單項(xiàng)選擇題
某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2011年8月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲霉?fàn)€變質(zhì)，成本為15萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬(wàn)元。
A.1.95 B.2.55 C.2.28 D.2.29
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
【答案解析】
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（15-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=2.29（萬(wàn)元）。
某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2011年8月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲霉?fàn)€變質(zhì)，成本為15萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬(wàn)元。
A.1.95 B.2.55 C.2.28 D.2.29
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
【答案解析】
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（15-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=2.29（萬(wàn)元）。