選擇題
91、根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。
A.汽車(chē)廠銷(xiāo)售小汽車(chē)代收的保險(xiǎn)費(fèi)不征收車(chē)輛購(gòu)置稅B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)以該車(chē)輛發(fā)票上注明的價(jià)格為計(jì)稅價(jià)格D.購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅
92、關(guān)于契稅，下面說(shuō)法正確的有()。
A.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅B.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)，減免土地出讓金相應(yīng)減免契稅C.買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅
93、居民納稅人取得的下列收入中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是()。
A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入B.按規(guī)定取得的出口退稅款C.先征后退的增值稅D.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入
94、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊并在稅前扣除的有()。
A.未使用的房屋B.未投入使用的車(chē)輛C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的房產(chǎn)
95、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.年終加薪B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪C.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入D.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入
96、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得有()。
A.個(gè)人獲得的不競(jìng)爭(zhēng)價(jià)款B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
97、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票的表述中正確的有()。
A.依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.對(duì)無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人可以在提供擔(dān)保后申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制D.其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制
98、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款()。
A.未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.未按規(guī)定將全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的
99、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人做出的下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議中應(yīng)當(dāng)復(fù)議前置的是()。
A.停止出口退稅權(quán)B.因稅款滯納而加收的滯納金C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.征收稅款行為
100、稅收籌劃的主要特點(diǎn)有()。
A.合法性B.籌劃性C.目的性D.收益性
答案
91、答案：ABC
解析：長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家1輛自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅;代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并計(jì)稅價(jià)格中征收車(chē)輛購(gòu)置稅;納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛發(fā)票上價(jià)格低于國(guó)家稅務(wù)總局的最低計(jì)稅價(jià)格，且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按全國(guó)統(tǒng)一核定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格確定征稅。
92、答案：ACD
解析：對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
93、答案：BD
解析：國(guó)債利息收入為免稅收入，但轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入應(yīng)征稅;企業(yè)取得的財(cái)政性資金，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的以外，應(yīng)當(dāng)作為征稅收入，包括來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
94、答案：BCD
解析：A可計(jì)提折舊;BCD均為稅法明確規(guī)定不得提取折舊的固定資產(chǎn)。
95、答案：AB
解析：個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
96、答案：CD
解析：個(gè)人獲得的不競(jìng)爭(zhēng)價(jià)款按偶然所得征收個(gè)稅;殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入，不免征收個(gè)人所得稅。
97、答案：BD
解析：依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制。
98、答案：ABCD
解析：納稅人有下列行為之一的，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的;未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的;未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;未按規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的。
99、答案：BD
解析：應(yīng)當(dāng)復(fù)議前置的征稅行為包括：征收稅款、加收滯納金;扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。
100、答案：ABC
解析：稅收籌劃具有籌劃性、合法性和目的性的特點(diǎn)
91、根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。
A.汽車(chē)廠銷(xiāo)售小汽車(chē)代收的保險(xiǎn)費(fèi)不征收車(chē)輛購(gòu)置稅B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)以該車(chē)輛發(fā)票上注明的價(jià)格為計(jì)稅價(jià)格D.購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅
92、關(guān)于契稅，下面說(shuō)法正確的有()。
A.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅B.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)，減免土地出讓金相應(yīng)減免契稅C.買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅
93、居民納稅人取得的下列收入中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是()。
A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入B.按規(guī)定取得的出口退稅款C.先征后退的增值稅D.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入
94、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊并在稅前扣除的有()。
A.未使用的房屋B.未投入使用的車(chē)輛C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的房產(chǎn)
95、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.年終加薪B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪C.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入D.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入
96、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得有()。
A.個(gè)人獲得的不競(jìng)爭(zhēng)價(jià)款B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
97、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票的表述中正確的有()。
A.依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.對(duì)無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人可以在提供擔(dān)保后申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制D.其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制
98、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款()。
A.未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.未按規(guī)定將全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的
99、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人做出的下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議中應(yīng)當(dāng)復(fù)議前置的是()。
A.停止出口退稅權(quán)B.因稅款滯納而加收的滯納金C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.征收稅款行為
100、稅收籌劃的主要特點(diǎn)有()。
A.合法性B.籌劃性C.目的性D.收益性
答案
91、答案：ABC
解析：長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家1輛自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅;代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并計(jì)稅價(jià)格中征收車(chē)輛購(gòu)置稅;納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛發(fā)票上價(jià)格低于國(guó)家稅務(wù)總局的最低計(jì)稅價(jià)格，且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按全國(guó)統(tǒng)一核定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格確定征稅。
92、答案：ACD
解析：對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
93、答案：BD
解析：國(guó)債利息收入為免稅收入，但轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入應(yīng)征稅;企業(yè)取得的財(cái)政性資金，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的以外，應(yīng)當(dāng)作為征稅收入，包括來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
94、答案：BCD
解析：A可計(jì)提折舊;BCD均為稅法明確規(guī)定不得提取折舊的固定資產(chǎn)。
95、答案：AB
解析：個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
96、答案：CD
解析：個(gè)人獲得的不競(jìng)爭(zhēng)價(jià)款按偶然所得征收個(gè)稅;殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入，不免征收個(gè)人所得稅。
97、答案：BD
解析：依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制。
98、答案：ABCD
解析：納稅人有下列行為之一的，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的;未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的;未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;未按規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的。
99、答案：BD
解析：應(yīng)當(dāng)復(fù)議前置的征稅行為包括：征收稅款、加收滯納金;扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。
100、答案：ABC
解析：稅收籌劃具有籌劃性、合法性和目的性的特點(diǎn)