選擇題
111、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)論述中不正確的有()。
A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅
112、下列選項中，可以免征耕地占用稅的是()。
A.軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.學(xué)校占用耕地
113、下列各項中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款;
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
114、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅
115、下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
A.企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除
B.企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)在實際支付時扣除
C.企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除
D.企業(yè)可扣除的費用必須是確定的金額
116、直接抵免法適用于如下所得()。
A.自然人的個人所得稅抵免
B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免
C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免
D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免
117、個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有()。
A.外籍人員的探親費
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C.生育婦女取得的生育津貼
D.個人兼職取得的收入
118、下列各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有()。
A.對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，只能向國家稅總局申請行政復(fù)議
B.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議
D.對稅務(wù)所做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議
119、企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理包括稅務(wù)登記的代理，下列屬于稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容的有()。
A.單位名稱、法定代表人
B.核算方式
C.生產(chǎn)經(jīng)營范圍
D.財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計
120、常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括()。
A.政策指導(dǎo)
B.稅收籌劃
C.提供信息
D.涉稅會計處理
答案
111、答案： BC
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月計征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
112、答案： BD
解析：軍事設(shè)施占用耕地免稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
113、答案： CD
解析：已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
114、答案： ABC
解析：選項D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。
115、答案： ACD
解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認(rèn)扣除。
116、答案： ABC
解析：母公司與子公司屬于不同法律實體，因此子公司在國外繳納的公司所得稅不得直接從母公司所得稅中予以抵免，只能給予間接抵免。
117、答案： ABC
解析：個人兼職取得的收入，按勞務(wù)報酬計稅。
118、答案： BCD
解析：選項A對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可向國家稅務(wù)總局或省人民政府申請行政復(fù)議。
119、答案： ABC
解析：稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：①單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號碼： ②住所、經(jīng)營地點;③登記類型; ④核算方式;⑤生產(chǎn)經(jīng)營方式;⑥生產(chǎn)經(jīng)營范圍;⑦注冊資金(資本)、投資總額;⑧生產(chǎn)經(jīng)營期限;⑨財務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話;⑩國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。
120、答案： AC
111、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)論述中不正確的有()。
A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅
112、下列選項中，可以免征耕地占用稅的是()。
A.軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.學(xué)校占用耕地
113、下列各項中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款;
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
114、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅
115、下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
A.企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除
B.企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)在實際支付時扣除
C.企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除
D.企業(yè)可扣除的費用必須是確定的金額
116、直接抵免法適用于如下所得()。
A.自然人的個人所得稅抵免
B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免
C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免
D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免
117、個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有()。
A.外籍人員的探親費
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C.生育婦女取得的生育津貼
D.個人兼職取得的收入
118、下列各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有()。
A.對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，只能向國家稅總局申請行政復(fù)議
B.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議
D.對稅務(wù)所做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議
119、企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理包括稅務(wù)登記的代理，下列屬于稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容的有()。
A.單位名稱、法定代表人
B.核算方式
C.生產(chǎn)經(jīng)營范圍
D.財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計
120、常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括()。
A.政策指導(dǎo)
B.稅收籌劃
C.提供信息
D.涉稅會計處理
答案
111、答案： BC
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月計征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
112、答案： BD
解析：軍事設(shè)施占用耕地免稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
113、答案： CD
解析：已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
114、答案： ABC
解析：選項D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。
115、答案： ACD
解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認(rèn)扣除。
116、答案： ABC
解析：母公司與子公司屬于不同法律實體，因此子公司在國外繳納的公司所得稅不得直接從母公司所得稅中予以抵免，只能給予間接抵免。
117、答案： ABC
解析：個人兼職取得的收入，按勞務(wù)報酬計稅。
118、答案： BCD
解析：選項A對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可向國家稅務(wù)總局或省人民政府申請行政復(fù)議。
119、答案： ABC
解析：稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：①單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號碼： ②住所、經(jīng)營地點;③登記類型; ④核算方式;⑤生產(chǎn)經(jīng)營方式;⑥生產(chǎn)經(jīng)營范圍;⑦注冊資金(資本)、投資總額;⑧生產(chǎn)經(jīng)營期限;⑨財務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話;⑩國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。
120、答案： AC