第五章 稅法
重點(diǎn)：
1.掌握分稅制
2.掌握稅收征收法，尤其是保全和強(qiáng)制執(zhí)行
3．增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)、混合經(jīng)營(yíng)
4.記憶消費(fèi)稅的稅目，從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、從價(jià)從量復(fù)合的情形
5.記憶營(yíng)業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠
6．記憶企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、不得扣除的情形、稅收優(yōu)惠
習(xí)題：
一、單選題
1.下列稅收收入中屬于中央政府與地方政府共享的是（ ）。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅
B.車(chē)船使用稅
C耕地占用稅
D.企業(yè)所得稅
【答案】D
2.企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A．20日
B．30日
C．25日
D．15 日
【答案】B
3.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。
A．納稅人賬目混亂難以查賬的
B．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
C．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的
【答案】D
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是( )。
A．縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
B．省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
C．省級(jí)以上稅務(wù)局
D．縣級(jí)以上稅務(wù)局
【答案】A
5．甲公司進(jìn)口一批柴油，應(yīng)納進(jìn)口增值稅為100萬(wàn)元。海關(guān)于3月1日給甲公司填發(fā)稅款繳納憑證。直到3月20日，甲公司才繳納該筆增值稅。甲公司還須繳納滯納金（ ）。
A．0．1萬(wàn)元
B．0．15萬(wàn)元
C．0．25萬(wàn)元
D．0．05萬(wàn)元
【答案】C
【解析】納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款。故甲公司須繳納滯納金=100×0．5‰×5=0．25萬(wàn)元。
6．某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為( )。
A．(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
B．(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)
C．(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)
D．(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)
【答案】B
【解析】消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，故組成計(jì)稅價(jià)格中的分母為（1－消費(fèi)稅稅率）。
7.下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．接受捐贈(zèng)收入
C．財(cái)政撥款
D．特許權(quán)使用費(fèi)收入
【答案】C
8.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為扣除項(xiàng)目扣除的稅金為( )。
A．增值稅
B．消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅
D．關(guān)稅
【答案】A
二、多選題
1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（ ）。
A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
D.納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】BC
2．下列各項(xiàng)，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A．啤酒
B．彩電
C. 小汽車(chē)
D．汽車(chē)輪胎
【答案】ACD
3.實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是( )。
A．酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
E．卷煙
【答案】BE
4.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
【答案】BCD
重點(diǎn)：
1.掌握分稅制
2.掌握稅收征收法，尤其是保全和強(qiáng)制執(zhí)行
3．增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)、混合經(jīng)營(yíng)
4.記憶消費(fèi)稅的稅目，從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、從價(jià)從量復(fù)合的情形
5.記憶營(yíng)業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠
6．記憶企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、不得扣除的情形、稅收優(yōu)惠
習(xí)題：
一、單選題
1.下列稅收收入中屬于中央政府與地方政府共享的是（ ）。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅
B.車(chē)船使用稅
C耕地占用稅
D.企業(yè)所得稅
【答案】D
2.企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A．20日
B．30日
C．25日
D．15 日
【答案】B
3.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。
A．納稅人賬目混亂難以查賬的
B．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
C．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的
【答案】D
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是( )。
A．縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
B．省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
C．省級(jí)以上稅務(wù)局
D．縣級(jí)以上稅務(wù)局
【答案】A
5．甲公司進(jìn)口一批柴油，應(yīng)納進(jìn)口增值稅為100萬(wàn)元。海關(guān)于3月1日給甲公司填發(fā)稅款繳納憑證。直到3月20日，甲公司才繳納該筆增值稅。甲公司還須繳納滯納金（ ）。
A．0．1萬(wàn)元
B．0．15萬(wàn)元
C．0．25萬(wàn)元
D．0．05萬(wàn)元
【答案】C
【解析】納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款。故甲公司須繳納滯納金=100×0．5‰×5=0．25萬(wàn)元。
6．某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為( )。
A．(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
B．(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)
C．(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)
D．(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)
【答案】B
【解析】消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，故組成計(jì)稅價(jià)格中的分母為（1－消費(fèi)稅稅率）。
7.下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．接受捐贈(zèng)收入
C．財(cái)政撥款
D．特許權(quán)使用費(fèi)收入
【答案】C
8.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為扣除項(xiàng)目扣除的稅金為( )。
A．增值稅
B．消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅
D．關(guān)稅
【答案】A
二、多選題
1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（ ）。
A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
D.納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】BC
2．下列各項(xiàng)，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A．啤酒
B．彩電
C. 小汽車(chē)
D．汽車(chē)輪胎
【答案】ACD
3.實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是( )。
A．酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
E．卷煙
【答案】BE
4.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
【答案】BCD