第十六章 稅務(wù)行政法制
一、單項(xiàng)選擇題
1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施方面，都要根據(jù)稅務(wù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害性的大小而定，防止畸輕畸重或者“一刀切”的行政處罰現(xiàn)象。這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的( )原則。
A.法定原則 B.過罰相當(dāng)原則 C.監(jiān)督、制約原則 D.以事實(shí)為依據(jù)原則
2.國務(wù)院可以通過( )的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
A.法律 B.規(guī)章 C.行政法規(guī) D.各種規(guī)范性文件
3.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過( );超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。
A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.20000元
4.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過( )。
A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元
5.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在( )的稅務(wù)行政處罰，這是對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
A.1000元以上 B.1000元以下 C.2000元以上 D.2000元以下
6.稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，首先應(yīng)向當(dāng)事人出示的證件，這個(gè)證件是( )。
A.身份證
B.稅務(wù)行政處罰決定書
C.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書
D.稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件
7.下列稅務(wù)行政處罰的案件中，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)做出處罰決定前執(zhí)行聽證程序的是( )。
A.對公民張某做出1500元罰款的
B.對公民趙某做出2500元罰款的
C.對某公司做出500元罰款的
D.對某公司做出2000元罰款的
8.凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。
A.3日內(nèi) B.5日內(nèi) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的( )加處罰款。
A.1% B.2% C.3% D.5%
10.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由( )進(jìn)行。
A.處理案件的原稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.高級人民法院
C.中級人民法院
D.原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)
11.根據(jù)《征管法》的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政許可、行政審批行為
D.工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
12.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向( )申請行政復(fù)議。
A.國務(wù)院 B.人民法院 C.國家稅務(wù)總局 D.省級人民政府
13.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議
B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人，其近親屬可以代理申請行政復(fù)議
C.行政復(fù)議期間，申請人以外的公民與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的，可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請作為第三人參加行政復(fù)議
D.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理
14.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起( )提出行政復(fù)議申請。
A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)
15.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)( )。
A.先繳納罰款，再申請行政復(fù)議
B.先繳納加處罰款，再申請行政復(fù)議
C.先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議
D.不繳納罰款和加處罰款，直接申請行政復(fù)議
16.以下對稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是( )。
A.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
B.申請人提出行政復(fù)議申請時(shí)錯(cuò)列被申請人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請人變更被申請人
C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議
D.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人也可以向人民法院提起行政訴訟
17.下列選項(xiàng)中，( )屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請的條件之一。
A.超過法定申請期限的
B.沒有明確的申請人
C.被申請人不符合規(guī)定
D.屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍
18.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起( )內(nèi)做出行政復(fù)議決定。
A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
19.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起( )內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
20.行政復(fù)議期間，有( )情形的，行政復(fù)議中止。
A.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
B.作為申請人的公民下落不明的
C.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的
D.申請人和被申請人按照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的
21.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的是( )。
A.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人可以以同一事實(shí)和理由再次申請行政復(fù)議
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解，需要征得第三人的同意
C.申請人和被申請人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交行政復(fù)議調(diào)解書
D.稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益
22.稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別是( )。
A.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
B.稅務(wù)行政訴訟是解決稅務(wù)行政爭議的途徑
C.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的途徑
D.稅務(wù)行政訴訟以解決稅務(wù)行政爭議為前提
23.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，不正確是( )。
A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的途徑
B.稅務(wù)行政訴訟是由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
C.稅務(wù)行政訴訟以解決稅務(wù)行政爭議為前提
D.稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟均為解決稅務(wù)行政爭議的重要途徑
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算，但最長不得超過( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
二、多選選擇題
1.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有( )。
A.公正、公開原則
B.處罰與教育相結(jié)合原則
C.獨(dú)立性原則
D.以事實(shí)為依據(jù)原則
2.根據(jù)《行政處罰法》和《征管法》的規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則
B.稅務(wù)行政處罰必須由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2500元以下的稅務(wù)行政處罰
D.稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)
3.下列稅務(wù)行政執(zhí)法人員對當(dāng)事人違反稅收征收管理的行為當(dāng)場做出的稅務(wù)行政處罰決定中，不符合規(guī)定的有( )。
A.對公民王某當(dāng)場處以100元的罰款
B.對公民李某當(dāng)場處以40元的罰款
C.對A公司當(dāng)場處以50元的罰款
D.對B公司當(dāng)場處以2000元的罰款
4.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰一般程序的表述中，正確的有( )。
A.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的本案調(diào)查機(jī)構(gòu)工作人員擔(dān)任稅務(wù)行政處罰聽證主持人
B.對稅務(wù)違法案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立的調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
C.凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》
D.適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰比較重的案件
5.以下對稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行的表述中，不正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員均可以當(dāng)場向當(dāng)事人收繳罰款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場做出罰款15元的行政處罰決定，該當(dāng)事人必須到代收罰款的銀行繳納罰款
C.代收機(jī)構(gòu)代收稅務(wù)行政罰款，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具財(cái)政部規(guī)定的罰款收據(jù)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)當(dāng)事人執(zhí)行
6.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定
C.省級人民政府的規(guī)章
D.市人民政府工作部門的規(guī)定
7.以下對稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的有( )。
A.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
C.對已處罰款和逾期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送
復(fù)議。
8.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.同一行政復(fù)議案件申請人超過4人的，應(yīng)當(dāng)推選1～3名代表參加行政復(fù)議
B.申請人可以委托1～3名代理人參加行政復(fù)議
C.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議
D.公民可以書面委托或者口頭委托代理人參加行政復(fù)議
9.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，下列關(guān)于申請期限計(jì)算的表述中，正確的有( )。
A.當(dāng)場做出具體行政行為的，自具體行政行為做出之日起計(jì)算
B.因不可抗力耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限的計(jì)算不應(yīng)扣除被耽誤時(shí)間
C.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自發(fā)出該法律文書之日起計(jì)算
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)未告知申請人，事后補(bǔ)充告知的，自該申請人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算
10.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的( )的行為不服的，可以直接向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。
A.不予頒發(fā)稅務(wù)登記
B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
C.征收稅款
D.確認(rèn)征稅對象
11.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有( )。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以口頭或者書面告知申請人
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理
D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按照規(guī)定期限審查并做出不予受理決定的，視為受理
12.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有( )。
A.對不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理行政復(fù)議申請的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自行政復(fù)議期滿之日起5日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟
D.行政復(fù)議期間被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行具體行政行為的，可以停止執(zhí)行
13.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有( )情形的，可以停止執(zhí)行。
A.第三人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
D.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕申請人查閱任何被申請人做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)
C.行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)
D.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可以調(diào)查取證
15.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有( )。
A.行政復(fù)議期間被申請人改變原具體行政行為的，除申請人依法撤回行政復(fù)議申請的情況以外，不影響行政復(fù)議案件的審理
B.具體行政行為違返法定程序的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為
C.申請人撤回行政復(fù)議申請的，一般不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請
D.申請人在行政復(fù)議決定做出前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回
16.行政復(fù)議期間，有( )情形的，行政復(fù)議終止。
A.被申請人要求終止的
B.申請人和被申請人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的
C.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
D.因作為申請人的法人終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人而中止行政復(fù)議，滿60日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的
17.被申請人做出的具體行政行為有( )情形之一的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。
A.具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?BR> B.違反法定程序的
C.程序合法、內(nèi)容適當(dāng)?shù)?BR> D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的
18.下列選項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)符合的要求有( )。
A.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行
B.遵循客觀、公正和合理原則
C.尊重申請人和第三人的意愿
D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益
19.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟遵循的特有原則的有( )。
A.適用調(diào)解原則
B.合法性審查原則
C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則
D.人民法院特定主管原則
20.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為( )。
A.級別管轄 B.地域管轄 C.裁定管轄 D.協(xié)議管轄
21.下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)也可作為稅務(wù)行政訴訟案件的原告
B.作為稅務(wù)行政訴訟案件被告方的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴
C.原告對人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上訴
D.當(dāng)事人對一審人民法院的判決不服的，可以上訴
22.稅務(wù)行政訴訟的判決可能出現(xiàn)的結(jié)果有( )。
A.維持判決 B.撤銷判決 C.履行判決 D.變更判決
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】過罰相當(dāng)原則是稅務(wù)行政處罰的原則之一。過罰相當(dāng)是指稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施方面，都要根據(jù)稅務(wù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害性的大小而定，防止畸輕畸重或者“一刀切”的行政處罰現(xiàn)象。
2.【答案】C
【解析】國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
3.【答案】C
【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。
4.【答案】A
【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元。
5.【答案】D
【解析】稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
6.【答案】D
【解析】稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，首先應(yīng)向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件。
7.【答案】B
【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
8.【答案】A
【解析】要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。
9.【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。
10.【答案】D
【解析】稅務(wù)行政復(fù)議具有“稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行”的特點(diǎn)。
11.【答案】D
【解析】工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于行政復(fù)議的受案范圍，但不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。
12.【答案】C
【解析】對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。
13.【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議;有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議。
14.【答案】C
【解析】申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
15.【答案】C
【解析】申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。
16.【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。
17.【答案】D
【解析】行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：
(1)屬于本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議范圍。
(2)在法定申請期限內(nèi)提出。
(3)有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人。
(4)申請人與具體行政行為有利害關(guān)系。
(5)有具體的行政復(fù)議請求和理由。
(6)屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍。
(7)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟。
18.【答案】D
【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。
19.【答案】C
【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
20.【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD屬于行政復(fù)議終止的情形。
21.【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人不得以同一事實(shí)和理由再次申請行政復(fù)議;選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解，需要征得申請人和被申請人同意;選項(xiàng)C：申請人和被申請人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議。
22.【答案】A
【解析】稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)，這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別。
23.【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)。
24.【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算，但最長不得超過2年。
二、多選選擇題
1.【答案】ABD
【解析】稅務(wù)行政處罰的原則包括：(1)法定原則;(2)公正、公開原則;(3)以事實(shí)為依據(jù)原則;(4)過罰相當(dāng)原則;(5)處罰與教育相結(jié)合原則;(6)監(jiān)督、制約原則。
2.【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣(市、旗)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄;選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
3.【答案】AD
【解析】稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案例。
4.【答案】BD
【解析】A選項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員擔(dān)任;C選項(xiàng)：凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。
5.【答案】AB
【解析】選項(xiàng)AB：稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款;稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。
6.【答案】ABD
【解析】申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。
7.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A：對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議;選項(xiàng)BC：對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。
8.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A：同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1～5名代表參加行政復(fù)議;選項(xiàng)B：申請人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議;選項(xiàng)C：被申請人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。
9.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：因不可抗力耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間;選項(xiàng)C：載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算。
10.【答案】AB
【解析】申請人對“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，選項(xiàng)CD均屬于“征稅行為”。
11.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人;選項(xiàng)C：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。
12.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
13.【答案】BCD
【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：
(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行。
(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。
(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。
(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
14.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。
15.【答案】ABCD
【解析】ABCD均正確。
16.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A不屬于行政復(fù)議終止的情形。
17.【答案】ABD
【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D);(3)違反法定程序的(選項(xiàng)B);(4)超越或者濫用職權(quán)的;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?選項(xiàng)A)。
18.【答案】ABD
【解析】調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)尊重申請人和被申請人的意愿;(2)在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行;(3)遵循客觀、公正和合理原則;(4)不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。
19.【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則;選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則。
20.【答案】ABC
【解析】稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄、裁定管轄。
21.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告。
22.【答案】ABCD
【解析】人民法院對受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查、收集證據(jù)、開庭審理之后，分別做出如下判決：維持判決、撤銷判決、履行判決、變更判決。
一、單項(xiàng)選擇題
1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施方面，都要根據(jù)稅務(wù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害性的大小而定，防止畸輕畸重或者“一刀切”的行政處罰現(xiàn)象。這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的( )原則。
A.法定原則 B.過罰相當(dāng)原則 C.監(jiān)督、制約原則 D.以事實(shí)為依據(jù)原則
2.國務(wù)院可以通過( )的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
A.法律 B.規(guī)章 C.行政法規(guī) D.各種規(guī)范性文件
3.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過( );超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。
A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.20000元
4.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過( )。
A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元
5.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在( )的稅務(wù)行政處罰，這是對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
A.1000元以上 B.1000元以下 C.2000元以上 D.2000元以下
6.稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，首先應(yīng)向當(dāng)事人出示的證件，這個(gè)證件是( )。
A.身份證
B.稅務(wù)行政處罰決定書
C.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書
D.稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件
7.下列稅務(wù)行政處罰的案件中，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)做出處罰決定前執(zhí)行聽證程序的是( )。
A.對公民張某做出1500元罰款的
B.對公民趙某做出2500元罰款的
C.對某公司做出500元罰款的
D.對某公司做出2000元罰款的
8.凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。
A.3日內(nèi) B.5日內(nèi) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的( )加處罰款。
A.1% B.2% C.3% D.5%
10.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由( )進(jìn)行。
A.處理案件的原稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.高級人民法院
C.中級人民法院
D.原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)
11.根據(jù)《征管法》的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政許可、行政審批行為
D.工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
12.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向( )申請行政復(fù)議。
A.國務(wù)院 B.人民法院 C.國家稅務(wù)總局 D.省級人民政府
13.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議
B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人，其近親屬可以代理申請行政復(fù)議
C.行政復(fù)議期間，申請人以外的公民與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的，可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請作為第三人參加行政復(fù)議
D.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理
14.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起( )提出行政復(fù)議申請。
A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)
15.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)( )。
A.先繳納罰款，再申請行政復(fù)議
B.先繳納加處罰款，再申請行政復(fù)議
C.先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議
D.不繳納罰款和加處罰款，直接申請行政復(fù)議
16.以下對稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是( )。
A.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
B.申請人提出行政復(fù)議申請時(shí)錯(cuò)列被申請人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請人變更被申請人
C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議
D.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人也可以向人民法院提起行政訴訟
17.下列選項(xiàng)中，( )屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請的條件之一。
A.超過法定申請期限的
B.沒有明確的申請人
C.被申請人不符合規(guī)定
D.屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍
18.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起( )內(nèi)做出行政復(fù)議決定。
A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
19.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起( )內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
20.行政復(fù)議期間，有( )情形的，行政復(fù)議中止。
A.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
B.作為申請人的公民下落不明的
C.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的
D.申請人和被申請人按照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的
21.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的是( )。
A.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人可以以同一事實(shí)和理由再次申請行政復(fù)議
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解，需要征得第三人的同意
C.申請人和被申請人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交行政復(fù)議調(diào)解書
D.稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益
22.稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別是( )。
A.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
B.稅務(wù)行政訴訟是解決稅務(wù)行政爭議的途徑
C.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的途徑
D.稅務(wù)行政訴訟以解決稅務(wù)行政爭議為前提
23.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，不正確是( )。
A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的途徑
B.稅務(wù)行政訴訟是由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
C.稅務(wù)行政訴訟以解決稅務(wù)行政爭議為前提
D.稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟均為解決稅務(wù)行政爭議的重要途徑
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算，但最長不得超過( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
二、多選選擇題
1.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有( )。
A.公正、公開原則
B.處罰與教育相結(jié)合原則
C.獨(dú)立性原則
D.以事實(shí)為依據(jù)原則
2.根據(jù)《行政處罰法》和《征管法》的規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則
B.稅務(wù)行政處罰必須由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2500元以下的稅務(wù)行政處罰
D.稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)
3.下列稅務(wù)行政執(zhí)法人員對當(dāng)事人違反稅收征收管理的行為當(dāng)場做出的稅務(wù)行政處罰決定中，不符合規(guī)定的有( )。
A.對公民王某當(dāng)場處以100元的罰款
B.對公民李某當(dāng)場處以40元的罰款
C.對A公司當(dāng)場處以50元的罰款
D.對B公司當(dāng)場處以2000元的罰款
4.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰一般程序的表述中，正確的有( )。
A.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的本案調(diào)查機(jī)構(gòu)工作人員擔(dān)任稅務(wù)行政處罰聽證主持人
B.對稅務(wù)違法案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立的調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
C.凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》
D.適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰比較重的案件
5.以下對稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行的表述中，不正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員均可以當(dāng)場向當(dāng)事人收繳罰款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場做出罰款15元的行政處罰決定，該當(dāng)事人必須到代收罰款的銀行繳納罰款
C.代收機(jī)構(gòu)代收稅務(wù)行政罰款，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具財(cái)政部規(guī)定的罰款收據(jù)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)當(dāng)事人執(zhí)行
6.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定
C.省級人民政府的規(guī)章
D.市人民政府工作部門的規(guī)定
7.以下對稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的有( )。
A.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
C.對已處罰款和逾期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送
復(fù)議。
8.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.同一行政復(fù)議案件申請人超過4人的，應(yīng)當(dāng)推選1～3名代表參加行政復(fù)議
B.申請人可以委托1～3名代理人參加行政復(fù)議
C.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議
D.公民可以書面委托或者口頭委托代理人參加行政復(fù)議
9.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，下列關(guān)于申請期限計(jì)算的表述中，正確的有( )。
A.當(dāng)場做出具體行政行為的，自具體行政行為做出之日起計(jì)算
B.因不可抗力耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限的計(jì)算不應(yīng)扣除被耽誤時(shí)間
C.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自發(fā)出該法律文書之日起計(jì)算
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)未告知申請人，事后補(bǔ)充告知的，自該申請人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算
10.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的( )的行為不服的，可以直接向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。
A.不予頒發(fā)稅務(wù)登記
B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
C.征收稅款
D.確認(rèn)征稅對象
11.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有( )。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以口頭或者書面告知申請人
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理
D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按照規(guī)定期限審查并做出不予受理決定的，視為受理
12.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有( )。
A.對不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理行政復(fù)議申請的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自行政復(fù)議期滿之日起5日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟
D.行政復(fù)議期間被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行具體行政行為的，可以停止執(zhí)行
13.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有( )情形的，可以停止執(zhí)行。
A.第三人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
D.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕申請人查閱任何被申請人做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)
C.行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)
D.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可以調(diào)查取證
15.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有( )。
A.行政復(fù)議期間被申請人改變原具體行政行為的，除申請人依法撤回行政復(fù)議申請的情況以外，不影響行政復(fù)議案件的審理
B.具體行政行為違返法定程序的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為
C.申請人撤回行政復(fù)議申請的，一般不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請
D.申請人在行政復(fù)議決定做出前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回
16.行政復(fù)議期間，有( )情形的，行政復(fù)議終止。
A.被申請人要求終止的
B.申請人和被申請人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的
C.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
D.因作為申請人的法人終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人而中止行政復(fù)議，滿60日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的
17.被申請人做出的具體行政行為有( )情形之一的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。
A.具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?BR> B.違反法定程序的
C.程序合法、內(nèi)容適當(dāng)?shù)?BR> D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的
18.下列選項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)符合的要求有( )。
A.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行
B.遵循客觀、公正和合理原則
C.尊重申請人和第三人的意愿
D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益
19.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟遵循的特有原則的有( )。
A.適用調(diào)解原則
B.合法性審查原則
C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則
D.人民法院特定主管原則
20.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為( )。
A.級別管轄 B.地域管轄 C.裁定管轄 D.協(xié)議管轄
21.下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)也可作為稅務(wù)行政訴訟案件的原告
B.作為稅務(wù)行政訴訟案件被告方的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴
C.原告對人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上訴
D.當(dāng)事人對一審人民法院的判決不服的，可以上訴
22.稅務(wù)行政訴訟的判決可能出現(xiàn)的結(jié)果有( )。
A.維持判決 B.撤銷判決 C.履行判決 D.變更判決
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】過罰相當(dāng)原則是稅務(wù)行政處罰的原則之一。過罰相當(dāng)是指稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施方面，都要根據(jù)稅務(wù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害性的大小而定，防止畸輕畸重或者“一刀切”的行政處罰現(xiàn)象。
2.【答案】C
【解析】國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
3.【答案】C
【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。
4.【答案】A
【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元。
5.【答案】D
【解析】稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
6.【答案】D
【解析】稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，首先應(yīng)向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件。
7.【答案】B
【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
8.【答案】A
【解析】要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。
9.【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。
10.【答案】D
【解析】稅務(wù)行政復(fù)議具有“稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行”的特點(diǎn)。
11.【答案】D
【解析】工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于行政復(fù)議的受案范圍，但不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。
12.【答案】C
【解析】對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。
13.【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議;有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議。
14.【答案】C
【解析】申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
15.【答案】C
【解析】申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。
16.【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。
17.【答案】D
【解析】行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：
(1)屬于本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議范圍。
(2)在法定申請期限內(nèi)提出。
(3)有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人。
(4)申請人與具體行政行為有利害關(guān)系。
(5)有具體的行政復(fù)議請求和理由。
(6)屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍。
(7)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟。
18.【答案】D
【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。
19.【答案】C
【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
20.【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD屬于行政復(fù)議終止的情形。
21.【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人不得以同一事實(shí)和理由再次申請行政復(fù)議;選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解，需要征得申請人和被申請人同意;選項(xiàng)C：申請人和被申請人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議。
22.【答案】A
【解析】稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)，這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別。
23.【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)。
24.【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期計(jì)算，但最長不得超過2年。
二、多選選擇題
1.【答案】ABD
【解析】稅務(wù)行政處罰的原則包括：(1)法定原則;(2)公正、公開原則;(3)以事實(shí)為依據(jù)原則;(4)過罰相當(dāng)原則;(5)處罰與教育相結(jié)合原則;(6)監(jiān)督、制約原則。
2.【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣(市、旗)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄;選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
3.【答案】AD
【解析】稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案例。
4.【答案】BD
【解析】A選項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員擔(dān)任;C選項(xiàng)：凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。
5.【答案】AB
【解析】選項(xiàng)AB：稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款;稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。
6.【答案】ABD
【解析】申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。
7.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A：對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議;選項(xiàng)BC：對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。
8.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A：同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1～5名代表參加行政復(fù)議;選項(xiàng)B：申請人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議;選項(xiàng)C：被申請人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。
9.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：因不可抗力耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間;選項(xiàng)C：載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算。
10.【答案】AB
【解析】申請人對“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，選項(xiàng)CD均屬于“征稅行為”。
11.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人;選項(xiàng)C：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。
12.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
13.【答案】BCD
【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：
(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行。
(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。
(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。
(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
14.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。
15.【答案】ABCD
【解析】ABCD均正確。
16.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A不屬于行政復(fù)議終止的情形。
17.【答案】ABD
【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D);(3)違反法定程序的(選項(xiàng)B);(4)超越或者濫用職權(quán)的;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?選項(xiàng)A)。
18.【答案】ABD
【解析】調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)尊重申請人和被申請人的意愿;(2)在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行;(3)遵循客觀、公正和合理原則;(4)不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。
19.【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則;選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則。
20.【答案】ABC
【解析】稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄、裁定管轄。
21.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告。
22.【答案】ABCD
【解析】人民法院對受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查、收集證據(jù)、開庭審理之后，分別做出如下判決：維持判決、撤銷判決、履行判決、變更判決。