選擇題
1、( )是稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關系的內(nèi)容
B.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權利主體
D.權利客體
2、下列各項收入中，應納增值稅的是( )。
A.廣告公司廣告費收入
B.郵政部門郵政儲蓄收入
C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D.某商店零售化妝品收入
3、某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2009年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，本月準予抵扣的進項稅額為( )。
A.5200元
B.6344元
C.6864元
D.6978.4元
4、某一般納稅人的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進行交換，用5箱總價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批，已知該化妝品的本月高不含稅售價是3萬元每箱，平均不含稅售價是2.5萬元每箱。則以下說法正確的是( )。(以上價格均為不含稅價，化妝品的消費稅稅率為30%)
A.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅3萬元
B.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅3.75萬
C.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅4.5萬
D.不需要繳納消費稅
5、某裝修隊采用清包工形式提供勞務，客戶采購的裝修材料52萬元，裝修隊提供的輔助材料0.4萬元;收取的人工費、管理費等共3萬元。裝修隊繳納營業(yè)稅的營業(yè)額是( )。
A.4.92萬元
B.4.52萬元
C.3.4萬元
D.3萬元
6、下列不屬于城建稅納稅義務人的是( )。
A.國有上市公司
B.事業(yè)單位
C.外國企業(yè)駐國內(nèi)辦事處
D.個體工商戶
7、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣10000萬立方米，當月銷售9000萬立方米，待售1000萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/萬立方米，則該油田本月應納資源稅( )。
A.598.5萬元
B.600萬元
C.613.5萬元
D.615萬元
8、某企業(yè)進口一批貨物，貨價100萬元，途中發(fā)生境外運費10萬元，境內(nèi)運費、保險費5萬元。在報關時，境外的保險費沒有單據(jù)，所以無法確定。關稅稅率20%，該批進口貨物應繳納的關稅是( )萬元。
A.22.07
B.22
C.23
D.23.5
9、某工業(yè)企業(yè)2008年轉讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定其重置成本是4000萬元，成新度七成，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費277.5萬元(其中印花稅金2.50萬元)。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。
A.696.75
B.615.13
C.506.75
D.507.50
10、某市一家企業(yè)2009年1月新占用耕地19800平方米用于工業(yè)建設，已知當?shù)匾?guī)定的耕地占用稅稅率為20元/平方米，則該企業(yè)應繳納的耕地占用稅為( )。
A.33000元
B.363000元
C.396000元
D.300000元
答案
1、答案： A
解析：稅收法律關系的內(nèi)容是稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
2、答案： D
解析：廣告公司的廣告收入、郵政儲蓄收入、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。
3、答案： C
解析：煙葉收購金額=收購價款×(1+10%)=40000×(1+10%)=44000(元);應納煙葉稅稅額=收購金額×20%=44000×20%=8800(元);煙葉進項稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=(44000+8800)×13%=6864(元)
4、答案： C
解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵債債務方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高售價作為計稅依據(jù)。所以該化妝品企業(yè)當期應繳納的營消費稅=5×3×30%=4.5萬元。
5、答案： C
解析：本題考核點是營業(yè)稅的計稅依據(jù)。清包工裝修應以收取的人工費、管理費、代墊輔料之和作為計稅營業(yè)額，不包括客戶自購材料。
6、答案： C
解析：外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不屬于我國城建稅的納稅義務人。
7、答案： A
解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免資源稅。該油田本月應納資源稅=19.5×30+9000×15÷10000=598.5(萬元)。
8、答案： A
解析：進口貨物的完稅價格包含貨價、境外運費、保險費及其他報關前所發(fā)生的費用。途中的運費無法確定時，按照運費率來計算境外運費。如果保險費無法確定，按照貨價加運費的千分之三來計算保險費。
應繳納的關稅=(100+10)×1.003×20%=22.07(萬元)
9、答案： B
解析：扣除項目金額=4000×70%+277.5=3077.5(萬元),土地增值額=5000 - 3077.5=1922.5(萬元)，增值額與扣除項目比率=1922.5÷3077.5×100%≈62.47%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應納土地增值稅=1922.5×40% - 3077.5×5%=615.13(萬元)。
10、答案： C
解析：占用耕地，應繳納耕地占用稅，應納稅額=19800×20=396000(元)。
1、( )是稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關系的內(nèi)容
B.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權利主體
D.權利客體
2、下列各項收入中，應納增值稅的是( )。
A.廣告公司廣告費收入
B.郵政部門郵政儲蓄收入
C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D.某商店零售化妝品收入
3、某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2009年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，本月準予抵扣的進項稅額為( )。
A.5200元
B.6344元
C.6864元
D.6978.4元
4、某一般納稅人的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進行交換，用5箱總價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批，已知該化妝品的本月高不含稅售價是3萬元每箱，平均不含稅售價是2.5萬元每箱。則以下說法正確的是( )。(以上價格均為不含稅價，化妝品的消費稅稅率為30%)
A.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅3萬元
B.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅3.75萬
C.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅4.5萬
D.不需要繳納消費稅
5、某裝修隊采用清包工形式提供勞務，客戶采購的裝修材料52萬元，裝修隊提供的輔助材料0.4萬元;收取的人工費、管理費等共3萬元。裝修隊繳納營業(yè)稅的營業(yè)額是( )。
A.4.92萬元
B.4.52萬元
C.3.4萬元
D.3萬元
6、下列不屬于城建稅納稅義務人的是( )。
A.國有上市公司
B.事業(yè)單位
C.外國企業(yè)駐國內(nèi)辦事處
D.個體工商戶
7、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣10000萬立方米，當月銷售9000萬立方米，待售1000萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/萬立方米，則該油田本月應納資源稅( )。
A.598.5萬元
B.600萬元
C.613.5萬元
D.615萬元
8、某企業(yè)進口一批貨物，貨價100萬元，途中發(fā)生境外運費10萬元，境內(nèi)運費、保險費5萬元。在報關時，境外的保險費沒有單據(jù)，所以無法確定。關稅稅率20%，該批進口貨物應繳納的關稅是( )萬元。
A.22.07
B.22
C.23
D.23.5
9、某工業(yè)企業(yè)2008年轉讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定其重置成本是4000萬元，成新度七成，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費277.5萬元(其中印花稅金2.50萬元)。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。
A.696.75
B.615.13
C.506.75
D.507.50
10、某市一家企業(yè)2009年1月新占用耕地19800平方米用于工業(yè)建設，已知當?shù)匾?guī)定的耕地占用稅稅率為20元/平方米，則該企業(yè)應繳納的耕地占用稅為( )。
A.33000元
B.363000元
C.396000元
D.300000元
答案
1、答案： A
解析：稅收法律關系的內(nèi)容是稅收法律關系中實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
2、答案： D
解析：廣告公司的廣告收入、郵政儲蓄收入、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。
3、答案： C
解析：煙葉收購金額=收購價款×(1+10%)=40000×(1+10%)=44000(元);應納煙葉稅稅額=收購金額×20%=44000×20%=8800(元);煙葉進項稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=(44000+8800)×13%=6864(元)
4、答案： C
解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵債債務方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高售價作為計稅依據(jù)。所以該化妝品企業(yè)當期應繳納的營消費稅=5×3×30%=4.5萬元。
5、答案： C
解析：本題考核點是營業(yè)稅的計稅依據(jù)。清包工裝修應以收取的人工費、管理費、代墊輔料之和作為計稅營業(yè)額，不包括客戶自購材料。
6、答案： C
解析：外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不屬于我國城建稅的納稅義務人。
7、答案： A
解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免資源稅。該油田本月應納資源稅=19.5×30+9000×15÷10000=598.5(萬元)。
8、答案： A
解析：進口貨物的完稅價格包含貨價、境外運費、保險費及其他報關前所發(fā)生的費用。途中的運費無法確定時，按照運費率來計算境外運費。如果保險費無法確定，按照貨價加運費的千分之三來計算保險費。
應繳納的關稅=(100+10)×1.003×20%=22.07(萬元)
9、答案： B
解析：扣除項目金額=4000×70%+277.5=3077.5(萬元),土地增值額=5000 - 3077.5=1922.5(萬元)，增值額與扣除項目比率=1922.5÷3077.5×100%≈62.47%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應納土地增值稅=1922.5×40% - 3077.5×5%=615.13(萬元)。
10、答案： C
解析：占用耕地，應繳納耕地占用稅，應納稅額=19800×20=396000(元)。