(四)禁止稅前扣除的項(xiàng)目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
2.企業(yè)所得稅稅款
3.稅收滯納金
4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
5.公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分以及非公益性捐贈(zèng)支出
6.贊助支出
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)
9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出
八.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)資產(chǎn)稅務(wù)處理的基本原則：
企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。
(二)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1.固定資產(chǎn)的折舊方法：直線法
2.固定資產(chǎn)的折舊年限
(1)房屋、建筑物：20年
飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
(2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
(3)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具：4年
電子設(shè)備：3年
3.不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
共七種(見(jiàn)教材)
(三)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
【補(bǔ)充內(nèi)容】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法：直線法
2.折舊年限
(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：10年
(2)蓄類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：3年
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
2.企業(yè)所得稅稅款
3.稅收滯納金
4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
5.公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分以及非公益性捐贈(zèng)支出
6.贊助支出
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)
9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出
八.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)資產(chǎn)稅務(wù)處理的基本原則：
企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。
(二)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1.固定資產(chǎn)的折舊方法：直線法
2.固定資產(chǎn)的折舊年限
(1)房屋、建筑物：20年
飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
(2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
(3)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具：4年
電子設(shè)備：3年
3.不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
共七種(見(jiàn)教材)
(三)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
【補(bǔ)充內(nèi)容】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法：直線法
2.折舊年限
(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：10年
(2)蓄類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：3年