一、單項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（?。?。
A.債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益
B.依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
2.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法正確的是（?。?。
A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入
3.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（?。?BR> A.防風(fēng)固沙林
B.薪炭林
C.水土保持林
D.水源涵養(yǎng)林
4.某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用2萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.5
B.6.6
C.6.47
D.8.44
5.某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2009年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
6.某公司注冊(cè)資本為200萬(wàn)元。2009年由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，該公司向其母公司借款400萬(wàn)元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元，使用期限均3個(gè)月（2009年6月1日~8月31日），按照金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率6%，共支付利息9萬(wàn)元。假設(shè)該公司2009年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本為200萬(wàn)元，資本公積為20萬(wàn)元，盈余公積為10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為20萬(wàn)元。本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前扣除利息為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.6
C.8
D.9
7.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）。
A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說(shuō)明
B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D.對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳
8.某生產(chǎn)性企業(yè)2005年至2009年的應(yīng)納稅所得額如下所示：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元
年度 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年
應(yīng)稅所得 －20 －10 5 8 25
該生產(chǎn)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.6
B.2
C.2.5
D.2.16
9.下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收規(guī)定，不正確的是（ ）。
A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅
B.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
10.現(xiàn)行關(guān)于企業(yè)所得稅征管范圍的陳述，以下不正確的是（ ）。
A.銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的所得稅由國(guó)稅局征管
B.外商投資企業(yè)由國(guó)稅局管理
C.即不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，由地稅和國(guó)稅協(xié)商確定管理
D.在國(guó)稅局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅管理
11.自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
A.20%
B.30%
C.40%
D.80%
12.下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100％加計(jì)扣除
B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅
D.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
13.在一個(gè)納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的規(guī)定，表述不正確的是（?。?。
A.一般企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳
B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
C.按納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的方便程度自愿預(yù)繳
D.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)上年被認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
14.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A.318300
B.318250
C.317550
D.317350
15.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2009年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2009年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（?。┰?。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
16.依照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（?。?BR> A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
17.某人擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15％。2009年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.22750
B.24300
C.24750
D.29700
18.某外籍高管2009年5月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2009年6月底離境，其6月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A.4925
B.2265
C.1258.33
D.1006.67
19.2009年某個(gè)體工商戶全年銷售收入800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元。2009年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A.5
B.7.2
C.7.8
D.4
20.下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法中正確的是（）。
A.作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值
C.拍賣單位不用代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅
D.拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)
21.某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A.500
B.520
C.550
D.560
22.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住滿一年而未超過(guò)五年的個(gè)人，適用個(gè)人所得稅的規(guī)定是（ ）。
A.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅
B.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅
C.就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅
D.不負(fù)有納稅義務(wù)
23.下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
24.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A.實(shí)行核定征收的投資者，可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個(gè)人取得境外所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
25.下列不征土地增值稅的有（?。?。
A.企業(yè)房屋評(píng)估增值的房產(chǎn)
B.個(gè)人之間交換的商鋪
C.企業(yè)與企業(yè)之間交換的房地產(chǎn)
D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
26.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A.土地出讓金
B.管理費(fèi)用
C.公共配套設(shè)施費(fèi)
D.借款利息費(fèi)用
27.某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價(jià)400萬(wàn)元，房屋原值200萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬(wàn)元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅費(fèi)22.2萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是（?。┤f(wàn)元。
A.35.61
B.40.15
C.42.01
D.60.41
28.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。
A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上
D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
29.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A.已納稅的購(gòu)銷合同副本
B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
C.房屋產(chǎn)權(quán)證
D.會(huì)計(jì)咨詢合同
30.某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購(gòu)進(jìn)后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元，該公司每年支付租金200萬(wàn)元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元。
A.250
B.300
C.500
D.600
31.某企業(yè)2008年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2009年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2009年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.75
B.1225
C.3100
D.6225
32.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額（ ）的罰款。
A.3倍至5倍
B.50％以上5倍以下
C.1倍至3倍
D.2000元以上10000元以下
33.下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（?。?BR> A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制
B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種
C.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，可以用完稅證代替貼花
D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給2％的手續(xù)費(fèi)
34.某企業(yè)2009年度原有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（?。┤f(wàn)元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
35.下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（?。?。
A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
D.2009年企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12％
36.某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，一輛自重噸位為2.4噸，一輛自重噸位為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（?。┰?。
A.110
B.100
C.120
D.130
37.某大學(xué)教授容某2009年11月份首次購(gòu)買85平方米的普通住房一處，價(jià)款60萬(wàn)元（未含裝修費(fèi)10萬(wàn)元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5萬(wàn)元，容某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
38.甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2009年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（?。┤f(wàn)元。（契稅稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
39.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（ ）為土地使用稅納稅人。
A.原擁有人
B.實(shí)際使用人
C.代管人
D.產(chǎn)權(quán)所有人
40.甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3000平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房（占地5000平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅）進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，上述土地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（?。┰?。
A.11000
B.31000
C.23666.67
D.32000
二、多項(xiàng)選擇題
1.在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列（ ）繳納企業(yè)所得稅。
A.來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)的全部所得
B.來(lái)源與中國(guó)境外的全部所得
C.來(lái)源與中國(guó)境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.來(lái)源于中國(guó)境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
E.來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得納稅
2.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的有（）。
A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，因?yàn)閷儆趪?guó)家行政強(qiáng)制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除
C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不論使用長(zhǎng)短，折舊費(fèi)用均允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失的陳述，正確的有（）。
A.企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失，確認(rèn)損失時(shí)，可收回金額一律暫定為賬面余額的5%
B.企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)形成損失不得稅前扣除
C.國(guó)家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失不得稅前扣除
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第45日
E.逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，均需要提供具有法律效力的外部證據(jù)，才能認(rèn)定為損失
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?BR> A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金
B.違反法律被司法部門處以的罰金
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
E.外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失
5.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（?。?。
A.租金收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.接受捐贈(zèng)的收入
E.特許權(quán)使用費(fèi)收入
6.關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有（ ）。
A.研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
B.對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除
C.企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同
D.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除
E.研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，攤銷年限一律不得低于10年
7.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ ）。
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
B.為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險(xiǎn)
8.下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（）。
A.信用社
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
9.關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列（ ）陳述正確。
A.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
B.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C.適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D.資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E.重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，雙方均不計(jì)算所得或損失
10.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（?。?。
A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算
B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計(jì)算
C.非居民企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率
D.某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，是小型微利企業(yè)
E.某商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元，是小型微利企業(yè)
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（?。?。
A.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款
12.資產(chǎn)損失稅前扣除中，具有法律效力的外部證據(jù)，主要包括（ ）。
A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
C.債務(wù)人出具的沒有償還能力的書面證明
D.國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告
E.保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單
13.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（）。
A.退休人員再任職取得的收入
B.非在公司任職的個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入
C.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分
D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
E.個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
14.下列捐贈(zèng)可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A.通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)
B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C.通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)
D.通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)
E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)希望小學(xué)的捐贈(zèng)
15.下列說(shuō)法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）。
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅
C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事某種技藝，獨(dú)立提供某種勞務(wù)而取得的所得
E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得
16.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除
17.下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
B.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
E.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅
18.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，目前不繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費(fèi)收入
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
E.儲(chǔ)蓄存款的利息所得
19.根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)
B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C.個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費(fèi)
20.下列情形中（ ）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
21.下列說(shuō)法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有（?。?BR> A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得作任何扣除
B.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定限額，借款人在規(guī)定的期限和限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額
D.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
E.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
22.下列合同中，不屬于印花稅征稅對(duì)象的有（）。
A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原料簽訂的合同
B.倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同或作為合同使用的入庫(kù)單
C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證
23.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.中國(guó)銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.中儲(chǔ)糧總公司及其直屬糧庫(kù)經(jīng)營(yíng)中央儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn)
C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)
D.天然林保護(hù)工程相關(guān)房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋
24.根據(jù)車船稅計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（ ）。
A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)
B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
C.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)
D.納稅人不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定
E.納稅人不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，先不納稅
25.有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算；超過(guò)0.5噸者，按1噸計(jì)算
B.三輪汽車按照凈噸位計(jì)算車船稅
C.不及1噸的小型船，一律按1噸計(jì)算
D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算
26.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅人的有（?。?BR> A.購(gòu)買房屋的個(gè)體工商戶
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民
C.接受對(duì)方捐贈(zèng)房屋的外商投資企業(yè)
D.出租房屋的國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E.獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民
27.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B.房屋價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物）轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅
28.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民
B.在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人
D.在城市郊區(qū)的個(gè)體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)
29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?BR> A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地
30.下列占用耕地，適用耕地占用稅減征優(yōu)惠的有（）。
A.幼兒園
B.飛機(jī)場(chǎng)跑道
C.航道
D.公路線路
E.養(yǎng)老院
三、計(jì)算題
1.2009年某市區(qū)化工廠受讓一塊土地，將其建成辦公樓以后與本市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換商品房一幢，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明辦公樓作價(jià)900萬(wàn)元、商品房作價(jià)1000萬(wàn)元，化工廠支付補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價(jià)款與費(fèi)用共計(jì)350萬(wàn)元，辦公樓開發(fā)成本100萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房發(fā)生的土地使用費(fèi)支出200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用分別為350萬(wàn)元和100萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（該市核定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用列支比例為9%，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，不考慮印花稅）
（1）?；S應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.117
B.121
C.140
D.151
（2）。假定不考慮其他業(yè)務(wù)，化工廠應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.39.65
B.36.25
C.42.15
D.58.38
（3）。房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。
A.53.40
B.51.20
C.64.62
D.70.65
（4）。假定不考慮其他業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.51.36
B.56.09
C.53.24
D.52.58
2.某中外度假山莊，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）該山莊全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米、用于養(yǎng)殖專業(yè)用地80000平方米；
（2）山莊擁有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，與甲企業(yè)簽訂合同；自4月1日起以度假村內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限一年，按照合同約定度假山莊每月收取20萬(wàn)元的固定收入；
（3）山莊2009年擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛；農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，自重噸位為2噸。
（4）該山莊本年1月1日新占用耕地3000平方米，進(jìn)行地面硬化，用來(lái)停車。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；耕地占用稅年稅額40元/平方米；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，5座以下載客汽車年納稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元）
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）.2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。
A.27
B.33
C.28
D.40
（2）.2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。
A.0
B.48.8
C.62.4
D.84
（3）.2009年應(yīng)繳納印花稅為（）萬(wàn)元。
A.0.44
B.0.48
C.0.22
D.0.24
（4）.2009年應(yīng)繳納車船稅為（）萬(wàn)元。
A.0.1
B.0.3
C.0.5
D.0.7
四、綜合分析題
1.某制藥企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售藥品100萬(wàn)箱，共計(jì)不含稅銷售額10000萬(wàn)元，產(chǎn)品成本6636.36萬(wàn)元。
（2）將10萬(wàn)箱藥品用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，10萬(wàn)箱藥品的成本是663.64萬(wàn)元。
（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加是249.66萬(wàn)元。
（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬(wàn)元。
（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬(wàn)元、以支付現(xiàn)金方式向某中介機(jī)構(gòu)付出傭金300萬(wàn)元，取得對(duì)方出具的合法發(fā)票。
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款1000萬(wàn)元，支付利息100萬(wàn)元，同期銀行利率是5％。
（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價(jià)稅合計(jì)金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)35萬(wàn)元。
（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬(wàn)元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，房產(chǎn)稅未計(jì)入期間費(fèi)用中。
（9）當(dāng)年發(fā)生了對(duì)外投資業(yè)務(wù)，從美國(guó)取得的投資收益是500萬(wàn)元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20％的企業(yè)所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2009年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）。根據(jù)上述題目，涉及的所得稅的處理符合稅法規(guī)定的是（?。?。
A.用于抵債的10萬(wàn)箱藥品，在所得稅中屬于視同銷售
B.保險(xiǎn)費(fèi)35萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)入接受捐贈(zèng)的收入
C.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出可以在稅前扣除
D.出租的房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年的所得
E.新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從6月份開始計(jì)算房產(chǎn)稅
（2）。企業(yè)當(dāng)年的收入總額為（?。┤f(wàn)元。
A.11010
B.12060
C.12560
D.12760
（3）。稅前準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用為 （?。┤f(wàn)元（不含房產(chǎn)稅）。
A.3104.25
B.3105.45
C.3146.55
D.3565.05
（4）。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（?。┤f(wàn)元。
A.3.16
B.3.56
C.3.18
D.3.86
（5）。企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.406.12
B.406.24
C.412.26
D.442.13
（6）。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A.150.55
B.120.44
C.97.57
D.97.97
2.美國(guó)公民羅伯特于2009年3月～12份在華工作，：
（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬(wàn)元；12月取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。
（2）2009年3月羅伯特以拍賣方式花10萬(wàn)元購(gòu)入大華公司“打包債權(quán)”20萬(wàn)元，其中甲欠大華公司10萬(wàn)元，乙欠大華公司6萬(wàn)元，丙欠大華公司4萬(wàn)元。2009年4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬(wàn)元。追回債權(quán)過(guò)程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元；
（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)；
（4）羅伯特通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
（5）羅伯特從中國(guó)境內(nèi)任職單位低價(jià)購(gòu)進(jìn)一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬(wàn)元，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格31萬(wàn)元；
（6）羅伯特將美國(guó)某知名作家的小說(shuō)翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
（1）.3月～12月份羅伯特按月取得工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。
A.30055
B.34650
C.38822.25
D.41255.35
（2）。羅伯特處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。
A.3400
B.400
C.9400
D.1000
（3）。羅伯特設(shè)計(jì)規(guī)劃圖所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。
A.4840
B.5280
C.5560
D.5800
（4）。羅伯特拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
（5）。羅伯特購(gòu)進(jìn)住房申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A.6152
B.5905
C.6205
D.8875
（6）。羅伯特稿酬所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A.3136
B.4480
C.2880
D.1440
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】：依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)是不征稅收入；國(guó)債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056098】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入；選項(xiàng)C，外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于其他收入，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056101】
3.
【正確答案】：B
【答案解析】：生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056104】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向銀行借入流動(dòng)資金的半年利率＝4.5÷200＝2.25％。
向職工借入流動(dòng)資產(chǎn)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝50×2.25％＝1.125（萬(wàn)元）
直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項(xiàng)。
該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額＝20＋2－1.125＋5＝25.875 （萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅＝25.875×25％＝6.47（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“利息費(fèi)用、借款費(fèi)用，企業(yè)所得稅的計(jì)算，企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056105】
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
職工福利費(fèi)扣除限額＝420×14％＝58.8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除58.8萬(wàn)元
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝420×2.5％＝10.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝420×2％＝8.4萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生8.4萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝420＋58.8＋10＋8.4＝497.2（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056106】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：不得稅前扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）
關(guān)聯(lián)債資比例＝（600×3）/（250×12）＝0.6
因?yàn)?.6＜2，所以，（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）為負(fù)數(shù)，因此，本題不用計(jì)算不得扣除的利息支出，全部的9萬(wàn)元利息都可以扣除。（參見教材82頁(yè)）
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056108】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056112】
8.
【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，虧損彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年，虧損彌補(bǔ)采用先發(fā)生先彌補(bǔ)的原則。2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補(bǔ)。2006年的虧損由2007～2011年的所得彌補(bǔ)；所以，從07年開始依次彌補(bǔ)到09年，尚有所得＝（5＋8＋25）－（20＋10）＝8萬(wàn)元
09年企業(yè)所得稅稅率為25％。該生產(chǎn)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝8×25％＝2（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅補(bǔ)虧”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056115】
9.
【正確答案】：C
【答案解析】：新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（參見教材87頁(yè)）
【該題針對(duì)“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056116】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：即不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056119】
11.
【正確答案】：D
【答案解析】：自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
【特別提示】相似的比例40％：自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本金投資開辦其它集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)且經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40%比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056122】
12.
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056124】
13.
【正確答案】：C
【答案解析】：所得稅稅法規(guī)定，納稅人按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，不能說(shuō)是自愿預(yù)繳。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056126】
14.
【正確答案】：D
【答案解析】：廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)扣除限額＝10000000×15％＝1500000（元），實(shí)際發(fā)生230000元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝10000000×5‰＝50000（元），實(shí)際發(fā)生額60％為60000元，稅前準(zhǔn)予扣除50000元。
該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（10000000－7600000－1500000（稅費(fèi)）＋100000－50000－2000×12）×35％－6750＝317350（元）。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056127】
15.
【正確答案】：A
【答案解析】：對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅＝10000÷10×3×1×50％×20％＝300（元）
【該題針對(duì)“利息股息紅利的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056129】
16.
【正確答案】：C
【答案解析】：合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（參見教材151頁(yè)）
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056130】
17.
【正確答案】：C
【答案解析】：2009年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝600000×15％×35％－6750＝24750（元）。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅核定征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056137】
18.
【正確答案】：D
【答案解析】：該外籍高管為在華居住不超過(guò)90天的情況，應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）＝［（8000＋10000－4800）×20%－375］×8000÷（8000＋10000）＝1006.67（元）
【該題針對(duì)“非居民納稅人應(yīng)稅額的公式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056139】
19.
【正確答案】：D
【答案解析】：800×5/1000＝4（萬(wàn)元），12×60％＝7.20（萬(wàn)元），二者比較，允許扣除的招待費(fèi)為4萬(wàn)元。
【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶計(jì)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056142】
20.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)D，拍賣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“取得拍賣收入的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056144】
21.
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)代付個(gè)人所得稅＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。
【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056147】
22.
【正確答案】：C
【答案解析】：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年而未超過(guò)5年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于其來(lái)源于中國(guó)境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“非居民納稅人的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056148】
23.
【正確答案】：D
【答案解析】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤(rùn)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅；個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)稅政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056151】
24.
【正確答案】：A
【答案解析】：實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056152】
25.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)A，未涉及房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)B，個(gè)人之間互換經(jīng)營(yíng)用房，沒有免稅的規(guī)定；選項(xiàng)C，企業(yè)與企業(yè)之間的房產(chǎn)互換，要征收土地增值稅；選項(xiàng)D，以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056153】
26.
【正確答案】：C
【答案解析】：土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費(fèi)用和借款利息費(fèi)用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目及其金額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056154】
27.
【正確答案】：C
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝600×40％＋22.2＝262.2（萬(wàn)元），增值率＝（400－262.2）÷ 262.2＝52.56％，適用稅率40％，速算扣除系數(shù)5％，應(yīng)繳納土地增值稅＝（400－262.2）×40％－262.2×5％＝42.01（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056155】
28.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A、C、D是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。注意納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過(guò)85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；
（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056156】
29.
【正確答案】：C
【答案解析】：已繳納印花稅的憑證副本或抄本，由于屬于備查性質(zhì)，不是正式文本，對(duì)外不發(fā)生法律效力，所以對(duì)其不應(yīng)再征收印花；出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花；法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056157】
30.
【正確答案】：B
【答案解析】：對(duì)銀行和其它金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅＝2000000×3×0.05‰＝300（元）
【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056158】
31.
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納稅額＝（700＋30－500）×0.5‰×10000＋15×5＝1225（元）。
【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056159】
32.
【正確答案】：B
【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
【該題針對(duì)“印花稅違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056160】
33.
【正確答案】：D
【答案解析】：印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5％的手續(xù)費(fèi)。
【該題針對(duì)“印花稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056161】
34.
【正確答案】：C
【答案解析】：（1）經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
（4000－200）×（1－20％）×1.2％＝36.48（萬(wàn)元）
200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝0.96（萬(wàn)元）
或4000×（1－20％）×1.2％－200×（1－20％）×1.2％×50％＝37.44（萬(wàn)元）
（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
1.5×6×12％＝1.08（萬(wàn)元）
（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
（500＋100）×（1－20％）×1.2％÷12×4＝1.92（萬(wàn)元）
（4）2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝36.48＋0.96＋1.08＋1.92＝40.44（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056162】
35.
【正確答案】：A
【答案解析】：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“稅率，征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056163】
36.
【正確答案】：A
【答案解析】：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按1噸計(jì)算。則2.4噸要按照2.5噸計(jì)算，2.6噸要按照3噸計(jì)算，應(yīng)納車船稅＝（2.5＋3）×20＝110（元）。
【該題針對(duì)“車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056164】
37.
【正確答案】：C
【答案解析】：采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅；買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1%。因此容某應(yīng)繳納契稅＝（60＋10）×1%＝0.7（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056165】
38.
【正確答案】：C
【答案解析】：將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)、房屋相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。
甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅＝200×4％＋（200－160）×4％＝9.6（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056166】
39.
【正確答案】：B
【答案解析】：土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實(shí)際使用人為納稅人。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056167】
40.
【正確答案】：C
【答案解析】：自2004年7月1日起，企業(yè)搬遷后原廠房不使用的土地，免征土地使用稅，免征稅額由企業(yè)在申報(bào)時(shí)自行計(jì)算扣除；上述土地開始使用時(shí)，應(yīng)從使用次月起自行計(jì)算申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2009年應(yīng)該繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝3000×4＋5000×4×7/12＝12000＋11666.67＝23666.67（元）。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056168】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：AC
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056169】
2.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。
【該題針對(duì)“房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056170】
3.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。這是企業(yè)自己作出的專項(xiàng)說(shuō)明，是特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056171】
4.
【正確答案】：BC
【答案解析】：納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056172】
5.
【正確答案】：AE
【答案解析】：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額以“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”為計(jì)算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入，選項(xiàng)A、E正確；因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈(zèng)的收入在會(huì)計(jì)上計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，選項(xiàng)B、C、D不正確。
【該題針對(duì)“招待費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056173】
6.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合加計(jì)條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除；研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056174】
7.
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項(xiàng)B、E，因?yàn)槎麻L(zhǎng)的夫人和關(guān)系客戶不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056175】
8.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：依據(jù)國(guó)稅函［2009］377號(hào)的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：
（一）享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；
（二）匯總納稅企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；
（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
【該題針對(duì)“居民企業(yè)核定征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056176】
9.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）（參見教材37、38、39頁(yè)）
【該題針對(duì)“企業(yè)重組的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056178】
10.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056180】
11.
【正確答案】：BC
【答案解析】：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056182】
12.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：
（一）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；
（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；
（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；
（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；
（五）行政機(jī)關(guān)的公文；
（六）國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；
（七）具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；
（八）經(jīng)濟(jì)仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；
（九）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等；
（十）符合法律條件的其他證據(jù)。
上述規(guī)定中，沒有C選項(xiàng)。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056184】
13.
【正確答案】：AD
【答案解析】：非在公司任職的個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅；城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分不用繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅（參見教材151頁(yè)十一）。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056185】
14.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育和青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)可以全額扣除；對(duì)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)可以直接扣除。
【該題針對(duì)“扣除捐贈(zèng)的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056187】
15.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事某種技藝，獨(dú)立提供某種勞務(wù)而取得的所得。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計(jì)稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。選項(xiàng)B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻譯勞務(wù)而與是否出版無(wú)關(guān)，則是勞務(wù)報(bào)酬所得。
【該題針對(duì)“稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056189】
16.
【正確答案】：DE
【答案解析】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056191】
17.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056194】
18.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅；個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款的利息所得，從2008年10月9日起免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056197】
19.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給2％的手續(xù)費(fèi)（提示：印花稅手續(xù)費(fèi)是5％）。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056199】
20.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無(wú)法據(jù)實(shí)計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工，辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體包括：1.納稅人進(jìn)行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去；2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的（參見教材223頁(yè)）。
【該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056202】
21.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定限額，借款人在規(guī)定的期限和限額內(nèi)隨借隨還的，以額為計(jì)稅依據(jù)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056204】
22.
【正確答案】：CD
【答案解析】：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不征印花稅；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056207】
23.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056209】
24.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：《車船稅暫行條例》及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)；不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。
【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056212】
25.
【正確答案】：CE
【答案解析】：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）者，按0.5噸計(jì)算，超過(guò)0.5噸者，按1噸計(jì)算；三輪汽車按照自重噸位計(jì)算車船稅；客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056214】
26.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：契稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。
【該題針對(duì)“契稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056219】
27.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅；房屋相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056221】
28.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056223】
29.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不可以免稅；企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056225】
30.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項(xiàng)A、E是免征項(xiàng)目。（參見教材288頁(yè)）
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10056228】
三、計(jì)算題
1.
（1）。
【正確答案】：A
【答案解析】：化工廠
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝900×5%＝45（萬(wàn)元）
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
＝45×（7%＋3%）＝4.5（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額
＝350＋100＋（350＋100）×9％＋45＋4.5
＝540（萬(wàn)元）
土地增值額＝900－540＝360（萬(wàn)元）
增值率＝360÷540×100％＝66.67％，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，所以應(yīng)納土地增值稅＝360×40%－540×5%＝117（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056234】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)納稅所得額
＝900－（350＋100＋50＋45＋4.5＋117）
＝233.5（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額＝233.5×25%＝58.38（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056235】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司
①應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1000×5%＝50（萬(wàn)元）
②應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
＝50×（7%＋3%）＝5（萬(wàn)元）
③在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可以加計(jì)扣除20%，所以，扣除項(xiàng)目金額
＝200＋350＋（200＋350）×9%＋50＋5＋（200＋350）×20%
＝764.5（萬(wàn)元）
土地增值額＝1000－764.5＝235.5（萬(wàn)元）
土地增值率＝235.5÷764.5＝30.80%，由于土地增值率小于50%，所以，
應(yīng)納土地增值稅＝235.5×30%＝70.65（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056237】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實(shí)扣除，加計(jì)扣除20%的部分不能扣除，所以，應(yīng)納稅所得額
＝1000－（200＋350＋100＋50＋5＋70.65）
＝224.35（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額＝224.35×25%＝56.09（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056240】
2.
（1）。
【正確答案】：D
【答案解析】：用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計(jì)＝（150000－80000）×4÷10000+3000×40÷10000＝40（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056246】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（8000－2000）×（1－20%）×1.2%＋2000×（1－20%）×1.2%÷12×3＋20×9×12%＝84（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056247】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：按“租賃合同”貼花，20×12×1‰＝0.24（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056248】
（4）。
【正確答案】：C
【答案解析】：在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛，免征車船稅，
全年應(yīng)納車船稅＝（20×2×30＋400×5＋600×3）÷10000＝0.5（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056249】
四、綜合分析題
1.
（1）。
【正確答案】：AC
【答案解析】：接受捐贈(zèng)確認(rèn)的所得只包括貨物的價(jià)款和增值稅，不包括保險(xiǎn)費(fèi)；出租的房屋應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)所得；新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從7月份開始計(jì)算房產(chǎn)稅。
【答疑編號(hào)10056251】
（2）。
【正確答案】：B
【答案解析】：收入總額＝10000＋（10000÷100）×10＋72/（3×12）×5＋550＋500＝12060（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056252】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝10000＋（10000÷100）×10＋72/（3×12）×5＝11010（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)用扣除限額＝11010×30%＝3303（萬(wàn)元）；實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬(wàn)元；據(jù)實(shí)扣除。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額＝11010×5‰＝55.05（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%＝140×60%＝84（萬(wàn)元），只能扣除55.05萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出可以稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，一般企業(yè)按協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%以內(nèi)的，準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)部分，不得扣除。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除，所以，以現(xiàn)金方式付出的300萬(wàn)元傭金不得稅前扣除。
借款的利息可以扣除的限額＝1000×5％＝50（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，只能扣除50萬(wàn)元。
稅前準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用＝2500＋1200－140＋55.05-300（傭金）＋300－100＋50＝3565.05（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056253】
（4）。
【正確答案】：A
【答案解析】：從租計(jì)稅：72/（3×12）×5×12％＝1.2（萬(wàn)元）；從價(jià)計(jì)稅：400×（1－30％）×1.2％×6/12＋400×（1－30％）×1.2％×1/12＝1.96（萬(wàn)元）。
合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1.96＋1.2＝3.16（萬(wàn)元）。
【答疑編號(hào)10056254】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額＝12060－500－6636.36－663.64－249.66－3565.05－3.16＝442.13（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056255】
（6）。
【正確答案】：C
【答案解析】：高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率15％，應(yīng)納稅額＝442.13×15％＋500÷（1－20％）×（25％－20％）＝97.57（萬(wàn)元）
【答疑編號(hào)10056257】
2.
（1）。
【正確答案】：B
【答案解析】：羅伯特在境內(nèi)居住時(shí)間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國(guó)探親費(fèi)可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。
2009年3月～12月份羅伯特在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝［（24000－4800）×20％－375］×10＝34650（元）
【答疑編號(hào)10056265】
（2）。
【正確答案】：A
【答案解析】：處置債權(quán)成本費(fèi)用＝個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值＝10×6/20＝3（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬(wàn)元）＝3400（元）。
提示：個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。
【答疑編號(hào)10056266】
（3）。
【正確答案】：A
【答案解析】：勞務(wù)報(bào)酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額；設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）
【答疑編號(hào)10056267】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）
【答疑編號(hào)10056268】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：?jiǎn)挝坏蛢r(jià)向職工售房，職工因此少支付的價(jià)款，按工資薪金項(xiàng)目，適用年終一次性獎(jiǎng)金方法計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為：
60000÷12＝5000（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝60000×15％－125＝8875（元）
【答疑編號(hào)10056269】
（6）。
【正確答案】：A
【答案解析】：捐贈(zèng)的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）
稿酬所得應(yīng)繳納稅額＝［40000×（1－20%）－9600］×20%×（1－30%）＝3136（元）
【答疑編號(hào)10056271】