二、多項選擇題
1. 下列關于稅法的分類陳述，正確的有（）。
A.按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉額課稅的稅法和對所得額課稅的稅法
D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法和外國稅法等
2. 下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的有（）。
A.屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物
B.外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口
C.外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的
D.非計劃內出口的卷煙
3. 生產企業(yè)出口外購的產品可視同自產貨物辦理退稅的條件是（）。
A.與本企業(yè)生產的產品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標
C.出口給進口本企業(yè)自產產品的外商
D.企業(yè)向出口退稅主管機關提出申請
4. 下列情形中的應稅消費品，以同期應稅消費品高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。
A.用于抵償債務的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.換取生產資料的應稅消費品
D.換取消費資料的應稅消費品
5. 代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不作為營業(yè)稅的價外費用應同時具備的條件有（）。
A.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費
B.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)
C.所收款項全額上繳財政
D.當?shù)卣忻鞔_的文件對代收政府性基金或行政事業(yè)性收費進行說明
6. 下列關于營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。
A.個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅
B.整體轉讓企業(yè)產權不征營業(yè)稅
C.社?；鹜顿Y管理人運用社保基金買賣證券投資基金取得的差價收入，免征營業(yè)稅
D.營利性的醫(yī)療機構自其取得首筆收入之日起3年內對其取得的醫(yī)療服務收入免征營業(yè)稅
7. 下列關于城市維護建設稅納稅地點的說法中，正確的有（）。
A.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅” 地繳納城市維護建設稅
B.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經(jīng)營地繳納城建稅
C.運輸單位的城建稅應該在運輸勞務所在地繳納
D.代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納
8. 下列各項中，不符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（）。
A.運往境外修理的機械，應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格
B.租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，按一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
C.轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.從保稅區(qū)或出口加工區(qū)銷區(qū)外、從保稅倉庫出庫內銷的進口貨物（加工貿易進口料件及其制成品除外），以海關審定的價格估定完稅價格
9. 下列各項中，符合現(xiàn)行資源稅法政策相關規(guī)定的有（）。
A.資源稅采取從量定額計征方式
B.中外合作開采石油、天然氣按規(guī)定征收資源稅
C.納稅人采取預收貨款結算方式的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產品的當天
D.自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅實行從價計征，稅率為5%
10. 按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列房地產的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有（）。
A.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產企業(yè)進行聯(lián)營
B.雙方合作建房，建成后轉讓的
C.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入房地產企業(yè)進行聯(lián)營
D.以房抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的
11. 下列關于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（）。
A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅
B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C.農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
12. 甲2010年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為300萬元，租期5年，年租金50萬元，稅務機關確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計稅）。下列處理正確的是（）。
A.甲企業(yè)應納房產稅為0
B.甲企業(yè)應納房產稅為2.52萬元
C.乙企業(yè)應納房產稅為60
D.乙企業(yè)應納房產稅為2.52萬元
13. 某房地產開發(fā)企業(yè)2010年開發(fā)三期普通住宅，與當?shù)剞r業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權2300萬元，合同注明土地使用權70年，已取得有關證件；至2010年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務的印花稅處理正確的有（）。
A.商品房銷售合同按照“產權轉移書據(jù)”計算繳納
B.借款合同的稅率為萬分之零點五
C.應繳納印花稅105505元
D.應繳納印花稅108505元
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（）。
A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（）。
A.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
C.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，可以不繳納企業(yè)所得稅
D.按季預繳所得稅的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。
A.從事遠洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
B.國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半
C.當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)按10%征稅
D.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
17. 下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的有（）。
A.個人銷售無償受贈不動產的所得
B.職工將改制中取得的量化資產轉讓
C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D.個人轉租房屋取得的所得
18. 下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有（）。
A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
19. 以下屬于我國稅務處罰的種類有（）。
A.罰款
B.沒收非法所得
C.收繳發(fā)票
D.取消一般納稅人資格
20. 以下關于稅務機關采取的稅務檢查處理符合規(guī)定的有（）。
A.稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書
B.稅務機關對集貿市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進行檢查時，可以使用統(tǒng)一的稅務檢查通知書
C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款或者沒收違法所得時，應當開付罰沒憑證
D.未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務人以及其他當事人有權舉報
1. 下列關于稅法的分類陳述，正確的有（）。
A.按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉額課稅的稅法和對所得額課稅的稅法
D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法和外國稅法等
2. 下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的有（）。
A.屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物
B.外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口
C.外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的
D.非計劃內出口的卷煙
3. 生產企業(yè)出口外購的產品可視同自產貨物辦理退稅的條件是（）。
A.與本企業(yè)生產的產品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標
C.出口給進口本企業(yè)自產產品的外商
D.企業(yè)向出口退稅主管機關提出申請
4. 下列情形中的應稅消費品，以同期應稅消費品高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。
A.用于抵償債務的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.換取生產資料的應稅消費品
D.換取消費資料的應稅消費品
5. 代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不作為營業(yè)稅的價外費用應同時具備的條件有（）。
A.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費
B.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)
C.所收款項全額上繳財政
D.當?shù)卣忻鞔_的文件對代收政府性基金或行政事業(yè)性收費進行說明
6. 下列關于營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。
A.個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅
B.整體轉讓企業(yè)產權不征營業(yè)稅
C.社?；鹜顿Y管理人運用社保基金買賣證券投資基金取得的差價收入，免征營業(yè)稅
D.營利性的醫(yī)療機構自其取得首筆收入之日起3年內對其取得的醫(yī)療服務收入免征營業(yè)稅
7. 下列關于城市維護建設稅納稅地點的說法中，正確的有（）。
A.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅” 地繳納城市維護建設稅
B.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經(jīng)營地繳納城建稅
C.運輸單位的城建稅應該在運輸勞務所在地繳納
D.代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納
8. 下列各項中，不符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（）。
A.運往境外修理的機械，應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格
B.租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，按一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
C.轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.從保稅區(qū)或出口加工區(qū)銷區(qū)外、從保稅倉庫出庫內銷的進口貨物（加工貿易進口料件及其制成品除外），以海關審定的價格估定完稅價格
9. 下列各項中，符合現(xiàn)行資源稅法政策相關規(guī)定的有（）。
A.資源稅采取從量定額計征方式
B.中外合作開采石油、天然氣按規(guī)定征收資源稅
C.納稅人采取預收貨款結算方式的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產品的當天
D.自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅實行從價計征，稅率為5%
10. 按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列房地產的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有（）。
A.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產企業(yè)進行聯(lián)營
B.雙方合作建房，建成后轉讓的
C.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入房地產企業(yè)進行聯(lián)營
D.以房抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的
11. 下列關于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（）。
A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅
B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C.農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
12. 甲2010年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為300萬元，租期5年，年租金50萬元，稅務機關確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計稅）。下列處理正確的是（）。
A.甲企業(yè)應納房產稅為0
B.甲企業(yè)應納房產稅為2.52萬元
C.乙企業(yè)應納房產稅為60
D.乙企業(yè)應納房產稅為2.52萬元
13. 某房地產開發(fā)企業(yè)2010年開發(fā)三期普通住宅，與當?shù)剞r業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權2300萬元，合同注明土地使用權70年，已取得有關證件；至2010年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務的印花稅處理正確的有（）。
A.商品房銷售合同按照“產權轉移書據(jù)”計算繳納
B.借款合同的稅率為萬分之零點五
C.應繳納印花稅105505元
D.應繳納印花稅108505元
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（）。
A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（）。
A.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
C.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，可以不繳納企業(yè)所得稅
D.按季預繳所得稅的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。
A.從事遠洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
B.國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半
C.當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)按10%征稅
D.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
17. 下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的有（）。
A.個人銷售無償受贈不動產的所得
B.職工將改制中取得的量化資產轉讓
C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D.個人轉租房屋取得的所得
18. 下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有（）。
A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
19. 以下屬于我國稅務處罰的種類有（）。
A.罰款
B.沒收非法所得
C.收繳發(fā)票
D.取消一般納稅人資格
20. 以下關于稅務機關采取的稅務檢查處理符合規(guī)定的有（）。
A.稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書
B.稅務機關對集貿市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進行檢查時，可以使用統(tǒng)一的稅務檢查通知書
C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款或者沒收違法所得時，應當開付罰沒憑證
D.未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務人以及其他當事人有權舉報