一、單項選擇題
1.下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（?。?。
A.債務(wù)重組時債務(wù)人取得的重組收益
B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
2.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是（ ）。
A.利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認收入的實現(xiàn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認收入的實現(xiàn)
C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入
3.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（?。?。
A.防風(fēng)固沙林
B.薪炭林
C.水土保持林
D.水源涵養(yǎng)林
4.某企業(yè)2009年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.5
B.6.6
C.6.47
D.8.44
5.某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2009年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元，該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
6.某公司注冊資本為200萬元。2009年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款200萬元，使用期限均3個月（2009年6月1日~8月31日），按照金融機構(gòu)同類同期貸款利率6%，共支付利息9萬元。假設(shè)該公司2009年全年各月的所有者權(quán)益：實收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為20萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前扣除利息為（ ）萬元。
A.0
B.6
C.8
D.9
7.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）。
A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明
B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳
8.某生產(chǎn)性企業(yè)2005年至2009年的應(yīng)納稅所得額如下所示：單位：萬元
年度 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年
應(yīng)稅所得 －20 －10 5 8 25
該生產(chǎn)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.1.6
B.2
C.2.5
D.2.16
9.下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收規(guī)定，不正確的是（ ）。
A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅
B.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
10.現(xiàn)行關(guān)于企業(yè)所得稅征管范圍的陳述，以下不正確的是（ ）。
A.銀行（信用社）、保險公司的所得稅由國稅局征管
B.外商投資企業(yè)由國稅局管理
C.即不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，由地稅和國稅協(xié)商確定管理
D.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅管理
11.自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
A.20%
B.30%
C.40%
D.80%
12.下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100％加計扣除
B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅
D.集成電路設(shè)計企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
13.在一個納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的規(guī)定，表述不正確的是（?。?。
A.一般企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額預(yù)繳
B.跨地區(qū)經(jīng)營的總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳
C.按納稅人實際經(jīng)營情況的方便程度自愿預(yù)繳
D.跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)上年被認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
14.某個人獨資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.318300
B.318250
C.317550
D.317350
15.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2009年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（?。┰?BR> A.300
B.600
C.1500
D.3000
16.依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
B.個人獨資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
C.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
17.某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2009年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15％。2009年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A.22750
B.24300
C.24750
D.29700
18.某外籍高管2009年5月1日來華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2009年6月底離境，其6月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元。
A.4925
B.2265
C.1258.33
D.1006.67
19.2009年某個體工商戶全年銷售收入800萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費12萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。
A.5
B.7.2
C.7.8
D.4
20.下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的計算方法中正確的是（）。
A.作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅
B.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
C.拍賣單位不用代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅
D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費
21.某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個人所得稅為（?。┰?。
A.500
B.520
C.550
D.560
22.在我國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是（ ）。
A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅
D.不負有納稅義務(wù)
23.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。
A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤為應(yīng)納稅所得額
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
24.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。
A.實行核定征收的投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個人取得境外所得應(yīng)自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期
D.賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
25.下列不征土地增值稅的有（?。?。
A.企業(yè)房屋評估增值的房產(chǎn)
B.個人之間交換的商鋪
C.企業(yè)與企業(yè)之間交換的房地產(chǎn)
D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
26.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設(shè)施費
D.借款利息費用
27.某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅費22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是（?。┤f元。
A.35.61
B.40.15
C.42.01
D.60.41
28.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（ ）。
A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上
D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
29.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A.已納稅的購銷合同副本
B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
C.房屋產(chǎn)權(quán)證
D.會計咨詢合同
30.某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進一臺設(shè)備，銀行購進后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進設(shè)備價值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元。
A.250
B.300
C.500
D.600
31.某企業(yè)2008年資金賬簿記載實收資本500萬元，2009年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2009年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.75
B.1225
C.3100
D.6225
32.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額（ ）的罰款。
A.3倍至5倍
B.50％以上5倍以下
C.1倍至3倍
D.2000元以上10000元以下
33.下列各項中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（?。?。
A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責(zé)監(jiān)制
B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種
C.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花
D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給2％的手續(xù)費
34.某企業(yè)2009年度原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（?。┤f元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
35.下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（?。?。
A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
D.2009年企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12％
36.某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，一輛自重噸位為2.4噸，一輛自重噸位為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（?。┰?。
A.110
B.100
C.120
D.130
37.某大學(xué)教授容某2009年11月份首次購買85平方米的普通住房一處，價款60萬元（未含裝修費10萬元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5萬元，容某購房應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
38.甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2009年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。（契稅稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
39.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（ ）為土地使用稅納稅人。
A.原擁有人
B.實際使用人
C.代管人
D.產(chǎn)權(quán)所有人
40.甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房（占地5000平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅）進行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，上述土地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（?。┰?。
A.11000
B.31000
C.23666.67
D.32000
二、多項選擇題
1.在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列（ ）繳納企業(yè)所得稅。
A.來源與中國境內(nèi)的全部所得
B.來源與中國境外的全部所得
C.來源與中國境外與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
D.來源于中國境外與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
E.來源于境內(nèi)、境外的所得納稅
2.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的有（）。
A.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，因為屬于國家行政強制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除
C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不論使用長短，折舊費用均允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失的陳述，正確的有（）。
A.企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失，確認損失時，可收回金額一律暫定為賬面余額的5%
B.企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)形成損失不得稅前扣除
C.國家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失不得稅前扣除
D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.逾期不能收回的應(yīng)收款項，均需要提供具有法律效力的外部證據(jù)，才能認定為損失
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金
B.違反法律被司法部門處以的罰金
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失
5.下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的有（?。?。
A.租金收入
B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.接受捐贈的收入
E.特許權(quán)使用費收入
6.關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有（ ）。
A.研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
B.對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，不得進行加計扣除
C.企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，企業(yè)集團應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同
D.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除
E.研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，攤銷年限一律不得低于10年
7.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費
D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金
E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險
8.下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（）。
A.信用社
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
9.關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列（ ）陳述正確。
A.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
B.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C.適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D.資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E.重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，雙方均不計算所得或損失
10.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（?。?BR> A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算
B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算
C.非居民企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率
D.某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)
E.某商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（?。?。
A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點
E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款
12.資產(chǎn)損失稅前扣除中，具有法律效力的外部證據(jù)，主要包括（ ）。
A.司法機關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
C.債務(wù)人出具的沒有償還能力的書面證明
D.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告
E.保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單
13.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有（）。
A.退休人員再任職取得的收入
B.非在公司任職的個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入
C.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費未超過規(guī)定比例的部分
D.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
E.個人取得的攬儲獎金
14.下列捐贈可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A.通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈
B.通過國家機關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.通過非營利的社會團體，對貧困山區(qū)的捐贈
D.通過公益性社會團體向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈
E.個人通過非營利的社會團體，對希望小學(xué)的捐贈
15.下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）。
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務(wù)而取得的所得
E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得
16.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務(wù)機關(guān)決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除
17.下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（ ）。
A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
B.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅
C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅
18.個人取得的下列各項收入中，目前不繳納個人所得稅的有（）。
A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款
C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費收入
D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
E.儲蓄存款的利息所得
19.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補
B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的7日內(nèi)繳入國庫
C.個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
D.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費
20.下列情形中（ ）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標準住宅出售的
21.下列說法中，符合印花稅計稅依據(jù)的有（ ）。
A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得作任何扣除
B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定限額，借款人在規(guī)定的期限和限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計稅依據(jù)
C.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為所保財產(chǎn)的金額
D.對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)
E.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)
22.下列合同中，不屬于印花稅征稅對象的有（）。
A.企業(yè)購進原料簽訂的合同
B.倉儲、保管合同或作為合同使用的入庫單
C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證
23.經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn)
C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)
D.天然林保護工程相關(guān)房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋
24.根據(jù)車船稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）。
A.車船稅的計稅依據(jù)以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準
B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標準由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定
C.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標準以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準
D.納稅人不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，計稅標準由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定
E.納稅人不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，先不納稅
25.有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算；超過0.5噸者，按1噸計算
B.三輪汽車按照凈噸位計算車船稅
C.不及1噸的小型船，一律按1噸計算
D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計算，超過0.5噸的，按照1噸計算
26.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，下列各項中屬于契稅的納稅人的有（?。?BR> A.購買房屋的個體工商戶
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民
C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)
D.出租房屋的國有經(jīng)濟單位
E.獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民
27.下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B.房屋價值不相等的交換，由收到差價的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物）轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅
28.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?BR> A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民
B.在農(nóng)村擁有小賣部的個體工商戶
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人
D.在城市郊區(qū)的個體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)
29.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?。
A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地
30.下列占用耕地，適用耕地占用稅減征優(yōu)惠的有（）。
A.幼兒園
B.飛機場跑道
C.航道
D.公路線路
E.養(yǎng)老院
三、計算題
1.2009年某市區(qū)化工廠受讓一塊土地，將其建成辦公樓以后與本市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換商品房一幢，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明辦公樓作價900萬元、商品房作價1000萬元，化工廠支付補價100萬元?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價款與費用共計350萬元，辦公樓開發(fā)成本100萬元，開發(fā)費用50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房發(fā)生的土地使用費支出200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用分別為350萬元和100萬元。
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（該市核定房地產(chǎn)開發(fā)費用列支比例為9%，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，不考慮印花稅）
（1）。化工廠應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A.117
B.121
C.140
D.151
（2）。假定不考慮其他業(yè)務(wù)，化工廠應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.39.65
B.36.25
C.42.15
D.58.38
（3）。房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬元。
A.53.40
B.51.20
C.64.62
D.70.65
（4）。假定不考慮其他業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.51.36
B.56.09
C.53.24
D.52.58
2.某中外度假山莊，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）該山莊全年實際占用土地面積共計150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米、用于養(yǎng)殖專業(yè)用地80000平方米；
（2）山莊擁有房產(chǎn)原值8000萬元，與甲企業(yè)簽訂合同；自4月1日起以度假村內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限一年，按照合同約定度假山莊每月收取20萬元的固定收入；
（3）山莊2009年擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛；農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸。
（4）該山莊本年1月1日新占用耕地3000平方米，進行地面硬化，用來停車。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；耕地占用稅年稅額40元/平方米；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，5座以下載客汽車年納稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元）
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）.2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計為（）萬元。
A.27
B.33
C.28
D.40
（2）.2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。
A.0
B.48.8
C.62.4
D.84
（3）.2009年應(yīng)繳納印花稅為（）萬元。
A.0.44
B.0.48
C.0.22
D.0.24
（4）.2009年應(yīng)繳納車船稅為（）萬元。
A.0.1
B.0.3
C.0.5
D.0.7
四、綜合分析題
1.某制藥企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售藥品100萬箱，共計不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元。
（2）將10萬箱藥品用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，10萬箱藥品的成本是663.64萬元。
（3）稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元。
（4）發(fā)生銷售費用2500萬元，其中含全年實際支出的廣告費2370萬元。
（5）發(fā)生管理費用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費140萬元、環(huán)境保護專項資金支出40萬元、以支付現(xiàn)金方式向某中介機構(gòu)付出傭金300萬元，取得對方出具的合法發(fā)票。
（6）發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5％。
（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價稅合計金額為550萬元，企業(yè)自己負擔(dān)的保險費35萬元。
（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，房產(chǎn)稅未計入期間費用中。
（9）當(dāng)年發(fā)生了對外投資業(yè)務(wù)，從美國取得的投資收益是500萬元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20％的企業(yè)所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算該企業(yè)2009年度納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1）。根據(jù)上述題目，涉及的所得稅的處理符合稅法規(guī)定的是（?。?。
A.用于抵債的10萬箱藥品，在所得稅中屬于視同銷售
B.保險費35萬元應(yīng)當(dāng)計入接受捐贈的收入
C.環(huán)境保護專項資金支出可以在稅前扣除
D.出租的房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬元計入當(dāng)年的所得
E.新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從6月份開始計算房產(chǎn)稅
（2）。企業(yè)當(dāng)年的收入總額為（ ）萬元。
A.11010
B.12060
C.12560
D.12760
（3）。稅前準予扣除的期間費用為 （?。┤f元（不含房產(chǎn)稅）。
A.3104.25
B.3105.45
C.3146.55
D.3565.05
（4）。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（?。┤f元。
A.3.16
B.3.56
C.3.18
D.3.86
（5）。企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A.406.12
B.406.24
C.412.26
D.442.13
（6）。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.150.55
B.120.44
C.97.57
D.97.97
2.美國公民羅伯特于2009年3月～12份在華工作，：
（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費2萬元。
（2）2009年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2009年4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費0.3萬元；
（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費；
（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。
（5）羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價購進一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬元，該房屋的市場價格31萬元；
（6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元。
要求：按下列順序回答問題：
（1）.3月～12月份羅伯特按月取得工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（）元。
A.30055
B.34650
C.38822.25
D.41255.35
（2）。羅伯特處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）元。
A.3400
B.400
C.9400
D.1000
（3）。羅伯特設(shè)計規(guī)劃圖所得應(yīng)納的個人所得稅為（）元。
A.4840
B.5280
C.5560
D.5800
（4）。羅伯特拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
（5）。羅伯特購進住房申報繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A.6152
B.5905
C.6205
D.8875
（6）。羅伯特稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.3136
B.4480
C.2880
D.1440
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】：依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費是不征稅收入；國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
【答疑編號10056098】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入；選項C，外購的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于其他收入，可按購入時的價格確定銷售收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進行考核】
【答疑編號10056101】
3.
【正確答案】：B
【答案解析】：生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【該題針對“資產(chǎn)的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056104】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：向非金融機構(gòu)借款的費用支出，在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。向銀行借入流動資金的半年利率＝4.5÷200＝2.25％。
向職工借入流動資產(chǎn)準予扣除的利息費用＝50×2.25％＝1.125（萬元）
直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項。
該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額＝20＋2－1.125＋5＝25.875 （萬元）
應(yīng)納所得稅＝25.875×25％＝6.47（萬元）
【該題針對“利息費用、借款費用，企業(yè)所得稅的計算，企業(yè)所得稅捐贈的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056105】
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。
職工福利費扣除限額＝420×14％＝58.8（萬元），實際發(fā)生75萬元，準予扣除58.8萬元
職工教育經(jīng)費扣除限額＝420×2.5％＝10.5（萬元），實際發(fā)生10萬元，可以據(jù)實扣除
職工工會經(jīng)費扣除限額＝420×2％＝8.4萬元），實際發(fā)生8.4萬元，可以據(jù)實扣除
稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝420＋58.8＋10＋8.4＝497.2（萬元）
【該題針對“工資及三項經(jīng)費的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056106】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：不得稅前扣除利息支出＝年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標準比例/關(guān)聯(lián)債資比例）
關(guān)聯(lián)債資比例＝（600×3）/（250×12）＝0.6
因為0.6＜2，所以，（1－標準比例/關(guān)聯(lián)債資比例）為負數(shù)，因此，本題不用計算不得扣除的利息支出，全部的9萬元利息都可以扣除。（參見教材82頁）
【該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】
【答疑編號10056108】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
【答疑編號10056112】
8.
【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，虧損彌補期限不得超過5年，虧損彌補采用先發(fā)生先彌補的原則。2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補。2006年的虧損由2007～2011年的所得彌補；所以，從07年開始依次彌補到09年，尚有所得＝（5＋8＋25）－（20＋10）＝8萬元
09年企業(yè)所得稅稅率為25％。該生產(chǎn)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝8×25％＝2（萬元）。
【該題針對“企業(yè)所得稅補虧”知識點進行考核】
【答疑編號10056115】
9.
【正確答案】：C
【答案解析】：新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（參見教材87頁）
【該題針對“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的規(guī)定”知識點進行考核】
【答疑編號10056116】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：即不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理。
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056119】
11.
【正確答案】：D
【答案解析】：自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
【特別提示】相似的比例40％：自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅后的利潤直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本金投資開辦其它集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)且經(jīng)營期不少于5年的，按40%比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056122】
12.
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056124】
13.
【正確答案】：C
【答案解析】：所得稅稅法規(guī)定，納稅人按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款，不能說是自愿預(yù)繳。
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056126】
14.
【正確答案】：D
【答案解析】：廣告費、宣傳費扣除限額＝10000000×15％＝1500000（元），實際發(fā)生230000元，準予據(jù)實扣除；業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝10000000×5‰＝50000（元），實際發(fā)生額60％為60000元，稅前準予扣除50000元。
該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納個人所得稅＝（10000000－7600000－1500000（稅費）＋100000－50000－2000×12）×35％－6750＝317350（元）。
【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056127】
15.
【正確答案】：A
【答案解析】：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50％計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。個人所得稅＝10000÷10×3×1×50％×20％＝300（元）
【該題針對“利息股息紅利的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056129】
16.
【正確答案】：C
【答案解析】：合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（參見教材151頁）
【該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核】
【答疑編號10056130】
17.
【正確答案】：C
【答案解析】：2009年應(yīng)繳納個人所得稅＝600000×15％×35％－6750＝24750（元）。
【該題針對“個人所得稅核定征收”知識點進行考核】
【答疑編號10056137】
18.
【正確答案】：D
【答案解析】：該外籍高管為在華居住不超過90天的情況，應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）＝［（8000＋10000－4800）×20%－375］×8000÷（8000＋10000）＝1006.67（元）
【該題針對“非居民納稅人應(yīng)稅額的公式”知識點進行考核】
【答疑編號10056139】
19.
【正確答案】：D
【答案解析】：800×5/1000＝4（萬元），12×60％＝7.20（萬元），二者比較，允許扣除的招待費為4萬元。
【該題針對“個體工商戶計稅項目”知識點進行考核】
【答疑編號10056142】
20.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”項目計算繳納個人所得稅；選項B，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；選項D，拍賣單位應(yīng)代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅。
【該題針對“取得拍賣收入的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056144】
21.
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)代付個人所得稅＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。
【該題針對“勞務(wù)報酬所得的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056147】
22.
【正確答案】：C
【答案解析】：在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。
【該題針對“非居民納稅人的征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056148】
23.
【正確答案】：D
【答案解析】：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對外投資分回的利潤按照利息、股息、紅利所得項目征稅；個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計算應(yīng)納所得稅稅額；個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。
【該題針對“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個稅政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056151】
24.
【正確答案】：A
【答案解析】：實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056152】
25.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項A，未涉及房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項B，個人之間互換經(jīng)營用房，沒有免稅的規(guī)定；選項C，企業(yè)與企業(yè)之間的房產(chǎn)互換，要征收土地增值稅；選項D，以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的征收范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056153】
26.
【正確答案】：C
【答案解析】：土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。
【該題針對“扣除項目及其金額”知識點進行考核】
【答疑編號10056154】
27.
【正確答案】：C
【答案解析】：準予扣除項目＝600×40％＋22.2＝262.2（萬元），增值率＝（400－262.2）÷ 262.2＝52.56％，適用稅率40％，速算扣除系數(shù)5％，應(yīng)繳納土地增值稅＝（400－262.2）×40％－262.2×5％＝42.01（萬元）。
【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056155】
28.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A、C、D是主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。注意納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的適用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；
（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。
【該題針對“土地增值稅的清算管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056156】
29.
【正確答案】：C
【答案解析】：已繳納印花稅的憑證副本或抄本，由于屬于備查性質(zhì)，不是正式文本，對外不發(fā)生法律效力，所以對其不應(yīng)再征收印花；出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花；法律、會計、審計等方面的咨詢合同不貼印花。
【該題針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056157】
30.
【正確答案】：B
【答案解析】：對銀行和其它金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。該公司應(yīng)納印花稅＝2000000×3×0.05‰＝300（元）
【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056158】
31.
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納稅額＝（700＋30－500）×0.5‰×10000＋15×5＝1225（元）。
【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056159】
32.
【正確答案】：B
【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
【該題針對“印花稅違章處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056160】
33.
【正確答案】：D
【答案解析】：印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5％的手續(xù)費。
【該題針對“印花稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056161】
34.
【正確答案】：C
【答案解析】：（1）經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
（4000－200）×（1－20％）×1.2％＝36.48（萬元）
200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝0.96（萬元）
或4000×（1－20％）×1.2％－200×（1－20％）×1.2％×50％＝37.44（萬元）
（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
1.5×6×12％＝1.08（萬元）
（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
（500＋100）×（1－20％）×1.2％÷12×4＝1.92（萬元）
（4）2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝36.48＋0.96＋1.08＋1.92＝40.44（萬元）
【該題針對“應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056162】
35.
【正確答案】：A
【答案解析】：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
【該題針對“稅率，征收范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056163】
36.
【正確答案】：A
【答案解析】：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按0.5噸計算；超過0.5噸的，按1噸計算。則2.4噸要按照2.5噸計算，2.6噸要按照3噸計算，應(yīng)納車船稅＝（2.5＋3）×20＝110（元）。
【該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056164】
37.
【正確答案】：C
【答案解析】：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅；買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)；自2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米以下住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1%。因此容某應(yīng)繳納契稅＝（60＋10）×1%＝0.7（萬元）。
【該題針對“契稅的應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056165】
38.
【正確答案】：C
【答案解析】：將價值60萬元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)、房屋相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額，應(yīng)由多付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。
甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅＝200×4％＋（200－160）×4％＝9.6（萬元）
【該題針對“契稅的應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056166】
39.
【正確答案】：B
【答案解析】：土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】
【答疑編號10056167】
40.
【正確答案】：C
【答案解析】：自2004年7月1日起，企業(yè)搬遷后原廠房不使用的土地，免征土地使用稅，免征稅額由企業(yè)在申報時自行計算扣除；上述土地開始使用時，應(yīng)從使用次月起自行計算申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2009年應(yīng)該繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝3000×4＋5000×4×7/12＝12000＋11666.67＝23666.67（元）。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056168】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：AC
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對“非居民企業(yè)的征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056169】
2.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。
【該題針對“房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056170】
3.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失。這是企業(yè)自己作出的專項說明，是特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
【該題針對“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056171】
4.
【正確答案】：BC
【答案解析】：納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅前扣除的項目”知識點進行考核】
【答疑編號10056172】
5.
【正確答案】：AE
【答案解析】：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額以“銷售（營業(yè)）收入”為計算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費收入屬于銷售（營業(yè)）收入，選項A、E正確；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈的收入在會計上計入“營業(yè)外收入”，選項B、C、D不正確。
【該題針對“招待費”知識點進行考核】
【答疑編號10056173】
6.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合加計條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除；研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056174】
7.
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項B、E，因為董事長的夫人和關(guān)系客戶不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費屬于與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅前扣除的項目”知識點進行考核】
【答疑編號10056175】
8.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：依據(jù)國稅函［2009］377號的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：
（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；
（二）匯總納稅企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；
（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；
（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
【該題針對“居民企業(yè)核定征收”知識點進行考核】
【答疑編號10056176】
9.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）（參見教材37、38、39頁）
【該題針對“企業(yè)重組的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056178】
10.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056180】
11.
【正確答案】：BC
【答案解析】：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056182】
12.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：
（一）司法機關(guān)的判決或者裁定；
（二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；
（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；
（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；
（五）行政機關(guān)的公文；
（六）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；
（七）具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；
（八）經(jīng)濟仲裁機構(gòu)的仲裁文書；
（九）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等；
（十）符合法律條件的其他證據(jù)。
上述規(guī)定中，沒有C選項。
【該題針對“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056184】
13.
【正確答案】：AD
【答案解析】：非在公司任職的個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅；城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費未超過規(guī)定比例的部分不用繳納個人所得稅；個人取得攬儲獎金按照“其他所得”繳納個人所得稅（參見教材151頁十一）。
【該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核】
【答疑編號10056185】
14.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個人通過非營利的社會團體，對紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育和青少年活動中心的捐贈可以全額扣除；對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈可以直接扣除。
【該題針對“扣除捐贈的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056187】
15.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務(wù)而取得的所得。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻譯勞務(wù)而與是否出版無關(guān)，則是勞務(wù)報酬所得。
【該題針對“稿酬所得，勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】
【答疑編號10056189】
16.
【正確答案】：DE
【答案解析】：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人；個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）；個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由投資者個人而非稅務(wù)機關(guān)來選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。
【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056191】
17.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。
【該題針對“對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”知識點進行考核】
【答疑編號10056194】
18.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款免征個人所得稅；個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，暫免征收個人所得稅；對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅；儲蓄存款的利息所得，從2008年10月9日起免征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
【答疑編號10056197】
19.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補；個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給2％的手續(xù)費（提示：印花稅手續(xù)費是5％）。
【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056199】
20.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去；2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的（參見教材223頁）。
【該題針對“土地增值稅的申報繳納”知識點進行考核】
【答疑編號10056202】
21.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定限額，借款人在規(guī)定的期限和限額內(nèi)隨借隨還的，以額為計稅依據(jù)；財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費金額，不包括所保財產(chǎn)的金額。
【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056204】
22.
【正確答案】：CD
【答案解析】：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不征印花稅；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。
【該題針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056207】
23.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
【答疑編號10056209】
24.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：《車船稅暫行條例》及細則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標準，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計稅標準以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準；不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。
【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056212】
25.
【正確答案】：CE
【答案解析】：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）者，按0.5噸計算，超過0.5噸者，按1噸計算；三輪汽車按照自重噸位計算車船稅；客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額標準計征車船稅。
【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056214】
26.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：契稅的納稅人是財產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。
【該題針對“契稅的納稅人”知識點進行考核】
【答疑編號10056219】
27.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅；房屋相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。
【該題針對“契稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056221】
28.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】
【答疑編號10056223】
29.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不可以免稅；企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識點進行考核】
【答疑編號10056225】
30.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項A、E是免征項目。（參見教材288頁）
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
【答疑編號10056228】
三、計算題
1.
（1）。
【正確答案】：A
【答案解析】：化工廠
應(yīng)納營業(yè)稅＝900×5%＝45（萬元）
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加
＝45×（7%＋3%）＝4.5（萬元）
扣除項目金額
＝350＋100＋（350＋100）×9％＋45＋4.5
＝540（萬元）
土地增值額＝900－540＝360（萬元）
增值率＝360÷540×100％＝66.67％，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，所以應(yīng)納土地增值稅＝360×40%－540×5%＝117（萬元）
【答疑編號10056234】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實扣除。
應(yīng)納稅所得額
＝900－（350＋100＋50＋45＋4.5＋117）
＝233.5（萬元）
應(yīng)納所得稅額＝233.5×25%＝58.38（萬元）
【答疑編號10056235】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司
①應(yīng)納營業(yè)稅＝1000×5%＝50（萬元）
②應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加
＝50×（7%＋3%）＝5（萬元）
③在計算土地增值稅扣除項目金額時，可以加計扣除20%，所以，扣除項目金額
＝200＋350＋（200＋350）×9%＋50＋5＋（200＋350）×20%
＝764.5（萬元）
土地增值額＝1000－764.5＝235.5（萬元）
土地增值率＝235.5÷764.5＝30.80%，由于土地增值率小于50%，所以，
應(yīng)納土地增值稅＝235.5×30%＝70.65（萬元）
【答疑編號10056237】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：計算企業(yè)所得稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用和企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實扣除，加計扣除20%的部分不能扣除，所以，應(yīng)納稅所得額
＝1000－（200＋350＋100＋50＋5＋70.65）
＝224.35（萬元）
應(yīng)納所得稅額＝224.35×25%＝56.09（萬元）
【答疑編號10056240】
2.
（1）。
【正確答案】：D
【答案解析】：用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計＝（150000－80000）×4÷10000+3000×40÷10000＝40（萬元）
【答疑編號10056246】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（8000－2000）×（1－20%）×1.2%＋2000×（1－20%）×1.2%÷12×3＋20×9×12%＝84（萬元）
【答疑編號10056247】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：按“租賃合同”貼花，20×12×1‰＝0.24（萬元）
【答疑編號10056248】
（4）。
【正確答案】：C
【答案解析】：在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機的車輛，免征車船稅，
全年應(yīng)納車船稅＝（20×2×30＋400×5＋600×3）÷10000＝0.5（萬元）
【答疑編號10056249】
四、綜合分析題
1.
（1）。
【正確答案】：AC
【答案解析】：接受捐贈確認的所得只包括貨物的價款和增值稅，不包括保險費；出租的房屋應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認所得；新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從7月份開始計算房產(chǎn)稅。
【答疑編號10056251】
（2）。
【正確答案】：B
【答案解析】：收入總額＝10000＋（10000÷100）×10＋72/（3×12）×5＋550＋500＝12060（萬元）
【答疑編號10056252】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：銷售（營業(yè)）收入＝10000＋（10000÷100）×10＋72/（3×12）×5＝11010（萬元）
廣告費用扣除限額＝11010×30%＝3303（萬元）；實際支出的廣告費2370萬元；據(jù)實扣除。
業(yè)務(wù)招待費用扣除限額＝11010×5‰＝55.05（萬元），實際發(fā)生額的60%＝140×60%＝84（萬元），只能扣除55.05萬元，環(huán)境保護專項資金支出可以稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，一般企業(yè)按協(xié)議或合同確認的收入金額的5%以內(nèi)的，準予稅前扣除，超過部分，不得扣除。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除，所以，以現(xiàn)金方式付出的300萬元傭金不得稅前扣除。
借款的利息可以扣除的限額＝1000×5％＝50（萬元），實際發(fā)生100萬元，只能扣除50萬元。
稅前準予扣除的期間費用＝2500＋1200－140＋55.05-300（傭金）＋300－100＋50＝3565.05（萬元）
【答疑編號10056253】
（4）。
【正確答案】：A
【答案解析】：從租計稅：72/（3×12）×5×12％＝1.2（萬元）；從價計稅：400×（1－30％）×1.2％×6/12＋400×（1－30％）×1.2％×1/12＝1.96（萬元）。
合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1.96＋1.2＝3.16（萬元）。
【答疑編號10056254】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額＝12060－500－6636.36－663.64－249.66－3565.05－3.16＝442.13（萬元）
【答疑編號10056255】
（6）。
【正確答案】：C
【答案解析】：高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率15％，應(yīng)納稅額＝442.13×15％＋500÷（1－20％）×（25％－20％）＝97.57（萬元）
【答疑編號10056257】
2.
（1）。
【正確答案】：B
【答案解析】：羅伯特在境內(nèi)居住時間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠。
2009年3月～12月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個人所得稅＝［（24000－4800）×20％－375］×10＝34650（元）
【答疑編號10056265】
（2）。
【正確答案】：A
【答案解析】：處置債權(quán)成本費用＝個人購置“打包”債權(quán)實際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價值÷“打包”債權(quán)賬面價值＝10×6/20＝3（萬元），應(yīng)納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬元）＝3400（元）。
提示：個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。
【答疑編號10056266】
（3）。
【正確答案】：A
【答案解析】：勞務(wù)報酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額；設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）
【答疑編號10056267】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）
【答疑編號10056268】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：單位低價向職工售房，職工因此少支付的價款，按工資薪金項目，適用年終一次性獎金方法計稅。應(yīng)納個人所得稅的計算方法為：
60000÷12＝5000（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個人所得稅＝60000×15％－125＝8875（元）
【答疑編號10056269】
（6）。
【正確答案】：A
【答案解析】：捐贈的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）
稿酬所得應(yīng)繳納稅額＝［40000×（1－20%）－9600］×20%×（1－30%）＝3136（元）
【答疑編號10056271】