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單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)因管理不善毀損一批以往購(gòu)入的材料，該批原材料賬面成本為24465元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該批材料不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。
A．4159.05
B．4115
C．4112.55
D．1778.59
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
【答案解析】不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（24465－465）×17%＋465÷（1－7%）×7%=4080＋35=4115（元）；由于運(yùn)輸費(fèi)465是按7%扣除率計(jì)算過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，所以要還原成計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來計(jì)算不可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)因管理不善毀損一批以往購(gòu)入的材料，該批原材料賬面成本為24465元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該批材料不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。
A．4159.05
B．4115
C．4112.55
D．1778.59
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
【答案解析】不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（24465－465）×17%＋465÷（1－7%）×7%=4080＋35=4115（元）；由于運(yùn)輸費(fèi)465是按7%扣除率計(jì)算過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，所以要還原成計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來計(jì)算不可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。