
8、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目是（ ）。
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.銀行本票
C.商業(yè)匯票
D.銀行匯票
9、（ ）是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。
A.配合型融資政策
B.激進(jìn)型融資政策
C.穩(wěn)健型融資政策
D.混合型融資政策
10、在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲(chǔ)備量是（ ）。
A.適中的資產(chǎn)組合策略
B.保守的資產(chǎn)組合策略
C.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
11、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例（ ）勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)方式。
A.高于
B.等于
C.低于
D.沒(méi)有可比性
二、多項(xiàng)選擇題
1、發(fā)行融資券應(yīng)當(dāng)符合的條件中，正確的有（ ）。
A.在國(guó)外依法成立的合資企業(yè)
B.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利
C.近兩年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為
D.近兩年發(fā)行的融資券沒(méi)有延遲支付本息的情形
E.具有健全的內(nèi)部管理體系
2、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)包括（?。?BR> A.籌資成本較低
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較寬松
D.籌資金額比較大
E.籌資風(fēng)險(xiǎn)大
3、對(duì)于商業(yè)信用籌資量的大小，取決于（ ）。
A.貼現(xiàn)息
B.信用額度
C.允許按發(fā)票面額付款的最遲期限
D.現(xiàn)金折扣期
E.現(xiàn)金折扣率
4、質(zhì)押借款中，以下權(quán)利可以質(zhì)押的有（ ）。
A.依法可轉(zhuǎn)讓的股票
B.依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)
C.匯票
D.房屋建筑物
E.國(guó)有土地使用權(quán)
5、進(jìn)貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進(jìn)價(jià)和進(jìn)貨費(fèi)用兩項(xiàng)構(gòu)成，以下屬于進(jìn)貨費(fèi)用的有（ ）。
A.與材料采購(gòu)有關(guān)的辦公費(fèi)
B.電報(bào)電話費(fèi)
C.管理人員的福利費(fèi)
D.倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)
E.檢驗(yàn)費(fèi)
6、應(yīng)收賬款的管理成本主要包括（ ）。
A.調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用
B.現(xiàn)金折扣的費(fèi)用
C.賬簿的記錄費(fèi)用
D.收賬費(fèi)用
E.收集各種信息的費(fèi)用
7、企業(yè)在確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮的因素有（ ）。
A.企業(yè)的上市情況
B.同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的政策
C.企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力
D.客戶的資信級(jí)別
E.銷售額的邊際利潤(rùn)
8、以下屬于結(jié)算中心的主要職能的有（ ）。
A.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要
B.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算
C.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額
D.擔(dān)當(dāng)集團(tuán)公司或跨國(guó)公司內(nèi)部銀行
E.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入
9、現(xiàn)金支出的程序中包括的內(nèi)容有（ ）。
A.支付結(jié)算
B.支付申請(qǐng)
C.支付復(fù)核
D.支付審批
E.辦理支付
10、貨幣現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有（ ）。
A.不相容崗位相分離
B.定期輪崗
C.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度
D.現(xiàn)金收回程序
E.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度
11、關(guān)于籌資組合策略中，以下分類正確的有（ ）。
A.適中型融資政策
B.配合型融資政策
C.激進(jìn)型融資政策
D.冒險(xiǎn)型融資政策
E.穩(wěn)健型融資政策
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：實(shí)際可供使用的借款＝1000×（1－10％－6％），實(shí)際支付的年利息＝1000×6％，所以，實(shí)際利率＝1000×6％/[1000×（1－10％－6％）]＝6%/(1－10%－6%)×100%＝7.14%。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝1080000/360×26×50%×10%＝3900（元）。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q/2，參考教材P176 。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項(xiàng)D不正確。參考教材P171 。
5、
【正確答案】：B
【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（Q）＝（2×3600×50/1）^(1/2)=600（千克），全年相關(guān)總成本（T）=3600/600×50+600/2×1=600（元）。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：結(jié)算中心又稱為內(nèi)部銀行，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。參考教材P168 。
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：以上是對(duì)預(yù)算內(nèi)支出所設(shè)置的管理模式。參考教材P166 。
8、
【正確答案】：C
【答案解析】：屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項(xiàng)C是不正確的。參考教材P165 。
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：為了滿足永久性資產(chǎn)的長(zhǎng)期資本需要，企業(yè)必然要在臨時(shí)性負(fù)債到期后重新舉債或申請(qǐng)債務(wù)展期，這樣企業(yè)便會(huì)更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風(fēng)險(xiǎn)，還可能面臨由于短期負(fù)債利率的變動(dòng)而增加企業(yè)資本成本的風(fēng)險(xiǎn)。所以激進(jìn)型融資政策是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。參考教材P164。
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：以上描述屬于保守的資產(chǎn)組合策略，利用增加額外的儲(chǔ)備量來(lái)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
11、
【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P162。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BE
【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，必須是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人，所以選項(xiàng)A不正確；近三年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為和近三年發(fā)行的融資券沒(méi)有延遲支付本息的情形，所以選項(xiàng)CD不正確。參考教材P181 。
2、
【正確答案】：AD
【答案解析】：短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：（1）短期融資券的成本較低；（2）短期融資券的籌資金額較大。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)，參考教材P181 。
3、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：貼現(xiàn)息不屬于商業(yè)信用籌資量決定的因素。參考教材P179 。
4、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：房屋建筑物和國(guó)有土地使用權(quán)是屬于抵押借款所包括的內(nèi)容，所以選項(xiàng)DE不正確，參考教材P178 。
5、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：進(jìn)貨費(fèi)用又稱訂貨成本，是指為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本，如與材料采購(gòu)有關(guān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等。倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)屬于儲(chǔ)存成本。參考教材P175 。
6、
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用；收集各種信息的費(fèi)用；賬簿的記錄費(fèi)用；收賬費(fèi)用和其他費(fèi)用?，F(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴(kuò)大銷售而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于應(yīng)收賬款管理成本主要包括的內(nèi)容。參考教材P170 。
7、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：參考教材P171 。
8、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D屬于財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé)，參考教材P169 。
9、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：現(xiàn)金支出程序中包括四個(gè)內(nèi)容：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核以及辦理支付。參考教材P167 。
10、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：貨幣現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有：不相容崗位相分離；定期輪崗；現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度；現(xiàn)金支出程序；現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度；票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度和監(jiān)督檢查制度。參考教材P167 。
11、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：籌資組合策略中，有三種可供選擇的營(yíng)運(yùn)資本政策類型：配合型融資政策，激進(jìn)型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。參考教材P163 。
一、單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（?。?。
A.6.67%
B.6.38%
C.7.14%
D.6%
2、某企業(yè)年銷售收入為108萬(wàn)元，信用條件為“1/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為50%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（?。┰＃?年按360天計(jì)算）
A.78000
B.39000
C.3900
D.7800
3、以下公式錯(cuò)誤的是（ ）。
A.訂購(gòu)批數(shù)=A/Q
B.全年相關(guān)訂貨成本=F×A/Q
C.全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q
D.全年相關(guān)總成本（T）=F×A/Q+C×Q/2
4、典型的信用條件不包括（ ）。
A.信用期限
B.現(xiàn)金折扣期
C.現(xiàn)金折扣率
D.銀行利率
5、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說(shuō)法正確的是（?。?。
A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元
B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元
C.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元
D.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元
6、（ ）是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。
A.采購(gòu)中心
B.結(jié)算中心
C.籌資中心
D.銷售中心
7、（ ）由費(fèi)用發(fā)生的各分公司、分部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，對(duì)于大額支出還得同時(shí)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字，即所謂聯(lián)簽制。
A.實(shí)際發(fā)生的支出
B.預(yù)計(jì)發(fā)生的支出
C.預(yù)算外支出
D.預(yù)算內(nèi)支出
8、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目是（ ）。
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.銀行本票
C.商業(yè)匯票
D.銀行匯票
9、（ ）是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。
A.配合型融資政策
B.激進(jìn)型融資政策
C.穩(wěn)健型融資政策
D.混合型融資政策
10、在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲(chǔ)備量是（ ）。
A.適中的資產(chǎn)組合策略
B.保守的資產(chǎn)組合策略
C.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
11、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例（ ）勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)方式。
A.高于
B.等于
C.低于
D.沒(méi)有可比性
二、多項(xiàng)選擇題
1、發(fā)行融資券應(yīng)當(dāng)符合的條件中，正確的有（ ）。
A.在國(guó)外依法成立的合資企業(yè)
B.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利
C.近兩年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為
D.近兩年發(fā)行的融資券沒(méi)有延遲支付本息的情形
E.具有健全的內(nèi)部管理體系
2、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)包括（?。?BR> A.籌資成本較低
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較寬松
D.籌資金額比較大
E.籌資風(fēng)險(xiǎn)大
3、對(duì)于商業(yè)信用籌資量的大小，取決于（ ）。
A.貼現(xiàn)息
B.信用額度
C.允許按發(fā)票面額付款的最遲期限
D.現(xiàn)金折扣期
E.現(xiàn)金折扣率
4、質(zhì)押借款中，以下權(quán)利可以質(zhì)押的有（ ）。
A.依法可轉(zhuǎn)讓的股票
B.依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)
C.匯票
D.房屋建筑物
E.國(guó)有土地使用權(quán)
5、進(jìn)貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進(jìn)價(jià)和進(jìn)貨費(fèi)用兩項(xiàng)構(gòu)成，以下屬于進(jìn)貨費(fèi)用的有（ ）。
A.與材料采購(gòu)有關(guān)的辦公費(fèi)
B.電報(bào)電話費(fèi)
C.管理人員的福利費(fèi)
D.倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)
E.檢驗(yàn)費(fèi)
6、應(yīng)收賬款的管理成本主要包括（ ）。
A.調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用
B.現(xiàn)金折扣的費(fèi)用
C.賬簿的記錄費(fèi)用
D.收賬費(fèi)用
E.收集各種信息的費(fèi)用
7、企業(yè)在確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮的因素有（ ）。
A.企業(yè)的上市情況
B.同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的政策
C.企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力
D.客戶的資信級(jí)別
E.銷售額的邊際利潤(rùn)
8、以下屬于結(jié)算中心的主要職能的有（ ）。
A.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要
B.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算
C.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額
D.擔(dān)當(dāng)集團(tuán)公司或跨國(guó)公司內(nèi)部銀行
E.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入
9、現(xiàn)金支出的程序中包括的內(nèi)容有（ ）。
A.支付結(jié)算
B.支付申請(qǐng)
C.支付復(fù)核
D.支付審批
E.辦理支付
10、貨幣現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有（ ）。
A.不相容崗位相分離
B.定期輪崗
C.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度
D.現(xiàn)金收回程序
E.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度
11、關(guān)于籌資組合策略中，以下分類正確的有（ ）。
A.適中型融資政策
B.配合型融資政策
C.激進(jìn)型融資政策
D.冒險(xiǎn)型融資政策
E.穩(wěn)健型融資政策
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：實(shí)際可供使用的借款＝1000×（1－10％－6％），實(shí)際支付的年利息＝1000×6％，所以，實(shí)際利率＝1000×6％/[1000×（1－10％－6％）]＝6%/(1－10%－6%)×100%＝7.14%。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝1080000/360×26×50%×10%＝3900（元）。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q/2，參考教材P176 。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項(xiàng)D不正確。參考教材P171 。
5、
【正確答案】：B
【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（Q）＝（2×3600×50/1）^(1/2)=600（千克），全年相關(guān)總成本（T）=3600/600×50+600/2×1=600（元）。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：結(jié)算中心又稱為內(nèi)部銀行，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。參考教材P168 。
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：以上是對(duì)預(yù)算內(nèi)支出所設(shè)置的管理模式。參考教材P166 。
8、
【正確答案】：C
【答案解析】：屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項(xiàng)C是不正確的。參考教材P165 。
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：為了滿足永久性資產(chǎn)的長(zhǎng)期資本需要，企業(yè)必然要在臨時(shí)性負(fù)債到期后重新舉債或申請(qǐng)債務(wù)展期，這樣企業(yè)便會(huì)更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風(fēng)險(xiǎn)，還可能面臨由于短期負(fù)債利率的變動(dòng)而增加企業(yè)資本成本的風(fēng)險(xiǎn)。所以激進(jìn)型融資政策是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。參考教材P164。
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：以上描述屬于保守的資產(chǎn)組合策略，利用增加額外的儲(chǔ)備量來(lái)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
11、
【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P162。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BE
【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，必須是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人，所以選項(xiàng)A不正確；近三年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為和近三年發(fā)行的融資券沒(méi)有延遲支付本息的情形，所以選項(xiàng)CD不正確。參考教材P181 。
2、
【正確答案】：AD
【答案解析】：短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：（1）短期融資券的成本較低；（2）短期融資券的籌資金額較大。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)，參考教材P181 。
3、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：貼現(xiàn)息不屬于商業(yè)信用籌資量決定的因素。參考教材P179 。
4、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：房屋建筑物和國(guó)有土地使用權(quán)是屬于抵押借款所包括的內(nèi)容，所以選項(xiàng)DE不正確，參考教材P178 。
5、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：進(jìn)貨費(fèi)用又稱訂貨成本，是指為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本，如與材料采購(gòu)有關(guān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等。倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)屬于儲(chǔ)存成本。參考教材P175 。
6、
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用；收集各種信息的費(fèi)用；賬簿的記錄費(fèi)用；收賬費(fèi)用和其他費(fèi)用?，F(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴(kuò)大銷售而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于應(yīng)收賬款管理成本主要包括的內(nèi)容。參考教材P170 。
7、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：參考教材P171 。
8、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D屬于財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé)，參考教材P169 。
9、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：現(xiàn)金支出程序中包括四個(gè)內(nèi)容：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核以及辦理支付。參考教材P167 。
10、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：貨幣現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有：不相容崗位相分離；定期輪崗；現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度；現(xiàn)金支出程序；現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度；票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度和監(jiān)督檢查制度。參考教材P167 。
11、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：籌資組合策略中，有三種可供選擇的營(yíng)運(yùn)資本政策類型：配合型融資政策，激進(jìn)型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。參考教材P163 。