第三章 稅收法律制度
二、多項選擇題
1. 下列屬于稅收的作用的有( )。
A.是國際經(jīng)濟交往中維護(hù)國家利益的可靠保證
B.國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段
C.稅收是國家組織財政收入的主要形式
D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
2. 在下列稅種中，屬于行為稅類的有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.車輛購置稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
3. 按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅收規(guī)范性文件
4. 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為( )。
A.國內(nèi)稅法
B.國際稅法
C.外國稅法
D.通用稅法
5. 下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.向購買者收取的包裝物租金
B.向購買者收取的銷項稅額
C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費
D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項
6. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間
7. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進(jìn)稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.承包承租經(jīng)營所得
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.接受捐贈的收入
9. 下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有( )。
A.工商局
B.個體工商戶
C.某公司在上海的分公司
D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
10. 下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件
11. 下列各項中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有( )。
A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的
B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的
D.經(jīng)營地點變動改變稅務(wù)機關(guān)的
12. 下列關(guān)于發(fā)票的開具要求的表述錯誤的有( )。
A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票
B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開
C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文
D.發(fā)票開具時限可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整
13. 下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有( )。
A.公正性
B.中介性
C.法定性
D.強制性
參考答案
二、多項選擇題
1、[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅收的作用。
2、[答案]：AC
[解析]：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。
3、[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。
4、[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。
5、[答案]：ACD
[解析]：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。
6、[答案]：AD
[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
7、[答案]：ABD
[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。
8、[答案]：AC
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入
(1)國債利息收入
(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(4)符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入;選項D屬于應(yīng)征稅的收入。
9、[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人;其他納稅人。
10、[答案]：ABC
[解析]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。
11、[答案]：ABD
[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的;被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷;因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)機關(guān)的。選項C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
12、[答案]：CD
[解析]：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。
13、[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅務(wù)代理的特點。稅務(wù)代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。
二、多項選擇題
1. 下列屬于稅收的作用的有( )。
A.是國際經(jīng)濟交往中維護(hù)國家利益的可靠保證
B.國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段
C.稅收是國家組織財政收入的主要形式
D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
2. 在下列稅種中，屬于行為稅類的有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.車輛購置稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
3. 按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅收規(guī)范性文件
4. 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為( )。
A.國內(nèi)稅法
B.國際稅法
C.外國稅法
D.通用稅法
5. 下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.向購買者收取的包裝物租金
B.向購買者收取的銷項稅額
C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費
D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項
6. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間
7. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進(jìn)稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.承包承租經(jīng)營所得
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.接受捐贈的收入
9. 下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有( )。
A.工商局
B.個體工商戶
C.某公司在上海的分公司
D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
10. 下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件
11. 下列各項中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有( )。
A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的
B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的
D.經(jīng)營地點變動改變稅務(wù)機關(guān)的
12. 下列關(guān)于發(fā)票的開具要求的表述錯誤的有( )。
A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票
B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開
C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文
D.發(fā)票開具時限可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整
13. 下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有( )。
A.公正性
B.中介性
C.法定性
D.強制性
參考答案
二、多項選擇題
1、[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅收的作用。
2、[答案]：AC
[解析]：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。
3、[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。
4、[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。
5、[答案]：ACD
[解析]：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。
6、[答案]：AD
[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
7、[答案]：ABD
[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。
8、[答案]：AC
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入
(1)國債利息收入
(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(4)符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入;選項D屬于應(yīng)征稅的收入。
9、[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人;其他納稅人。
10、[答案]：ABC
[解析]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。
11、[答案]：ABD
[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的;被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷;因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)機關(guān)的。選項C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
12、[答案]：CD
[解析]：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。
13、[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅務(wù)代理的特點。稅務(wù)代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。