第三章 稅收法律制度
一、單項選擇題
1. 下列各項中，不屬于稅收特征的有( )。
A.強制性
B.分配性
C.無償性
D.固定性
2. 按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.企業(yè)所得稅
D.資源稅
3. 我國稅法構(gòu)成要素中，( )是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。
A.稅率
B.稅目
C.納稅人
D.征稅對象
4. 下列各項中屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
5. 下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。
A.計稅依據(jù)
B.減稅免稅
C.稅率
D.征稅對象
6. 按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行( )。
A.消費型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.實耗型增值稅
7. 某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元;同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
8. 下列各項中，按從價從量復(fù)合計征消費稅的是( )。
A.汽車輪胎
B.化妝品
C.白酒
D.珠寶玉石
9. 某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.120
B.150
C.200
D.250
10. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.銷售小汽車的銷售公司
B.提供交通運輸業(yè)的運輸公司
C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部
D.提供郵政服務(wù)的郵電局
11. 下列各項，適用3%營業(yè)稅稅率的是( )。
A.金融保險業(yè)
B.服務(wù)業(yè)
C.建筑業(yè)
D.娛樂業(yè)
12. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
13. 某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
14. 飛騰公司2010年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的2009年度虧損額為300萬元。該公司2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.105.6
B.5
C.5.4
D.3.6
15. 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向( )申報辦理變更稅務(wù)登記。
A.地(市)級稅務(wù)機關(guān)
B.縣(市)級稅務(wù)機關(guān)
C.原稅務(wù)登記機關(guān)
D.原工商登記機關(guān)
16. 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起( )內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
17. 下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
參考答案
一、單項選擇題
1、[答案]：B
[解析]：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。
2、[答案]：B
[解析]：本題考核地方稅包括的稅種。選項A.C.D均屬于中央和地方共享稅。
3、[答案]：B
[解析]：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。
4、[答案]：C
[解析]：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關(guān)稅條例》。 選項A.B.D屬于稅收實體法。
5、[答案]：C
[解析]：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。
6、[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。
7、[答案]：B
[解析]：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
8、[答案]：C
[解析]：本題考核消費稅的計稅方法?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計征方法。選項A.B.D均是從價計征消費稅的。
9、[答案]：B
[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150(萬元)。
10、[答案]：A
[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。
11、[答案]：C
[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和金融保險業(yè)適用5%的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20%的稅率。
12、[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。
13、[答案]：B
[解析]：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項具體項目。
14、[答案]：B
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(320-300)×25%=5(萬元)。
15、[答案]：C
[解析]：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
16、[答案]：C
[解析]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
17、[答案]：C
[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。
一、單項選擇題
1. 下列各項中，不屬于稅收特征的有( )。
A.強制性
B.分配性
C.無償性
D.固定性
2. 按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.企業(yè)所得稅
D.資源稅
3. 我國稅法構(gòu)成要素中，( )是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。
A.稅率
B.稅目
C.納稅人
D.征稅對象
4. 下列各項中屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
5. 下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。
A.計稅依據(jù)
B.減稅免稅
C.稅率
D.征稅對象
6. 按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行( )。
A.消費型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.實耗型增值稅
7. 某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元;同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
8. 下列各項中，按從價從量復(fù)合計征消費稅的是( )。
A.汽車輪胎
B.化妝品
C.白酒
D.珠寶玉石
9. 某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.120
B.150
C.200
D.250
10. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.銷售小汽車的銷售公司
B.提供交通運輸業(yè)的運輸公司
C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部
D.提供郵政服務(wù)的郵電局
11. 下列各項，適用3%營業(yè)稅稅率的是( )。
A.金融保險業(yè)
B.服務(wù)業(yè)
C.建筑業(yè)
D.娛樂業(yè)
12. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
13. 某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
14. 飛騰公司2010年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的2009年度虧損額為300萬元。該公司2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.105.6
B.5
C.5.4
D.3.6
15. 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向( )申報辦理變更稅務(wù)登記。
A.地(市)級稅務(wù)機關(guān)
B.縣(市)級稅務(wù)機關(guān)
C.原稅務(wù)登記機關(guān)
D.原工商登記機關(guān)
16. 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起( )內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
17. 下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
參考答案
一、單項選擇題
1、[答案]：B
[解析]：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。
2、[答案]：B
[解析]：本題考核地方稅包括的稅種。選項A.C.D均屬于中央和地方共享稅。
3、[答案]：B
[解析]：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。
4、[答案]：C
[解析]：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關(guān)稅條例》。 選項A.B.D屬于稅收實體法。
5、[答案]：C
[解析]：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。
6、[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。
7、[答案]：B
[解析]：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
8、[答案]：C
[解析]：本題考核消費稅的計稅方法?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計征方法。選項A.B.D均是從價計征消費稅的。
9、[答案]：B
[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150(萬元)。
10、[答案]：A
[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。
11、[答案]：C
[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和金融保險業(yè)適用5%的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20%的稅率。
12、[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。
13、[答案]：B
[解析]：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項具體項目。
14、[答案]：B
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(320-300)×25%=5(萬元)。
15、[答案]：C
[解析]：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
16、[答案]：C
[解析]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
17、[答案]：C
[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。