一、單項選擇題
1.下列各項不屬于城建稅的納稅義務人的是( )。
A.建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)
B.負有繳納營業(yè)稅義務的集體企業(yè)
C.負有繳納“三稅”義務的外國企業(yè)
D.負有繳納消費稅的事業(yè)單位
2. 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金
B.納稅人享受減免后實際繳納的營業(yè)稅
C.納稅人出口貨物增值稅的退稅額
D.納稅人偷逃消費稅被查補稅款的滯納金
3. 位于縣城的某企業(yè)2010年2月份共繳納增值稅、消費稅和關稅400萬元，其中關稅150萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅200萬元。該企業(yè)2月份應繳納的城市維護建設稅為( )。
A.2.5萬元 B.20萬元
C.12.5萬元 D.10萬元
4.下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有( )。
A.因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅
B.只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅
C.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，也代征城市維護建設稅
D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅
5.下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有( )。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，為單位注冊地
C.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，為居住所在地
D.跨省開采的油井，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內生產(chǎn)的原油，在核算地納稅
6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，有關城市維護建設稅的規(guī)定正確的是( )。
A.從高適用稅率納稅
B.按委托方所在地稅率納稅
C.按受托方所在地稅率納稅
D.從低適用稅率納稅
7.下列中，屬于城市維護建設稅計稅收入的的是( )。
A.企業(yè)接受的捐贈收入
B.個人的稿酬收入
C.外商投資企業(yè)銷售貨物收入
D.企業(yè)出租房屋收入
8. A企業(yè)地處市區(qū)，2010年4月納增值稅30萬元，當月委托位于縣城的B企業(yè)加工應稅消費品，B企業(yè)代收消費稅3萬元。丙企業(yè)應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.2.25 B.2.31
C.2.1 D.0.21
9. A市一家生產(chǎn)企業(yè)在2010年5月，計算出口貨物應退稅額17萬元，免抵稅額為30萬元，當月進口貨物向海關繳納增值稅18萬元、消費稅22萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.4.9 B.1.54
C.3.71 D.2.1
10. 某市一企業(yè)2009年3月被查補增值稅4000元、消費稅2000元、所得稅5000元，被加收滯納金800元，被處罰款1200元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加( )。
A.1100元 B.600元
C.800元 D.680元
11.設在某市的旅行社5月份組織5次國內游團，收取旅游費80000元，其中替旅游者支付給其他單位的各項費用20000元，改由其他旅游企業(yè)接待3個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為( )。
A.150元 B.280元 C.140元 D.210元
12.下面有關城建稅說法不正確的是( )。
A.城建稅的納稅期限分別同“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅是由地方稅務局征收管理
C.增值稅實行先征后返的，城建稅也同時返還
D.進口產(chǎn)品不繳納城建稅
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】C
【解析】目前，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。
2.
【答案】B
【解析】城建稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。包括被查補的上述三項稅額及出口貨物增值稅的免抵額，但不包括違法“三法”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。城建稅進口不征、出口不退。
3.
【答案】A
【解析】本題有三個考核點：城建稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。城建稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù);城建稅具有進口不征、出口不退的原則;關稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不計征城建稅;納稅人所在地為縣城的，稅率為5%。所以該企業(yè)應繳納的城建稅=(400-150-200)×5%=2.5(萬元)。
4.
【答案】A
【解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設稅及教育費附加;城市維護建設稅進口不征、出口不退。
5.
【答案】A
【解析】流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，應隨同三稅在經(jīng)營地納稅;跨省開采的油井，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅，由油井在繳納增值稅的同時，一并繳納城建稅。
6.
【答案】C
【解析】由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按受托方所在地稅率納稅。
7.
【答案】D
【解析】企業(yè)接受的捐贈收入、個人的稿酬收入不繳納流轉稅，從而也不涉及城市維護建設稅;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設稅。
8.
【答案】A
【解析】納稅人應繳的城市維護建設稅包括自身應繳和被代收代繳、被代扣代繳的城市維護建設稅。由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地的適用稅率計算。應納城市維護建設稅=30×7%+3×5%=2.25(萬元)。
9.
【答案】D
【解析】城市維護建設稅進口不征，出口不退;當期免抵的增值稅稅額是計算城市維護建設稅的依據(jù)。應納的城市維護建設稅=30×7%=2.1(萬元)。
10.
【答案】B
【解析】(4000+2000)×(7%+3%)=600(元)。
11.
【答案】C
【解析】首先，確定該旅行社應納的營業(yè)稅，營業(yè)稅的計稅依據(jù)為收取的旅游費減除代旅游者支付的門票、食宿、交通等費用和改由其他旅社接團的轉付費用。營業(yè)稅稅率為5%。
應納營業(yè)稅=(80000-20000-20000)×5%=40000×5%=2000(元)。
其次，計算城建稅，注意市旅行社的城建稅稅率是7%，應納城建稅=2000×7%=140(元)。
12.
【答案】C
【解析】增值稅實行先征后返的，城建稅不同時返還。
1.下列各項不屬于城建稅的納稅義務人的是( )。
A.建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)
B.負有繳納營業(yè)稅義務的集體企業(yè)
C.負有繳納“三稅”義務的外國企業(yè)
D.負有繳納消費稅的事業(yè)單位
2. 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金
B.納稅人享受減免后實際繳納的營業(yè)稅
C.納稅人出口貨物增值稅的退稅額
D.納稅人偷逃消費稅被查補稅款的滯納金
3. 位于縣城的某企業(yè)2010年2月份共繳納增值稅、消費稅和關稅400萬元，其中關稅150萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅200萬元。該企業(yè)2月份應繳納的城市維護建設稅為( )。
A.2.5萬元 B.20萬元
C.12.5萬元 D.10萬元
4.下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有( )。
A.因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅
B.只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅
C.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，也代征城市維護建設稅
D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅
5.下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有( )。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，為單位注冊地
C.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，為居住所在地
D.跨省開采的油井，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內生產(chǎn)的原油，在核算地納稅
6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，有關城市維護建設稅的規(guī)定正確的是( )。
A.從高適用稅率納稅
B.按委托方所在地稅率納稅
C.按受托方所在地稅率納稅
D.從低適用稅率納稅
7.下列中，屬于城市維護建設稅計稅收入的的是( )。
A.企業(yè)接受的捐贈收入
B.個人的稿酬收入
C.外商投資企業(yè)銷售貨物收入
D.企業(yè)出租房屋收入
8. A企業(yè)地處市區(qū)，2010年4月納增值稅30萬元，當月委托位于縣城的B企業(yè)加工應稅消費品，B企業(yè)代收消費稅3萬元。丙企業(yè)應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.2.25 B.2.31
C.2.1 D.0.21
9. A市一家生產(chǎn)企業(yè)在2010年5月，計算出口貨物應退稅額17萬元，免抵稅額為30萬元，當月進口貨物向海關繳納增值稅18萬元、消費稅22萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.4.9 B.1.54
C.3.71 D.2.1
10. 某市一企業(yè)2009年3月被查補增值稅4000元、消費稅2000元、所得稅5000元，被加收滯納金800元，被處罰款1200元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加( )。
A.1100元 B.600元
C.800元 D.680元
11.設在某市的旅行社5月份組織5次國內游團，收取旅游費80000元，其中替旅游者支付給其他單位的各項費用20000元，改由其他旅游企業(yè)接待3個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為( )。
A.150元 B.280元 C.140元 D.210元
12.下面有關城建稅說法不正確的是( )。
A.城建稅的納稅期限分別同“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅是由地方稅務局征收管理
C.增值稅實行先征后返的，城建稅也同時返還
D.進口產(chǎn)品不繳納城建稅
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】C
【解析】目前，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。
2.
【答案】B
【解析】城建稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。包括被查補的上述三項稅額及出口貨物增值稅的免抵額，但不包括違法“三法”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。城建稅進口不征、出口不退。
3.
【答案】A
【解析】本題有三個考核點：城建稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。城建稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù);城建稅具有進口不征、出口不退的原則;關稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不計征城建稅;納稅人所在地為縣城的，稅率為5%。所以該企業(yè)應繳納的城建稅=(400-150-200)×5%=2.5(萬元)。
4.
【答案】A
【解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設稅及教育費附加;城市維護建設稅進口不征、出口不退。
5.
【答案】A
【解析】流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，應隨同三稅在經(jīng)營地納稅;跨省開采的油井，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅，由油井在繳納增值稅的同時，一并繳納城建稅。
6.
【答案】C
【解析】由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按受托方所在地稅率納稅。
7.
【答案】D
【解析】企業(yè)接受的捐贈收入、個人的稿酬收入不繳納流轉稅，從而也不涉及城市維護建設稅;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設稅。
8.
【答案】A
【解析】納稅人應繳的城市維護建設稅包括自身應繳和被代收代繳、被代扣代繳的城市維護建設稅。由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地的適用稅率計算。應納城市維護建設稅=30×7%+3×5%=2.25(萬元)。
9.
【答案】D
【解析】城市維護建設稅進口不征，出口不退;當期免抵的增值稅稅額是計算城市維護建設稅的依據(jù)。應納的城市維護建設稅=30×7%=2.1(萬元)。
10.
【答案】B
【解析】(4000+2000)×(7%+3%)=600(元)。
11.
【答案】C
【解析】首先，確定該旅行社應納的營業(yè)稅，營業(yè)稅的計稅依據(jù)為收取的旅游費減除代旅游者支付的門票、食宿、交通等費用和改由其他旅社接團的轉付費用。營業(yè)稅稅率為5%。
應納營業(yè)稅=(80000-20000-20000)×5%=40000×5%=2000(元)。
其次，計算城建稅，注意市旅行社的城建稅稅率是7%，應納城建稅=2000×7%=140(元)。
12.
【答案】C
【解析】增值稅實行先征后返的，城建稅不同時返還。