一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中．只有，1個(gè)符合題意）
1．關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。
A．廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇
B．制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)
C．稅收立法程序是稅收立法的核心
D．劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》
2．關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。
A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志
B．提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則
C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系’
D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
3．關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。
A．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等
B．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
C．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人（納稅人、扣繳義務(wù)人）
D．稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
4．關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）。
A．可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰
B．可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)
C．具有向后發(fā)生效力的特征。
D．稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式
5．在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是（）。
A．單邊稅收協(xié)定
B．多邊稅收協(xié)定
C．雙邊稅收協(xié)定
D．稅收特惠協(xié)定
6．下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是（）。
A．超額累進(jìn)稅率
B．超率累進(jìn)稅率
C．全額累進(jìn)稅率
D．超倍累進(jìn)稅率
7．關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是（）。
A．直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B．允許抵免額等同于抵免限額
C．稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法、
D．抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度
8．下列銷(xiāo)售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是（）。
A．鮮奶
B．食用鹽
C．水果罐頭
D．食用植物油
9．下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
A．縫紉
B．發(fā)行體育彩票
C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
10．根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是（）。
A．供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱
B．外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資：
C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
D．煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷(xiāo)售煤層氣。
11.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。
A．增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
B．企業(yè)可自行保留防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備
c．企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)．
D．尚未銷(xiāo)售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
12．某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．0．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
13．某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；．5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
A．5600
B．6200
C．6600
D．8600
14．甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購(gòu)原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款‘50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過(guò)后，甲企業(yè)按原價(jià)開(kāi)給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。
A．增值稅145．30
B．增值稅170．00
C．營(yíng)業(yè)稅50．00
D．營(yíng)業(yè)稅2975．00．
15．某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷(xiāo)售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。
A．262．14
B．270
C．320．39
D．360
16．某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．0
B．3．40
C．8．50
D．11．41
17．企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（）。
A．地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
B．汽車(chē)企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門(mén)的轎車(chē)
C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品
D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一
18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
A.64000
B．64680
C．67000
D．67680
19.應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ）。
A.鞭炮
B．實(shí)木地板
C．高檔手表
D．糧食白酒
20.關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。
A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅、
D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，
21．某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額250萬(wàn)元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額88．92萬(wàn)元；同時(shí)零售B牌卷煙300條，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入20．358萬(wàn)元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．22．78
B．28．78
C．39．08
D．39．95
22．某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。
A．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈
D.外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾
23.2009年10月，某廣告公司為客戶(hù)制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出14萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元；？所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)紙張發(fā)生支出30萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入38萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬(wàn)元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A.11．05
B．13．19
C．14．35
D．16．60
24.2009年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，裝卸收入30萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入50萬(wàn)元；取得客運(yùn)收入80萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元；將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生汽車(chē)修理費(fèi)支出9萬(wàn)元。2009年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．10．38
B．11．40
C．12．40
D．12 85
25．某證券公司2i009年5月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)人過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元；10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶(hù)傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000．元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。
A．312442．50
B．312500．00
C．312842．50
D．312900．00
26．下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。
A．紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)
c．酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)售商品
D．汽車(chē)修配廠提供修理修配勞務(wù)
27．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。
A．建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地
B．運(yùn)輸勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地
C．郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地
D．出租動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動(dòng)產(chǎn)使用地
28．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。
A．單位銷(xiāo)售自建建筑物，以取得的銷(xiāo)售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
B．試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
C．勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收人為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
29．地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2010年1
月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1．595
萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。
A．5．50
B．7．00
C．7．70
D．9．17
30．關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．張某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加。
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
31．某礦山開(kāi)采企業(yè)在開(kāi)采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2009年7月開(kāi)采鋅礦石400，萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷(xiāo)售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20％；銷(xiāo)售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷(xiāo)售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸）．
A．3030
B．3400
C．4030
D．6030
32．2009年9月，某油田生產(chǎn)銷(xiāo)售原油4萬(wàn)噸，銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸，銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣2000萬(wàn)立方米；本月贈(zèng)送給關(guān)系單位未稅原油0．05萬(wàn)噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米）
A．120．00
B．153．50．
C．156．00
D．213．50
33.甲地某獨(dú)立礦山2010年到乙地收購(gòu)未稅錳礦石，在丙地銷(xiāo)售。關(guān)于收購(gòu)的錳礦石資源稅適用稅額的說(shuō)法，正確的是（）。
A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
B．適用甲地的稅額
C．適用乙地的稅額
D．適用丙地的稅額
34．關(guān)于資源兢的說(shuō)法，正確的是（）。
A．資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)
B．進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人
c．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人
D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
35．關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。
A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅
C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅
D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅
36．關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。
A.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
C.納稅人購(gòu)置需芬理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛銷(xiāo)售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
37.張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)一輛1.6升排量的小轎車(chē)自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均！由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A．7500．00
B．7934．62
C．9283．50
D．15869.23
38.某公司2009年10月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)10輛，該小汽車(chē)為1.8升排量，成本為100000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為140000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的低計(jì)稅價(jià)格為130000元／輛。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A．108000
B．130000
C．140000
D．163800
39．關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（ ）
A．關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大
B．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅
C．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
D．關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
40.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10％有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。
A．18．00
B．20．00
C．22．00
D．22．10
二、多項(xiàng)選擇題（共30題．每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
41．關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有（）。
A．保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。
B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
c．稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象
D．稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍
E．稅收司法審查僅限于合法性審查
42．在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ）。
A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
c．耕地占用稅
D．土地增值稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅．
43．稅收程序法的主要制度，包括（）。
A．回避制度
B．表明身份制度
C．聽(tīng)證制度
D．時(shí)限制度
E．納稅人合法權(quán)益保障制度
44．稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法盼特征主要有（）。
A．具有單方意志性
B．具有被動(dòng)性
C．具有裁量性
D．具有效力先定性
E．具有責(zé)行政行為
45．稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
46．根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。
A．來(lái)源地管轄權(quán)
B．居住地管轄權(quán)
C．居民管轄權(quán)
D．公民管轄權(quán)
&，銷(xiāo)售地管轄權(quán)
47．下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
48．下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
A．納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)
B．電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)
C．納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水
D．納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)
E．商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)
49．下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
A．銀行銷(xiāo)售金銀
B．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
C．寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
D．集郵公司銷(xiāo)售集郵商品
E．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)
50．下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（）。
A．有機(jī)肥
B．硝酸銨
C．滴灌管
D．飼用魚(yú)油
E．寵物飼料
51．下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有（）。
A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B．以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
C．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
D．以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
E．以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油，
52．關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。
A．納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，
B．納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明
C．納稅人可根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
E．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
53．下列情形中，銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。
A．銷(xiāo)貨退回
B．銷(xiāo)售折讓
C．銷(xiāo)售折扣
D．開(kāi)票有誤
E．無(wú)法認(rèn)證
54．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。
A．汽車(chē)廠贊助比賽用雪地車(chē)
B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C．化妝品廣無(wú)償發(fā)放香水試用
D．金銀飾品商店銷(xiāo)售白金飾品
E．國(guó)內(nèi)代理商銷(xiāo)售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇
55．根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
c．珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D．高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
E．酒類(lèi)產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
56．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。
A．對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅
B．對(duì)用作乙烯原料的國(guó)產(chǎn)石腦油免征消費(fèi)稅
C．對(duì)用外購(gòu)貨車(chē)改裝的衛(wèi)星通訊車(chē)征收消費(fèi)稅
D．對(duì)卡丁車(chē)征收消費(fèi)稅
E．對(duì)手工卷煙征收消費(fèi)稅
57．下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶(hù)）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（）。
A．汽車(chē)制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車(chē)生產(chǎn)
B．某企業(yè)將外購(gòu)汽車(chē)底盤(pán)及配件委托加工成小貨車(chē)自用
C．某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工
D．某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷(xiāo)售
E．某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙
58．關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。
A．某酒廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天
B．某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日
E．某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天
59．下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。
A．基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金
B．我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C．單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取租金
D．境外某外國(guó)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用
E．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的．
60．下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)
C．單位向社會(huì)公益事業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)
D．臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺(tái)灣取得運(yùn)輸收入
E．個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工
61．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說(shuō)法，正確的有（）。
A．經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B．有線電視臺(tái)廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的“程租”業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
E．報(bào)社根據(jù)文章篇幅向作者收取的“版面費(fèi)”按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
62．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。
A．納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天
B．融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天
C．納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D．納稅人自建建筑物銷(xiāo)售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天
E．納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
63．根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)人建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有（）。
A．建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款
B．向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款
C．從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)
D．從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)
E．安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款
64．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。
A．某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
B．某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
c．某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返
D．某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E．某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物并繳納了增值稅，無(wú)須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
65．關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。
A．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅：
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷(xiāo)售數(shù)量作為課稅數(shù)量
C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅；
E．納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量，
66．關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有（）。
A．跨省開(kāi)采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
c．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定
67．下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。
A．銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B．購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C．進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
E．獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
68．下列車(chē)輛中，納稅人出具有效證明后。購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A．進(jìn)口舊車(chē)
B．庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛
C．減稅條件消失的車(chē)輛
D．行使3萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛
E．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛
69．關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。
A．出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格
B．在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中
c．在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格
D．出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
E．出口貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的，一律采用估定價(jià)格
70．關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。
A．進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算
B．進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅
c．無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅
D．“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)
E．“CIF‘’的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）
（一）
2009年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。
（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。
（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。
（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元：賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。、
（5）銷(xiāo)售自建商品房，取得銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元（其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬(wàn)元），該商品房工程成本2600萬(wàn)元。建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20％，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
71．當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．88．95
B．90．60
C．345．60
D．369．60
72．當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．55．80
B．62．40
C．157．80
D．164．40
73．當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．40．50
B．62．76
C．112．50
D．134．76
74．當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．976．16
B．1050．39
C．1176．16
D．1182．76
（二）
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2．04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。
（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從丙供銷(xiāo)社（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣(mài)方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。
（3）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。
（4）本且銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9．36萬(wàn)元；銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。
（5）本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。
（6）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
75．當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A．45．6l
B．51．42
C．56．57
D．57．55
76．當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．199．50
B．200．00
C．283．00
D．293．50
77．當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．86．50
B．173．02
C．176．42
D．262．36
78．當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
A．354．85
B．372．85
C．375．84
D．421．88．
四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選。本題不得分；少選，，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O．5分）
（一）
位于市區(qū)的某化妝品廠為增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），化妝品高售價(jià)0．15萬(wàn)影每箱，平均售價(jià)0．12萬(wàn)形箱，成套化妝品O．3萬(wàn)形套，均為不含稅售價(jià)。2009年10月、11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）10月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2％；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格26萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％。
（2）10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購(gòu)材料，購(gòu)進(jìn)成本24．65萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)4．65萬(wàn)元；生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用外購(gòu)原材料，購(gòu)進(jìn)成本125萬(wàn)元；下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬(wàn)元。
（3）10月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷(xiāo)化妝品1700箱，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；銷(xiāo)售成套化妝品，取得不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元，其中包括護(hù)發(fā)品6萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元；出口化妝品取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元人民幣；出口護(hù)發(fā)品取得銷(xiāo)售收入140萬(wàn)元人民幣。
（4）11月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂、香水等原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款260萬(wàn)元、增值稅44恕萬(wàn)元；從某物資公司購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，{注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅3萬(wàn)元；從某汽車(chē)廠購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)，用于廠部接待使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5．1萬(wàn)元。
（5）11月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷(xiāo)化妝品2500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成套化妝品550套，取得不含稅銷(xiāo)售額165萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)定，收取延期付款利息4．68萬(wàn)元；出口化妝品取得銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元人民幣。
（6）11月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：本月領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批化妝品買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元。
（7）11月以j800箱化妝品與某企業(yè)換取原材料，合同約定，化妝品按平均價(jià)計(jì)價(jià)，原材料等價(jià)供應(yīng)，{雙方均按合同約定價(jià)款開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（8）11月加工業(yè)務(wù)：為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油，收取價(jià)稅合計(jì)93．6萬(wàn)元，另外贈(zèng)送30套自產(chǎn)成套化妝品給影視公司試用，假定化妝品和護(hù)發(fā)品的出口退稅率為13％，本月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)均取得貨運(yùn)發(fā)票，取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，在本月認(rèn)證抵扣，出口業(yè)務(wù)單據(jù)齊全并符合規(guī)定，在當(dāng)月辦理退稅手續(xù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
79．2009年10月該化妝品廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
A．89．27
B．89．7l
C．91．45
D．93．46
80．2009年10月該化妝品廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
A．49．30
B．50．32
C．50．83
D．159．63
81．2009年10月該化妝品廠應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。
A．13．28
B．15．02
C．42．15
D．83．20
82．2009年11月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A．136．00
B．143．40
C．172．20
D．179．40
83．2009年11月該化妝品廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。
A．14．44
B．16．96
C．17．90
D．18．37
84．下列對(duì)該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A．購(gòu)進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
B．出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策
C．以化妝品換取原材料屬于視同銷(xiāo)售，增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額相同
D．將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷(xiāo)售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售額合計(jì)計(jì)算消費(fèi)稅．
（二）
位于市區(qū)的某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值A(chǔ)型小轎車(chē)。A型小轎車(chē)高售價(jià)22萬(wàn)元/輛，平均售價(jià)20萬(wàn)影輛（均為不含稅價(jià)），汽缸容量為2．0升。2009年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批小轎車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨款350萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元（由買(mǎi)賣(mài)雙方各負(fù)擔(dān)50％），與購(gòu)買(mǎi)發(fā)動(dòng)機(jī)有關(guān)的且構(gòu)成銷(xiāo)售條件的特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行：發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款240萬(wàn)元、增值稅40．8萬(wàn)元，本月企業(yè)基建項(xiàng)目領(lǐng)用10％；購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％’用t于生產(chǎn)小轎車(chē)；購(gòu)進(jìn)其他生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅660萬(wàn)元；從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3．4萬(wàn)元，贈(zèng)送給關(guān)系單位。
（3）上月購(gòu)進(jìn)的汽車(chē)配件驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)協(xié)商決定
本月予以退貨，取得對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票，注明價(jià)款一120萬(wàn)元、增值稅一20．4。萬(wàn)元。
（4）委托甲廠加工汽車(chē)零配件，委托合同注明：加工數(shù)量2萬(wàn)件，材料成本35．萬(wàn)元，輔助材料3萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅1．02萬(wàn)元。甲廠同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)23元／件。收回后-其中80％用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)，1％贈(zèng)送給汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商。
（5）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：本月1日以直接收款方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)30輛，每輛不含稅售價(jià)20萬(wàn)元；采用銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)，270‘輛，合同約定付款日期為3．月28日，如果10天之內(nèi)付款，給予5％折扣；20天內(nèi)付款，給予2％的折扣；20天以后付款，全額收取價(jià)款。購(gòu)貸方在4月2日支付貨款。本月新推出新款跑車(chē)，銷(xiāo)售15輛，不含稅售價(jià)32萬(wàn)元／輛，銷(xiāo)售時(shí)每輛按不含稅售價(jià)的2％收取提貨費(fèi)。本月支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)2l萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票。
（6）將1輛自產(chǎn)的A型小轎車(chē)移送用于本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)使用，提車(chē)時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元，上繳給車(chē)輛管理部門(mén)的車(chē)輛牌照費(fèi)0．05萬(wàn)元。
（7）將自產(chǎn)A型小轎車(chē)2輛贈(zèng)送給汽車(chē)?yán)惤M委會(huì)，代墊運(yùn)費(fèi)0．6萬(wàn)元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給組委會(huì)。
（8）本月特制高性能的B型小轎車(chē)6臺(tái)和電動(dòng)汽車(chē)10臺(tái)，其中，將2輛B型轎車(chē)用于獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車(chē)研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員，1輛用于汽車(chē)性能試驗(yàn)：本月銷(xiāo)售電動(dòng)汽車(chē)5輛，不含稅售價(jià)26萬(wàn)元／輛。B型小轎車(chē)生產(chǎn)成本14萬(wàn)元／輛。
（9）將10臺(tái)A型小轎車(chē)用于對(duì)外投資，投資合同約定，投資額按不含稅價(jià)格核算。
（10）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)的原材料由于管理不善丟失，成本2．186萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)0．186萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。消費(fèi)稅稅率：A型小轎車(chē)5％，8型小轎車(chē)9％，跑車(chē)40％，小轎車(chē)成本利潤(rùn)率為8％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
85．當(dāng)月該汽車(chē)廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．147．46
B．155．54
C．161．60
D．164．83
86．當(dāng)月該汽車(chē)廠贈(zèng)送業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（
A．10．27
B．10．28
C．10．62
D．10．71
87．當(dāng)月該汽車(chē)廠應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．322．12
B．366．60
C．370．00
D．377.22
88．當(dāng)月該汽車(chē)廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A．4l7．37
B．418．07
C．503．27
D．512．27
89．當(dāng)月該汽車(chē)廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．78．81
B．86．99
C．87．89
D．88．95
90．下列對(duì)該汽車(chē)廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A．以自產(chǎn)的A型轎車(chē)贈(zèng)送給汽車(chē)?yán)惤M委會(huì)；增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)相同
B．以購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輪胎生產(chǎn)小轎車(chē)，按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算抵扣外購(gòu)輪胎已納的消費(fèi)稅
C．移送銷(xiāo)售部門(mén)使用的A型小轎車(chē)按照平均價(jià)格作為增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
D．將從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)的勞保用品贈(zèng)送給關(guān)系單位，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定增值稅的計(jì)稅依據(jù)
參考答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1．B2．B3．B4．C5．C6．B7．D8．C9．A10．D
11．C12．D13．B14．A15．A16．C417．D18．C19．D20．A
21．C22．C23．D24．D25．B26．B27．C28．D29．C30．D
31．B32．B33．B34．D35．C36．C37．B38．C39．C40．B
二、多項(xiàng)選撂題
41．ABDE42．ABC43．ABCD44．ACDE45．ABCE46．ACD47．BC48．ADE49．ACE50．ACD
51．ACDE 52．BE53．AB54．BCD55．AD56．ABE57．ACE58．ABCD59．CD60．CE
61．CD62．ABCE63．BCDE64．BE65．CDE66．CD 67．BCDE68．ABE69．ABC70．BCE
三、計(jì)算題
71．C72．C73．A 74．B 75．D76．D77．A78．D
四、綜合分析題
79．C80．C81．B82．B83．D84．BD85．B86．B82．B87．B88．D89．C 90．AC
1．關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。
A．廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇
B．制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)
C．稅收立法程序是稅收立法的核心
D．劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》
2．關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。
A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志
B．提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則
C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系’
D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
3．關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。
A．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等
B．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
C．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人（納稅人、扣繳義務(wù)人）
D．稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
4．關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）。
A．可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰
B．可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)
C．具有向后發(fā)生效力的特征。
D．稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式
5．在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是（）。
A．單邊稅收協(xié)定
B．多邊稅收協(xié)定
C．雙邊稅收協(xié)定
D．稅收特惠協(xié)定
6．下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是（）。
A．超額累進(jìn)稅率
B．超率累進(jìn)稅率
C．全額累進(jìn)稅率
D．超倍累進(jìn)稅率
7．關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是（）。
A．直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B．允許抵免額等同于抵免限額
C．稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法、
D．抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度
8．下列銷(xiāo)售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是（）。
A．鮮奶
B．食用鹽
C．水果罐頭
D．食用植物油
9．下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
A．縫紉
B．發(fā)行體育彩票
C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
10．根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是（）。
A．供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱
B．外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資：
C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
D．煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷(xiāo)售煤層氣。
11.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。
A．增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
B．企業(yè)可自行保留防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備
c．企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)．
D．尚未銷(xiāo)售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
12．某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．0．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
13．某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；．5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
A．5600
B．6200
C．6600
D．8600
14．甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購(gòu)原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款‘50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過(guò)后，甲企業(yè)按原價(jià)開(kāi)給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。
A．增值稅145．30
B．增值稅170．00
C．營(yíng)業(yè)稅50．00
D．營(yíng)業(yè)稅2975．00．
15．某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷(xiāo)售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。
A．262．14
B．270
C．320．39
D．360
16．某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．0
B．3．40
C．8．50
D．11．41
17．企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（）。
A．地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
B．汽車(chē)企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門(mén)的轎車(chē)
C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品
D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一
18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
A.64000
B．64680
C．67000
D．67680
19.應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ）。
A.鞭炮
B．實(shí)木地板
C．高檔手表
D．糧食白酒
20.關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。
A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅、
D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，
21．某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額250萬(wàn)元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額88．92萬(wàn)元；同時(shí)零售B牌卷煙300條，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入20．358萬(wàn)元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．22．78
B．28．78
C．39．08
D．39．95
22．某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。
A．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈
D.外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾
23.2009年10月，某廣告公司為客戶(hù)制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出14萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元；？所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)紙張發(fā)生支出30萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入38萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬(wàn)元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A.11．05
B．13．19
C．14．35
D．16．60
24.2009年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，裝卸收入30萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入50萬(wàn)元；取得客運(yùn)收入80萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元；將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生汽車(chē)修理費(fèi)支出9萬(wàn)元。2009年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．10．38
B．11．40
C．12．40
D．12 85
25．某證券公司2i009年5月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)人過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元；10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶(hù)傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000．元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。
A．312442．50
B．312500．00
C．312842．50
D．312900．00
26．下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。
A．紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)
c．酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)售商品
D．汽車(chē)修配廠提供修理修配勞務(wù)
27．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。
A．建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地
B．運(yùn)輸勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地
C．郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地
D．出租動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動(dòng)產(chǎn)使用地
28．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。
A．單位銷(xiāo)售自建建筑物，以取得的銷(xiāo)售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
B．試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
C．勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收人為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
29．地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2010年1
月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1．595
萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。
A．5．50
B．7．00
C．7．70
D．9．17
30．關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．張某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加。
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
31．某礦山開(kāi)采企業(yè)在開(kāi)采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2009年7月開(kāi)采鋅礦石400，萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷(xiāo)售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20％；銷(xiāo)售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷(xiāo)售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸）．
A．3030
B．3400
C．4030
D．6030
32．2009年9月，某油田生產(chǎn)銷(xiāo)售原油4萬(wàn)噸，銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸，銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣2000萬(wàn)立方米；本月贈(zèng)送給關(guān)系單位未稅原油0．05萬(wàn)噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米）
A．120．00
B．153．50．
C．156．00
D．213．50
33.甲地某獨(dú)立礦山2010年到乙地收購(gòu)未稅錳礦石，在丙地銷(xiāo)售。關(guān)于收購(gòu)的錳礦石資源稅適用稅額的說(shuō)法，正確的是（）。
A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
B．適用甲地的稅額
C．適用乙地的稅額
D．適用丙地的稅額
34．關(guān)于資源兢的說(shuō)法，正確的是（）。
A．資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)
B．進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人
c．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人
D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
35．關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。
A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅
C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅
D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅
36．關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。
A.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
C.納稅人購(gòu)置需芬理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛銷(xiāo)售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
37.張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)一輛1.6升排量的小轎車(chē)自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均！由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A．7500．00
B．7934．62
C．9283．50
D．15869.23
38.某公司2009年10月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)10輛，該小汽車(chē)為1.8升排量，成本為100000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為140000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的低計(jì)稅價(jià)格為130000元／輛。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A．108000
B．130000
C．140000
D．163800
39．關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（ ）
A．關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大
B．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅
C．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
D．關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
40.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10％有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。
A．18．00
B．20．00
C．22．00
D．22．10
二、多項(xiàng)選擇題（共30題．每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
41．關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有（）。
A．保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。
B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
c．稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象
D．稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍
E．稅收司法審查僅限于合法性審查
42．在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ）。
A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
c．耕地占用稅
D．土地增值稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅．
43．稅收程序法的主要制度，包括（）。
A．回避制度
B．表明身份制度
C．聽(tīng)證制度
D．時(shí)限制度
E．納稅人合法權(quán)益保障制度
44．稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法盼特征主要有（）。
A．具有單方意志性
B．具有被動(dòng)性
C．具有裁量性
D．具有效力先定性
E．具有責(zé)行政行為
45．稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
46．根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。
A．來(lái)源地管轄權(quán)
B．居住地管轄權(quán)
C．居民管轄權(quán)
D．公民管轄權(quán)
&，銷(xiāo)售地管轄權(quán)
47．下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
48．下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
A．納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)
B．電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)
C．納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水
D．納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)
E．商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)
49．下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
A．銀行銷(xiāo)售金銀
B．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
C．寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
D．集郵公司銷(xiāo)售集郵商品
E．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)
50．下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（）。
A．有機(jī)肥
B．硝酸銨
C．滴灌管
D．飼用魚(yú)油
E．寵物飼料
51．下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有（）。
A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B．以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
C．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
D．以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
E．以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油，
52．關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。
A．納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，
B．納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明
C．納稅人可根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
E．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
53．下列情形中，銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。
A．銷(xiāo)貨退回
B．銷(xiāo)售折讓
C．銷(xiāo)售折扣
D．開(kāi)票有誤
E．無(wú)法認(rèn)證
54．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。
A．汽車(chē)廠贊助比賽用雪地車(chē)
B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C．化妝品廣無(wú)償發(fā)放香水試用
D．金銀飾品商店銷(xiāo)售白金飾品
E．國(guó)內(nèi)代理商銷(xiāo)售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇
55．根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
c．珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D．高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
E．酒類(lèi)產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
56．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。
A．對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅
B．對(duì)用作乙烯原料的國(guó)產(chǎn)石腦油免征消費(fèi)稅
C．對(duì)用外購(gòu)貨車(chē)改裝的衛(wèi)星通訊車(chē)征收消費(fèi)稅
D．對(duì)卡丁車(chē)征收消費(fèi)稅
E．對(duì)手工卷煙征收消費(fèi)稅
57．下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶(hù)）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（）。
A．汽車(chē)制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車(chē)生產(chǎn)
B．某企業(yè)將外購(gòu)汽車(chē)底盤(pán)及配件委托加工成小貨車(chē)自用
C．某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工
D．某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷(xiāo)售
E．某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙
58．關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。
A．某酒廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天
B．某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日
E．某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天
59．下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。
A．基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金
B．我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C．單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取租金
D．境外某外國(guó)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用
E．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的．
60．下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)
C．單位向社會(huì)公益事業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)
D．臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺(tái)灣取得運(yùn)輸收入
E．個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工
61．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說(shuō)法，正確的有（）。
A．經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B．有線電視臺(tái)廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的“程租”業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
E．報(bào)社根據(jù)文章篇幅向作者收取的“版面費(fèi)”按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
62．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。
A．納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天
B．融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天
C．納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D．納稅人自建建筑物銷(xiāo)售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天
E．納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
63．根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)人建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有（）。
A．建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款
B．向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款
C．從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)
D．從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)
E．安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款
64．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。
A．某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
B．某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
c．某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返
D．某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E．某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物并繳納了增值稅，無(wú)須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
65．關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。
A．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅：
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷(xiāo)售數(shù)量作為課稅數(shù)量
C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅；
E．納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量，
66．關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有（）。
A．跨省開(kāi)采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
c．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定
67．下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。
A．銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B．購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C．進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
E．獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
68．下列車(chē)輛中，納稅人出具有效證明后。購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A．進(jìn)口舊車(chē)
B．庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛
C．減稅條件消失的車(chē)輛
D．行使3萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛
E．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛
69．關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。
A．出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格
B．在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中
c．在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格
D．出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
E．出口貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的，一律采用估定價(jià)格
70．關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。
A．進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算
B．進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅
c．無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅
D．“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)
E．“CIF‘’的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）
（一）
2009年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。
（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。
（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。
（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元：賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。、
（5）銷(xiāo)售自建商品房，取得銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元（其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬(wàn)元），該商品房工程成本2600萬(wàn)元。建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20％，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
71．當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．88．95
B．90．60
C．345．60
D．369．60
72．當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．55．80
B．62．40
C．157．80
D．164．40
73．當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
A．40．50
B．62．76
C．112．50
D．134．76
74．當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．976．16
B．1050．39
C．1176．16
D．1182．76
（二）
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2．04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。
（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從丙供銷(xiāo)社（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣(mài)方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。
（3）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。
（4）本且銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9．36萬(wàn)元；銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。
（5）本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。
（6）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
75．當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A．45．6l
B．51．42
C．56．57
D．57．55
76．當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．199．50
B．200．00
C．283．00
D．293．50
77．當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．86．50
B．173．02
C．176．42
D．262．36
78．當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
A．354．85
B．372．85
C．375．84
D．421．88．
四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選。本題不得分；少選，，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O．5分）
（一）
位于市區(qū)的某化妝品廠為增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），化妝品高售價(jià)0．15萬(wàn)影每箱，平均售價(jià)0．12萬(wàn)形箱，成套化妝品O．3萬(wàn)形套，均為不含稅售價(jià)。2009年10月、11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）10月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2％；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格26萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％。
（2）10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購(gòu)材料，購(gòu)進(jìn)成本24．65萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)4．65萬(wàn)元；生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用外購(gòu)原材料，購(gòu)進(jìn)成本125萬(wàn)元；下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬(wàn)元。
（3）10月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷(xiāo)化妝品1700箱，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；銷(xiāo)售成套化妝品，取得不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元，其中包括護(hù)發(fā)品6萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元；出口化妝品取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元人民幣；出口護(hù)發(fā)品取得銷(xiāo)售收入140萬(wàn)元人民幣。
（4）11月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂、香水等原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款260萬(wàn)元、增值稅44恕萬(wàn)元；從某物資公司購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，{注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅3萬(wàn)元；從某汽車(chē)廠購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)，用于廠部接待使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5．1萬(wàn)元。
（5）11月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷(xiāo)化妝品2500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成套化妝品550套，取得不含稅銷(xiāo)售額165萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)定，收取延期付款利息4．68萬(wàn)元；出口化妝品取得銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元人民幣。
（6）11月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：本月領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批化妝品買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元。
（7）11月以j800箱化妝品與某企業(yè)換取原材料，合同約定，化妝品按平均價(jià)計(jì)價(jià)，原材料等價(jià)供應(yīng)，{雙方均按合同約定價(jià)款開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（8）11月加工業(yè)務(wù)：為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油，收取價(jià)稅合計(jì)93．6萬(wàn)元，另外贈(zèng)送30套自產(chǎn)成套化妝品給影視公司試用，假定化妝品和護(hù)發(fā)品的出口退稅率為13％，本月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)均取得貨運(yùn)發(fā)票，取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，在本月認(rèn)證抵扣，出口業(yè)務(wù)單據(jù)齊全并符合規(guī)定，在當(dāng)月辦理退稅手續(xù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
79．2009年10月該化妝品廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
A．89．27
B．89．7l
C．91．45
D．93．46
80．2009年10月該化妝品廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
A．49．30
B．50．32
C．50．83
D．159．63
81．2009年10月該化妝品廠應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。
A．13．28
B．15．02
C．42．15
D．83．20
82．2009年11月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A．136．00
B．143．40
C．172．20
D．179．40
83．2009年11月該化妝品廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。
A．14．44
B．16．96
C．17．90
D．18．37
84．下列對(duì)該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A．購(gòu)進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
B．出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策
C．以化妝品換取原材料屬于視同銷(xiāo)售，增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額相同
D．將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷(xiāo)售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售額合計(jì)計(jì)算消費(fèi)稅．
（二）
位于市區(qū)的某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值A(chǔ)型小轎車(chē)。A型小轎車(chē)高售價(jià)22萬(wàn)元/輛，平均售價(jià)20萬(wàn)影輛（均為不含稅價(jià)），汽缸容量為2．0升。2009年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批小轎車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨款350萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元（由買(mǎi)賣(mài)雙方各負(fù)擔(dān)50％），與購(gòu)買(mǎi)發(fā)動(dòng)機(jī)有關(guān)的且構(gòu)成銷(xiāo)售條件的特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行：發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款240萬(wàn)元、增值稅40．8萬(wàn)元，本月企業(yè)基建項(xiàng)目領(lǐng)用10％；購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％’用t于生產(chǎn)小轎車(chē)；購(gòu)進(jìn)其他生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅660萬(wàn)元；從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3．4萬(wàn)元，贈(zèng)送給關(guān)系單位。
（3）上月購(gòu)進(jìn)的汽車(chē)配件驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)協(xié)商決定
本月予以退貨，取得對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票，注明價(jià)款一120萬(wàn)元、增值稅一20．4。萬(wàn)元。
（4）委托甲廠加工汽車(chē)零配件，委托合同注明：加工數(shù)量2萬(wàn)件，材料成本35．萬(wàn)元，輔助材料3萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅1．02萬(wàn)元。甲廠同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)23元／件。收回后-其中80％用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)，1％贈(zèng)送給汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商。
（5）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：本月1日以直接收款方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)30輛，每輛不含稅售價(jià)20萬(wàn)元；采用銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)，270‘輛，合同約定付款日期為3．月28日，如果10天之內(nèi)付款，給予5％折扣；20天內(nèi)付款，給予2％的折扣；20天以后付款，全額收取價(jià)款。購(gòu)貸方在4月2日支付貨款。本月新推出新款跑車(chē)，銷(xiāo)售15輛，不含稅售價(jià)32萬(wàn)元／輛，銷(xiāo)售時(shí)每輛按不含稅售價(jià)的2％收取提貨費(fèi)。本月支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)2l萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票。
（6）將1輛自產(chǎn)的A型小轎車(chē)移送用于本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)使用，提車(chē)時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元，上繳給車(chē)輛管理部門(mén)的車(chē)輛牌照費(fèi)0．05萬(wàn)元。
（7）將自產(chǎn)A型小轎車(chē)2輛贈(zèng)送給汽車(chē)?yán)惤M委會(huì)，代墊運(yùn)費(fèi)0．6萬(wàn)元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給組委會(huì)。
（8）本月特制高性能的B型小轎車(chē)6臺(tái)和電動(dòng)汽車(chē)10臺(tái)，其中，將2輛B型轎車(chē)用于獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車(chē)研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員，1輛用于汽車(chē)性能試驗(yàn)：本月銷(xiāo)售電動(dòng)汽車(chē)5輛，不含稅售價(jià)26萬(wàn)元／輛。B型小轎車(chē)生產(chǎn)成本14萬(wàn)元／輛。
（9）將10臺(tái)A型小轎車(chē)用于對(duì)外投資，投資合同約定，投資額按不含稅價(jià)格核算。
（10）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)的原材料由于管理不善丟失，成本2．186萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)0．186萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。消費(fèi)稅稅率：A型小轎車(chē)5％，8型小轎車(chē)9％，跑車(chē)40％，小轎車(chē)成本利潤(rùn)率為8％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
85．當(dāng)月該汽車(chē)廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．147．46
B．155．54
C．161．60
D．164．83
86．當(dāng)月該汽車(chē)廠贈(zèng)送業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（
A．10．27
B．10．28
C．10．62
D．10．71
87．當(dāng)月該汽車(chē)廠應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A．322．12
B．366．60
C．370．00
D．377.22
88．當(dāng)月該汽車(chē)廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A．4l7．37
B．418．07
C．503．27
D．512．27
89．當(dāng)月該汽車(chē)廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）萬(wàn)元。
A．78．81
B．86．99
C．87．89
D．88．95
90．下列對(duì)該汽車(chē)廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有（）。
A．以自產(chǎn)的A型轎車(chē)贈(zèng)送給汽車(chē)?yán)惤M委會(huì)；增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)相同
B．以購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輪胎生產(chǎn)小轎車(chē)，按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算抵扣外購(gòu)輪胎已納的消費(fèi)稅
C．移送銷(xiāo)售部門(mén)使用的A型小轎車(chē)按照平均價(jià)格作為增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
D．將從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)的勞保用品贈(zèng)送給關(guān)系單位，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定增值稅的計(jì)稅依據(jù)
參考答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1．B2．B3．B4．C5．C6．B7．D8．C9．A10．D
11．C12．D13．B14．A15．A16．C417．D18．C19．D20．A
21．C22．C23．D24．D25．B26．B27．C28．D29．C30．D
31．B32．B33．B34．D35．C36．C37．B38．C39．C40．B
二、多項(xiàng)選撂題
41．ABDE42．ABC43．ABCD44．ACDE45．ABCE46．ACD47．BC48．ADE49．ACE50．ACD
51．ACDE 52．BE53．AB54．BCD55．AD56．ABE57．ACE58．ABCD59．CD60．CE
61．CD62．ABCE63．BCDE64．BE65．CDE66．CD 67．BCDE68．ABE69．ABC70．BCE
三、計(jì)算題
71．C72．C73．A 74．B 75．D76．D77．A78．D
四、綜合分析題
79．C80．C81．B82．B83．D84．BD85．B86．B82．B87．B88．D89．C 90．AC