多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策的表述正確的有()。
A.納稅人從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅
B.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
C.對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅
2、生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列()條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)
C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
D.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分開核算
3、采用從量定額方式征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為()。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人申報(bào)的實(shí)際進(jìn)口數(shù)量
4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)表述正確的有()。
A.以遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅
B.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入，應(yīng)該按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅
5、海關(guān)在對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)行估價(jià)時(shí)，不得使用以下的()價(jià)格。
A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格
B.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格
C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格
D.出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格
6、下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的有()。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.銷售有色金屬礦原礦的，按應(yīng)納稅額減征30%
C.納稅人的減稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目應(yīng)分開核算，否則，不予減稅或者免稅
D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，這是納稅人自己的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不能申請(qǐng)減免資源稅
7、下列情況中征收土地增值稅的是()。
A.合作建房后轉(zhuǎn)讓
B.抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)
C.企業(yè)互換房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)重新評(píng)估
8、下列屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
D.集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不是我國(guó)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
C.對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由雙方當(dāng)事人約定
D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
10、下列有關(guān)耕地占用稅特點(diǎn)的表述中，正確的有()。
A.具有特定行為稅的性質(zhì)
B.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)
C.采用了地區(qū)差別比例稅率
D.實(shí)行性課征
答案解析部分
1、答案：BC
解析：除經(jīng)中國(guó)人民銀行和對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部(現(xiàn)為商務(wù)部)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
2、答案：ABC
3、答案：AC
解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量。
4、答案：AD
解析：以遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。自2002年1月1日起，福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃“項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
5、答案：ACD
解析：海關(guān)在對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)行估價(jià)時(shí)，不得使用以下價(jià)格： ①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格; ②可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格; ③貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格; ④以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格; ⑤出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格; ⑥低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格。
6、答案：AC
解析：針對(duì)有色金屬礦優(yōu)惠30%的規(guī)定已經(jīng)取消;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
7、答案：AC
解析：房地產(chǎn)抵押，抵押期內(nèi)不征，抵押期滿順利償債而不發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，但不能償還債務(wù)而以房地產(chǎn)抵債的征。合作建房后自用，未發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，建成后轉(zhuǎn)讓的征。房地產(chǎn)重新評(píng)估增值但沒有取得轉(zhuǎn)讓收入不征。個(gè)人互換房地產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免征，企業(yè)單位互換房地產(chǎn)視同有實(shí)物收入應(yīng)征。
8、答案：AB
解析：CD兩項(xiàng)屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的項(xiàng)目。
9、答案：BD
解析：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條件》繳納房產(chǎn)稅。對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。
10、答案：ABD
1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策的表述正確的有()。
A.納稅人從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅
B.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
C.對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅
2、生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列()條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)
C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
D.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分開核算
3、采用從量定額方式征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為()。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人申報(bào)的實(shí)際進(jìn)口數(shù)量
4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)表述正確的有()。
A.以遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅
B.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入，應(yīng)該按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅
5、海關(guān)在對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)行估價(jià)時(shí)，不得使用以下的()價(jià)格。
A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格
B.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格
C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格
D.出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格
6、下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的有()。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.銷售有色金屬礦原礦的，按應(yīng)納稅額減征30%
C.納稅人的減稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目應(yīng)分開核算，否則，不予減稅或者免稅
D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，這是納稅人自己的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不能申請(qǐng)減免資源稅
7、下列情況中征收土地增值稅的是()。
A.合作建房后轉(zhuǎn)讓
B.抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)
C.企業(yè)互換房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)重新評(píng)估
8、下列屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
D.集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不是我國(guó)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
C.對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由雙方當(dāng)事人約定
D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
10、下列有關(guān)耕地占用稅特點(diǎn)的表述中，正確的有()。
A.具有特定行為稅的性質(zhì)
B.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)
C.采用了地區(qū)差別比例稅率
D.實(shí)行性課征
答案解析部分
1、答案：BC
解析：除經(jīng)中國(guó)人民銀行和對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部(現(xiàn)為商務(wù)部)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
2、答案：ABC
3、答案：AC
解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量。
4、答案：AD
解析：以遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。自2002年1月1日起，福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公司收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃“項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
5、答案：ACD
解析：海關(guān)在對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)行估價(jià)時(shí)，不得使用以下價(jià)格： ①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格; ②可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格; ③貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格; ④以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格; ⑤出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格; ⑥低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格。
6、答案：AC
解析：針對(duì)有色金屬礦優(yōu)惠30%的規(guī)定已經(jīng)取消;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
7、答案：AC
解析：房地產(chǎn)抵押，抵押期內(nèi)不征，抵押期滿順利償債而不發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，但不能償還債務(wù)而以房地產(chǎn)抵債的征。合作建房后自用，未發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的不征，建成后轉(zhuǎn)讓的征。房地產(chǎn)重新評(píng)估增值但沒有取得轉(zhuǎn)讓收入不征。個(gè)人互換房地產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免征，企業(yè)單位互換房地產(chǎn)視同有實(shí)物收入應(yīng)征。
8、答案：AB
解析：CD兩項(xiàng)屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的項(xiàng)目。
9、答案：BD
解析：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條件》繳納房產(chǎn)稅。對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。
10、答案：ABD