選擇題
11、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列有關(guān)表述正確的是()。
A.購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅)
B.車輛購置稅的最低計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局制定
C.受贈大客車的計(jì)稅依據(jù)是的計(jì)稅價格
D.購買國產(chǎn)免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅
12、下列有關(guān)印花稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。
A.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花
B.簽訂時無法確定計(jì)稅金額的合同，可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅金額后計(jì)稅貼花
C.對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，按實(shí)際結(jié)算金額計(jì)稅貼花
D.商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)看成簽定了兩份合同;對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花
13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。
A.符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%稅率
B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)際征稅時適用10%的稅率
C.西部地區(qū)鼓勵類的內(nèi)資企業(yè)的所得稅率為15%
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅
14、企業(yè)從事的下列項(xiàng)目中，免征企業(yè)所得稅的有()。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.中藥材的種植
C.林木的培育和種植
D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
15、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有()。
A.個人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個人所得稅
B.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費(fèi)用扣除
D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳征稅憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕
16、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個人所得稅的有()。
A.外籍個人按規(guī)定取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個體工商業(yè)經(jīng)營取得的收入
C.個人舉報(bào)違法行為而獲得的獎金
D.外籍專家從我國境內(nèi)取得的工資、薪金所得
17、納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的項(xiàng)目有()。
A.納稅人改變名稱
B.納稅人改變隸屬關(guān)系
C.納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
D.納稅人銀行賬號改變
18、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價的稅制陳述，下列正確的有()。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，也適用于個人
B.利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入和費(fèi)用的分配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司進(jìn)行國際避稅最常用的手段之一
C.事后調(diào)整向事先約定延伸，預(yù)約定價協(xié)議開始大范圍實(shí)施，這是轉(zhuǎn)讓定價呈現(xiàn)的一個發(fā)展趨勢
D.轉(zhuǎn)讓定價稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國外的子公司或母公司之間的交易，而且也適用于形式上通過第三者中介、而實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易
19、根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同劃分，稅務(wù)代理可分為()。
A.全面代理B.法定代理C.臨時代理D.單項(xiàng)代理
20、以下關(guān)于稅收籌劃的表述不正確的是()。
A.稅務(wù)籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行
B.稅務(wù)籌劃是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的具有鑒證性質(zhì)的業(yè)務(wù)
C.稅務(wù)籌劃的目的是減少應(yīng)繳納的稅款
D.稅務(wù)籌劃可以在納稅行為發(fā)生之前或之后進(jìn)行
答案
11、答案：ABD
解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售方的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅);自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛，計(jì)稅依據(jù)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依國家稅務(wù)總局核定的應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價格確定;購買國產(chǎn)免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅;車輛購置稅的最低計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局制定。
12、答案：AD
解析：簽訂時無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。
13、答案：BCD
解析：符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率，符合條件的國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%稅率。
14、答案：ABC
解析：選項(xiàng)D錯誤是因?yàn)榛ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，不屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，而是減半征收企業(yè)所得稅。
15、答案：ACD
解析：扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。
16、答案：AC
解析：殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入，不免征個人所得稅。符合條件的外籍專家從我國取得的工資、薪金所得免征個人所得稅，不是一律免征。
17、答案：ABD
解析：ABD都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，C應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
18、答案：BCD
解析：轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個人。
19、答案：ACD
解析：B選項(xiàng)屬于《民法通則》按照代理權(quán)產(chǎn)生的依據(jù)不同對代理進(jìn)行的分類;ACD選項(xiàng)是根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同劃分的類別。
20、答案：BCD
解析：稅務(wù)籌劃是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容;稅務(wù)籌劃具有籌劃性，只能在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行;稅務(wù)籌劃的直接目的就是減低稅負(fù)、減輕納稅負(fù)擔(dān)，包括選擇低稅負(fù)和滯延納稅期間;稅務(wù)籌劃的最終目的是企業(yè)利益化。
11、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列有關(guān)表述正確的是()。
A.購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅)
B.車輛購置稅的最低計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局制定
C.受贈大客車的計(jì)稅依據(jù)是的計(jì)稅價格
D.購買國產(chǎn)免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅
12、下列有關(guān)印花稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。
A.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花
B.簽訂時無法確定計(jì)稅金額的合同，可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅金額后計(jì)稅貼花
C.對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，按實(shí)際結(jié)算金額計(jì)稅貼花
D.商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)看成簽定了兩份合同;對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花
13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。
A.符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%稅率
B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)際征稅時適用10%的稅率
C.西部地區(qū)鼓勵類的內(nèi)資企業(yè)的所得稅率為15%
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅
14、企業(yè)從事的下列項(xiàng)目中，免征企業(yè)所得稅的有()。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.中藥材的種植
C.林木的培育和種植
D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
15、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有()。
A.個人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個人所得稅
B.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費(fèi)用扣除
D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳征稅憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕
16、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個人所得稅的有()。
A.外籍個人按規(guī)定取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個體工商業(yè)經(jīng)營取得的收入
C.個人舉報(bào)違法行為而獲得的獎金
D.外籍專家從我國境內(nèi)取得的工資、薪金所得
17、納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的項(xiàng)目有()。
A.納稅人改變名稱
B.納稅人改變隸屬關(guān)系
C.納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
D.納稅人銀行賬號改變
18、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價的稅制陳述，下列正確的有()。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，也適用于個人
B.利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入和費(fèi)用的分配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司進(jìn)行國際避稅最常用的手段之一
C.事后調(diào)整向事先約定延伸，預(yù)約定價協(xié)議開始大范圍實(shí)施，這是轉(zhuǎn)讓定價呈現(xiàn)的一個發(fā)展趨勢
D.轉(zhuǎn)讓定價稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國外的子公司或母公司之間的交易，而且也適用于形式上通過第三者中介、而實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易
19、根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同劃分，稅務(wù)代理可分為()。
A.全面代理B.法定代理C.臨時代理D.單項(xiàng)代理
20、以下關(guān)于稅收籌劃的表述不正確的是()。
A.稅務(wù)籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行
B.稅務(wù)籌劃是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的具有鑒證性質(zhì)的業(yè)務(wù)
C.稅務(wù)籌劃的目的是減少應(yīng)繳納的稅款
D.稅務(wù)籌劃可以在納稅行為發(fā)生之前或之后進(jìn)行
答案
11、答案：ABD
解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售方的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅);自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛，計(jì)稅依據(jù)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依國家稅務(wù)總局核定的應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價格確定;購買國產(chǎn)免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅;車輛購置稅的最低計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局制定。
12、答案：AD
解析：簽訂時無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。
13、答案：BCD
解析：符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率，符合條件的國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%稅率。
14、答案：ABC
解析：選項(xiàng)D錯誤是因?yàn)榛ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，不屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，而是減半征收企業(yè)所得稅。
15、答案：ACD
解析：扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。
16、答案：AC
解析：殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入，不免征個人所得稅。符合條件的外籍專家從我國取得的工資、薪金所得免征個人所得稅，不是一律免征。
17、答案：ABD
解析：ABD都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，C應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
18、答案：BCD
解析：轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個人。
19、答案：ACD
解析：B選項(xiàng)屬于《民法通則》按照代理權(quán)產(chǎn)生的依據(jù)不同對代理進(jìn)行的分類;ACD選項(xiàng)是根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同劃分的類別。
20、答案：BCD
解析：稅務(wù)籌劃是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容;稅務(wù)籌劃具有籌劃性，只能在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行;稅務(wù)籌劃的直接目的就是減低稅負(fù)、減輕納稅負(fù)擔(dān)，包括選擇低稅負(fù)和滯延納稅期間;稅務(wù)籌劃的最終目的是企業(yè)利益化。