21、利潤表的概念和作用
利潤表的概念(掌握)：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。它主要是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的要求，把一定會計期間的營業(yè)收入與同一會計期間的營業(yè)費用(成本)相配比，以“收入-費用=利潤”的會計等式為基礎(chǔ)，按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項編制而成的、反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計報表。它是一張動態(tài)會計報表，利潤表為月報表。
利潤表的主要作用是為報表使用者提供企業(yè)盈利能力方面的信息。
22、利潤表的格式和內(nèi)容(掌握)
①利潤表的格式，主要有單步式和多步式兩種。我國目前采用的利潤表格式為多步式利潤表。
②利潤表的內(nèi)容(掌握)
內(nèi) 容
計 算 公 式
1）構(gòu)成主營業(yè)務(wù)利潤的各項要素
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加
2）構(gòu)成營業(yè)利潤的各項要素
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用
3）構(gòu)成利潤總額的各項要素
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）
4）構(gòu)成凈利潤的各項要素
凈利潤=利潤總額-所得稅
計算公式：
①營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益(損失用-)+投資收益(損失用-);
②利潤總額=營業(yè)利潤(虧用-)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額(虧用-)-所得稅
23、利潤表的編制方法(了解)
我國的利潤表中一般設(shè)有“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”兩欄。
表中的“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，表中的“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)，在編報報表時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類科目的本期累計發(fā)生額計算填列。
24、現(xiàn)金流量表的概念和作用
現(xiàn)金流量表的概念(掌握)：反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表。
其中，現(xiàn)金，是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金;現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
現(xiàn)金流量，是指一定會計期間企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的數(shù)量。影響現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)注意，并不是所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，若只是涉及現(xiàn)金各項目之間的變動或非現(xiàn)金項目之間的增減變動，不會發(fā)生現(xiàn)金流量;只有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動時，才會影響現(xiàn)金流量。
企業(yè)一定時期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量分為以下三類：即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的作用(了解)：
①便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量;
②它能說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力;
③有助于對企業(yè)的整體財務(wù)狀況作出客觀評價。
25、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式(掌握)
我國企業(yè)的現(xiàn)金流量表，屬于年度報表，由報表正表和補充資料兩部分組成。
正表，是現(xiàn)金流量表的主體，企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金流量的信息主要由正表提供。正表采用報告式，按照現(xiàn)金流量的性質(zhì)，依次分為反映經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
補充資料包括三部分內(nèi)容：
1)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量(即按間接法編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量);
2)不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動;
3)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。
利潤表的概念(掌握)：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。它主要是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的要求，把一定會計期間的營業(yè)收入與同一會計期間的營業(yè)費用(成本)相配比，以“收入-費用=利潤”的會計等式為基礎(chǔ)，按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項編制而成的、反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計報表。它是一張動態(tài)會計報表，利潤表為月報表。
利潤表的主要作用是為報表使用者提供企業(yè)盈利能力方面的信息。
22、利潤表的格式和內(nèi)容(掌握)
①利潤表的格式，主要有單步式和多步式兩種。我國目前采用的利潤表格式為多步式利潤表。
②利潤表的內(nèi)容(掌握)
內(nèi) 容
計 算 公 式
1）構(gòu)成主營業(yè)務(wù)利潤的各項要素
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加
2）構(gòu)成營業(yè)利潤的各項要素
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用
3）構(gòu)成利潤總額的各項要素
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）
4）構(gòu)成凈利潤的各項要素
凈利潤=利潤總額-所得稅
計算公式：
①營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益(損失用-)+投資收益(損失用-);
②利潤總額=營業(yè)利潤(虧用-)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額(虧用-)-所得稅
23、利潤表的編制方法(了解)
我國的利潤表中一般設(shè)有“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”兩欄。
表中的“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，表中的“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)，在編報報表時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類科目的本期累計發(fā)生額計算填列。
24、現(xiàn)金流量表的概念和作用
現(xiàn)金流量表的概念(掌握)：反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表。
其中，現(xiàn)金，是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金;現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
現(xiàn)金流量，是指一定會計期間企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的數(shù)量。影響現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)注意，并不是所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，若只是涉及現(xiàn)金各項目之間的變動或非現(xiàn)金項目之間的增減變動，不會發(fā)生現(xiàn)金流量;只有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動時，才會影響現(xiàn)金流量。
企業(yè)一定時期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量分為以下三類：即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的作用(了解)：
①便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量;
②它能說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力;
③有助于對企業(yè)的整體財務(wù)狀況作出客觀評價。
25、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式(掌握)
我國企業(yè)的現(xiàn)金流量表，屬于年度報表，由報表正表和補充資料兩部分組成。
正表，是現(xiàn)金流量表的主體，企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金流量的信息主要由正表提供。正表采用報告式，按照現(xiàn)金流量的性質(zhì)，依次分為反映經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
補充資料包括三部分內(nèi)容：
1)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量(即按間接法編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量);
2)不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動;
3)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。