一、單選題:
1、 我國現(xiàn)行實體法體系中一共有( )個稅種。
A.20
B.22
C.23
D.24
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
2、 出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由( )以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
A.縣級
B.設(shè)區(qū)的市、自治州
C.省級
D.國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上(含本級)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
3、 增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額( )：
A.可抵免稅額=價款÷(1+4%)×4%
B.可抵免稅額=價款÷(1+6%)×6%
C.可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%
D.可抵免稅額=價款×3%
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%
4、 下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費稅的有( )
A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈
B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一
C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜
D.、汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：A屬于稅法規(guī)定的用委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣;B中酒精雖然繳納消費稅，但與護(hù)膚品不屬于一個稅目，不能跨越稅目抵扣已納消費稅;C中黃金鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣戒面已納消費稅稅款;D中小轎車改裝行為不屬于消費稅的征收范圍，故也不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納消費稅。
5、 下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有 ( )。
A.金融機(jī)構(gòu)直接向國外借入外匯資金,再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)
B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
C.銀行將資金借與其他銀行使用而取得受益的業(yè)務(wù)
D.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：A應(yīng)差額計稅;B應(yīng)按利息全額計稅;C屬于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來暫不征收營業(yè)稅;D應(yīng)免征營業(yè)稅。
6、 2002年7月1日某外資公司經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械設(shè)備。使用3年后于2005年6月30日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該機(jī)械設(shè)備的到岸價格為400萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，原進(jìn)口時關(guān)稅公布稅率為10%，申報改變用途時關(guān)稅公布稅率為7%，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅( )。
A.11.2萬元
B.16萬元
C.28萬元
D.40萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)補(bǔ)稅額=400×[1-(3×12)/(5×12)] ×7%=11.2萬元
7、 某煤礦的洗煤廠2004年10月生產(chǎn)洗煤1000噸,銷售了700噸.已知綜合收回率為80%,原煤的資源稅稅率為1.2元/噸.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。
A.1200
B.1050
C.1152
D.806.4
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：700÷80%×1.2=1050元
8、 納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在( )稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A.住所所在地
B.房地產(chǎn)坐落地
C.辦理過戶手續(xù)所在地
D.自行選擇納稅地點
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
9、 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限規(guī)定為：
A.按年計算，分期繳納
B.按年征收，分期繳納
C.按年計算，分季繳納
D.按年征收，分季繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意不要與車船使用稅的納稅期限(B)混淆。也注意分期繳納不等于分季繳納。
10、 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是( )
A.未驗收則免稅
B.從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
C.從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅
D.從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：納稅人出租房屋，應(yīng)從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。
11、 車船使用稅的納稅地點為( )。
A.車輛所在地
B.車輛行駛地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.領(lǐng)取車船牌照地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地。所謂納稅人所在地，對單位而言，是指經(jīng)營所在地或機(jī)構(gòu)所在地;對個人而言，是指住所所在地。
12、 由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，該項原材料應(yīng)( )。
A.不計稅
B.按購銷合同計稅
C.與加工費合并按加工承攬合同計稅
D.按倉儲保管合同計稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，原材料和加工費分別計稅再將稅額相加。其中原材料按購銷合同計稅，加工費按加工承攬合同計稅。
13、 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，( )。
A.按1‰征收印花稅
B.按2‰征收印花稅
C.暫免征收印花稅
D.按5元定額征收印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫免征收印花稅。
14、 某演員參加演出的出場費為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅為( )
A.1600元
B.1800元
C.1904.76元
D.2000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅后所得即不含稅收入。應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)] ÷84%=9523.81元;應(yīng)納所得稅額=9523.81×20%=1904.76元.
15、 個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng)( )：
A.不屬于個人所得稅的征稅范圍
B.應(yīng)按照 “勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得
C.應(yīng)按照 “其他所得”項目繳納個人所得
D.應(yīng)按照 “對企事業(yè)單位承包承租所得”項目繳納個人所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：這是2006年版教材增加的內(nèi)容。個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng)按照個人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
16、 企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或處于虧損年度發(fā)生虛報虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，同時( )：
A.未少納稅款不與處罰
B.仍然按照偷稅論處
C.處2千元以下罰款
D.處5萬元以下罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定，處5萬元以下罰款。
17、 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.1年
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
18、 納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。
A.縣以上稅務(wù)局(分局)
B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長
C.省級稅務(wù)局
D.省級稅務(wù)局局長
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅擔(dān)保人未按照前款規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。
19、 納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以( )以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以( )以下的罰款。
A.1000元，10000元
B.2000元，10000元
C.1000元，5000元
D.1000元，20000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。
20、 對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向( )申請復(fù)議。
A.上一級國家稅務(wù)局
B.上一級國家稅務(wù)局和上一級地方稅務(wù)局
C.財政部
D.國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
二、多選題:
21、 國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在( )：
A.稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)
B. 對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督
C.組織經(jīng)驗交流
D.派遣省級地方稅務(wù)局局長人選
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督，組織經(jīng)驗交流等方面。省級地方稅務(wù)局局長人選由地方人民政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免。
22、 某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務(wù)，則其相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是( )
A.出版發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅
B.廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅
C.委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票
D.購買紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：出版發(fā)行書籍收入按13%的低稅率征收增值稅;其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅;委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票;從一般納稅人購買紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票。
23、 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅( )。
A.農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車
B.外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品
C.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
D.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物給予免稅但不退稅。商貿(mào)企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)出口的貨物不予退免稅。
24、 經(jīng)過輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可( )。
A.取消其一般納稅人資格
B.處以罰款
C.延長其納稅輔導(dǎo)期
D.列入不誠信企業(yè)名單
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：經(jīng)過輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。
25、 對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有( )
A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款
B.委托方補(bǔ)繳稅款
C.按受托方同類消費品價格補(bǔ)繳稅款
D.一律組成計稅價格補(bǔ)繳稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：應(yīng)由委托方補(bǔ)稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰;委托方收回后直接銷售的按銷售額補(bǔ)稅，尚未銷售或不能直接銷售的才組成計稅價格補(bǔ)稅。
26、 經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，應(yīng)( )
A.分期交清稅款的按每期交稅時的稅率
B.交清稅款的按交稅時的稅率
C.分期交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率
D.交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，不論分期或交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅。
27、 轉(zhuǎn)讓舊房的，以下( )可作為扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用
C.房地產(chǎn)開發(fā)成本
D.房地產(chǎn)開發(fā)費用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為扣除項目金額扣除的項目有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用
28、 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有：
A.公園辦公用土地
B.市政街道公共用地
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地
D.個人所有的居住房屋和院落用地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)依法繳納土地使用稅;個人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的項目。
29、 以下免征契稅的項目有( )。
A.改建后公司承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的
B.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的
C.債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)房屋土地權(quán)屬抵償債務(wù)的
D.債轉(zhuǎn)股后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)房屋土地權(quán)屬的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：上述都符合契稅的免稅規(guī)定。
30、 可在所得稅前扣除的稅金包括( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.出口關(guān)稅
D.資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建沒稅、土地增值稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。如企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計人管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。
31、 不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而債務(wù)人可能處理為( )。
A.視為重組收益
B.確認(rèn)捐贈收入
C.推定為股利分配
D.視為重組損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈收入;如果債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人所作的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對股東的分配。
32、 某外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資辦另一企業(yè)，對從接受投資企業(yè)取得利潤(股息)的處理是( )
A.應(yīng)計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
B.不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
C.該投資發(fā)生的費用和損失不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
D.該投資發(fā)生的費用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：外商投資企業(yè)境內(nèi)投資收益可不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，但該投資發(fā)生的費用和損失也不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
33、 涉外企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項自制和外購資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入;相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計算。以下屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的項目有( )：
A.用于交際應(yīng)酬;
B.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;
C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營
D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：A因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置。
34、 特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，“特殊情況”是指( )
A.涉及增值稅專用發(fā)票檢查的
B.納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的
C.納稅人及其他當(dāng)事人可能毀滅、藏匿、轉(zhuǎn)移賬簿等證據(jù)資料的
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：考核考生對2004年教材新補(bǔ)充規(guī)定的熟悉。
35、 下列項目中，屬于納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請行政復(fù)議時一并提請審查的有( )。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件
C.縣級以上各級人民政府的規(guī)定
D.地方人民政府制定的規(guī)章
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
三、判斷題:
36、 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。
( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
37、 只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的政策標(biāo)準(zhǔn)只對工業(yè)企業(yè)使用，商業(yè)企業(yè)不適用這個政策。
38、 委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。
39、 委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。
40、 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%
41、 城建稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：繳納“三稅”的納稅人不在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為1%。城建稅的征稅范圍遍及城鄉(xiāng)。
42、 出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日前向出境地海關(guān)申報。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時前向出境地海關(guān)申報。
43、 河北某聯(lián)合企業(yè)到河南收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)回河北核算地繳納代扣代繳的資源稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
44、 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)使用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：這是土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間中的一項特殊規(guī)定。
45、 事業(yè)單位不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花，記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿都按其他賬簿定額貼花。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：事業(yè)單位視其預(yù)算管理方式確定貼花賬簿范圍。實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花;經(jīng)費來源自收自支的單位的營業(yè)賬簿，應(yīng)對記載資金的賬簿和其他賬簿分別計算貼花。
46、 對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。減免土地出讓金的，也要隨之減免契稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。
47、 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
48、 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可彌補(bǔ)。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：根據(jù)我國行政許可法，納稅人在納稅申報時(包括預(yù)繳申報和年度申報)可自行計算并彌補(bǔ)以前年度符合規(guī)定的虧損。取消了補(bǔ)虧前稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核手續(xù)。但稅務(wù)機(jī)關(guān)要對此加強(qiáng)管理工作(觀察、了解、檢查)。發(fā)現(xiàn)虛報虧損的，應(yīng)及時進(jìn)行納稅調(diào)整、補(bǔ)征稅款，涉嫌偷稅的，應(yīng)及時查處。
49、 購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券屬于企業(yè)正常的借款費用，所支付的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。但購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。
50、 購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券屬于企業(yè)正常的借款費用，所支付的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。但購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。
51、 外商投資企業(yè)以財產(chǎn)作抵押的貸款不提壞賬準(zhǔn)備。
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：符合現(xiàn)行政策規(guī)定。
52、 對于消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目，納稅人可自行減免。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目是指備案類減免稅。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
1、 我國現(xiàn)行實體法體系中一共有( )個稅種。
A.20
B.22
C.23
D.24
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
2、 出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由( )以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
A.縣級
B.設(shè)區(qū)的市、自治州
C.省級
D.國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上(含本級)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
3、 增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額( )：
A.可抵免稅額=價款÷(1+4%)×4%
B.可抵免稅額=價款÷(1+6%)×6%
C.可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%
D.可抵免稅額=價款×3%
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%
4、 下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費稅的有( )
A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈
B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一
C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜
D.、汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：A屬于稅法規(guī)定的用委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣;B中酒精雖然繳納消費稅，但與護(hù)膚品不屬于一個稅目，不能跨越稅目抵扣已納消費稅;C中黃金鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣戒面已納消費稅稅款;D中小轎車改裝行為不屬于消費稅的征收范圍，故也不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納消費稅。
5、 下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有 ( )。
A.金融機(jī)構(gòu)直接向國外借入外匯資金,再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)
B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
C.銀行將資金借與其他銀行使用而取得受益的業(yè)務(wù)
D.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：A應(yīng)差額計稅;B應(yīng)按利息全額計稅;C屬于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來暫不征收營業(yè)稅;D應(yīng)免征營業(yè)稅。
6、 2002年7月1日某外資公司經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械設(shè)備。使用3年后于2005年6月30日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該機(jī)械設(shè)備的到岸價格為400萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，原進(jìn)口時關(guān)稅公布稅率為10%，申報改變用途時關(guān)稅公布稅率為7%，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅( )。
A.11.2萬元
B.16萬元
C.28萬元
D.40萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)補(bǔ)稅額=400×[1-(3×12)/(5×12)] ×7%=11.2萬元
7、 某煤礦的洗煤廠2004年10月生產(chǎn)洗煤1000噸,銷售了700噸.已知綜合收回率為80%,原煤的資源稅稅率為1.2元/噸.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。
A.1200
B.1050
C.1152
D.806.4
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：700÷80%×1.2=1050元
8、 納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在( )稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A.住所所在地
B.房地產(chǎn)坐落地
C.辦理過戶手續(xù)所在地
D.自行選擇納稅地點
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
9、 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限規(guī)定為：
A.按年計算，分期繳納
B.按年征收，分期繳納
C.按年計算，分季繳納
D.按年征收，分季繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意不要與車船使用稅的納稅期限(B)混淆。也注意分期繳納不等于分季繳納。
10、 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是( )
A.未驗收則免稅
B.從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
C.從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅
D.從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：納稅人出租房屋，應(yīng)從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。
11、 車船使用稅的納稅地點為( )。
A.車輛所在地
B.車輛行駛地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.領(lǐng)取車船牌照地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地。所謂納稅人所在地，對單位而言，是指經(jīng)營所在地或機(jī)構(gòu)所在地;對個人而言，是指住所所在地。
12、 由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，該項原材料應(yīng)( )。
A.不計稅
B.按購銷合同計稅
C.與加工費合并按加工承攬合同計稅
D.按倉儲保管合同計稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，原材料和加工費分別計稅再將稅額相加。其中原材料按購銷合同計稅，加工費按加工承攬合同計稅。
13、 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，( )。
A.按1‰征收印花稅
B.按2‰征收印花稅
C.暫免征收印花稅
D.按5元定額征收印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫免征收印花稅。
14、 某演員參加演出的出場費為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅為( )
A.1600元
B.1800元
C.1904.76元
D.2000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅后所得即不含稅收入。應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)] ÷84%=9523.81元;應(yīng)納所得稅額=9523.81×20%=1904.76元.
15、 個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng)( )：
A.不屬于個人所得稅的征稅范圍
B.應(yīng)按照 “勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得
C.應(yīng)按照 “其他所得”項目繳納個人所得
D.應(yīng)按照 “對企事業(yè)單位承包承租所得”項目繳納個人所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：這是2006年版教材增加的內(nèi)容。個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng)按照個人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
16、 企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或處于虧損年度發(fā)生虛報虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，同時( )：
A.未少納稅款不與處罰
B.仍然按照偷稅論處
C.處2千元以下罰款
D.處5萬元以下罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定，處5萬元以下罰款。
17、 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.1年
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
18、 納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。
A.縣以上稅務(wù)局(分局)
B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長
C.省級稅務(wù)局
D.省級稅務(wù)局局長
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅擔(dān)保人未按照前款規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。
19、 納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以( )以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以( )以下的罰款。
A.1000元，10000元
B.2000元，10000元
C.1000元，5000元
D.1000元，20000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。
20、 對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向( )申請復(fù)議。
A.上一級國家稅務(wù)局
B.上一級國家稅務(wù)局和上一級地方稅務(wù)局
C.財政部
D.國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
二、多選題:
21、 國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在( )：
A.稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)
B. 對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督
C.組織經(jīng)驗交流
D.派遣省級地方稅務(wù)局局長人選
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督，組織經(jīng)驗交流等方面。省級地方稅務(wù)局局長人選由地方人民政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免。
22、 某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務(wù)，則其相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是( )
A.出版發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅
B.廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅
C.委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票
D.購買紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：出版發(fā)行書籍收入按13%的低稅率征收增值稅;其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅;委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票;從一般納稅人購買紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票。
23、 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅( )。
A.農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車
B.外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品
C.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
D.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物給予免稅但不退稅。商貿(mào)企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)出口的貨物不予退免稅。
24、 經(jīng)過輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可( )。
A.取消其一般納稅人資格
B.處以罰款
C.延長其納稅輔導(dǎo)期
D.列入不誠信企業(yè)名單
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：經(jīng)過輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。
25、 對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有( )
A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款
B.委托方補(bǔ)繳稅款
C.按受托方同類消費品價格補(bǔ)繳稅款
D.一律組成計稅價格補(bǔ)繳稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：應(yīng)由委托方補(bǔ)稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰;委托方收回后直接銷售的按銷售額補(bǔ)稅，尚未銷售或不能直接銷售的才組成計稅價格補(bǔ)稅。
26、 經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，應(yīng)( )
A.分期交清稅款的按每期交稅時的稅率
B.交清稅款的按交稅時的稅率
C.分期交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率
D.交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，不論分期或交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅。
27、 轉(zhuǎn)讓舊房的，以下( )可作為扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用
C.房地產(chǎn)開發(fā)成本
D.房地產(chǎn)開發(fā)費用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為扣除項目金額扣除的項目有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用
28、 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有：
A.公園辦公用土地
B.市政街道公共用地
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地
D.個人所有的居住房屋和院落用地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)依法繳納土地使用稅;個人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的項目。
29、 以下免征契稅的項目有( )。
A.改建后公司承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的
B.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的
C.債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)房屋土地權(quán)屬抵償債務(wù)的
D.債轉(zhuǎn)股后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)房屋土地權(quán)屬的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：上述都符合契稅的免稅規(guī)定。
30、 可在所得稅前扣除的稅金包括( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.出口關(guān)稅
D.資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建沒稅、土地增值稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。如企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計人管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。
31、 不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而債務(wù)人可能處理為( )。
A.視為重組收益
B.確認(rèn)捐贈收入
C.推定為股利分配
D.視為重組損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈收入;如果債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人所作的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對股東的分配。
32、 某外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資辦另一企業(yè)，對從接受投資企業(yè)取得利潤(股息)的處理是( )
A.應(yīng)計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
B.不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
C.該投資發(fā)生的費用和損失不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
D.該投資發(fā)生的費用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：外商投資企業(yè)境內(nèi)投資收益可不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，但該投資發(fā)生的費用和損失也不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
33、 涉外企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項自制和外購資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入;相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計算。以下屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的項目有( )：
A.用于交際應(yīng)酬;
B.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;
C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營
D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：A因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置。
34、 特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，“特殊情況”是指( )
A.涉及增值稅專用發(fā)票檢查的
B.納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的
C.納稅人及其他當(dāng)事人可能毀滅、藏匿、轉(zhuǎn)移賬簿等證據(jù)資料的
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：考核考生對2004年教材新補(bǔ)充規(guī)定的熟悉。
35、 下列項目中，屬于納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請行政復(fù)議時一并提請審查的有( )。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件
C.縣級以上各級人民政府的規(guī)定
D.地方人民政府制定的規(guī)章
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
三、判斷題:
36、 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。
( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
37、 只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的政策標(biāo)準(zhǔn)只對工業(yè)企業(yè)使用，商業(yè)企業(yè)不適用這個政策。
38、 委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。
39、 委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。
40、 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%
41、 城建稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：繳納“三稅”的納稅人不在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為1%。城建稅的征稅范圍遍及城鄉(xiāng)。
42、 出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日前向出境地海關(guān)申報。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時前向出境地海關(guān)申報。
43、 河北某聯(lián)合企業(yè)到河南收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)回河北核算地繳納代扣代繳的資源稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
44、 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)使用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：這是土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間中的一項特殊規(guī)定。
45、 事業(yè)單位不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花，記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿都按其他賬簿定額貼花。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：事業(yè)單位視其預(yù)算管理方式確定貼花賬簿范圍。實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花;經(jīng)費來源自收自支的單位的營業(yè)賬簿，應(yīng)對記載資金的賬簿和其他賬簿分別計算貼花。
46、 對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。減免土地出讓金的，也要隨之減免契稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。
47、 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
48、 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可彌補(bǔ)。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：根據(jù)我國行政許可法，納稅人在納稅申報時(包括預(yù)繳申報和年度申報)可自行計算并彌補(bǔ)以前年度符合規(guī)定的虧損。取消了補(bǔ)虧前稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核手續(xù)。但稅務(wù)機(jī)關(guān)要對此加強(qiáng)管理工作(觀察、了解、檢查)。發(fā)現(xiàn)虛報虧損的，應(yīng)及時進(jìn)行納稅調(diào)整、補(bǔ)征稅款，涉嫌偷稅的，應(yīng)及時查處。
49、 購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券屬于企業(yè)正常的借款費用，所支付的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。但購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。
50、 購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券屬于企業(yè)正常的借款費用，所支付的利息，允許在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。但購買電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家法改為批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券所得到的利息，應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。
51、 外商投資企業(yè)以財產(chǎn)作抵押的貸款不提壞賬準(zhǔn)備。
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：符合現(xiàn)行政策規(guī)定。
52、 對于消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目，納稅人可自行減免。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
解 析：取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目是指備案類減免稅。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。