一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.以下說法正確的是()。
A.稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則、法律優(yōu)位原則都屬于稅法基本原則
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅法來決定，稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是不平等的
C.稅收法律經(jīng)過全國人大或其常委會討論，以簡單多數(shù)方式通過后，以國家主席名義發(fā)布實施
D.對稅法和稅種的分類具有法定性
2.某小規(guī)模納稅人2010年6月進口化工材料一批，海關(guān)審定的完稅價格2萬元，關(guān)稅率10%，當(dāng)月銷售貨物價稅合并取得收入(下同)2萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備取得收入15450元，當(dāng)月還轉(zhuǎn)讓一套使用過的作為低值易耗品管理的舊模具取得收入600元，該小規(guī)模納稅人當(dāng)期共應(yīng)繳納的增值稅為()。
A.4634.12元
B.4640元
C.4645.24元
D.4650元
3.下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是()。
A.酒類生產(chǎn)企業(yè)納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
B.卷煙批發(fā)企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，總機構(gòu)應(yīng)匯總分支機構(gòu)的卷煙批發(fā)額計算繳納消費稅
C.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人注冊地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天
4.陳先生因工作調(diào)動原因，2010年9月將在A市的一套普通住房、一套豪華別墅以及一間商鋪銷售。這兩套房子均在2007年購入，原價分別為20萬元、100萬元和30萬元，轉(zhuǎn)讓價為40萬元、170萬元和45萬元，則陳先生應(yīng)納的營業(yè)稅為()：
A.4.75元
B.6.75萬元
C.9.75萬元
D.11.75萬元
5.某市一工業(yè)企業(yè)8月內(nèi)銷貨物銷售額500萬元，出口自產(chǎn)貨物FOB價格200萬元(出口退稅率13%)，當(dāng)期采購貨物可以抵扣的進項稅100萬元，該企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一購入的商標(biāo)權(quán)，原購入價100萬元，轉(zhuǎn)讓價120萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅為()：
A.0.42萬元
B.0.84萬元
C.1.19萬元
D.1.75萬元
6.2007年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)進口了一套電子設(shè)備。使用3年后項目完工，2010年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)，轉(zhuǎn)讓時已提取折舊100萬元。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，2007年進口時該設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，2010年轉(zhuǎn)售時該設(shè)備關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補交關(guān)稅()。
A.8.4萬元
B.12萬元
C.14萬元
D.18萬元
7.某煤礦原煤資源稅單位稅額為3元/噸，8月開采原煤1200噸，當(dāng)月銷售原煤1000噸，職工食堂領(lǐng)用5噸，將其余原煤連續(xù)篩選選煤，綜合回收率80%，當(dāng)月銷售選煤70噸，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納資源稅為()。
A.3210元
B.3225元
C.3277.5元
D.3600元
8.甲企業(yè)無租使用乙學(xué)校(事業(yè)單位)房產(chǎn)，正確的房產(chǎn)稅處理方法是()。
A.房產(chǎn)稅免征
B.由甲按照同類租金計算繳納房產(chǎn)稅
C.由乙按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅
D.由甲按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅
9.某商場有A、B兩處單獨的地下建筑設(shè)施和C處一幢帶有地下停車庫的三層的商廈，其中，A設(shè)施現(xiàn)為地下商場，地下土地使用證上載明占地面積為3000平方米。B設(shè)施現(xiàn)用于儲藏物品，地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積，經(jīng)測算垂直投影面積為4000平方米。C商廈建筑面積7000平方米，取得了土地使用權(quán)證注明面積2000平方米。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，該企業(yè)所占用土地所在地段每平方米年稅額10元，則該商場年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額()：
A.30000
B.45000
C.55000
D.60000
10.減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。
A.幼兒園占用耕地
B.鐵路線路占用耕地
C.醫(yī)院占用耕地
D.農(nóng)民個人占用耕地建房
11.李某于2010年3月，購買一輛1.6升捷達牌轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費300元，購買工具件及零配件2600元，上述價款均取得銷售單位開具的發(fā)票，其應(yīng)納車輛購置稅為()元。
A.4482.91
B.8965.8
C.6724.36
D.8744.6
12.某航運公司2009年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，發(fā)動機功率為1800馬力。另有10.3噸的載貨汽車5輛、小轎車5輛，當(dāng)年6月一輛小轎車被盜，已到公安機關(guān)報案并取得證明。其所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001～10000噸的，每噸5元。載貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每兩年稅額360元，該航運公司2009年應(yīng)繳納車船稅()。
A.64680元
B.66540元
C.68360元
D.69400元
13.某公司受托加工制作廣告牌，雙方 簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費4萬元，委托方提供價值6萬元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅()。
A.20元
B.21元
C.38元
D.39元
14.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是()
A.通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價款計征契稅
B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅
C.以實物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)
D.承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅
15.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出40萬元，2009年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
16.王某將租入的一幢住房轉(zhuǎn)租，原租入租金800元(有可靠憑據(jù))，轉(zhuǎn)租收取租金2000元，出租財產(chǎn)每月實際繳納稅金180元(有完稅憑據(jù))則其應(yīng)的個人所得稅()元。
A.22
B.44
C.102
D.204
17.以下關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法正確的是()。
A.由于股份公司經(jīng)濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為法律性國際重復(fù)征稅
B.復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅
C.稅制性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復(fù)征稅
D.國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅
18.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。
A.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)出具稅務(wù)檢查證或稅務(wù)檢查通知書
B.經(jīng)批準(zhǔn)對當(dāng)年的賬簿憑證進行調(diào)漲檢查，必須在3個月內(nèi)退還
C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月
D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
19.下列符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的是()。
A.行政復(fù)議決定做出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，行政復(fù)議中止
B.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議
C.復(fù)議機關(guān)對不符合規(guī)定的行政復(fù)議，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請人
D.申請人和被申請人可以委托代理人參加行政復(fù)議
20.以下關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報規(guī)定正確的是()。
A.外企商社營業(yè)稅分為查賬納稅、核定納稅、免稅三種情況
B.核定納稅的外企商社根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)、計稅原始資料等情況采取按收入納稅、按經(jīng)費支出核算納稅、定額納稅三種計稅方法
C.外企商社營業(yè)稅應(yīng)于每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)
D.代理人一般應(yīng)在扣繳稅款5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅扣繳報告表和其他附送材料
二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題l.5分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.稅收立法是指有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，對有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進行()的活動。
A.制定
B.公布
C.修改、補充
D.廢止
2.以下項目中免征增值稅的是()。
A.再生水
B.翻新輪胎
C.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力
D.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
3.以下同時征收增值稅和消費稅的環(huán)節(jié)是()。
A.葡萄酒進口環(huán)節(jié)
B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)
C.化妝品零售環(huán)節(jié)
D.鉆石飾品生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)
4.以下采用預(yù)收款方式提供的勞務(wù)，以納稅人預(yù)收款的當(dāng)天作為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是()。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)
C.納稅人提供餐飲業(yè)勞務(wù)
D.納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)
5.以下符合城建稅、教育費附加基本規(guī)定的說法是()。
A.城建稅和教育費附加具有進口不征、出口不退的計稅規(guī)則
B.不論“三稅”采用何種退免形式，除出口退稅外，隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加都可以退(返)
C.城建稅原則上不單獨減免，免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅
D.跨省開采的油田，匯總在核算地繳納城建稅
6.關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價規(guī)定，下列說法正確的有()。
A.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的申報內(nèi)銷時價格為基礎(chǔ)審定完稅價格
B.內(nèi)銷來料加工進口料件或其制成品，按照料件申報內(nèi)銷時的價格估定完稅價格
C.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
D.保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)內(nèi)銷進口料件或 其制成品，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定
7.下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有()。
A.外商投資企業(yè)不繳納資源稅
B.資源稅扣繳義務(wù)人包括收購未稅礦產(chǎn)品的個體工商戶
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向開采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
8.以下不納或免納土地增值稅的是()。
A.商業(yè)企業(yè)將貨場作價入股與服務(wù)企業(yè)投資聯(lián)營
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
C.房地產(chǎn)企業(yè)將房地產(chǎn)投資給另一家商業(yè)企業(yè)
D.房地產(chǎn)企業(yè)代建房取得的收入
9.下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有()。
A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅
B.車船稅的計稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位
C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地
D.已完稅的車船被盜搶的，可申請退還全部或部分已繳納稅款
10.某工業(yè)企業(yè)2010年8月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某材料制造企業(yè)簽訂合同，以本企業(yè)100萬元的貨物以及20萬元，換取對方企業(yè)120萬元的材料;(4)與某咨詢公司簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值40萬元的2輛轎車出租，每輛車月租金4000元，租期未定。則該工業(yè)企業(yè)計算印花稅額正確的是()。
A.與銀行簽訂合同應(yīng)納印花稅1000元
B.與運輸企業(yè)簽訂合同應(yīng)納印花稅250元
C.以貨換貨合同應(yīng)納印花稅720元
D.與某咨詢公司簽訂租賃合同暫時貼花5元
11.以下企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的是()。
A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中變賣固定資產(chǎn)的損失
B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失
D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
12.以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。
A.設(shè)立在低于12.5%稅率的國家或地區(qū)的授控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入
B.一般情況下，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理
D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
13.下列各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有()。
A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款
14.以下以一個月內(nèi)取得的所得征收個人所得稅的項目有()。
A.工資薪金所得
B.報刊連載的稿酬所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.特許權(quán)使用費所得
15.我國目前的具有專稅專用特點的稅種包括()。
A.城市維護建設(shè)稅
B.資源稅
C.耕地占用稅
D.車輛購置稅
16.以下關(guān)于國際重復(fù)征稅消除的方法的表述正確的是()。
A.直接抵免法適用于自然人、總分公司所得稅的抵免，也適用于母子公司預(yù)提所得稅的抵免
B.直接抵免法適用于跨國母子公司之間股息所得的稅收抵免
C.間接抵免法適用于自然人、總分公司所得稅的稅收抵免
D.間接抵免法適用于跨國母子公司之間股息所得的稅收抵免
17.以下說法正確的有()。
A.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。
B.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財務(wù)會計人員
C.納稅評估分析報告應(yīng)發(fā)納稅人，并可作為稅務(wù)行政復(fù)議的依據(jù)
D.納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟依據(jù)
18.下列各項中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。
A.稅務(wù)機關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務(wù)爭議
B.稅務(wù)機關(guān)不予批準(zhǔn)延期繳納稅款引起的稅務(wù)爭議
C.稅務(wù)機關(guān)不予審批減免稅款引起的爭議
D.稅務(wù)機關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務(wù)爭議
19.以下關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確認的表述正確的是()。
A.代理人只能從事法定范圍內(nèi)的代理，不能代理違法行為
B.受托代理機構(gòu)及專業(yè)人員必須具有一定資格
C.代理人可以機構(gòu)或個人名義承接代理業(yè)務(wù)
D.代理人可以書面或口頭方式確立代理關(guān)系
20.以下關(guān)于稅務(wù)咨詢的正確說法是()。
A.稅務(wù)咨詢機構(gòu)分為稅務(wù)機關(guān)和民間兩種形式
B.口頭咨詢包括電話咨詢、中介場所咨詢、委托方現(xiàn)場咨詢、專場咨詢會咨詢
C.書面咨詢是稅務(wù)咨詢?yōu)槌Ｒ姷囊环N咨詢方法
D.常年稅務(wù)顧問服務(wù)的主要內(nèi)容包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、提供信息三個方面
三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.甲高爾夫?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2010年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進口一批高爾夫球桿的握把，海關(guān)審定的交易價格20萬美元，運費0.5萬美元，保險費無法查明，進口后當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用30%;
(2)自產(chǎn)高爾夫球桿的桿頭12萬個，生產(chǎn)成本200萬元，將其中10個用于企業(yè)質(zhì)檢部門檢測強度，另有20個因管理不善毀損;
(3)通過林業(yè)局向林場收購一批原木(有合法收購憑證)，支付金額20萬元，發(fā)生運輸費1萬元(取得運費發(fā)票)，將這批原木運回企業(yè)，驗貨后將其中60%委托乙高爾夫球具廠加工木質(zhì)高爾夫球桿桿身，該高爾夫球具廠收取不含稅加工費4萬元，加工收回后全部投入高爾夫球桿生產(chǎn);
(4)自產(chǎn)成套高爾夫球桿銷售，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式價稅合并收取客戶231.66萬元，當(dāng)月發(fā)貨80%;
(5)將自產(chǎn)的200個高爾夫球袋移送至非獨立核算門市部銷售，每個成本30元，不含稅售價100元/個，門市部當(dāng)期按規(guī)定價格銷售了60個;
(6)向生產(chǎn)車輛的丙企業(yè)訂購100輛高爾夫球場專用小車，支付丙企業(yè)100萬元。
高爾夫球桿的握把進口關(guān)稅率14%，消費稅稅率10%，成本利潤率10%，美元與人民幣匯率1：6.8。根據(jù)上述資料計算(單位萬元，保留2位小數(shù))：
(1)甲企業(yè)進口高爾夫握把應(yīng)繳納的消費稅
(2)甲企業(yè)高爾夫球桿頭檢測強度和毀損應(yīng)繳納的消費稅
(3)甲企業(yè)委托加工木質(zhì)桿身被乙企業(yè)代收代繳的消費稅
(4)甲企業(yè)銷售成套高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅
(5)甲企業(yè)銷售高爾夫球袋應(yīng)繳納的消費稅
(6)丙企業(yè)為甲企業(yè)定制高爾夫球場專用小車應(yīng)繳納的消費稅
2.某建筑工程公司在具有建筑安裝資質(zhì)的同時也附設(shè)一建材加工廠，具有增值稅一般納稅人資格。2010年1月～8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)承接甲學(xué)校的加固工程，總承包額100萬元，其中建材費用60萬元(含自產(chǎn)的建材30萬元);
(2)為乙企業(yè)建造一控制車間，合同約定，乙企業(yè)支付該建筑公司200萬元建設(shè)款項，其中含建筑公司自產(chǎn)建材40萬元、外購動力10萬元;乙企業(yè)還需自購60萬元專用建筑材料用于該工程，另由乙企業(yè)外購一套控制車間專用設(shè)備由建筑工程負責(zé)安裝，該套外購設(shè)備價稅合并金額80萬元;
(3)建筑公司采用清包工方式為丙客戶提供裝飾勞務(wù)，合同約定由客戶提供建材10萬元、建筑公司提供外購輔助建材2萬元，收取裝飾勞務(wù)費5萬元;
(4)承包丁建筑工程，總承包額500萬元，將其中20萬元的平整土地和搭腳手架的工程分包給其他建筑企業(yè);
(5)自建兩座同一規(guī)格、地點的四合院，總建筑成本400萬元，一座自用，另一座轉(zhuǎn)讓給某飯莊，收入轉(zhuǎn)讓費600萬元;
(6)在境外承包一橋梁建造工程，合同總價折和人民幣2000萬元。
假定稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的營業(yè)稅成本利潤率15%，按照要求依次計算，每問計算出合計數(shù)(單位：萬元)：
(1)建筑工程公司承包甲學(xué)校加固工程應(yīng)納的營業(yè)稅
(2)建筑工程公司為乙企業(yè)建造控制車間應(yīng)納的營業(yè)稅
(3)建筑工程公司為丙客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅
(4)建筑工程公司承包丁建筑工程應(yīng)納的營業(yè)稅
(5)建筑工程公司四合院項目應(yīng)納的營業(yè)稅
(6)建筑工程公司境外橋梁承包工程應(yīng)納的營業(yè)稅
3.某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度委托建筑公司承建住宅樓l0棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入8000萬元;其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入70萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：
(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元并交納了相關(guān)契稅。
(2)前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(3)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率。但不能準(zhǔn)確按項目計算分?jǐn)?。
當(dāng)?shù)仄醵惵?%;當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問題。
(1)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的契稅;
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加;
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的土地所有權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù);
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用;
(5)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值額;
(6)2010年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅。
4.某度假村2009年初占地16萬平方米(含上一年7月1日新征用的耕地5600平方米用于綠地建設(shè))，建筑物原值12000萬元(含中央空調(diào)價值)，其中具體包括(見表)：2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)3月，為主樓安裝總成本200萬元的智能化樓宇設(shè)備，并更換中央空調(diào)，拆除原舊空調(diào)成本150萬元，新?lián)Q上的空調(diào)成本280萬元，當(dāng)月驗收投入使用;
(2)2號會議樓在前兩年一直出租，每月取得租金收入30萬元，5月底出租期滿，收回后作為度假村接納會議使用;
(3)10月底，游藝樓停用，并自11月進行大修至年底;
(4)7月對托兒所進行一個月的維修，維修費用80萬元;
(5)委托施工企業(yè)在觀光采摘園內(nèi)修建一小型餐廳，建造總成本100萬元，7月完工，8月辦理驗收手續(xù);
當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額5元，要求計算：
(1)1號主樓當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(2)2號會議樓當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(3)3號游藝樓當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(4)露天游泳池和托兒所當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(5)采摘園小型餐廳當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;(6)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.范某為某公司高級職員，2010年5月收入情況如下：
(1)應(yīng)發(fā)基本薪金2500元(已扣除應(yīng)負擔(dān)的“五險一金”400元、企業(yè)年金200元)、崗位津貼3000元、全勤獎1000元，該公司另為其負擔(dān)“五險一金”1200元、支付并落在范某賬戶企業(yè)年金600元;
(2)擔(dān)任某股份公司獨立董事，取得董事費6萬元，當(dāng)即決定將1.5萬元通過政府部門捐贈貧困地區(qū);
(3)離婚分割財產(chǎn)，該房產(chǎn)原在范某名下，按照離婚協(xié)議過戶到其離婚前配偶名下，原購入價50萬元，現(xiàn)評估值80萬元;
(4)創(chuàng)作一部中篇小說《思念的力量》，在某出版社出版，稿酬金額3萬元，當(dāng)月另在報刊全部連載，20期連載完畢，每期稿酬800元;另在該報發(fā)表《“思念”的自我點評》一文，取得稿費600元;
(5)轉(zhuǎn)讓限售股收入5萬元，不能提供完整真實的限售股原值憑證;(6)在新加坡拍賣《思念的力量》手稿原件，取得拍賣收入2萬元，在新加坡繳納了個人所得稅2800元。
根據(jù)上述資料計算，每問需計算出合計數(shù)：
(1)范某在其任職受雇公司應(yīng)納的個人所得稅;
(2)范某擔(dān)任獨立董事應(yīng)納的個人所得稅;
(3)范某離婚過戶房產(chǎn)應(yīng)納的個人所得稅;
(4)范某稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅;
(5)范某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納的個人所得稅;
(6)范某拍賣作品手稿在我國應(yīng)納的個人所得稅。
四、綜合題(本題型共2小題。第2小題高得分為10分。第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為10分。計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)無如下：
(1)將20輛A型小汽車送到設(shè)在廠區(qū)大門口的非獨立核算的門市部銷售，規(guī)定每輛不含稅售價13萬元，門市部當(dāng)月銷售了18輛。
(2)用交款提貨方式銷售A型小汽車25輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款300萬元，當(dāng)月實際收回價款240萬元，余款下月才能收回。
(3)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價3%的銷售折扣。
(4)將10輛B型小汽車交給某汽車銷售公司代銷，支付進場廣告費3萬元，規(guī)定每輛含稅零售價12萬元，當(dāng)月汽車制造廠與該公司收回結(jié)清了代銷款120萬元，并另按銷售額5%支付了6萬元的代銷費。
(5)從其他汽車制造廠購買B型小轎車底盤用于改裝生產(chǎn)B型小轎車，取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該批底盤當(dāng)月均生產(chǎn)領(lǐng)用。
(6)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。
(7)銷售已使用半年的進口小汽車1輛，開具普通發(fā)票取得收入33.28萬元，該輛進口小汽車固定自產(chǎn)的原值為30萬元，銷售時賬面余值為28萬元。
(8)為企業(yè)管理部門購進高級小轎車一輛，取得稅控專用發(fā)票注明價款40萬元、進項稅額6.8萬元，該轎車當(dāng)月投入管理部門使用。
(9)當(dāng)月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經(jīng)國稅務(wù)機關(guān)認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用4萬元、裝卸費用3萬元。
(10)從小規(guī)模納稅人處購進小工具一批，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額1.8萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。
(11)當(dāng)月把一批庫存的原外購計劃用于生產(chǎn)汽車的零件改變用途，用于企業(yè)在辦公樓的基建安裝工程，該庫存外購零件賬面金額25萬元(其中明確含抵扣過進項稅的運輸費用3.72萬元)，直接計入“在建工程”賬戶為25萬元。
(12)2010年2月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下(該企業(yè)小轎車適用9%的消費稅率，8%的成本利潤率)：
①申報繳納的增值稅=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×17%-[3.4+6.8+102+(20+4+3)×7%+1.8]+(33.28-30)/(1+2%)×2%=192.51-115.89+0.06=76.68(萬元)
②申報繳納的消費稅=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12(萬元)
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項或回答問題，計算事項需計算出合計數(shù)：
(1)根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。
(2)2010年2月該企業(yè)增值稅的銷項稅;
(3)2010年2月該企業(yè)發(fā)生的增值稅的進項稅;
(4)2010年2月該企業(yè)發(fā)生的進項稅轉(zhuǎn)出;
(5)2010年2月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅;
(6)2010年2月該企業(yè)應(yīng)納的消費稅。
2.某經(jīng)濟特區(qū)的外商投資制藥企業(yè)2007年進入獲利年度，注冊資金1000萬元，2009年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，銷售稅金及附加500萬元，銷售費用1100萬元，管理費用790萬元，財務(wù)費用410萬元，營業(yè)外支出100萬元，賬面利潤為0。
會計師事務(wù)所在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列其他資料：
(1)投資收益-26萬元包括用權(quán)益法核算對境內(nèi)居民公司甲的投資損失26萬元;
(2)財務(wù)費用410萬元中，50萬元為購建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出(該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達到使用狀態(tài));360萬元為向低稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3000萬元的利息支出，金融機構(gòu)同期貸款年利率為9%。
(3)管理費用中，60萬元為預(yù)計負債支出;5萬為一項專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為當(dāng)年以100萬元價款向境外企業(yè)購買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價款，企業(yè)已將該項專利按照10年的使用期限進行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。
(4)銷售費用中，115萬元為給某中介單位支付的銷售傭金，傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票;950萬元為廣告費用支出。
(5)營業(yè)外支出100萬元中的70萬為違約購銷合同的罰款支出，10萬為訴訟費支出，20萬為違反政府規(guī)定被職能部門處罰的罰款支出。
(6)審核該期業(yè)賬務(wù)時還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺不需要安裝的機器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運雜費將該設(shè)備運回，當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進項稅的同時，將該項受贈收入掛在往來帳上，也沒有對該設(shè)備計提折舊(該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%，該企業(yè)設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定低折舊年限計算)。
假定該企業(yè)在2007年適用15%的企業(yè)所得稅稅率，要求按順序計算并說明理由：
(1)該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額;
(2)該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額;
(3)該企業(yè)管理費用的納稅調(diào)整金額;
(4)該企業(yè)銷售費用的納稅調(diào)整金額;
(5)該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額;
(6)該企業(yè)接受捐贈及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額;
(7)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;
(8)該企業(yè)實際使用的企業(yè)所得稅稅率;
(9)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額;
(10)該企業(yè)應(yīng)扣繳的稅款。
1.以下說法正確的是()。
A.稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則、法律優(yōu)位原則都屬于稅法基本原則
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅法來決定，稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是不平等的
C.稅收法律經(jīng)過全國人大或其常委會討論，以簡單多數(shù)方式通過后，以國家主席名義發(fā)布實施
D.對稅法和稅種的分類具有法定性
2.某小規(guī)模納稅人2010年6月進口化工材料一批，海關(guān)審定的完稅價格2萬元，關(guān)稅率10%，當(dāng)月銷售貨物價稅合并取得收入(下同)2萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備取得收入15450元，當(dāng)月還轉(zhuǎn)讓一套使用過的作為低值易耗品管理的舊模具取得收入600元，該小規(guī)模納稅人當(dāng)期共應(yīng)繳納的增值稅為()。
A.4634.12元
B.4640元
C.4645.24元
D.4650元
3.下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是()。
A.酒類生產(chǎn)企業(yè)納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
B.卷煙批發(fā)企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，總機構(gòu)應(yīng)匯總分支機構(gòu)的卷煙批發(fā)額計算繳納消費稅
C.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人注冊地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天
4.陳先生因工作調(diào)動原因，2010年9月將在A市的一套普通住房、一套豪華別墅以及一間商鋪銷售。這兩套房子均在2007年購入，原價分別為20萬元、100萬元和30萬元，轉(zhuǎn)讓價為40萬元、170萬元和45萬元，則陳先生應(yīng)納的營業(yè)稅為()：
A.4.75元
B.6.75萬元
C.9.75萬元
D.11.75萬元
5.某市一工業(yè)企業(yè)8月內(nèi)銷貨物銷售額500萬元，出口自產(chǎn)貨物FOB價格200萬元(出口退稅率13%)，當(dāng)期采購貨物可以抵扣的進項稅100萬元，該企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一購入的商標(biāo)權(quán)，原購入價100萬元，轉(zhuǎn)讓價120萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅為()：
A.0.42萬元
B.0.84萬元
C.1.19萬元
D.1.75萬元
6.2007年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)進口了一套電子設(shè)備。使用3年后項目完工，2010年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)，轉(zhuǎn)讓時已提取折舊100萬元。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，2007年進口時該設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，2010年轉(zhuǎn)售時該設(shè)備關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補交關(guān)稅()。
A.8.4萬元
B.12萬元
C.14萬元
D.18萬元
7.某煤礦原煤資源稅單位稅額為3元/噸，8月開采原煤1200噸，當(dāng)月銷售原煤1000噸，職工食堂領(lǐng)用5噸，將其余原煤連續(xù)篩選選煤，綜合回收率80%，當(dāng)月銷售選煤70噸，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納資源稅為()。
A.3210元
B.3225元
C.3277.5元
D.3600元
8.甲企業(yè)無租使用乙學(xué)校(事業(yè)單位)房產(chǎn)，正確的房產(chǎn)稅處理方法是()。
A.房產(chǎn)稅免征
B.由甲按照同類租金計算繳納房產(chǎn)稅
C.由乙按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅
D.由甲按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅
9.某商場有A、B兩處單獨的地下建筑設(shè)施和C處一幢帶有地下停車庫的三層的商廈，其中，A設(shè)施現(xiàn)為地下商場，地下土地使用證上載明占地面積為3000平方米。B設(shè)施現(xiàn)用于儲藏物品，地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積，經(jīng)測算垂直投影面積為4000平方米。C商廈建筑面積7000平方米，取得了土地使用權(quán)證注明面積2000平方米。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，該企業(yè)所占用土地所在地段每平方米年稅額10元，則該商場年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額()：
A.30000
B.45000
C.55000
D.60000
10.減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。
A.幼兒園占用耕地
B.鐵路線路占用耕地
C.醫(yī)院占用耕地
D.農(nóng)民個人占用耕地建房
11.李某于2010年3月，購買一輛1.6升捷達牌轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費300元，購買工具件及零配件2600元，上述價款均取得銷售單位開具的發(fā)票，其應(yīng)納車輛購置稅為()元。
A.4482.91
B.8965.8
C.6724.36
D.8744.6
12.某航運公司2009年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，發(fā)動機功率為1800馬力。另有10.3噸的載貨汽車5輛、小轎車5輛，當(dāng)年6月一輛小轎車被盜，已到公安機關(guān)報案并取得證明。其所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001～10000噸的，每噸5元。載貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每兩年稅額360元，該航運公司2009年應(yīng)繳納車船稅()。
A.64680元
B.66540元
C.68360元
D.69400元
13.某公司受托加工制作廣告牌，雙方 簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費4萬元，委托方提供價值6萬元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅()。
A.20元
B.21元
C.38元
D.39元
14.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是()
A.通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價款計征契稅
B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅
C.以實物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)
D.承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅
15.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出40萬元，2009年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
16.王某將租入的一幢住房轉(zhuǎn)租，原租入租金800元(有可靠憑據(jù))，轉(zhuǎn)租收取租金2000元，出租財產(chǎn)每月實際繳納稅金180元(有完稅憑據(jù))則其應(yīng)的個人所得稅()元。
A.22
B.44
C.102
D.204
17.以下關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法正確的是()。
A.由于股份公司經(jīng)濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為法律性國際重復(fù)征稅
B.復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅
C.稅制性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復(fù)征稅
D.國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅
18.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。
A.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)出具稅務(wù)檢查證或稅務(wù)檢查通知書
B.經(jīng)批準(zhǔn)對當(dāng)年的賬簿憑證進行調(diào)漲檢查，必須在3個月內(nèi)退還
C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月
D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
19.下列符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的是()。
A.行政復(fù)議決定做出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，行政復(fù)議中止
B.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議
C.復(fù)議機關(guān)對不符合規(guī)定的行政復(fù)議，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請人
D.申請人和被申請人可以委托代理人參加行政復(fù)議
20.以下關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報規(guī)定正確的是()。
A.外企商社營業(yè)稅分為查賬納稅、核定納稅、免稅三種情況
B.核定納稅的外企商社根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)、計稅原始資料等情況采取按收入納稅、按經(jīng)費支出核算納稅、定額納稅三種計稅方法
C.外企商社營業(yè)稅應(yīng)于每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)
D.代理人一般應(yīng)在扣繳稅款5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅扣繳報告表和其他附送材料
二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題l.5分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.稅收立法是指有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，對有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進行()的活動。
A.制定
B.公布
C.修改、補充
D.廢止
2.以下項目中免征增值稅的是()。
A.再生水
B.翻新輪胎
C.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力
D.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
3.以下同時征收增值稅和消費稅的環(huán)節(jié)是()。
A.葡萄酒進口環(huán)節(jié)
B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)
C.化妝品零售環(huán)節(jié)
D.鉆石飾品生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)
4.以下采用預(yù)收款方式提供的勞務(wù)，以納稅人預(yù)收款的當(dāng)天作為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是()。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)
C.納稅人提供餐飲業(yè)勞務(wù)
D.納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)
5.以下符合城建稅、教育費附加基本規(guī)定的說法是()。
A.城建稅和教育費附加具有進口不征、出口不退的計稅規(guī)則
B.不論“三稅”采用何種退免形式，除出口退稅外，隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加都可以退(返)
C.城建稅原則上不單獨減免，免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅
D.跨省開采的油田，匯總在核算地繳納城建稅
6.關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價規(guī)定，下列說法正確的有()。
A.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的申報內(nèi)銷時價格為基礎(chǔ)審定完稅價格
B.內(nèi)銷來料加工進口料件或其制成品，按照料件申報內(nèi)銷時的價格估定完稅價格
C.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
D.保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)內(nèi)銷進口料件或 其制成品，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定
7.下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有()。
A.外商投資企業(yè)不繳納資源稅
B.資源稅扣繳義務(wù)人包括收購未稅礦產(chǎn)品的個體工商戶
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向開采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
8.以下不納或免納土地增值稅的是()。
A.商業(yè)企業(yè)將貨場作價入股與服務(wù)企業(yè)投資聯(lián)營
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
C.房地產(chǎn)企業(yè)將房地產(chǎn)投資給另一家商業(yè)企業(yè)
D.房地產(chǎn)企業(yè)代建房取得的收入
9.下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有()。
A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅
B.車船稅的計稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位
C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地
D.已完稅的車船被盜搶的，可申請退還全部或部分已繳納稅款
10.某工業(yè)企業(yè)2010年8月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某材料制造企業(yè)簽訂合同，以本企業(yè)100萬元的貨物以及20萬元，換取對方企業(yè)120萬元的材料;(4)與某咨詢公司簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值40萬元的2輛轎車出租，每輛車月租金4000元，租期未定。則該工業(yè)企業(yè)計算印花稅額正確的是()。
A.與銀行簽訂合同應(yīng)納印花稅1000元
B.與運輸企業(yè)簽訂合同應(yīng)納印花稅250元
C.以貨換貨合同應(yīng)納印花稅720元
D.與某咨詢公司簽訂租賃合同暫時貼花5元
11.以下企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的是()。
A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中變賣固定資產(chǎn)的損失
B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失
D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
12.以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。
A.設(shè)立在低于12.5%稅率的國家或地區(qū)的授控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入
B.一般情況下，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理
D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
13.下列各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有()。
A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款
14.以下以一個月內(nèi)取得的所得征收個人所得稅的項目有()。
A.工資薪金所得
B.報刊連載的稿酬所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.特許權(quán)使用費所得
15.我國目前的具有專稅專用特點的稅種包括()。
A.城市維護建設(shè)稅
B.資源稅
C.耕地占用稅
D.車輛購置稅
16.以下關(guān)于國際重復(fù)征稅消除的方法的表述正確的是()。
A.直接抵免法適用于自然人、總分公司所得稅的抵免，也適用于母子公司預(yù)提所得稅的抵免
B.直接抵免法適用于跨國母子公司之間股息所得的稅收抵免
C.間接抵免法適用于自然人、總分公司所得稅的稅收抵免
D.間接抵免法適用于跨國母子公司之間股息所得的稅收抵免
17.以下說法正確的有()。
A.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。
B.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財務(wù)會計人員
C.納稅評估分析報告應(yīng)發(fā)納稅人，并可作為稅務(wù)行政復(fù)議的依據(jù)
D.納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟依據(jù)
18.下列各項中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。
A.稅務(wù)機關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務(wù)爭議
B.稅務(wù)機關(guān)不予批準(zhǔn)延期繳納稅款引起的稅務(wù)爭議
C.稅務(wù)機關(guān)不予審批減免稅款引起的爭議
D.稅務(wù)機關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務(wù)爭議
19.以下關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確認的表述正確的是()。
A.代理人只能從事法定范圍內(nèi)的代理，不能代理違法行為
B.受托代理機構(gòu)及專業(yè)人員必須具有一定資格
C.代理人可以機構(gòu)或個人名義承接代理業(yè)務(wù)
D.代理人可以書面或口頭方式確立代理關(guān)系
20.以下關(guān)于稅務(wù)咨詢的正確說法是()。
A.稅務(wù)咨詢機構(gòu)分為稅務(wù)機關(guān)和民間兩種形式
B.口頭咨詢包括電話咨詢、中介場所咨詢、委托方現(xiàn)場咨詢、專場咨詢會咨詢
C.書面咨詢是稅務(wù)咨詢?yōu)槌Ｒ姷囊环N咨詢方法
D.常年稅務(wù)顧問服務(wù)的主要內(nèi)容包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、提供信息三個方面
三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.甲高爾夫?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2010年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進口一批高爾夫球桿的握把，海關(guān)審定的交易價格20萬美元，運費0.5萬美元，保險費無法查明，進口后當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用30%;
(2)自產(chǎn)高爾夫球桿的桿頭12萬個，生產(chǎn)成本200萬元，將其中10個用于企業(yè)質(zhì)檢部門檢測強度，另有20個因管理不善毀損;
(3)通過林業(yè)局向林場收購一批原木(有合法收購憑證)，支付金額20萬元，發(fā)生運輸費1萬元(取得運費發(fā)票)，將這批原木運回企業(yè)，驗貨后將其中60%委托乙高爾夫球具廠加工木質(zhì)高爾夫球桿桿身，該高爾夫球具廠收取不含稅加工費4萬元，加工收回后全部投入高爾夫球桿生產(chǎn);
(4)自產(chǎn)成套高爾夫球桿銷售，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式價稅合并收取客戶231.66萬元，當(dāng)月發(fā)貨80%;
(5)將自產(chǎn)的200個高爾夫球袋移送至非獨立核算門市部銷售，每個成本30元，不含稅售價100元/個，門市部當(dāng)期按規(guī)定價格銷售了60個;
(6)向生產(chǎn)車輛的丙企業(yè)訂購100輛高爾夫球場專用小車，支付丙企業(yè)100萬元。
高爾夫球桿的握把進口關(guān)稅率14%，消費稅稅率10%，成本利潤率10%，美元與人民幣匯率1：6.8。根據(jù)上述資料計算(單位萬元，保留2位小數(shù))：
(1)甲企業(yè)進口高爾夫握把應(yīng)繳納的消費稅
(2)甲企業(yè)高爾夫球桿頭檢測強度和毀損應(yīng)繳納的消費稅
(3)甲企業(yè)委托加工木質(zhì)桿身被乙企業(yè)代收代繳的消費稅
(4)甲企業(yè)銷售成套高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅
(5)甲企業(yè)銷售高爾夫球袋應(yīng)繳納的消費稅
(6)丙企業(yè)為甲企業(yè)定制高爾夫球場專用小車應(yīng)繳納的消費稅
2.某建筑工程公司在具有建筑安裝資質(zhì)的同時也附設(shè)一建材加工廠，具有增值稅一般納稅人資格。2010年1月～8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)承接甲學(xué)校的加固工程，總承包額100萬元，其中建材費用60萬元(含自產(chǎn)的建材30萬元);
(2)為乙企業(yè)建造一控制車間，合同約定，乙企業(yè)支付該建筑公司200萬元建設(shè)款項，其中含建筑公司自產(chǎn)建材40萬元、外購動力10萬元;乙企業(yè)還需自購60萬元專用建筑材料用于該工程，另由乙企業(yè)外購一套控制車間專用設(shè)備由建筑工程負責(zé)安裝，該套外購設(shè)備價稅合并金額80萬元;
(3)建筑公司采用清包工方式為丙客戶提供裝飾勞務(wù)，合同約定由客戶提供建材10萬元、建筑公司提供外購輔助建材2萬元，收取裝飾勞務(wù)費5萬元;
(4)承包丁建筑工程，總承包額500萬元，將其中20萬元的平整土地和搭腳手架的工程分包給其他建筑企業(yè);
(5)自建兩座同一規(guī)格、地點的四合院，總建筑成本400萬元，一座自用，另一座轉(zhuǎn)讓給某飯莊，收入轉(zhuǎn)讓費600萬元;
(6)在境外承包一橋梁建造工程，合同總價折和人民幣2000萬元。
假定稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的營業(yè)稅成本利潤率15%，按照要求依次計算，每問計算出合計數(shù)(單位：萬元)：
(1)建筑工程公司承包甲學(xué)校加固工程應(yīng)納的營業(yè)稅
(2)建筑工程公司為乙企業(yè)建造控制車間應(yīng)納的營業(yè)稅
(3)建筑工程公司為丙客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅
(4)建筑工程公司承包丁建筑工程應(yīng)納的營業(yè)稅
(5)建筑工程公司四合院項目應(yīng)納的營業(yè)稅
(6)建筑工程公司境外橋梁承包工程應(yīng)納的營業(yè)稅
3.某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度委托建筑公司承建住宅樓l0棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入8000萬元;其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入70萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：
(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元并交納了相關(guān)契稅。
(2)前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(3)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率。但不能準(zhǔn)確按項目計算分?jǐn)?。
當(dāng)?shù)仄醵惵?%;當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問題。
(1)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的契稅;
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加;
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的土地所有權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù);
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用;
(5)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值額;
(6)2010年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅。
4.某度假村2009年初占地16萬平方米(含上一年7月1日新征用的耕地5600平方米用于綠地建設(shè))，建筑物原值12000萬元(含中央空調(diào)價值)，其中具體包括(見表)：2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)3月，為主樓安裝總成本200萬元的智能化樓宇設(shè)備，并更換中央空調(diào)，拆除原舊空調(diào)成本150萬元，新?lián)Q上的空調(diào)成本280萬元，當(dāng)月驗收投入使用;
(2)2號會議樓在前兩年一直出租，每月取得租金收入30萬元，5月底出租期滿，收回后作為度假村接納會議使用;
(3)10月底，游藝樓停用，并自11月進行大修至年底;
(4)7月對托兒所進行一個月的維修，維修費用80萬元;
(5)委托施工企業(yè)在觀光采摘園內(nèi)修建一小型餐廳，建造總成本100萬元，7月完工，8月辦理驗收手續(xù);
當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額5元，要求計算：
(1)1號主樓當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(2)2號會議樓當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(3)3號游藝樓當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(4)露天游泳池和托兒所當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
(5)采摘園小型餐廳當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;(6)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.范某為某公司高級職員，2010年5月收入情況如下：
(1)應(yīng)發(fā)基本薪金2500元(已扣除應(yīng)負擔(dān)的“五險一金”400元、企業(yè)年金200元)、崗位津貼3000元、全勤獎1000元，該公司另為其負擔(dān)“五險一金”1200元、支付并落在范某賬戶企業(yè)年金600元;
(2)擔(dān)任某股份公司獨立董事，取得董事費6萬元，當(dāng)即決定將1.5萬元通過政府部門捐贈貧困地區(qū);
(3)離婚分割財產(chǎn)，該房產(chǎn)原在范某名下，按照離婚協(xié)議過戶到其離婚前配偶名下，原購入價50萬元，現(xiàn)評估值80萬元;
(4)創(chuàng)作一部中篇小說《思念的力量》，在某出版社出版，稿酬金額3萬元，當(dāng)月另在報刊全部連載，20期連載完畢，每期稿酬800元;另在該報發(fā)表《“思念”的自我點評》一文，取得稿費600元;
(5)轉(zhuǎn)讓限售股收入5萬元，不能提供完整真實的限售股原值憑證;(6)在新加坡拍賣《思念的力量》手稿原件，取得拍賣收入2萬元，在新加坡繳納了個人所得稅2800元。
根據(jù)上述資料計算，每問需計算出合計數(shù)：
(1)范某在其任職受雇公司應(yīng)納的個人所得稅;
(2)范某擔(dān)任獨立董事應(yīng)納的個人所得稅;
(3)范某離婚過戶房產(chǎn)應(yīng)納的個人所得稅;
(4)范某稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅;
(5)范某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納的個人所得稅;
(6)范某拍賣作品手稿在我國應(yīng)納的個人所得稅。
四、綜合題(本題型共2小題。第2小題高得分為10分。第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為10分。計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)無如下：
(1)將20輛A型小汽車送到設(shè)在廠區(qū)大門口的非獨立核算的門市部銷售，規(guī)定每輛不含稅售價13萬元，門市部當(dāng)月銷售了18輛。
(2)用交款提貨方式銷售A型小汽車25輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款300萬元，當(dāng)月實際收回價款240萬元，余款下月才能收回。
(3)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價3%的銷售折扣。
(4)將10輛B型小汽車交給某汽車銷售公司代銷，支付進場廣告費3萬元，規(guī)定每輛含稅零售價12萬元，當(dāng)月汽車制造廠與該公司收回結(jié)清了代銷款120萬元，并另按銷售額5%支付了6萬元的代銷費。
(5)從其他汽車制造廠購買B型小轎車底盤用于改裝生產(chǎn)B型小轎車，取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該批底盤當(dāng)月均生產(chǎn)領(lǐng)用。
(6)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。
(7)銷售已使用半年的進口小汽車1輛，開具普通發(fā)票取得收入33.28萬元，該輛進口小汽車固定自產(chǎn)的原值為30萬元，銷售時賬面余值為28萬元。
(8)為企業(yè)管理部門購進高級小轎車一輛，取得稅控專用發(fā)票注明價款40萬元、進項稅額6.8萬元，該轎車當(dāng)月投入管理部門使用。
(9)當(dāng)月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經(jīng)國稅務(wù)機關(guān)認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用4萬元、裝卸費用3萬元。
(10)從小規(guī)模納稅人處購進小工具一批，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額1.8萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。
(11)當(dāng)月把一批庫存的原外購計劃用于生產(chǎn)汽車的零件改變用途，用于企業(yè)在辦公樓的基建安裝工程，該庫存外購零件賬面金額25萬元(其中明確含抵扣過進項稅的運輸費用3.72萬元)，直接計入“在建工程”賬戶為25萬元。
(12)2010年2月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下(該企業(yè)小轎車適用9%的消費稅率，8%的成本利潤率)：
①申報繳納的增值稅=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×17%-[3.4+6.8+102+(20+4+3)×7%+1.8]+(33.28-30)/(1+2%)×2%=192.51-115.89+0.06=76.68(萬元)
②申報繳納的消費稅=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12(萬元)
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項或回答問題，計算事項需計算出合計數(shù)：
(1)根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。
(2)2010年2月該企業(yè)增值稅的銷項稅;
(3)2010年2月該企業(yè)發(fā)生的增值稅的進項稅;
(4)2010年2月該企業(yè)發(fā)生的進項稅轉(zhuǎn)出;
(5)2010年2月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅;
(6)2010年2月該企業(yè)應(yīng)納的消費稅。
2.某經(jīng)濟特區(qū)的外商投資制藥企業(yè)2007年進入獲利年度，注冊資金1000萬元，2009年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，銷售稅金及附加500萬元，銷售費用1100萬元，管理費用790萬元，財務(wù)費用410萬元，營業(yè)外支出100萬元，賬面利潤為0。
會計師事務(wù)所在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列其他資料：
(1)投資收益-26萬元包括用權(quán)益法核算對境內(nèi)居民公司甲的投資損失26萬元;
(2)財務(wù)費用410萬元中，50萬元為購建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出(該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達到使用狀態(tài));360萬元為向低稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3000萬元的利息支出，金融機構(gòu)同期貸款年利率為9%。
(3)管理費用中，60萬元為預(yù)計負債支出;5萬為一項專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為當(dāng)年以100萬元價款向境外企業(yè)購買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價款，企業(yè)已將該項專利按照10年的使用期限進行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。
(4)銷售費用中，115萬元為給某中介單位支付的銷售傭金，傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票;950萬元為廣告費用支出。
(5)營業(yè)外支出100萬元中的70萬為違約購銷合同的罰款支出，10萬為訴訟費支出，20萬為違反政府規(guī)定被職能部門處罰的罰款支出。
(6)審核該期業(yè)賬務(wù)時還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺不需要安裝的機器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運雜費將該設(shè)備運回，當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進項稅的同時，將該項受贈收入掛在往來帳上，也沒有對該設(shè)備計提折舊(該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%，該企業(yè)設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定低折舊年限計算)。
假定該企業(yè)在2007年適用15%的企業(yè)所得稅稅率，要求按順序計算并說明理由：
(1)該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額;
(2)該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額;
(3)該企業(yè)管理費用的納稅調(diào)整金額;
(4)該企業(yè)銷售費用的納稅調(diào)整金額;
(5)該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額;
(6)該企業(yè)接受捐贈及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額;
(7)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;
(8)該企業(yè)實際使用的企業(yè)所得稅稅率;
(9)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額;
(10)該企業(yè)應(yīng)扣繳的稅款。