同步考點強訓(xùn)
一、單項選擇題
1．對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的單位應(yīng)當采用（ ）稅款征收方式。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．定期定額征收
2．王某在甲地臨時從事收購廢品的業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對其采取的稅款征收方式應(yīng)當是（?。?BR> A．代扣代繳
B．查賬征收
C．代收代繳
D．核定征收
3．納稅人申報的依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以（?。?BR> A．補繳和追征稅款
B．采取稅收促使措施
C．核定應(yīng)納稅額
D．加收滯納金
4．我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務(wù)委員會于2001年4月28日修訂，并于（?。┢鹗┬械?。
A．2001年5月1日
B．2001年10月1日
C．2002年1月1日
D．2002年5月1日
5．下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票方面的表述中，不正確的是（?。?。
A．增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B．只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C．增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D．增值稅專用發(fā)票應(yīng)當使用防偽稅控系統(tǒng)開具
6．下列各項中，表述正確的是（?。?。
A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志
B．稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C．納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D．征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
7．宏發(fā)公司在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了以下費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時不允許扣除的項目是（?。?。
A．企業(yè)的計稅工資薪金支出8萬元
B．企業(yè)直接對我國甘肅地區(qū)“希望工程”的5萬元公益性捐款
C．企業(yè)在規(guī)定比例之內(nèi)發(fā)生的1萬元業(yè)務(wù)招待費
D．企業(yè)購買國債的利息收入2萬元
8．下列哪一項個人所得不應(yīng)免納個人所得稅?（?。?BR> A．某體育明星在奧運會上獲得一塊金牌，回國后國家體育總局獎勵20萬元人民幣
B．某科學(xué)家獲得國務(wù)院特殊津貼每月200元人民幣
C．某高校教師取得一項發(fā)明專利，學(xué)校獎勵5萬元人民幣
D．李某新買的寶馬車在某風(fēng)景區(qū)停靠時，被山上落下的石頭砸壞，保險公司賠付李某的6萬元保險金
9．下列選項中哪一個屬于我國增值稅的納稅人?（?。?BR> A．從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司
B．從事服裝銷售的乙公司
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的丙公司
D．從事證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的丁公司
10．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政機關(guān)可以采取稅收保全措施，稅收保全措施適用于（ ）。
A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B．非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
C．扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D．所有應(yīng)履行納稅義務(wù)的納稅人
11．甲是一經(jīng)營鮮花的個體工商戶，依法取得營業(yè)執(zhí)照。一天晚上，稅務(wù)人員乙對甲進行稅務(wù)檢查，并當場出示了工作證，但甲拒絕其檢查。下列說法正確的是（?。?。
A．甲行為違法，乙已經(jīng)出示了工作證，有權(quán)對其進行檢查
B．甲行為違法，因為納稅人無權(quán)拒絕稅務(wù)人員進行的稅務(wù)檢查
C．甲行為合法，因為乙未出示有效的稅務(wù)檢查證件
D．甲行為合法，因為納稅人有權(quán)拒絕非工作時間的稅務(wù)檢查
12．某外貿(mào)公司以假報出口方式騙取國家出口退稅款3000元，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該情況后，不正確的做法是（?。?BR> A．稅務(wù)機關(guān)在一定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
B．經(jīng)查情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任
C．稅務(wù)機關(guān)對該公司處以20000元的罰款
D．稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的出口退稅款
13．納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處以2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以（?。?。
A．10000元以上50006元以下罰款
B．10000元以上60000元以下罰款
C．10000元以上80000元以下罰款
D．10000元以上100000元以下罰款
14．納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（?。?。
A．設(shè)立稅務(wù)登記
B．變更稅務(wù)登記
C．注銷稅務(wù)登記
D．注冊稅務(wù)登記
15．在下列從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人中，采?。ā。┒惪钫魇辗绞降募{稅人應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．定期定額征收
16．納稅人停業(yè)期限不得超過（?。┠?。
A．1
B．2
C．3
D．4
17．企業(yè)更換法定代表人需辦理（ ）。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
D．注銷登記
18．全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由（?。┮?guī)定。
A．國務(wù)院財政部
B．各省、自治區(qū)、直轄市的財政局
C．國家稅務(wù)總局
D．各省、自治區(qū)、直轄市的稅務(wù)局
19．某納稅人，當月應(yīng)繳稅額為5000元，其應(yīng)納稅款本應(yīng)在15日之前去繳納的，結(jié)果拖到25日才去繳納，則其應(yīng)繳納的稅款為（?。┰?BR> A．5000
B．5025
C．7000
D．7025
20．因稅務(wù)機關(guān)的原因?qū)е录{稅人少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人補繳。
A．1
B．3
C．5
D．10
21．稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（?。┡鷾?，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A．縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準
B．縣以上財政局局長批準
C．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準
D．設(shè)區(qū)的市、自治州以上財政局局長批準
22．某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款11萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（?。?。
A．偷稅罪
B．違反稅務(wù)管理行為
C．抗稅罪
D．逃避追繳欠稅款罪
23．稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個期限是指（?。?。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日
24．下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)當采取“核定征收”方式征稅的有（?。?。
A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的
B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
C．企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴重不足的
D．雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
25．《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。此處所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款在（?。?BR> A．50000元以上
B．100000元以上
C．80000元以上
D．150000元以上
26．稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款( )的罰款。A．50%以上5倍以下
B．50%以上3倍以下
C．1倍以上5倍以下
D．1倍以上3倍以下
27．除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是（ ）。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
28．對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處（?。?BR> A．10000元以下的罰款
B．違法所得50%以上3倍以下的罰款
C．違法所得1倍以上5倍以下的罰款
D．50000元以下的罰款
29．私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處（ ）。
A．10000元以上30000元以下的罰款
B．違法所得50%以上3倍以下的罰款
C．違法所得1倍以上5倍以下的罰款
D．10000元以上50000元以下的罰款
30．我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是（ ）。
A．糧食白酒
B．酒精
C．成品油
D．摩托車
31．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（?。?。
A．股份有限公司
B．合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)
C．聯(lián)營企業(yè)
D．出版社
32．某畫家2010年9月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬80000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（?。?。
A．工資薪金所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．稿酬所得
D．特許權(quán)使用費所得
33．納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（ ）內(nèi)不得再申請免稅。
A．6個月
B．12個月
C．24個月
D．36個月
34．下列關(guān)于增值稅起征點幅度的表述中，不正確的是（ ）。
A．銷售貨物的，為月銷售額2000～5000元
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500～3000元
C．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額2000～3000元
D．按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元
35．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中錯誤的是（?。?。
A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
B．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨物的當天
C．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
D．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天
36．關(guān)于消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，下列表述不正確的是（?。?BR> A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為生產(chǎn)出應(yīng)稅消費品的當天
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D．納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天
37．關(guān)于申報繳納消費稅的地點，下列說法錯誤的是（ ）。
A．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當向分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
38．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（?。┮詢?nèi)的部分，準予在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
A．12%
B．5%
C．15%
D．20%
39．增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（?。?。
A．銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率)
B．銷售額＝不含稅銷售額÷(1＋稅率)
C．銷售額＝含稅銷售額÷(1－稅率)
D．銷售額＝不含稅銷售額÷(1－稅率)
40．稅收法律關(guān)系的要素是（?。?。
A．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B．稅收法律關(guān)系的本質(zhì)
C．稅收法律關(guān)系的客觀方面
D．稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體
41．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是（ ）。
A．依法辦理稅務(wù)登記
B．依法辦理稅務(wù)申報
C．依法繳納稅款
D．依法書面申請減免稅
42．根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是（ ）。
A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
B．委托加工應(yīng)稅消費品
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品
D．出口應(yīng)稅消費品
二、多項選擇題
1．某公司因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)營地點從吳忠遷至銀川。該公司需要辦理（?。┒悇?wù)登記。A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．外出經(jīng)營報驗登記
D．注銷登記
2．下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利陳述正確的是（?。?。
A．有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密
B．享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利
C．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延遲納稅，但長不能超過3個月
D．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算銀行的存款利息
3．中央稅屬于中央政府的財政收入，由國家稅務(wù)局征收管理；地方稅屬于各級地方政府的財政收入，由地方稅務(wù)局征收管理，下列屬于中央稅的有（?。?。
A．消費稅
B．關(guān)稅
C．城市維護建設(shè)稅
D．增值稅
4．以下屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的有（?。?BR> A．增值稅
B．關(guān)稅
C．營業(yè)稅
D．印花稅
5．現(xiàn)行所得稅稅種包括（?。?。
A．個人所得稅
B．外國企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅
D．農(nóng)業(yè)稅
6．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款的稅務(wù)違法行為包括（ ）。
A．偷稅
B．不進行納稅申報
C．抗稅
D．欠稅
7．納稅人辦理納稅申報時，在填寫納稅申報表的同時，應(yīng)根據(jù)不同情況報送（?。?BR> A．財務(wù)會計報表及其說明資料
B．與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書
C．外出經(jīng)營活動稅收管理證明
D．稅控裝置的電子報稅資料
8．根據(jù)《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（?。?BR> A．因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得
C．許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
9．根據(jù)法律規(guī)定，下列何種收人免納個人所得稅?（?。?BR> A．王某退休后所得工資收入
B．張某進行法律咨詢而獲500元勞務(wù)報酬
C．李某因翻譯某一名著為少數(shù)民族文字而接受自治區(qū)政府發(fā)給的50000元獎金
D．劉某購買國庫券而獲3000元的利息
10．以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的有（?。?BR> A．工資、薪金所得，以每月收入減除費用1500元后的金額為應(yīng)納稅所得額
B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得均需要繳納個人所得稅
C．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)依法繳納個人所得稅
D．在兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人和扣繳義務(wù)人要辦理納稅申報
11．依照《個人所得稅法》規(guī)定，下列哪些個人所得應(yīng)當納稅?（ ）
A．國家發(fā)行的金融債券利息
B．企業(yè)債券利息
C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D．國庫券利息
12．稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施有著嚴格的適用條件。下列幾種情況哪些屬于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件?（?。?BR> A．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B．納稅人不能提供納稅擔(dān)保的
C．必須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準
D．扣押、查封物品的價值須與納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)相當
13．稅務(wù)機關(guān)在實行稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，下列哪些財產(chǎn)或者物品不在此類措施范圍之內(nèi)?（ ）
A．納稅人甲個人僅有的一套住房
B．納稅人乙個人所有的金銀首飾
C．納稅人丙自用的私人汽車
D．納稅人丁所有的單價在5000元以下的生活用品
14．根據(jù)我國稅法的規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為視同銷售，征收增值稅的有（?。?BR> A．將購買來的貨物用于集體福利或個人消費
B．將自產(chǎn)、委托加工或購買來的貨物作為投資
C．將貨物交給他人代銷或者銷售代銷貨物
D．設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物異地移送銷售
15．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)利主要有（?。?BR> A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C．到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D．詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
16．下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（?。?。
A．稿酬所得
B．偶然所得
C．股息所得
D．特許權(quán)使用費所得
17．行業(yè)發(fā)票適用于（?。?。
A．商品房銷售發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
D．廣告費用結(jié)算發(fā)票
18．下列應(yīng)進行稅務(wù)登記的有（?。?。
A．有應(yīng)稅收入
B．有應(yīng)稅行為
C．有應(yīng)稅財產(chǎn)
D．扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)的
19．增值稅一般納稅人（?。悇?wù)機關(guān)應(yīng)當停止向其發(fā)售專用發(fā)票。
A．不能準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的
B．不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額有關(guān)納稅資料的
C．未按規(guī)定使用和保管防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的
D．未提供其增值稅一般納稅人資格證明的
20．可以使用普通發(fā)票的單位有（?。?BR> A．增值稅一般納稅人
B．營業(yè)稅納稅人
C．增值稅小規(guī)模納稅人
D．個體企業(yè)
21．下列各項中，屬于稅收檢查的有（?。?。
A．加收滯納金
B．核定應(yīng)納稅款額
C．稅收保全措施
D．稅收強制執(zhí)行措施
22．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的有（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行，從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
B．責(zé)令納稅人暫時停業(yè)、限期繳納稅款
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
D．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
23．稅款優(yōu)先執(zhí)行具體體現(xiàn)為（?。?。
A．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B．稅收優(yōu)先于罰款
C．稅收優(yōu)先于沒收違法所得
D．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
24．納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（?。?。
A．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證
B．多列支出或者不列、少列收入
C．不按照規(guī)定辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報
D．進行虛假的納稅申報
25．下列哪些屬于違反稅務(wù)管理行為?（?。?BR> A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的
B．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的
D．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的
26．納稅擔(dān)保的范圍包括（ ）。
A．稅款
B．滯納金
C．實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
D．質(zhì)押保管費用
27．稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，強制執(zhí)行的范圍包括（?。?。
A．納稅人的房地產(chǎn)
B．納稅人的有價證券
C．納稅人的現(xiàn)金
D．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
28．稅收的作用包括（?。?BR> A．稅收是國家組織財政收入的主要形式
B．稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段
C．稅收具有維護國家政權(quán)的作用
D．稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證
29．按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類和（?。┪宸N類型。
A．所得稅類
B．資源稅類
C．財產(chǎn)稅類
D．行為稅類
30．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，稅收可分為（?。?。
A．關(guān)稅
B．中央稅
C．地方稅
D．中央和地方共享稅
31．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為（?。?BR> A．稅收普通法
B．稅收基本法
C．稅收實體法
D．稅收程序法
32．稅法的構(gòu)成要素包括（ ）。
A．納稅環(huán)節(jié)
B．納稅地點
C．征收對象
D．稅率
33．增值稅的類型包括（?。?BR> A．分配型增值稅
B．生產(chǎn)型增值稅
C．消費型增值稅
D．收人型增值稅
34．稅務(wù)代理的特點是（?。?。
A．中介性
B．法定性
C．強制性
D．公正性
35．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)違法行政處罰的種類有（?。?。
A．責(zé)令限期改正
B．罰款
C．沒收財產(chǎn)
D．收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
36．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機關(guān)可以行使的權(quán)力有（?。?。
A．追繳稅款
B．加收滯納金
C．處以罰款
D．處以行政處罰
37．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有（ ）。
A．稅務(wù)登記證件
B．經(jīng)辦人身份證明
C．工商營業(yè)執(zhí)照
D．財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
38．下列稅種中，屬于地方稅的有（?。?。
A．增值稅
B．房產(chǎn)稅
C．車船稅
D．土地增值稅
39．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（?。?。
A．納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額
B．納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他
單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額
C．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額
D．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
40．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（?。?BR> A．勞務(wù)報酬所得
B．特許權(quán)使用費所得
C．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
41．下列項目中，免征增值稅的有（?。?。
A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B．古舊圖書
C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備
D．銷售的自己使用過的物品
42．關(guān)于增值稅的納稅地點，下列表述正確的有（?。?。
A．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
D．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)向其外出經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
43．下列項目免征營業(yè)稅的有（?。?。
A．殘疾人員個人提供的勞務(wù)
B．醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
C．學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
D．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
44．關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有（?。?。
A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
45．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?（?。?BR> A．國債利息收入
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D．符合條件的非營利組織的收入
46．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（?。?。
A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B．稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失
C．贊助支出
D．在年度利潤總額12%以內(nèi)的企業(yè)公益性捐贈支出
47．違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括（?。?。
A．未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的
B．未按照規(guī)定開具發(fā)票的
C．未按照規(guī)定保管發(fā)票的
D．未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的
三、判斷題
1．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。（ ）
2．只要納稅人的計稅依據(jù)明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（?。?BR> 3．強制性、有償性和固定性是稅收的主要特征。（?。?BR> 4．只有從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記。（?。?BR> 5．納稅人應(yīng)當于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。（?。?BR> 6．增值稅專用發(fā)票的式樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和個人不得擅自變更。（ ）
7．稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其中一方的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。（?。?BR> 8．公司需要停業(yè)的應(yīng)當在停業(yè)后，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（?。?BR> 9．納稅人停業(yè)期限不得超過1年，超過1年的必須恢復(fù)經(jīng)營。（?。?BR> 10．納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期滿前10日內(nèi)，持證回原稅務(wù)登記機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。（?。?BR> 11．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，經(jīng)批準也可以建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿來代替賬簿。（?。?BR> 12．國務(wù)院財政部是發(fā)票的主管機關(guān)。（?。?BR> 13．需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理。（?。?BR> 14．稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（?。?BR> 15．發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（?。?BR> 16．違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（?。?BR> 17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。（?。?BR> 18．納稅人對強制執(zhí)行有異議的，只能通過申請行政復(fù)議來解決，不可以提起訴訟。（?。?BR> 19．稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（?。?BR> 20．稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，被檢查人無權(quán)拒絕檢查。（ ）
21．未按規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記、設(shè)置和保管賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，也可以處以2000元以下的罰款。（?。?BR> 22．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（?。?BR> 23．納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用，有特殊情況的，稅務(wù)機關(guān)可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起15年內(nèi)進行調(diào)整。（ ）
24．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（ ）
25．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。（?。?BR> 26．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ）
27．按照計稅標準不同進行的分類，稅收可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。（?。?BR> 28．按征收管理的分工體系分類，稅收可分為工商稅類、關(guān)稅類和農(nóng)業(yè)稅類。（ ）
29．從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)
為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含50萬元)的為增值稅一般納稅人。（ ）
30．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長不得超過5年。（ ）
31．納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。（?。?BR> 32．包裝物已作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅。（?。?BR> 33．納稅擔(dān)保人以其動產(chǎn)或者財產(chǎn)性權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自期限屆滿之日起30日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。（?。?BR> 34．稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人實際繳納之日止。（ ）
35．納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。（ ）
36．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報，待重新開業(yè)后一并辦理納稅申報。（?。?BR> 37．納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（?。?BR> 38．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%。（?。?BR> 39．納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起20日內(nèi)繳納稅款。（?。?BR> 40．營業(yè)稅和增值稅起征點的適用范圍限于個人。（?。?BR> 41．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部，合資鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司，地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)，基建臨管線運營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機構(gòu)。（ ）
42．貨物期貨不繳納營業(yè)稅。（ ）
43．納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。（?。?BR> 44．營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：按期納稅的，為月營業(yè)額1000～5000元；按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額500元。（?。?BR> 45．個人攜帶或者郵寄進境的應(yīng)稅消費品的消費稅，連同關(guān)稅一并計征。（ ）
46．納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當繳納消費稅的消費品(以下簡稱應(yīng)稅消費品)，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（?。?BR> 47．納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。（?。?BR> 48．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時加以扣除。（?。?BR> 49．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）
50．營業(yè)稅的納稅人是指在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人。（?。?BR> 51．在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（?。?BR> 52．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（?。?BR> 53．納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。（?。?BR> 54．普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。（?。?BR> 55．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。（?。?BR> 參考答案及解析
一、單項選擇題
1．B【解析】查定征收是稅務(wù)機關(guān)通過按期查定納稅人的實物量而確定其應(yīng)納稅額，進行分期征收稅款的一種征收方式。這種方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、生產(chǎn)不固定、會計賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低的納稅人。
2．D【解析】核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收?！抖愂照魇展芾矸ā返?7條規(guī)定：對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。
3．C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，納稅人申報的依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
4．A【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》由第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十會議于2001年4月28日修訂通過，自2001年5月1日起施行。
5．C【解析】發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。
6．B【解析】征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。征稅對象是劃分不同稅種、區(qū)別一種稅不同于另一種稅的主要標志。納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。稅目，亦稱“課稅品目”或“征稅品目”，是課稅對象的具體化，反映了具體的征收范圍，代表了征稅廣度。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。
7．B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)在規(guī)定比例之內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的國債利息收入屬于免稅收入；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。選項B中，宏發(fā)公司是直接向甘肅地區(qū)捐款，而未通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門，因此不屬于《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的準予扣除的項目。
8．C【解析】根據(jù)我國《個人所得稅法》第4條的規(guī)定，下列各項個人所得免納個人所得稅：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；等等。選項C不屬于免納個人所得稅的項目。
9．B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。
10．A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。
11．C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
12．C【解析】《稅收征收管理法》第66條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
13．A【解析】《稅收征收管理法》第60條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。
14．B【解析】納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
15．D【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第23條規(guī)定，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
16．A【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第23條規(guī)定，納稅人停業(yè)期限不得超過1年。
17．B【解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)更換法定代表人需要辦理變更稅務(wù)登記。
18．C【解析】《發(fā)票管理辦法》第10條規(guī)定，全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。
19．B【解析】《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，該納稅人應(yīng)繳納的稅款＝5000+5000×0.0005×10＝5025元。
20．B【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第52條的規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
21．C【解析】《稅收征收管理法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
22．D【解析】逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在10000元以上的行為。
23．B【解析】稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。
24．C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；納稅人中報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
25．A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第77條的規(guī)定，此處所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款50000元以上。
26．B【解析】《稅收征收管理法實施細則》第98條規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
27．B【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
28．A【解析】《發(fā)票管理辦法》第37條規(guī)定，對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。
29．D【解析】《發(fā)票管理辦法》第38條規(guī)定，私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
30．A【解析】我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。
31．B【解析】根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
32．C【解析】根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。
33．D【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。
34．C【解析】增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額2000～5000元；(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500～3000元；(3)按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元。
35．B【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
36．B【解析】納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送并使用的當天。
37．B【解析】納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
38．A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
39．A【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率)。
40．D【解析】稅收法律關(guān)系的要素包括稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體。
41．D【解析】選項A、B、C屬于納稅人義務(wù)。選項D屬于納稅人權(quán)利。
42．D【解析】《消費稅暫行條例》第11條規(guī)定，對納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅。
二、多項選擇題
1．AD【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅
款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
3．AB【解析】中央稅的稅種包括：關(guān)稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅等。地方稅的稅種包括：營業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、土地增值稅等。中央與地方共享稅的稅種包括：增值稅、資源稅、證券交易稅。
4．ABC【解析】對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。印花稅屬于對財產(chǎn)行為課稅。
5．AC【解析】現(xiàn)行所得稅稅種有個人所得稅和企業(yè)所得稅。
6．ABD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款(第63條)。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款(第64條)。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款(第65條)。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款(第67條)。
7．ABCD【解析】《稅收征收管理法實施細則》第34條規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：(1)財務(wù)會計報表及其說明材料；(2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；(3)稅控裝置的電子報稅資料；(4)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；(5)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；(6)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。
8．ABCD【解析】《個人所得稅法實施條例》第5條規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(1)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(3)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；(4)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(5)從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。
9．ACD【解析】我國《個人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；(4)福利費、撫恤金、救濟金；(5)保險賠款；(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工費、離休工資、離休生活補助費；(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。
10．BCD【解析】自2011年9月1日起，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
11．BC【解析】根據(jù)我國《個人所得稅法》第2條和第4條的規(guī)定，國家發(fā)行的金融債券利息和國庫券利息屬于免納個人所得稅的項目。
12．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件有：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；納稅人不能提供納稅擔(dān)保的；須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)所采取的具體稅收保全措施，而不是條件。
13．AD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第40條的規(guī)定，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。此外，根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第
59條的規(guī)定，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以上的住房不屬于《稅收征收管理法》第38條、第40條、第42條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。
14．BCD【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第4條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
15．ACD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查：(1)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；(2)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；(3)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；(4)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；(5)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；(6)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
16．BC【解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
17．BC【解析】普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。選項A、D屬于專用發(fā)票。
18．ABCD【解析】凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。另外，根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機關(guān)除外)，應(yīng)當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳憑證。
19．ABC【解析】增值稅一般納稅人有下列情形之一者，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當停止向其發(fā)售專用發(fā)票：一是不能準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的；二是不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額有關(guān)納稅資料的；三是未按規(guī)定使用和保管防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的。
20．ABC【解析】普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。
21．CD【解析】稅收檢查包括稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。
22．AB【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)。選項A屬于稅收強制執(zhí)行措施。
23．ABCD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
24．ABCD【解析】《稅收征收管理法》第63條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。
25．ABCD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第60條的規(guī)定，選項A、B、C、D以及未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的行為，都屬于違反稅務(wù)管理的行為。26．ABCD【解析】根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第5條的規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。
27．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第59條的規(guī)定，可以采取稅收強制執(zhí)行措施的財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。但是，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。
28．ABCD【解析】稅收的作用包括：(1)稅收是國家組織財政收入的主要形式；(2)稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段；(3)稅收具有維護國家政權(quán)的作用；(4)稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。
29．ABCD【解析】按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
30．BCD【解析】按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，稅收可分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。
31．CD【解析】按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。
32．ABCD【解析】稅法的構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等。
33．BCD【解析】增值稅的類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
34．ABD【解析】稅務(wù)代理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特點。
35．ABCD【解析】稅務(wù)機關(guān)針對稅務(wù)違法行為所采取的行政處罰的種類包括：責(zé)令限期
改正、罰款、沒收財產(chǎn)、收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票、停止出口退稅權(quán)。此外，納稅人不辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
36．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第63條的規(guī)定，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。37．ABD【解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
38．BCD【解析】根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。
39．ABCD【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第5條的規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：(1)納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額；(2)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；(3)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；(4)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；(5)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。
40．AB【解析】根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。承包、承租經(jīng)營所得不需要按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
41．ABCD【解析】《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，下列項目免征增值稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；(2)避孕藥品和用具；(3)古舊圖書；(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；(5)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；(6)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；(7)銷售的自己使用過的物品。
42．ABC【解析】固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
43．ABCD【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第8條的規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅：(1)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；(2)殘疾人員個潯人提供的勞務(wù)；(3)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；(4)學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；(5)農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；(6)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；(7)境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。
44．ABC【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
45．ABCD【解析】《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。
46．ABC【解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；本法第9條規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。該法第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
47．ABCD【解析】《發(fā)票管理辦法》第36條規(guī)定，違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；未按照規(guī)定保管發(fā)票的；未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。
三、判斷題
1．√
2．×【解析】納稅人中報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
3．×【解析】強制性、無償性和固定性是稅收活動的主要特征。
4．×【解析】扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時也需要辦理稅務(wù)登記。
5．√
6．√
7．×【解析】稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。
8．×【解析】公司需要停業(yè)的應(yīng)當在停業(yè)前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
9．×【解析】納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。
10．×【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第36條規(guī)定，納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
11．√
12．×【解析】國家稅務(wù)總局是發(fā)票的主管機關(guān)。
13．√
14．√
15．√
16．√
17．×【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
18．×【解析】當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
19．√
20．×【解析】稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
21．√
22．√
23．×【解析】有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。
24．√
25．√
26．×【解析】非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
27．√
28．√
29．×【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第28條的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含50萬元)的為增值稅小規(guī)模納稅人。
30．√
31．×【解析】委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
32．×【解析】根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》第13條的規(guī)定，對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。
33．×【解析】納稅擔(dān)保人以其動產(chǎn)或者財產(chǎn)性權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在期限屆滿之日起15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。
34．×【解析】稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。
35．√
36．×【解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第25條的規(guī)定，納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。
37．√
38．×【解析】小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
39．×【解析】納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
40．√
41．√
42．√
43．√
44．×【解析】本題中按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額100元。
45．√
46．√
47．√
48．√
49．√
50．×【解析】在中華人民共和國境內(nèi)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人。
51．√
52．√
53．√
54．√
55．√
一、單項選擇題
1．對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的單位應(yīng)當采用（ ）稅款征收方式。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．定期定額征收
2．王某在甲地臨時從事收購廢品的業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對其采取的稅款征收方式應(yīng)當是（?。?BR> A．代扣代繳
B．查賬征收
C．代收代繳
D．核定征收
3．納稅人申報的依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以（?。?BR> A．補繳和追征稅款
B．采取稅收促使措施
C．核定應(yīng)納稅額
D．加收滯納金
4．我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務(wù)委員會于2001年4月28日修訂，并于（?。┢鹗┬械?。
A．2001年5月1日
B．2001年10月1日
C．2002年1月1日
D．2002年5月1日
5．下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票方面的表述中，不正確的是（?。?。
A．增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B．只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C．增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D．增值稅專用發(fā)票應(yīng)當使用防偽稅控系統(tǒng)開具
6．下列各項中，表述正確的是（?。?。
A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志
B．稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C．納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D．征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
7．宏發(fā)公司在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了以下費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時不允許扣除的項目是（?。?。
A．企業(yè)的計稅工資薪金支出8萬元
B．企業(yè)直接對我國甘肅地區(qū)“希望工程”的5萬元公益性捐款
C．企業(yè)在規(guī)定比例之內(nèi)發(fā)生的1萬元業(yè)務(wù)招待費
D．企業(yè)購買國債的利息收入2萬元
8．下列哪一項個人所得不應(yīng)免納個人所得稅?（?。?BR> A．某體育明星在奧運會上獲得一塊金牌，回國后國家體育總局獎勵20萬元人民幣
B．某科學(xué)家獲得國務(wù)院特殊津貼每月200元人民幣
C．某高校教師取得一項發(fā)明專利，學(xué)校獎勵5萬元人民幣
D．李某新買的寶馬車在某風(fēng)景區(qū)停靠時，被山上落下的石頭砸壞，保險公司賠付李某的6萬元保險金
9．下列選項中哪一個屬于我國增值稅的納稅人?（?。?BR> A．從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司
B．從事服裝銷售的乙公司
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的丙公司
D．從事證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的丁公司
10．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政機關(guān)可以采取稅收保全措施，稅收保全措施適用于（ ）。
A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B．非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
C．扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D．所有應(yīng)履行納稅義務(wù)的納稅人
11．甲是一經(jīng)營鮮花的個體工商戶，依法取得營業(yè)執(zhí)照。一天晚上，稅務(wù)人員乙對甲進行稅務(wù)檢查，并當場出示了工作證，但甲拒絕其檢查。下列說法正確的是（?。?。
A．甲行為違法，乙已經(jīng)出示了工作證，有權(quán)對其進行檢查
B．甲行為違法，因為納稅人無權(quán)拒絕稅務(wù)人員進行的稅務(wù)檢查
C．甲行為合法，因為乙未出示有效的稅務(wù)檢查證件
D．甲行為合法，因為納稅人有權(quán)拒絕非工作時間的稅務(wù)檢查
12．某外貿(mào)公司以假報出口方式騙取國家出口退稅款3000元，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該情況后，不正確的做法是（?。?BR> A．稅務(wù)機關(guān)在一定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
B．經(jīng)查情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任
C．稅務(wù)機關(guān)對該公司處以20000元的罰款
D．稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的出口退稅款
13．納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處以2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以（?。?。
A．10000元以上50006元以下罰款
B．10000元以上60000元以下罰款
C．10000元以上80000元以下罰款
D．10000元以上100000元以下罰款
14．納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（?。?。
A．設(shè)立稅務(wù)登記
B．變更稅務(wù)登記
C．注銷稅務(wù)登記
D．注冊稅務(wù)登記
15．在下列從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人中，采?。ā。┒惪钫魇辗绞降募{稅人應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．定期定額征收
16．納稅人停業(yè)期限不得超過（?。┠?。
A．1
B．2
C．3
D．4
17．企業(yè)更換法定代表人需辦理（ ）。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
D．注銷登記
18．全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由（?。┮?guī)定。
A．國務(wù)院財政部
B．各省、自治區(qū)、直轄市的財政局
C．國家稅務(wù)總局
D．各省、自治區(qū)、直轄市的稅務(wù)局
19．某納稅人，當月應(yīng)繳稅額為5000元，其應(yīng)納稅款本應(yīng)在15日之前去繳納的，結(jié)果拖到25日才去繳納，則其應(yīng)繳納的稅款為（?。┰?BR> A．5000
B．5025
C．7000
D．7025
20．因稅務(wù)機關(guān)的原因?qū)е录{稅人少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人補繳。
A．1
B．3
C．5
D．10
21．稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（?。┡鷾?，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A．縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準
B．縣以上財政局局長批準
C．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準
D．設(shè)區(qū)的市、自治州以上財政局局長批準
22．某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款11萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（?。?。
A．偷稅罪
B．違反稅務(wù)管理行為
C．抗稅罪
D．逃避追繳欠稅款罪
23．稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個期限是指（?。?。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日
24．下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)當采取“核定征收”方式征稅的有（?。?。
A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的
B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
C．企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴重不足的
D．雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
25．《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。此處所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款在（?。?BR> A．50000元以上
B．100000元以上
C．80000元以上
D．150000元以上
26．稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款( )的罰款。A．50%以上5倍以下
B．50%以上3倍以下
C．1倍以上5倍以下
D．1倍以上3倍以下
27．除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是（ ）。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
28．對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處（?。?BR> A．10000元以下的罰款
B．違法所得50%以上3倍以下的罰款
C．違法所得1倍以上5倍以下的罰款
D．50000元以下的罰款
29．私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處（ ）。
A．10000元以上30000元以下的罰款
B．違法所得50%以上3倍以下的罰款
C．違法所得1倍以上5倍以下的罰款
D．10000元以上50000元以下的罰款
30．我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是（ ）。
A．糧食白酒
B．酒精
C．成品油
D．摩托車
31．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（?。?。
A．股份有限公司
B．合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)
C．聯(lián)營企業(yè)
D．出版社
32．某畫家2010年9月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬80000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（?。?。
A．工資薪金所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．稿酬所得
D．特許權(quán)使用費所得
33．納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（ ）內(nèi)不得再申請免稅。
A．6個月
B．12個月
C．24個月
D．36個月
34．下列關(guān)于增值稅起征點幅度的表述中，不正確的是（ ）。
A．銷售貨物的，為月銷售額2000～5000元
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500～3000元
C．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額2000～3000元
D．按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元
35．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中錯誤的是（?。?。
A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
B．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨物的當天
C．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
D．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天
36．關(guān)于消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，下列表述不正確的是（?。?BR> A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為生產(chǎn)出應(yīng)稅消費品的當天
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D．納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天
37．關(guān)于申報繳納消費稅的地點，下列說法錯誤的是（ ）。
A．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當向分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
38．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（?。┮詢?nèi)的部分，準予在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
A．12%
B．5%
C．15%
D．20%
39．增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（?。?。
A．銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率)
B．銷售額＝不含稅銷售額÷(1＋稅率)
C．銷售額＝含稅銷售額÷(1－稅率)
D．銷售額＝不含稅銷售額÷(1－稅率)
40．稅收法律關(guān)系的要素是（?。?。
A．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B．稅收法律關(guān)系的本質(zhì)
C．稅收法律關(guān)系的客觀方面
D．稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體
41．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是（ ）。
A．依法辦理稅務(wù)登記
B．依法辦理稅務(wù)申報
C．依法繳納稅款
D．依法書面申請減免稅
42．根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是（ ）。
A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
B．委托加工應(yīng)稅消費品
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品
D．出口應(yīng)稅消費品
二、多項選擇題
1．某公司因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)營地點從吳忠遷至銀川。該公司需要辦理（?。┒悇?wù)登記。A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．外出經(jīng)營報驗登記
D．注銷登記
2．下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利陳述正確的是（?。?。
A．有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密
B．享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利
C．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延遲納稅，但長不能超過3個月
D．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算銀行的存款利息
3．中央稅屬于中央政府的財政收入，由國家稅務(wù)局征收管理；地方稅屬于各級地方政府的財政收入，由地方稅務(wù)局征收管理，下列屬于中央稅的有（?。?。
A．消費稅
B．關(guān)稅
C．城市維護建設(shè)稅
D．增值稅
4．以下屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的有（?。?BR> A．增值稅
B．關(guān)稅
C．營業(yè)稅
D．印花稅
5．現(xiàn)行所得稅稅種包括（?。?。
A．個人所得稅
B．外國企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅
D．農(nóng)業(yè)稅
6．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款的稅務(wù)違法行為包括（ ）。
A．偷稅
B．不進行納稅申報
C．抗稅
D．欠稅
7．納稅人辦理納稅申報時，在填寫納稅申報表的同時，應(yīng)根據(jù)不同情況報送（?。?BR> A．財務(wù)會計報表及其說明資料
B．與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書
C．外出經(jīng)營活動稅收管理證明
D．稅控裝置的電子報稅資料
8．根據(jù)《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（?。?BR> A．因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得
C．許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
9．根據(jù)法律規(guī)定，下列何種收人免納個人所得稅?（?。?BR> A．王某退休后所得工資收入
B．張某進行法律咨詢而獲500元勞務(wù)報酬
C．李某因翻譯某一名著為少數(shù)民族文字而接受自治區(qū)政府發(fā)給的50000元獎金
D．劉某購買國庫券而獲3000元的利息
10．以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的有（?。?BR> A．工資、薪金所得，以每月收入減除費用1500元后的金額為應(yīng)納稅所得額
B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得均需要繳納個人所得稅
C．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)依法繳納個人所得稅
D．在兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人和扣繳義務(wù)人要辦理納稅申報
11．依照《個人所得稅法》規(guī)定，下列哪些個人所得應(yīng)當納稅?（ ）
A．國家發(fā)行的金融債券利息
B．企業(yè)債券利息
C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D．國庫券利息
12．稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施有著嚴格的適用條件。下列幾種情況哪些屬于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件?（?。?BR> A．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B．納稅人不能提供納稅擔(dān)保的
C．必須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準
D．扣押、查封物品的價值須與納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)相當
13．稅務(wù)機關(guān)在實行稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，下列哪些財產(chǎn)或者物品不在此類措施范圍之內(nèi)?（ ）
A．納稅人甲個人僅有的一套住房
B．納稅人乙個人所有的金銀首飾
C．納稅人丙自用的私人汽車
D．納稅人丁所有的單價在5000元以下的生活用品
14．根據(jù)我國稅法的規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為視同銷售，征收增值稅的有（?。?BR> A．將購買來的貨物用于集體福利或個人消費
B．將自產(chǎn)、委托加工或購買來的貨物作為投資
C．將貨物交給他人代銷或者銷售代銷貨物
D．設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物異地移送銷售
15．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)利主要有（?。?BR> A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C．到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D．詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
16．下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（?。?。
A．稿酬所得
B．偶然所得
C．股息所得
D．特許權(quán)使用費所得
17．行業(yè)發(fā)票適用于（?。?。
A．商品房銷售發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
D．廣告費用結(jié)算發(fā)票
18．下列應(yīng)進行稅務(wù)登記的有（?。?。
A．有應(yīng)稅收入
B．有應(yīng)稅行為
C．有應(yīng)稅財產(chǎn)
D．扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)的
19．增值稅一般納稅人（?。悇?wù)機關(guān)應(yīng)當停止向其發(fā)售專用發(fā)票。
A．不能準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的
B．不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額有關(guān)納稅資料的
C．未按規(guī)定使用和保管防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的
D．未提供其增值稅一般納稅人資格證明的
20．可以使用普通發(fā)票的單位有（?。?BR> A．增值稅一般納稅人
B．營業(yè)稅納稅人
C．增值稅小規(guī)模納稅人
D．個體企業(yè)
21．下列各項中，屬于稅收檢查的有（?。?。
A．加收滯納金
B．核定應(yīng)納稅款額
C．稅收保全措施
D．稅收強制執(zhí)行措施
22．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的有（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行，從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
B．責(zé)令納稅人暫時停業(yè)、限期繳納稅款
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
D．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
23．稅款優(yōu)先執(zhí)行具體體現(xiàn)為（?。?。
A．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B．稅收優(yōu)先于罰款
C．稅收優(yōu)先于沒收違法所得
D．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
24．納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（?。?。
A．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證
B．多列支出或者不列、少列收入
C．不按照規(guī)定辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報
D．進行虛假的納稅申報
25．下列哪些屬于違反稅務(wù)管理行為?（?。?BR> A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的
B．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的
D．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的
26．納稅擔(dān)保的范圍包括（ ）。
A．稅款
B．滯納金
C．實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
D．質(zhì)押保管費用
27．稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，強制執(zhí)行的范圍包括（?。?。
A．納稅人的房地產(chǎn)
B．納稅人的有價證券
C．納稅人的現(xiàn)金
D．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
28．稅收的作用包括（?。?BR> A．稅收是國家組織財政收入的主要形式
B．稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段
C．稅收具有維護國家政權(quán)的作用
D．稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證
29．按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類和（?。┪宸N類型。
A．所得稅類
B．資源稅類
C．財產(chǎn)稅類
D．行為稅類
30．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，稅收可分為（?。?。
A．關(guān)稅
B．中央稅
C．地方稅
D．中央和地方共享稅
31．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為（?。?BR> A．稅收普通法
B．稅收基本法
C．稅收實體法
D．稅收程序法
32．稅法的構(gòu)成要素包括（ ）。
A．納稅環(huán)節(jié)
B．納稅地點
C．征收對象
D．稅率
33．增值稅的類型包括（?。?BR> A．分配型增值稅
B．生產(chǎn)型增值稅
C．消費型增值稅
D．收人型增值稅
34．稅務(wù)代理的特點是（?。?。
A．中介性
B．法定性
C．強制性
D．公正性
35．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)違法行政處罰的種類有（?。?。
A．責(zé)令限期改正
B．罰款
C．沒收財產(chǎn)
D．收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
36．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機關(guān)可以行使的權(quán)力有（?。?。
A．追繳稅款
B．加收滯納金
C．處以罰款
D．處以行政處罰
37．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有（ ）。
A．稅務(wù)登記證件
B．經(jīng)辦人身份證明
C．工商營業(yè)執(zhí)照
D．財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
38．下列稅種中，屬于地方稅的有（?。?。
A．增值稅
B．房產(chǎn)稅
C．車船稅
D．土地增值稅
39．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（?。?。
A．納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額
B．納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他
單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額
C．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額
D．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
40．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（?。?BR> A．勞務(wù)報酬所得
B．特許權(quán)使用費所得
C．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
41．下列項目中，免征增值稅的有（?。?。
A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B．古舊圖書
C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備
D．銷售的自己使用過的物品
42．關(guān)于增值稅的納稅地點，下列表述正確的有（?。?。
A．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
D．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)向其外出經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
43．下列項目免征營業(yè)稅的有（?。?。
A．殘疾人員個人提供的勞務(wù)
B．醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
C．學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
D．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
44．關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有（?。?。
A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
45．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?（?。?BR> A．國債利息收入
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D．符合條件的非營利組織的收入
46．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（?。?。
A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B．稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失
C．贊助支出
D．在年度利潤總額12%以內(nèi)的企業(yè)公益性捐贈支出
47．違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括（?。?。
A．未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的
B．未按照規(guī)定開具發(fā)票的
C．未按照規(guī)定保管發(fā)票的
D．未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的
三、判斷題
1．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。（ ）
2．只要納稅人的計稅依據(jù)明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（?。?BR> 3．強制性、有償性和固定性是稅收的主要特征。（?。?BR> 4．只有從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記。（?。?BR> 5．納稅人應(yīng)當于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。（?。?BR> 6．增值稅專用發(fā)票的式樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和個人不得擅自變更。（ ）
7．稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其中一方的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。（?。?BR> 8．公司需要停業(yè)的應(yīng)當在停業(yè)后，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（?。?BR> 9．納稅人停業(yè)期限不得超過1年，超過1年的必須恢復(fù)經(jīng)營。（?。?BR> 10．納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期滿前10日內(nèi)，持證回原稅務(wù)登記機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。（?。?BR> 11．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，經(jīng)批準也可以建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿來代替賬簿。（?。?BR> 12．國務(wù)院財政部是發(fā)票的主管機關(guān)。（?。?BR> 13．需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理。（?。?BR> 14．稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（?。?BR> 15．發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（?。?BR> 16．違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（?。?BR> 17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。（?。?BR> 18．納稅人對強制執(zhí)行有異議的，只能通過申請行政復(fù)議來解決，不可以提起訴訟。（?。?BR> 19．稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（?。?BR> 20．稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，被檢查人無權(quán)拒絕檢查。（ ）
21．未按規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記、設(shè)置和保管賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，也可以處以2000元以下的罰款。（?。?BR> 22．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（?。?BR> 23．納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用，有特殊情況的，稅務(wù)機關(guān)可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起15年內(nèi)進行調(diào)整。（ ）
24．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（ ）
25．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。（?。?BR> 26．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ）
27．按照計稅標準不同進行的分類，稅收可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。（?。?BR> 28．按征收管理的分工體系分類，稅收可分為工商稅類、關(guān)稅類和農(nóng)業(yè)稅類。（ ）
29．從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)
為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含50萬元)的為增值稅一般納稅人。（ ）
30．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長不得超過5年。（ ）
31．納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。（?。?BR> 32．包裝物已作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅。（?。?BR> 33．納稅擔(dān)保人以其動產(chǎn)或者財產(chǎn)性權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自期限屆滿之日起30日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。（?。?BR> 34．稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人實際繳納之日止。（ ）
35．納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。（ ）
36．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報，待重新開業(yè)后一并辦理納稅申報。（?。?BR> 37．納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（?。?BR> 38．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%。（?。?BR> 39．納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起20日內(nèi)繳納稅款。（?。?BR> 40．營業(yè)稅和增值稅起征點的適用范圍限于個人。（?。?BR> 41．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部，合資鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司，地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)，基建臨管線運營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機構(gòu)。（ ）
42．貨物期貨不繳納營業(yè)稅。（ ）
43．納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。（?。?BR> 44．營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：按期納稅的，為月營業(yè)額1000～5000元；按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額500元。（?。?BR> 45．個人攜帶或者郵寄進境的應(yīng)稅消費品的消費稅，連同關(guān)稅一并計征。（ ）
46．納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當繳納消費稅的消費品(以下簡稱應(yīng)稅消費品)，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（?。?BR> 47．納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。（?。?BR> 48．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時加以扣除。（?。?BR> 49．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）
50．營業(yè)稅的納稅人是指在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人。（?。?BR> 51．在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（?。?BR> 52．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（?。?BR> 53．納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。（?。?BR> 54．普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。（?。?BR> 55．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。（?。?BR> 參考答案及解析
一、單項選擇題
1．B【解析】查定征收是稅務(wù)機關(guān)通過按期查定納稅人的實物量而確定其應(yīng)納稅額，進行分期征收稅款的一種征收方式。這種方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、生產(chǎn)不固定、會計賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低的納稅人。
2．D【解析】核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收?！抖愂照魇展芾矸ā返?7條規(guī)定：對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。
3．C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，納稅人申報的依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
4．A【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》由第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十會議于2001年4月28日修訂通過，自2001年5月1日起施行。
5．C【解析】發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。
6．B【解析】征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。征稅對象是劃分不同稅種、區(qū)別一種稅不同于另一種稅的主要標志。納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。稅目，亦稱“課稅品目”或“征稅品目”，是課稅對象的具體化，反映了具體的征收范圍，代表了征稅廣度。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。
7．B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)在規(guī)定比例之內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的國債利息收入屬于免稅收入；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。選項B中，宏發(fā)公司是直接向甘肅地區(qū)捐款，而未通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門，因此不屬于《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的準予扣除的項目。
8．C【解析】根據(jù)我國《個人所得稅法》第4條的規(guī)定，下列各項個人所得免納個人所得稅：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；等等。選項C不屬于免納個人所得稅的項目。
9．B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。
10．A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。
11．C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
12．C【解析】《稅收征收管理法》第66條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
13．A【解析】《稅收征收管理法》第60條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。
14．B【解析】納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
15．D【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第23條規(guī)定，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
16．A【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第23條規(guī)定，納稅人停業(yè)期限不得超過1年。
17．B【解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)更換法定代表人需要辦理變更稅務(wù)登記。
18．C【解析】《發(fā)票管理辦法》第10條規(guī)定，全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。
19．B【解析】《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，該納稅人應(yīng)繳納的稅款＝5000+5000×0.0005×10＝5025元。
20．B【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第52條的規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
21．C【解析】《稅收征收管理法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
22．D【解析】逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在10000元以上的行為。
23．B【解析】稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。
24．C【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；納稅人中報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
25．A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第77條的規(guī)定，此處所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款50000元以上。
26．B【解析】《稅收征收管理法實施細則》第98條規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
27．B【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
28．A【解析】《發(fā)票管理辦法》第37條規(guī)定，對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。
29．D【解析】《發(fā)票管理辦法》第38條規(guī)定，私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
30．A【解析】我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。
31．B【解析】根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
32．C【解析】根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。
33．D【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。
34．C【解析】增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額2000～5000元；(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500～3000元；(3)按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元。
35．B【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
36．B【解析】納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送并使用的當天。
37．B【解析】納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
38．A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
39．A【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率)。
40．D【解析】稅收法律關(guān)系的要素包括稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體。
41．D【解析】選項A、B、C屬于納稅人義務(wù)。選項D屬于納稅人權(quán)利。
42．D【解析】《消費稅暫行條例》第11條規(guī)定，對納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅。
二、多項選擇題
1．AD【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅
款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
3．AB【解析】中央稅的稅種包括：關(guān)稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅等。地方稅的稅種包括：營業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、土地增值稅等。中央與地方共享稅的稅種包括：增值稅、資源稅、證券交易稅。
4．ABC【解析】對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。印花稅屬于對財產(chǎn)行為課稅。
5．AC【解析】現(xiàn)行所得稅稅種有個人所得稅和企業(yè)所得稅。
6．ABD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款(第63條)。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款(第64條)。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款(第65條)。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款(第67條)。
7．ABCD【解析】《稅收征收管理法實施細則》第34條規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：(1)財務(wù)會計報表及其說明材料；(2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；(3)稅控裝置的電子報稅資料；(4)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；(5)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；(6)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。
8．ABCD【解析】《個人所得稅法實施條例》第5條規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(1)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(3)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；(4)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(5)從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。
9．ACD【解析】我國《個人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；(4)福利費、撫恤金、救濟金；(5)保險賠款；(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工費、離休工資、離休生活補助費；(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。
10．BCD【解析】自2011年9月1日起，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
11．BC【解析】根據(jù)我國《個人所得稅法》第2條和第4條的規(guī)定，國家發(fā)行的金融債券利息和國庫券利息屬于免納個人所得稅的項目。
12．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件有：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；納稅人不能提供納稅擔(dān)保的；須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)所采取的具體稅收保全措施，而不是條件。
13．AD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第40條的規(guī)定，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。此外，根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第
59條的規(guī)定，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以上的住房不屬于《稅收征收管理法》第38條、第40條、第42條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。
14．BCD【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第4條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
15．ACD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查：(1)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；(2)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；(3)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；(4)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；(5)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；(6)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
16．BC【解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
17．BC【解析】普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。選項A、D屬于專用發(fā)票。
18．ABCD【解析】凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。另外，根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機關(guān)除外)，應(yīng)當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳憑證。
19．ABC【解析】增值稅一般納稅人有下列情形之一者，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當停止向其發(fā)售專用發(fā)票：一是不能準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的；二是不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額有關(guān)納稅資料的；三是未按規(guī)定使用和保管防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的。
20．ABC【解析】普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。
21．CD【解析】稅收檢查包括稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。
22．AB【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)。選項A屬于稅收強制執(zhí)行措施。
23．ABCD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
24．ABCD【解析】《稅收征收管理法》第63條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。
25．ABCD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第60條的規(guī)定，選項A、B、C、D以及未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的行為，都屬于違反稅務(wù)管理的行為。26．ABCD【解析】根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第5條的規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。
27．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第59條的規(guī)定，可以采取稅收強制執(zhí)行措施的財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。但是，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。
28．ABCD【解析】稅收的作用包括：(1)稅收是國家組織財政收入的主要形式；(2)稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段；(3)稅收具有維護國家政權(quán)的作用；(4)稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。
29．ABCD【解析】按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
30．BCD【解析】按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，稅收可分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。
31．CD【解析】按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。
32．ABCD【解析】稅法的構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等。
33．BCD【解析】增值稅的類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
34．ABD【解析】稅務(wù)代理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特點。
35．ABCD【解析】稅務(wù)機關(guān)針對稅務(wù)違法行為所采取的行政處罰的種類包括：責(zé)令限期
改正、罰款、沒收財產(chǎn)、收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票、停止出口退稅權(quán)。此外，納稅人不辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
36．ABC【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第63條的規(guī)定，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。37．ABD【解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
38．BCD【解析】根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。
39．ABCD【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第5條的規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：(1)納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額；(2)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；(3)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；(4)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；(5)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。
40．AB【解析】根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。承包、承租經(jīng)營所得不需要按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
41．ABCD【解析】《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，下列項目免征增值稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；(2)避孕藥品和用具；(3)古舊圖書；(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；(5)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；(6)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；(7)銷售的自己使用過的物品。
42．ABC【解析】固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
43．ABCD【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第8條的規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅：(1)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；(2)殘疾人員個潯人提供的勞務(wù)；(3)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；(4)學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；(5)農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；(6)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；(7)境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。
44．ABC【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
45．ABCD【解析】《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。
46．ABC【解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；本法第9條規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。該法第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
47．ABCD【解析】《發(fā)票管理辦法》第36條規(guī)定，違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；未按照規(guī)定保管發(fā)票的；未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。
三、判斷題
1．√
2．×【解析】納稅人中報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
3．×【解析】強制性、無償性和固定性是稅收活動的主要特征。
4．×【解析】扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時也需要辦理稅務(wù)登記。
5．√
6．√
7．×【解析】稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。
8．×【解析】公司需要停業(yè)的應(yīng)當在停業(yè)前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
9．×【解析】納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。
10．×【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》第36條規(guī)定，納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
11．√
12．×【解析】國家稅務(wù)總局是發(fā)票的主管機關(guān)。
13．√
14．√
15．√
16．√
17．×【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
18．×【解析】當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
19．√
20．×【解析】稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
21．√
22．√
23．×【解析】有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。
24．√
25．√
26．×【解析】非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
27．√
28．√
29．×【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第28條的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含50萬元)的為增值稅小規(guī)模納稅人。
30．√
31．×【解析】委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
32．×【解析】根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》第13條的規(guī)定，對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。
33．×【解析】納稅擔(dān)保人以其動產(chǎn)或者財產(chǎn)性權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在期限屆滿之日起15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。
34．×【解析】稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。
35．√
36．×【解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第25條的規(guī)定，納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。
37．√
38．×【解析】小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
39．×【解析】納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
40．√
41．√
42．√
43．√
44．×【解析】本題中按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額100元。
45．√
46．√
47．√
48．√
49．√
50．×【解析】在中華人民共和國境內(nèi)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人。
51．√
52．√
53．√
54．√
55．√