1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.房屋出租的，由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅
D.房屋融資租賃的，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
2.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的40%用于對(duì)外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅200萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.24
B.3.8
C.4.25
D.52.8
3.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C.購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
D.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的( )。
A.10%
B.30%
C.50%
D.100%
5.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是( )。
A.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元
B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元
C.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元
D.高校后勤實(shí)體占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元
6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額
B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積
D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
7.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是( )。
A.占用菜地開發(fā)花圃
B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉
C.占用食品加工廠用地
D.占用魚塘建房
8.某航空公司占用林地1萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)飛機(jī)場跑道和停機(jī)坪，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A.20
B.28
C.24
D.25
9.下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是( )。
A.民營企業(yè)臨時(shí)占用耕地
B.軍事設(shè)施占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.公路線路占用耕地
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】：房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時(shí)，由使用人即承租人納稅。
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)原值=5000×(1-40%)=3000(萬元)
3000×(1-20%)×1.2%+200×12%=52.8(萬元)
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)A，將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%。
5.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;選項(xiàng)B、D均為免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地;選項(xiàng)C廠區(qū)內(nèi)綠化用地應(yīng)正常繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積。
7.
【正確答案】：D
【答案解析】：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
8.
【正確答案】：B
【答案解析】：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
應(yīng)繳納耕地占用稅=1×20+4×2=82(萬元)
9.
【正確答案】：C
【答案解析】：民營企業(yè)臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路等占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
A.房屋出租的，由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅
D.房屋融資租賃的，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
2.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的40%用于對(duì)外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅200萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.24
B.3.8
C.4.25
D.52.8
3.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C.購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
D.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的( )。
A.10%
B.30%
C.50%
D.100%
5.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是( )。
A.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元
B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元
C.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元
D.高校后勤實(shí)體占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元
6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額
B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積
D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
7.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是( )。
A.占用菜地開發(fā)花圃
B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉
C.占用食品加工廠用地
D.占用魚塘建房
8.某航空公司占用林地1萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)飛機(jī)場跑道和停機(jī)坪，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A.20
B.28
C.24
D.25
9.下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是( )。
A.民營企業(yè)臨時(shí)占用耕地
B.軍事設(shè)施占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.公路線路占用耕地
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】：房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時(shí)，由使用人即承租人納稅。
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)原值=5000×(1-40%)=3000(萬元)
3000×(1-20%)×1.2%+200×12%=52.8(萬元)
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)A，將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%。
5.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;選項(xiàng)B、D均為免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地;選項(xiàng)C廠區(qū)內(nèi)綠化用地應(yīng)正常繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積。
7.
【正確答案】：D
【答案解析】：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
8.
【正確答案】：B
【答案解析】：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
應(yīng)繳納耕地占用稅=1×20+4×2=82(萬元)
9.
【正確答案】：C
【答案解析】：民營企業(yè)臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路等占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。