選擇題
81、下列屬于稅收實(shí)體法的有()。
A.企業(yè)所得稅法B.印花稅暫行條例C.增值稅暫行條例D.稅收征管法
82、自2009年1月1日起，一般納稅人銷售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅，具體來(lái)說(shuō)包括以下()處理方法。
A.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，對(duì)于售價(jià)高于原值的按照4%征收率減半征收增值稅C.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅D.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
83、下列消費(fèi)品中應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
A.商場(chǎng)銷售的白酒B.煙廠受托加工的煙絲C.企業(yè)進(jìn)口的小轎車D.首飾專賣店進(jìn)口的金銀首飾
84、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有()。
A.對(duì)港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，應(yīng)按照“交通業(yè)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅C.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅D.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車所取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
85、下列需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有()。
A.企業(yè)出租房屋B.煤礦開采原煤并銷售C.外商投資企業(yè)銷售貨物D.國(guó)有企業(yè)進(jìn)口貨物
86、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中適用法定免征關(guān)稅政策的有()。
A.廣告品B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的食品C.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
87、下列有關(guān)各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有()。
A.進(jìn)口鐵礦石B.開采并銷售液體鹽C.開采并銷售水D.將開采的原煤用于加工洗煤并銷售
88、下列情況中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有()。
A.某制造企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股B.某企業(yè)的房地產(chǎn)經(jīng)評(píng)估發(fā)生增值C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶D.兩個(gè)企業(yè)分別出地、出資合作開發(fā)商品房，建成后轉(zhuǎn)讓
89、由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B.免稅單位職工家屬的宿舍用地C.市政街道等公共用地D.個(gè)人辦的各類學(xué)校、幼兒園用地
90、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有()。
A.以房產(chǎn)投資成立一家新公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以投資方為納稅義務(wù)人
80、答案：ABC
解析：為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析;二是考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù);三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。
答案
81、答案：ABC
解析：稅收征管法屬于程序法。
82、答案：AD
解析：2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅，不需要比較原值。2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
83、答案：BC
解析：消費(fèi)稅只征收一道，白酒在出廠銷售時(shí)已經(jīng)繳納過(guò)消費(fèi)稅，商場(chǎng)再銷售時(shí)不再征收消費(fèi)稅;金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅，進(jìn)口、生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)均不征消費(fèi)稅。
84、答案：BCD
解析：對(duì)港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅。
85、答案：AB
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城建稅及教育費(fèi)附加;城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。
86、答案：BCD
解析：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅，A不正確。
87、答案：BD
解析：資源稅只對(duì)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源原礦、原煤、原油、原鹽課稅，對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅;水資源也不屬于資源稅征稅范圍。
88、答案：CD
解析：以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或者聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅。房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
89、答案：ABD
解析：選項(xiàng)C,屬于法定免稅項(xiàng)目。
90、答案：BC
解析：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
81、下列屬于稅收實(shí)體法的有()。
A.企業(yè)所得稅法B.印花稅暫行條例C.增值稅暫行條例D.稅收征管法
82、自2009年1月1日起，一般納稅人銷售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅，具體來(lái)說(shuō)包括以下()處理方法。
A.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，對(duì)于售價(jià)高于原值的按照4%征收率減半征收增值稅C.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅D.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
83、下列消費(fèi)品中應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
A.商場(chǎng)銷售的白酒B.煙廠受托加工的煙絲C.企業(yè)進(jìn)口的小轎車D.首飾專賣店進(jìn)口的金銀首飾
84、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有()。
A.對(duì)港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，應(yīng)按照“交通業(yè)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅C.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅D.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車所取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
85、下列需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有()。
A.企業(yè)出租房屋B.煤礦開采原煤并銷售C.外商投資企業(yè)銷售貨物D.國(guó)有企業(yè)進(jìn)口貨物
86、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中適用法定免征關(guān)稅政策的有()。
A.廣告品B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的食品C.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
87、下列有關(guān)各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有()。
A.進(jìn)口鐵礦石B.開采并銷售液體鹽C.開采并銷售水D.將開采的原煤用于加工洗煤并銷售
88、下列情況中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有()。
A.某制造企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股B.某企業(yè)的房地產(chǎn)經(jīng)評(píng)估發(fā)生增值C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶D.兩個(gè)企業(yè)分別出地、出資合作開發(fā)商品房，建成后轉(zhuǎn)讓
89、由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B.免稅單位職工家屬的宿舍用地C.市政街道等公共用地D.個(gè)人辦的各類學(xué)校、幼兒園用地
90、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有()。
A.以房產(chǎn)投資成立一家新公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以投資方為納稅義務(wù)人
80、答案：ABC
解析：為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析;二是考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù);三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。
答案
81、答案：ABC
解析：稅收征管法屬于程序法。
82、答案：AD
解析：2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅，不需要比較原值。2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
83、答案：BC
解析：消費(fèi)稅只征收一道，白酒在出廠銷售時(shí)已經(jīng)繳納過(guò)消費(fèi)稅，商場(chǎng)再銷售時(shí)不再征收消費(fèi)稅;金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅，進(jìn)口、生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)均不征消費(fèi)稅。
84、答案：BCD
解析：對(duì)港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅。
85、答案：AB
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城建稅及教育費(fèi)附加;城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。
86、答案：BCD
解析：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅，A不正確。
87、答案：BD
解析：資源稅只對(duì)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源原礦、原煤、原油、原鹽課稅，對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅;水資源也不屬于資源稅征稅范圍。
88、答案：CD
解析：以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或者聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅。房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
89、答案：ABD
解析：選項(xiàng)C,屬于法定免稅項(xiàng)目。
90、答案：BC
解析：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。