選擇題
11、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是( )。
A.國家機關(guān)購買的小汽車
B.留學人員購買的小汽車
C.有突出貢獻專家購買的小汽車
D.國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車
12、下列各項中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有( )。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
B.在應稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1倍至3倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務機關(guān)責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
13、下列各項表述中，不符合契稅規(guī)定的是( )。
A.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅
B.以政府獎勵方式獲得的房屋，承受方也應繳納契稅
C.契稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地的契稅征收機關(guān)
D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
14、某居民企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入4000萬元，開具普通發(fā)票的金額585萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用800萬元(其中：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.1050
B.1097
C.1135
D.1256
15、作家錢某2009年出版小說一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因銷量很好而追加印數(shù)，出版社又支付稿酬20000元。錢某還將此書翻譯成英文后再次出版，取得出版社支付的報酬50000元。則錢某就出書事項共應繳納個人所得稅( )元。
A.10300
B.10580
C.16800
D.10250
16、國際稅收協(xié)定的首要任務是( )。
A.防止國際偷、漏稅
B.國際雙重征稅的免除
C.維護稅法嚴肅性
D.規(guī)范國家間的征稅行為
17、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款( )的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
18、納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以自知道稅務機關(guān)具體行為之日起( )內(nèi)依法申請行政復議。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
19、稅務代理人接受納稅、扣繳義務人的委托，不能從事下列( )的業(yè)務代理。
A.辦理稅務登記手續(xù)
B.辦理納稅、退稅和減免稅申報
C.建賬建制
D.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
20、稅務咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A.稅收法律、法規(guī)立法方面的咨詢
B.涉稅賬務處理方面的咨詢
C.納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D.稅收法律和政策運用方面的咨詢
答案
11、答案：D
解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。
12、答案：B
解析：在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
13、答案：C
解析：契稅的納稅地點為土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)，而不是納稅人機構(gòu)所在地的契稅征收機關(guān)。
14、答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售收入×5‰=[4000+585÷(1+17%)]×5‰=22.5(萬元)，實際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬元)。業(yè)務招待費扣除限額為兩者較小即12萬元。企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=[4000+585÷(1+17%)]×15%=675(萬元)。超標準(500+180) - 675=5(萬元)。企業(yè)所得稅前扣除的期限費用=(110 - 20+12)+(800 - 5)+200=1097(萬元)。
15、答案：C
解析：對于追加印數(shù)，應當與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應當作為另一次稿酬計征個人所得稅。應繳納的個人所得稅=(80000+20000)×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)+50000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)=16800(元)。
16、答案：B
解析：國際雙重征稅的免除是國際稅收協(xié)定的首要任務。
17、答案：A
解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
18、答案：D
解析：納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以自知道稅務機關(guān)具體行為之日起60日內(nèi)依法申請行政復議;納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
19、答案：D
解析：稅務代理人不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
20、答案：D
解析：稅收法律和政策運用方面的咨詢是稅務咨詢最主要的內(nèi)容。
11、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是( )。
A.國家機關(guān)購買的小汽車
B.留學人員購買的小汽車
C.有突出貢獻專家購買的小汽車
D.國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車
12、下列各項中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有( )。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
B.在應稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1倍至3倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務機關(guān)責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
13、下列各項表述中，不符合契稅規(guī)定的是( )。
A.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅
B.以政府獎勵方式獲得的房屋，承受方也應繳納契稅
C.契稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地的契稅征收機關(guān)
D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
14、某居民企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入4000萬元，開具普通發(fā)票的金額585萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用800萬元(其中：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.1050
B.1097
C.1135
D.1256
15、作家錢某2009年出版小說一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因銷量很好而追加印數(shù)，出版社又支付稿酬20000元。錢某還將此書翻譯成英文后再次出版，取得出版社支付的報酬50000元。則錢某就出書事項共應繳納個人所得稅( )元。
A.10300
B.10580
C.16800
D.10250
16、國際稅收協(xié)定的首要任務是( )。
A.防止國際偷、漏稅
B.國際雙重征稅的免除
C.維護稅法嚴肅性
D.規(guī)范國家間的征稅行為
17、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款( )的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
18、納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以自知道稅務機關(guān)具體行為之日起( )內(nèi)依法申請行政復議。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
19、稅務代理人接受納稅、扣繳義務人的委托，不能從事下列( )的業(yè)務代理。
A.辦理稅務登記手續(xù)
B.辦理納稅、退稅和減免稅申報
C.建賬建制
D.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
20、稅務咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A.稅收法律、法規(guī)立法方面的咨詢
B.涉稅賬務處理方面的咨詢
C.納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D.稅收法律和政策運用方面的咨詢
答案
11、答案：D
解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。
12、答案：B
解析：在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
13、答案：C
解析：契稅的納稅地點為土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)，而不是納稅人機構(gòu)所在地的契稅征收機關(guān)。
14、答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售收入×5‰=[4000+585÷(1+17%)]×5‰=22.5(萬元)，實際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬元)。業(yè)務招待費扣除限額為兩者較小即12萬元。企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=[4000+585÷(1+17%)]×15%=675(萬元)。超標準(500+180) - 675=5(萬元)。企業(yè)所得稅前扣除的期限費用=(110 - 20+12)+(800 - 5)+200=1097(萬元)。
15、答案：C
解析：對于追加印數(shù)，應當與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應當作為另一次稿酬計征個人所得稅。應繳納的個人所得稅=(80000+20000)×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)+50000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)=16800(元)。
16、答案：B
解析：國際雙重征稅的免除是國際稅收協(xié)定的首要任務。
17、答案：A
解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
18、答案：D
解析：納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以自知道稅務機關(guān)具體行為之日起60日內(nèi)依法申請行政復議;納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
19、答案：D
解析：稅務代理人不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
20、答案：D
解析：稅收法律和政策運用方面的咨詢是稅務咨詢最主要的內(nèi)容。