一、單項選擇題（本題型共5大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試卷上無效。）
1. A公司目前是上市公司，由ABC會計師事務(wù)所負責(zé)對A公司2×10年度財務(wù)報表進行審計，甲注冊會計師擔(dān)任關(guān)鍵審計合伙人。在考慮執(zhí)業(yè)過程中有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)問題時，甲注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 ABC會計師事務(wù)所的員工王某成為A公司的執(zhí)行董事，下列說法正確的是（）。
A.將王某調(diào)離鑒證小組后承接審計業(yè)務(wù)
B.委派一個比王某更具專業(yè)勝任能力的員工來復(fù)核王某的工作
C.對審計業(yè)務(wù)進行質(zhì)量控制復(fù)核
D.解除業(yè)務(wù)約定
2. ABC會計師事務(wù)所承接了A公司自20×5年至2×10年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，2×10年度財務(wù)報表審計工作剛剛開展，原鑒證小組成員李某離開會計師事務(wù)所加入了A公司，成為A公司的會計。該事項導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素肯定不會是（）。
A.自身利益
B.自我評價
C.密切關(guān)系
D.外在壓力
3. 假設(shè)分別存在下列事項，其中一定會影響?yīng)毩⑿缘氖牵ǎ?BR> A.乙注冊會計師的叔叔持有A公司100股股票，現(xiàn)市值為1 000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置
B.丙注冊會計師將要成為A公司的職員，ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組
C.丁注冊會計師持有A公司100股股票，現(xiàn)市值為1 000元人民幣
D.戊注冊會計師三年前是A公司出納，現(xiàn)由戊注冊會計師審計A公司固定資產(chǎn)項目
4. 在ABC會計師事務(wù)所為A公司執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的同時，W公司也提出委托要求，因此ABC會計師事務(wù)所正在考慮發(fā)展W公司為審計客戶。假定ABC會計師事務(wù)所與EFG會計師事務(wù)所之間以合作為目的，存在下列關(guān)系，其中即使EFG會計師事務(wù)所與W公司之間存在金額重大的借貸關(guān)系，也不影響ABC會計師事務(wù)所接受W公司的審計業(yè)務(wù)的關(guān)系是（）。
A.使用共同的名字、字號和標識
B.定期交流客戶資料、收費等信息
C.擁有共同的經(jīng)營戰(zhàn)略和質(zhì)量控制政策
D.共同分擔(dān)開發(fā)審計方法的成本
5. 丙注冊會計師負責(zé)對C公司2×10年度財務(wù)報表進行審計。在審計過程中，丙注冊會計師遇到對重大錯報風(fēng)險的評估及確定進一步審計程序的相關(guān)問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。 如果C公司會計記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層嚴重缺乏誠信，導(dǎo)致可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，丙注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）。
A.主要采取實質(zhì)性程序
B.解除業(yè)務(wù)約定
C.根據(jù)審計范圍受到限制的程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告
D.在審計業(yè)務(wù)約定書中載明注冊會計師和管理層各自的責(zé)任
6. 下列關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險
B.識別的風(fēng)險如果重大就一定會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報
C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關(guān)
D.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
7. 下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）。
A.在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，如果預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果
B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)
C.注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
D.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
8. 下列不屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是（）。
A.選擇綜合性方案實施進一步審計程序
B.提供更多的督導(dǎo)
C.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員
D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改
9. 丙注冊會計師負責(zé)對E公司2×10年度財務(wù)報表進行審計。在運用審計風(fēng)險模型（審計風(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險）時，丙注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（）。
A.重大錯報風(fēng)險是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的
B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性
C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在
D.重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表存在重大錯報的可能性
10. 在審計風(fēng)險模型中，“檢查風(fēng)險”取決于（）。
A.與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性
B.審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性
C.交易、賬戶余額和披露的性質(zhì)
D.被審計單位及其環(huán)境
11. 當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平增高時，丙注冊會計師可能采取的措施是（）。
A.縮小實質(zhì)性程序的范圍
B.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末
C.調(diào)高可接受的檢查風(fēng)險
D.縮小控制測試的范圍
12. 下列表述中，注冊會計師認為不正確的是（）。
A.可接受審計風(fēng)險越低，應(yīng)實施的實質(zhì)性程序及應(yīng)獲取的審計證據(jù)越多
B.實施的實質(zhì)性程序及所獲取的審計證據(jù)越多，可接受審計風(fēng)險就越低
C.可接受審計風(fēng)險不隨財務(wù)報表項目的不同而不同
D.實施實質(zhì)性程序可以降低存在的審計風(fēng)險
13. 在控制檢查風(fēng)險時，丙注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（）。
A.調(diào)高重要性水平
B.測試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險
C.進行穿行測試，以降低固有風(fēng)險
D.合理設(shè)計和有效實施實質(zhì)性程序
14. ABC會計師事務(wù)所接受委托審計B公司2×10年度財務(wù)報表，乙注冊會計師任項目合伙人。遇到以下關(guān)于審計證據(jù)和工作底稿的問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。 下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。
A.直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的證據(jù)更可靠
B.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠
C.非統(tǒng)計抽樣得出的結(jié)論比統(tǒng)計抽樣得出的結(jié)論更可靠
D.實質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)比細節(jié)測試獲取的證據(jù)更可靠
15. 在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性的通常是（）。
A. B公司銷售部會議記錄
B.B公司提供的銷售合同
C.債務(wù)人的電子郵件回函
D.前任注冊會計師的工作底稿
16. 下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中錯誤的是（）。
A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量
B.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，那么所需審計證據(jù)的數(shù)量越少，相應(yīng)的如果審計證據(jù)的數(shù)量比較多，則一定能夠彌補審計證據(jù)質(zhì)量上的缺陷
C.用作審計證據(jù)的信息如果是源自于獨立的第三方，那么注冊會計師也需要考慮該信息的可靠性
D.注冊會計師在獲取審計證據(jù)的過程中可以考慮獲取審計證據(jù)的成本效益性
17. 在了解控制環(huán)境時，丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。
A.F公司治理層相對于管理層的獨立性
B.F公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
C.F公司員工整體的道德價值觀
D.F公司管理層是否及時糾正控制運行中的偏差
18. 在對被審計單位的控制活動的了解中，丁注冊會計師注意到以下控制活動，其中屬于實物控制活動的是（）。
A.對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件進行授權(quán)
B.出于特定原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品
C.分析評價實際業(yè)績與預(yù)算的差異
D.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工
19. F公司下列控制活動中，不屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的是（）。
A.將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評價職能部門分支機構(gòu)或項目活動的業(yè)績
B.定期與客戶對賬并就發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查
C.對照預(yù)算、預(yù)測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價
D.綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系
20. 在了解F公司內(nèi)部控制時，丁注冊會計師通常采用的程序不包括（）。
A.查閱內(nèi)部控制手冊
B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項控制
D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行
1. A公司目前是上市公司，由ABC會計師事務(wù)所負責(zé)對A公司2×10年度財務(wù)報表進行審計，甲注冊會計師擔(dān)任關(guān)鍵審計合伙人。在考慮執(zhí)業(yè)過程中有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)問題時，甲注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 ABC會計師事務(wù)所的員工王某成為A公司的執(zhí)行董事，下列說法正確的是（）。
A.將王某調(diào)離鑒證小組后承接審計業(yè)務(wù)
B.委派一個比王某更具專業(yè)勝任能力的員工來復(fù)核王某的工作
C.對審計業(yè)務(wù)進行質(zhì)量控制復(fù)核
D.解除業(yè)務(wù)約定
2. ABC會計師事務(wù)所承接了A公司自20×5年至2×10年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，2×10年度財務(wù)報表審計工作剛剛開展，原鑒證小組成員李某離開會計師事務(wù)所加入了A公司，成為A公司的會計。該事項導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素肯定不會是（）。
A.自身利益
B.自我評價
C.密切關(guān)系
D.外在壓力
3. 假設(shè)分別存在下列事項，其中一定會影響?yīng)毩⑿缘氖牵ǎ?BR> A.乙注冊會計師的叔叔持有A公司100股股票，現(xiàn)市值為1 000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置
B.丙注冊會計師將要成為A公司的職員，ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組
C.丁注冊會計師持有A公司100股股票，現(xiàn)市值為1 000元人民幣
D.戊注冊會計師三年前是A公司出納，現(xiàn)由戊注冊會計師審計A公司固定資產(chǎn)項目
4. 在ABC會計師事務(wù)所為A公司執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的同時，W公司也提出委托要求，因此ABC會計師事務(wù)所正在考慮發(fā)展W公司為審計客戶。假定ABC會計師事務(wù)所與EFG會計師事務(wù)所之間以合作為目的，存在下列關(guān)系，其中即使EFG會計師事務(wù)所與W公司之間存在金額重大的借貸關(guān)系，也不影響ABC會計師事務(wù)所接受W公司的審計業(yè)務(wù)的關(guān)系是（）。
A.使用共同的名字、字號和標識
B.定期交流客戶資料、收費等信息
C.擁有共同的經(jīng)營戰(zhàn)略和質(zhì)量控制政策
D.共同分擔(dān)開發(fā)審計方法的成本
5. 丙注冊會計師負責(zé)對C公司2×10年度財務(wù)報表進行審計。在審計過程中，丙注冊會計師遇到對重大錯報風(fēng)險的評估及確定進一步審計程序的相關(guān)問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。 如果C公司會計記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層嚴重缺乏誠信，導(dǎo)致可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，丙注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）。
A.主要采取實質(zhì)性程序
B.解除業(yè)務(wù)約定
C.根據(jù)審計范圍受到限制的程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告
D.在審計業(yè)務(wù)約定書中載明注冊會計師和管理層各自的責(zé)任
6. 下列關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險
B.識別的風(fēng)險如果重大就一定會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報
C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關(guān)
D.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
7. 下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）。
A.在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，如果預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果
B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)
C.注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
D.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
8. 下列不屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是（）。
A.選擇綜合性方案實施進一步審計程序
B.提供更多的督導(dǎo)
C.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員
D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改
9. 丙注冊會計師負責(zé)對E公司2×10年度財務(wù)報表進行審計。在運用審計風(fēng)險模型（審計風(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險）時，丙注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（）。
A.重大錯報風(fēng)險是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的
B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性
C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在
D.重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表存在重大錯報的可能性
10. 在審計風(fēng)險模型中，“檢查風(fēng)險”取決于（）。
A.與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性
B.審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性
C.交易、賬戶余額和披露的性質(zhì)
D.被審計單位及其環(huán)境
11. 當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平增高時，丙注冊會計師可能采取的措施是（）。
A.縮小實質(zhì)性程序的范圍
B.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末
C.調(diào)高可接受的檢查風(fēng)險
D.縮小控制測試的范圍
12. 下列表述中，注冊會計師認為不正確的是（）。
A.可接受審計風(fēng)險越低，應(yīng)實施的實質(zhì)性程序及應(yīng)獲取的審計證據(jù)越多
B.實施的實質(zhì)性程序及所獲取的審計證據(jù)越多，可接受審計風(fēng)險就越低
C.可接受審計風(fēng)險不隨財務(wù)報表項目的不同而不同
D.實施實質(zhì)性程序可以降低存在的審計風(fēng)險
13. 在控制檢查風(fēng)險時，丙注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（）。
A.調(diào)高重要性水平
B.測試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險
C.進行穿行測試，以降低固有風(fēng)險
D.合理設(shè)計和有效實施實質(zhì)性程序
14. ABC會計師事務(wù)所接受委托審計B公司2×10年度財務(wù)報表，乙注冊會計師任項目合伙人。遇到以下關(guān)于審計證據(jù)和工作底稿的問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。 下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。
A.直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的證據(jù)更可靠
B.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠
C.非統(tǒng)計抽樣得出的結(jié)論比統(tǒng)計抽樣得出的結(jié)論更可靠
D.實質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)比細節(jié)測試獲取的證據(jù)更可靠
15. 在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性的通常是（）。
A. B公司銷售部會議記錄
B.B公司提供的銷售合同
C.債務(wù)人的電子郵件回函
D.前任注冊會計師的工作底稿
16. 下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中錯誤的是（）。
A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量
B.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，那么所需審計證據(jù)的數(shù)量越少，相應(yīng)的如果審計證據(jù)的數(shù)量比較多，則一定能夠彌補審計證據(jù)質(zhì)量上的缺陷
C.用作審計證據(jù)的信息如果是源自于獨立的第三方，那么注冊會計師也需要考慮該信息的可靠性
D.注冊會計師在獲取審計證據(jù)的過程中可以考慮獲取審計證據(jù)的成本效益性
17. 在了解控制環(huán)境時，丁注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。
A.F公司治理層相對于管理層的獨立性
B.F公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
C.F公司員工整體的道德價值觀
D.F公司管理層是否及時糾正控制運行中的偏差
18. 在對被審計單位的控制活動的了解中，丁注冊會計師注意到以下控制活動，其中屬于實物控制活動的是（）。
A.對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件進行授權(quán)
B.出于特定原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品
C.分析評價實際業(yè)績與預(yù)算的差異
D.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工
19. F公司下列控制活動中，不屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的是（）。
A.將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評價職能部門分支機構(gòu)或項目活動的業(yè)績
B.定期與客戶對賬并就發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查
C.對照預(yù)算、預(yù)測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價
D.綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系
20. 在了解F公司內(nèi)部控制時，丁注冊會計師通常采用的程序不包括（）。
A.查閱內(nèi)部控制手冊
B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項控制
D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行