選擇題
111、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相關(guān)論述中不正確的有()。
A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅
112、下列選項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是()。
A.軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.學(xué)校占用耕地
113、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
114、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。
A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅
115、下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除
B.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)扣除
C.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除
D.企業(yè)可扣除的費(fèi)用必須是確定的金額
116、直接抵免法適用于如下所得()。
A.自然人的個(gè)人所得稅抵免
B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免
C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免
D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免
117、個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的有()。
A.外籍人員的探親費(fèi)
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C.生育婦女取得的生育津貼
D.個(gè)人兼職取得的收入
118、下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有()。
A.對(duì)省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，只能向國(guó)家稅總局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議
D.對(duì)稅務(wù)所做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
119、企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理包括稅務(wù)登記的代理，下列屬于稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容的有()。
A.單位名稱、法定代表人
B.核算方式
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍
D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)
120、常年稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的內(nèi)容主要包括()。
A.政策指導(dǎo)
B.稅收籌劃
C.提供信息
D.涉稅會(huì)計(jì)處理
答案
111、答案： BC
解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
112、答案： BD
解析：軍事設(shè)施占用耕地免稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
113、答案： CD
解析：已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
114、答案： ABC
解析：選項(xiàng)D,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。
115、答案： ACD
解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。
116、答案： ABC
解析：母公司與子公司屬于不同法律實(shí)體，因此子公司在國(guó)外繳納的公司所得稅不得直接從母公司所得稅中予以抵免，只能給予間接抵免。
117、答案： ABC
解析：個(gè)人兼職取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。
118、答案： BCD
解析：選項(xiàng)A對(duì)省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可向國(guó)家稅務(wù)總局或省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
119、答案： ABC
解析：稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：①單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號(hào)碼： ②住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn);③登記類型; ④核算方式;⑤生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式;⑥生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍;⑦注冊(cè)資金(資本)、投資總額;⑧生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限;⑨財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話;⑩國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。
120、答案： AC
111、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相關(guān)論述中不正確的有()。
A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅
112、下列選項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是()。
A.軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.學(xué)校占用耕地
113、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
114、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。
A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅
115、下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除
B.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)扣除
C.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除
D.企業(yè)可扣除的費(fèi)用必須是確定的金額
116、直接抵免法適用于如下所得()。
A.自然人的個(gè)人所得稅抵免
B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免
C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免
D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免
117、個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的有()。
A.外籍人員的探親費(fèi)
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C.生育婦女取得的生育津貼
D.個(gè)人兼職取得的收入
118、下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有()。
A.對(duì)省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，只能向國(guó)家稅總局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議
D.對(duì)稅務(wù)所做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
119、企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理包括稅務(wù)登記的代理，下列屬于稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容的有()。
A.單位名稱、法定代表人
B.核算方式
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍
D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)
120、常年稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的內(nèi)容主要包括()。
A.政策指導(dǎo)
B.稅收籌劃
C.提供信息
D.涉稅會(huì)計(jì)處理
答案
111、答案： BC
解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
112、答案： BD
解析：軍事設(shè)施占用耕地免稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
113、答案： CD
解析：已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
114、答案： ABC
解析：選項(xiàng)D,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。
115、答案： ACD
解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。
116、答案： ABC
解析：母公司與子公司屬于不同法律實(shí)體，因此子公司在國(guó)外繳納的公司所得稅不得直接從母公司所得稅中予以抵免，只能給予間接抵免。
117、答案： ABC
解析：個(gè)人兼職取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。
118、答案： BCD
解析：選項(xiàng)A對(duì)省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可向國(guó)家稅務(wù)總局或省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
119、答案： ABC
解析：稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：①單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號(hào)碼： ②住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn);③登記類型; ④核算方式;⑤生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式;⑥生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍;⑦注冊(cè)資金(資本)、投資總額;⑧生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限;⑨財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話;⑩國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。
120、答案： AC