第二章 支付結算法律制度
一、單項選擇題
1. 開戶單位可以在一定范圍內使用現(xiàn)金，按照有關規(guī)定，對于零星支出的結算起點是( )元以下。
A.1000
B.1500
C.2000
D.500
2. 關于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是( )。
A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行
B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準
D.不準單位之間相互借用現(xiàn)金
3. 存款人違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以( )的罰款。
A.1000元
B.10000元
C.5000元以上3萬元以下
D.1萬元以上3萬元以下
4. 單位和個人在( )的各種款項結算，可以使用支票。
A.異地
B.同一票據(jù)交換區(qū)域
C.同城和異地
D.同城或異地
5. 有關票據(jù)出票日期的說法，正確的是( )。
A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫
B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加“壹”
C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”
D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效
6. 長江公司出納會計李某于2009年2月10日簽發(fā)了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是( )。
A.貳零零玖年貳月拾日
B.貳零零玖年零貳月壹拾日
C.貳零零玖年零貳月零壹拾日
D.貳零零玖年貳月壹拾日
7. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由( )簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。
A.本單位財會部門負責人
B.本單位負責人
C.總會計師
D.董事長
8. 下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。
A.自出票日起10日內
B.自出票日起20日內
C.自出票日起30日內
D.自出票日起60日內
9. 下列關于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是( )。
A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金
B.普通支票既可用于轉賬結算，也可用于支取現(xiàn)金
C.轉賬支票只能用于轉賬
D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金
10. 銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門是( )。
A.各級財政部門
B.中國人民銀行
C.各開戶銀行
D.國務院及地方各級人民政府
11. 下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是( )。
A.設立臨時機構
B.異地臨時經營活動
C.期貨交易保證金
D.注冊驗資
12. 信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為( )。
A.20天
B.30天
C.50天
D.60天
13. 下列各項中，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是( )。
A.購買價值9萬元的電腦
B.存入銷貨收入的款項
C.支付12萬元勞務費用
D.支取現(xiàn)金
14. 下列關于匯兌的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式
B.匯款回單作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明
C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷
D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯
15. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是( )。
A.匯兌分為信匯和電匯兩種
B.匯兌每筆金額起1萬元
C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結算
D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式
16. 下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見
C.經過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案
一、單項選擇題
1、[答案]：A
[解析]：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結算起點1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。
2、[答案]：B
[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。
3、[答案]：C
[解析]：本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。
4、[答案]：B
[解析]：本題考核支票的使用范圍。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算可使用支票。
5、[答案]：A
[解析]：本題考核票據(jù)的填寫要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
6、[答案]：C
[解析]：本題考核填寫票據(jù)的基本要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
7、[答案]：A
[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。
8、[答案]：A
[解析]：本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為自出票日起10日。
9、[答案]：A
[解析]：本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金。
10、[答案]：B
[解析]：本題考核銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門是中國人民銀行。
11、[答案]：C
[解析]：本題考核銀行結算賬戶的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構;異地臨時經營活動;注冊驗資。而選項C的期貨交易保證金，應當屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。
12、[答案]：D
[解析]：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。
13、[答案]：A
[解析]：本題考核銀行卡的使用。在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款結算，并一律不得支取現(xiàn)金，所以只有選項A是正確的。
14、[答案]：B
[解析]：本題考核匯兌的基本知識。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。
15、[答案]：B
[解析]：本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點的限制。
16、[答案]：D
[解析]：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
一、單項選擇題
1. 開戶單位可以在一定范圍內使用現(xiàn)金，按照有關規(guī)定，對于零星支出的結算起點是( )元以下。
A.1000
B.1500
C.2000
D.500
2. 關于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是( )。
A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行
B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準
D.不準單位之間相互借用現(xiàn)金
3. 存款人違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以( )的罰款。
A.1000元
B.10000元
C.5000元以上3萬元以下
D.1萬元以上3萬元以下
4. 單位和個人在( )的各種款項結算，可以使用支票。
A.異地
B.同一票據(jù)交換區(qū)域
C.同城和異地
D.同城或異地
5. 有關票據(jù)出票日期的說法，正確的是( )。
A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫
B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加“壹”
C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”
D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效
6. 長江公司出納會計李某于2009年2月10日簽發(fā)了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是( )。
A.貳零零玖年貳月拾日
B.貳零零玖年零貳月壹拾日
C.貳零零玖年零貳月零壹拾日
D.貳零零玖年貳月壹拾日
7. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由( )簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。
A.本單位財會部門負責人
B.本單位負責人
C.總會計師
D.董事長
8. 下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。
A.自出票日起10日內
B.自出票日起20日內
C.自出票日起30日內
D.自出票日起60日內
9. 下列關于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是( )。
A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金
B.普通支票既可用于轉賬結算，也可用于支取現(xiàn)金
C.轉賬支票只能用于轉賬
D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金
10. 銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門是( )。
A.各級財政部門
B.中國人民銀行
C.各開戶銀行
D.國務院及地方各級人民政府
11. 下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是( )。
A.設立臨時機構
B.異地臨時經營活動
C.期貨交易保證金
D.注冊驗資
12. 信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為( )。
A.20天
B.30天
C.50天
D.60天
13. 下列各項中，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是( )。
A.購買價值9萬元的電腦
B.存入銷貨收入的款項
C.支付12萬元勞務費用
D.支取現(xiàn)金
14. 下列關于匯兌的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式
B.匯款回單作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明
C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷
D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯
15. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是( )。
A.匯兌分為信匯和電匯兩種
B.匯兌每筆金額起1萬元
C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結算
D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式
16. 下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見
C.經過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案
一、單項選擇題
1、[答案]：A
[解析]：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結算起點1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。
2、[答案]：B
[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。
3、[答案]：C
[解析]：本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。
4、[答案]：B
[解析]：本題考核支票的使用范圍。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算可使用支票。
5、[答案]：A
[解析]：本題考核票據(jù)的填寫要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
6、[答案]：C
[解析]：本題考核填寫票據(jù)的基本要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
7、[答案]：A
[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。
8、[答案]：A
[解析]：本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為自出票日起10日。
9、[答案]：A
[解析]：本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金。
10、[答案]：B
[解析]：本題考核銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門是中國人民銀行。
11、[答案]：C
[解析]：本題考核銀行結算賬戶的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構;異地臨時經營活動;注冊驗資。而選項C的期貨交易保證金，應當屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。
12、[答案]：D
[解析]：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。
13、[答案]：A
[解析]：本題考核銀行卡的使用。在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款結算，并一律不得支取現(xiàn)金，所以只有選項A是正確的。
14、[答案]：B
[解析]：本題考核匯兌的基本知識。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。
15、[答案]：B
[解析]：本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點的限制。
16、[答案]：D
[解析]：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。