多項選擇題
1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策的表述正確的有()。
A.納稅人從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅
B.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
C.對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅
2、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，同時符合下列()條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)
C.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
D.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分開核算
3、采用從量定額方式征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為()。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為主管稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.進口的應(yīng)稅消費品，為納稅人申報的實際進口數(shù)量
4、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)表述正確的有()。
A.以遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅
B.福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入，應(yīng)該按規(guī)定征收營業(yè)稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅
5、海關(guān)在對進口貨物進行估價時，不得使用以下的()價格。
A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格
B.可供選擇的價格中較低的價格
C.貨物在出口地市場的銷售價格
D.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格
6、下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的有()。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.銷售有色金屬礦原礦的，按應(yīng)納稅額減征30%
C.納稅人的減稅項目，免稅項目應(yīng)分開核算，否則，不予減稅或者免稅
D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，這是納稅人自己的經(jīng)營風(fēng)險，不能申請減免資源稅
7、下列情況中征收土地增值稅的是()。
A.合作建房后轉(zhuǎn)讓
B.抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)
C.企業(yè)互換房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)重新評估
8、下列屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C.個人所有的居住房屋及院落用地
D.集體和個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是我國房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
C.對融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由雙方當(dāng)事人約定
D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅
10、下列有關(guān)耕地占用稅特點的表述中，正確的有()。
A.具有特定行為稅的性質(zhì)
B.屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)
C.采用了地區(qū)差別比例稅率
D.實行性課征
答案解析部分
1、答案：BC
解析：除經(jīng)中國人民銀行和對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部(現(xiàn)為商務(wù)部)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
2、答案：ABC
3、答案：AC
解析：銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口數(shù)量。
4、答案：AD
解析：以遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。自2002年1月1日起，福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃“項目征收營業(yè)稅。自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。
5、答案：ACD
解析：海關(guān)在對進口貨物進行估價時，不得使用以下價格： ①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格; ②可供選擇的價格中較高的價格; ③貨物在出口地市場的銷售價格; ④以計算價格方法規(guī)定的有關(guān)各項之外的價值或費用計算的價格; ⑤出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格; ⑥低限價或武斷、虛構(gòu)的價格。
6、答案：AC
解析：針對有色金屬礦優(yōu)惠30%的規(guī)定已經(jīng)取消;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
7、答案：AC
解析：房地產(chǎn)抵押，抵押期內(nèi)不征，抵押期滿順利償債而不發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，但不能償還債務(wù)而以房地產(chǎn)抵債的征。合作建房后自用，未發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，建成后轉(zhuǎn)讓的征。房地產(chǎn)重新評估增值但沒有取得轉(zhuǎn)讓收入不征。個人互換房地產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免征，企業(yè)單位互換房地產(chǎn)視同有實物收入應(yīng)征。
8、答案：AB
解析：CD兩項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的項目。
9、答案：BD
解析：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條件》繳納房產(chǎn)稅。對融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。
10、答案：ABD
1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策的表述正確的有()。
A.納稅人從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅
B.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
C.對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅
2、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，同時符合下列()條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)
C.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
D.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分開核算
3、采用從量定額方式征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為()。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為主管稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.進口的應(yīng)稅消費品，為納稅人申報的實際進口數(shù)量
4、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)表述正確的有()。
A.以遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅
B.福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入，應(yīng)該按規(guī)定征收營業(yè)稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅
5、海關(guān)在對進口貨物進行估價時，不得使用以下的()價格。
A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格
B.可供選擇的價格中較低的價格
C.貨物在出口地市場的銷售價格
D.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格
6、下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的有()。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.銷售有色金屬礦原礦的，按應(yīng)納稅額減征30%
C.納稅人的減稅項目，免稅項目應(yīng)分開核算，否則，不予減稅或者免稅
D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，這是納稅人自己的經(jīng)營風(fēng)險，不能申請減免資源稅
7、下列情況中征收土地增值稅的是()。
A.合作建房后轉(zhuǎn)讓
B.抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)
C.企業(yè)互換房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)重新評估
8、下列屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C.個人所有的居住房屋及院落用地
D.集體和個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是我國房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
C.對融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由雙方當(dāng)事人約定
D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅
10、下列有關(guān)耕地占用稅特點的表述中，正確的有()。
A.具有特定行為稅的性質(zhì)
B.屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)
C.采用了地區(qū)差別比例稅率
D.實行性課征
答案解析部分
1、答案：BC
解析：除經(jīng)中國人民銀行和對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部(現(xiàn)為商務(wù)部)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
2、答案：ABC
3、答案：AC
解析：銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口數(shù)量。
4、答案：AD
解析：以遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。自2002年1月1日起，福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃“項目征收營業(yè)稅。自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。
5、答案：ACD
解析：海關(guān)在對進口貨物進行估價時，不得使用以下價格： ①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格; ②可供選擇的價格中較高的價格; ③貨物在出口地市場的銷售價格; ④以計算價格方法規(guī)定的有關(guān)各項之外的價值或費用計算的價格; ⑤出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格; ⑥低限價或武斷、虛構(gòu)的價格。
6、答案：AC
解析：針對有色金屬礦優(yōu)惠30%的規(guī)定已經(jīng)取消;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
7、答案：AC
解析：房地產(chǎn)抵押，抵押期內(nèi)不征，抵押期滿順利償債而不發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，但不能償還債務(wù)而以房地產(chǎn)抵債的征。合作建房后自用，未發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，建成后轉(zhuǎn)讓的征。房地產(chǎn)重新評估增值但沒有取得轉(zhuǎn)讓收入不征。個人互換房地產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免征，企業(yè)單位互換房地產(chǎn)視同有實物收入應(yīng)征。
8、答案：AB
解析：CD兩項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的項目。
9、答案：BD
解析：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條件》繳納房產(chǎn)稅。對融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。
10、答案：ABD