1.直接抵免
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：
(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得
(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當分國(地區(qū))不分項計算，計算公式如下：
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
2.間接抵免 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。
直接控制：是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。
間接控制：是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，具體認定辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。
十.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：
了解7項具體的稅收優(yōu)惠(見教材)。
十一.企業(yè)所得稅的征收管理
(一)納稅地點
(二)納稅方式
(三)納稅年度
(四)納稅申報
(五)匯算清繳
(六)貨幣單位
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：
(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得
(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當分國(地區(qū))不分項計算，計算公式如下：
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
2.間接抵免 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。
直接控制：是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。
間接控制：是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，具體認定辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。
十.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：
了解7項具體的稅收優(yōu)惠(見教材)。
十一.企業(yè)所得稅的征收管理
(一)納稅地點
(二)納稅方式
(三)納稅年度
(四)納稅申報
(五)匯算清繳
(六)貨幣單位