案例一：
(一)資料
2009年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：
(1)采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量.提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)：
(2)設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃：
(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行：
(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。
2.審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。
3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2008年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。
4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2008年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。
(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：
A.采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)
B.設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃
C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后.設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?交采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行
D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收
2.該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：
A.該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷(xiāo)，但實(shí)物仍在使用
B.該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn).尚未登賬建卡
C.該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走
D.該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡
3.該公司將乙設(shè)備按買(mǎi)價(jià)入賬的方法.對(duì)2008年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：
A.固定資產(chǎn)原值虛減 B.累計(jì)折舊虛減
C.負(fù)債總額虛增 D.應(yīng)交稅費(fèi)虛減
4.該公司對(duì)丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是：
A.無(wú)法確定折舊率 B.設(shè)備提前報(bào)廢
C.設(shè)備準(zhǔn)備出售 D.設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)性租出
5.能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有：
A.比較2008年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用
B.將2008年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較
C.將2008年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較
D.計(jì)算2008年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較
參考答案：
解析：
1.【答案】AD
【解析】通常由倉(cāng)庫(kù)或其他部門(mén)對(duì)所需要購(gòu)買(mǎi)的商品填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單;批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)相互獨(dú)立。
2.【答案】AB
【解析】固定資產(chǎn)增減和結(jié)存審計(jì)。
3.【答案】AB
【解析】
借：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸;銀行存款
4【答案】B
【解析】除已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以前按規(guī)定已經(jīng)計(jì)價(jià)單獨(dú)入賬的土地外，其他所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。
5.【答案】CD
【解析】固定資產(chǎn)運(yùn)用分析性復(fù)核方法：
(1)固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較。(2)比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額。(3)比較本年度各個(gè)月份、本年度與以前各年度的修理費(fèi)用。(4)本年度計(jì)提折舊額除以固定資產(chǎn)總值，將該比率與上年計(jì)算數(shù)比較。(5)分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明變動(dòng)有無(wú)異常。固定資產(chǎn)折舊審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法進(jìn)行審查：將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率;計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例.并與上期比較;將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬記錄與“累計(jì)折舊”賬戶(hù)貸方的本期折舊計(jì)提額比較。
案例二：
(一) 資料
某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：
1 .以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。
2 .2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
3 .每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 .2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬(wàn)元，由80 筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷(xiāo)連續(xù)編號(hào)為 001 至 080，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1 .審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說(shuō)明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像與錄音法
2 .“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
3 .“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B .資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工
C .各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工
D .資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科.
4 .“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
5 .“資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：
A .系統(tǒng)選樣法
B .屬性抽樣法
C .隨機(jī)數(shù)表選樣法
D .發(fā)現(xiàn)抽樣法
6 .若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：
A . 4 344 萬(wàn)元
B . 4 240 萬(wàn)元
C . 4 180 萬(wàn)元
D . 4 050 萬(wàn)元
參考答案：1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC
案例三：
(一)資料
2004年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2003年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：
(1)采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén);
(2)設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃;
(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門(mén)執(zhí)行;
(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。
2.審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。
3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2003年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。
4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2003年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：
A.采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)
B.設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃
C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行
D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收
2.該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：
A.該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷(xiāo)，但實(shí)物仍在使用
B.該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡
C.該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走
D.該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡
3.該公司將乙設(shè)備按買(mǎi)價(jià)入賬的方法，對(duì)2003年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：
A.固定資產(chǎn)原值虛減
B.累計(jì)折舊虛減
C.負(fù)債總額虛增
D.應(yīng)交稅金虛減
4.該公司對(duì)丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是：
A.無(wú)法確定折舊率
B.設(shè)備一直未使用或不需用
C.設(shè)備準(zhǔn)備出售
D.設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)性租出
5能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有：
A.比較2003年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用
B.將2003年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較
C.將2003年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較
D.計(jì)算2003年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較
(一)資料
2009年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：
(1)采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量.提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)：
(2)設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃：
(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行：
(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。
2.審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。
3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2008年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。
4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2008年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。
(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：
A.采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)
B.設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃
C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后.設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?交采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行
D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收
2.該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：
A.該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷(xiāo)，但實(shí)物仍在使用
B.該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn).尚未登賬建卡
C.該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走
D.該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡
3.該公司將乙設(shè)備按買(mǎi)價(jià)入賬的方法.對(duì)2008年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：
A.固定資產(chǎn)原值虛減 B.累計(jì)折舊虛減
C.負(fù)債總額虛增 D.應(yīng)交稅費(fèi)虛減
4.該公司對(duì)丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是：
A.無(wú)法確定折舊率 B.設(shè)備提前報(bào)廢
C.設(shè)備準(zhǔn)備出售 D.設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)性租出
5.能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有：
A.比較2008年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用
B.將2008年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較
C.將2008年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較
D.計(jì)算2008年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較
參考答案：
解析：
1.【答案】AD
【解析】通常由倉(cāng)庫(kù)或其他部門(mén)對(duì)所需要購(gòu)買(mǎi)的商品填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單;批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)相互獨(dú)立。
2.【答案】AB
【解析】固定資產(chǎn)增減和結(jié)存審計(jì)。
3.【答案】AB
【解析】
借：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸;銀行存款
4【答案】B
【解析】除已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以前按規(guī)定已經(jīng)計(jì)價(jià)單獨(dú)入賬的土地外，其他所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。
5.【答案】CD
【解析】固定資產(chǎn)運(yùn)用分析性復(fù)核方法：
(1)固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較。(2)比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額。(3)比較本年度各個(gè)月份、本年度與以前各年度的修理費(fèi)用。(4)本年度計(jì)提折舊額除以固定資產(chǎn)總值，將該比率與上年計(jì)算數(shù)比較。(5)分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明變動(dòng)有無(wú)異常。固定資產(chǎn)折舊審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法進(jìn)行審查：將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率;計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例.并與上期比較;將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬記錄與“累計(jì)折舊”賬戶(hù)貸方的本期折舊計(jì)提額比較。
案例二：
(一) 資料
某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：
1 .以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。
2 .2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
3 .每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 .2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬(wàn)元，由80 筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷(xiāo)連續(xù)編號(hào)為 001 至 080，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1 .審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說(shuō)明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像與錄音法
2 .“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
3 .“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B .資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工
C .各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工
D .資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科.
4 .“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
5 .“資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：
A .系統(tǒng)選樣法
B .屬性抽樣法
C .隨機(jī)數(shù)表選樣法
D .發(fā)現(xiàn)抽樣法
6 .若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：
A . 4 344 萬(wàn)元
B . 4 240 萬(wàn)元
C . 4 180 萬(wàn)元
D . 4 050 萬(wàn)元
參考答案：1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC
案例三：
(一)資料
2004年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2003年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：
(1)采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén);
(2)設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃;
(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門(mén)執(zhí)行;
(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。
2.審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。
3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2003年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。
4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2003年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：
A.采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)
B.設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃
C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行
D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收
2.該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：
A.該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷(xiāo)，但實(shí)物仍在使用
B.該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡
C.該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走
D.該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡
3.該公司將乙設(shè)備按買(mǎi)價(jià)入賬的方法，對(duì)2003年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：
A.固定資產(chǎn)原值虛減
B.累計(jì)折舊虛減
C.負(fù)債總額虛增
D.應(yīng)交稅金虛減
4.該公司對(duì)丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是：
A.無(wú)法確定折舊率
B.設(shè)備一直未使用或不需用
C.設(shè)備準(zhǔn)備出售
D.設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)性租出
5能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有：
A.比較2003年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用
B.將2003年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較
C.將2003年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較
D.計(jì)算2003年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較