一、單項選擇題
1.甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A.15000
B.15200
C.15969.23
D.18684
【答案】C
【解析】甲公司應(yīng)納車輛購置稅=(175500+2340+4000+5000)÷1.17×10%=15969.23(元)
2.某汽車貿(mào)易公司2008年10月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%、消費稅稅率9%)
A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55
【答案】A
【解析】該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)
3.下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是( )。
A.排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車
B.公交汽車
C.外國駐華使館外交人員自用車輛
D.設(shè)有固定裝置的運輸車輛
【答案】C
【解析】排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車，暫減按5%的稅率征收車輛購置稅;公交汽車不免稅;設(shè)有固定裝置的必須是非運輸車輛才免稅，運輸車輛不免稅。
二、多項選擇題
1.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.銷售應(yīng)稅車輛的行為
B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D.進口使用應(yīng)稅車輛的行為
【答案】BCD
【解析】銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。
2.下列各項中，屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的有( )。
A.購買使用的，支付的不含增值稅價款
B.自產(chǎn)自用的，國家稅務(wù)總局定的計稅價格
C.受贈使用的，國家稅務(wù)總局定的最低計稅價格
D.進口自用的，進口消費稅的組成計稅價格
【答案】AD
【解析】其他自用的，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車輛價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)，不是一定按最低計稅價格計稅。
3.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理中，不正確的有( )。
A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
【答案】ACD
【解析】購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅。
1.甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A.15000
B.15200
C.15969.23
D.18684
【答案】C
【解析】甲公司應(yīng)納車輛購置稅=(175500+2340+4000+5000)÷1.17×10%=15969.23(元)
2.某汽車貿(mào)易公司2008年10月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%、消費稅稅率9%)
A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55
【答案】A
【解析】該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)
3.下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是( )。
A.排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車
B.公交汽車
C.外國駐華使館外交人員自用車輛
D.設(shè)有固定裝置的運輸車輛
【答案】C
【解析】排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車，暫減按5%的稅率征收車輛購置稅;公交汽車不免稅;設(shè)有固定裝置的必須是非運輸車輛才免稅，運輸車輛不免稅。
二、多項選擇題
1.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.銷售應(yīng)稅車輛的行為
B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D.進口使用應(yīng)稅車輛的行為
【答案】BCD
【解析】銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。
2.下列各項中，屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的有( )。
A.購買使用的，支付的不含增值稅價款
B.自產(chǎn)自用的，國家稅務(wù)總局定的計稅價格
C.受贈使用的，國家稅務(wù)總局定的最低計稅價格
D.進口自用的，進口消費稅的組成計稅價格
【答案】AD
【解析】其他自用的，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車輛價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)，不是一定按最低計稅價格計稅。
3.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理中，不正確的有( )。
A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
【答案】ACD
【解析】購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅。