單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )。(2006年)
A.75.4萬元 B.100.9萬元
C.119.6萬元 D.137.7萬元
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
【答案解析】
當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝150×17%－[137.7－115×8×(17%－13%)]＝－75.4(萬元)
當(dāng)期出口貨物免抵退稅額＝115×8×13%＝119.6(萬元)。119.6萬元＞75.4萬元；則應(yīng)退稅額為75.4萬元。
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )。(2006年)
A.75.4萬元 B.100.9萬元
C.119.6萬元 D.137.7萬元
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
【答案解析】
當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝150×17%－[137.7－115×8×(17%－13%)]＝－75.4(萬元)
當(dāng)期出口貨物免抵退稅額＝115×8×13%＝119.6(萬元)。119.6萬元＞75.4萬元；則應(yīng)退稅額為75.4萬元。