賬簿、憑證管理（掌握）
（一）賬簿的設(shè)置管理
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿。賬簿包括總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。總賬、日記賬應當采用訂本式。
2.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請專業(yè)機構(gòu)或者財會人員代為建賬和辦理賬務。聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照稅務機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
3.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。
「例題。單選題」從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
「正確答案」C
「答案解析」本題考核設(shè)置賬簿的管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿。
「例題。單選題」關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（ ）。
A.辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
C.自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
D.扣繳義務人自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
「正確答案」D
（二）對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
2.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備案。
3.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。
「例題。單選題」根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起（ ）內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關(guān)備案。
A.7日
B.15日
C.30日
D.45日
「正確答案」B
「答案解析」本題考核稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
（三）賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理
1.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年；
2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
「例題。多選題」下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（ ）。
A.賬簿
B.發(fā)票的存根聯(lián)
C.收支憑證的粘貼簿
D.發(fā)票登記簿
「正確答案」AC
「例題。單選題」下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（ ）。
A.扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬
B.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬
C.賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應該保存l0年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外
D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀
「正確答案」C
「答案解析」本題考核稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定。選項A應為扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項B應為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。選項D有關(guān)涉稅資料有保存期限，并不可以根據(jù)需要自行銷毀。
（一）賬簿的設(shè)置管理
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿。賬簿包括總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。總賬、日記賬應當采用訂本式。
2.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請專業(yè)機構(gòu)或者財會人員代為建賬和辦理賬務。聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照稅務機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
3.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。
「例題。單選題」從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
「正確答案」C
「答案解析」本題考核設(shè)置賬簿的管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿。
「例題。單選題」關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（ ）。
A.辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
C.自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
D.扣繳義務人自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿
「正確答案」D
（二）對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
2.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備案。
3.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。
「例題。單選題」根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起（ ）內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關(guān)備案。
A.7日
B.15日
C.30日
D.45日
「正確答案」B
「答案解析」本題考核稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
（三）賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理
1.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年；
2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
「例題。多選題」下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（ ）。
A.賬簿
B.發(fā)票的存根聯(lián)
C.收支憑證的粘貼簿
D.發(fā)票登記簿
「正確答案」AC
「例題。單選題」下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（ ）。
A.扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬
B.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬
C.賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應該保存l0年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外
D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀
「正確答案」C
「答案解析」本題考核稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定。選項A應為扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項B應為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。選項D有關(guān)涉稅資料有保存期限，并不可以根據(jù)需要自行銷毀。